個人所得稅實施條例

❶ 最新中華人民共和國個人所得稅實施條例 第八條第四項 安裝 是什麼意思

一、可以免徵個人所得稅的福利費項目。《中華人民共和國個人所得稅法》規定，凡符合該法第四條第四項規定的福利費，免徵個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條進一步解釋道：稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。國稅發（1998）155號文解釋說，生活補助費是指由於某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。如，按規定從企業福利費中支付給職工的困難補助、救濟金、醫療補貼、職工療養費、工傷補償費、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工異地安家費等，均可免徵個人所得稅。二、不可以免徵個人所得稅的福利費項目。《國家稅務總局關於生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發[1998]155號文）規定下列收入不屬於免稅的福利費范圍，應當並入納稅人的「工資、薪金」所得計征個人所得稅：（一）從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；（二）從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；（三）單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出。如，企業從福利費中按符合國家有關財務規定發放給職工的供暖費補貼、防寒費、防暑費等，應並入職工當月的工資薪金一並計征個人所得稅；企業從福利費中發放給職工的實物，如中秋節的月餅、端午節的粽子等非貨幣性集體福利應該按市場價、購買價或者其他價格摺合成等額的貨幣額，並入職工當月的工資薪金一並計征個人所得稅；企業自食堂或固定在某個餐廳午餐，由企業與飲食店結算，應當把餐費分解至每個職工名下並入職工當月的工資薪金一並計征個人所得稅。另外，企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費、補貼，按月按標准發放或支付的已實現貨幣化的住房補貼、交通補貼、車改補貼、通訊補貼不再作為福利費開支，應納入工資總額管理，並計征個人所得稅。

❷ 個人所得稅法實施條例

加班費屬於工資薪金的一部分，按照工資薪金繳納個人所得稅。
個人所得稅法實施條例中的第八條第一款界定：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
此外，國稅總局在對企業所得稅實施條例的釋義中，也從另一個角度提到了工資薪金的種類，即包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，
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從上述文件中，都能分析出加班費屬於工資薪金的一部分（即使個稅實施條例中沒出現加班費三個字，與任職或受雇有關的其他所得也能涵蓋各種情況了），因此要按照工資薪金所得繳納個稅的。

❸ 個稅法實施條例具體什麼時候出台

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》是根據《中華人民共和國個人所得稅法》制定。由國務院於2018年12月18日發布，自2019年1月1日起施行。

1994年1月28日中華人民共和國國務院令第142號發布，根據2005年12月19日《國務院關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第一次修訂，根據2008年2月18日《國務院關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第二次修訂，根據2011年7月19日《國務院關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第三次修訂，2018年12月18日中華人民共和國國務院令第707號第四次修訂。

(3)個人所得稅實施條例擴展閱讀：

新個稅法核心內容：

2018年8月31日下午，備受社會關注的關於修改個人所得稅法的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修後的新個稅法正式亮相！

起征點確定為每月5000元。新個稅法規定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。新個稅法規定，歷經此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優化調整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項支出可抵稅。今後計算個稅，在扣除基本減除費用標准和「三險一金」等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人大常委會備案。

新個稅法於2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。

❹ 個人所得稅法和個人所得稅實施條例的區別

個人所得稅法是法律，是制定個人所得稅實施條例的根本和基礎，在個人所得版稅實施條權例的第一條內容如下：

（1994年1月28日中華人民共和國國務院令第142號發布 根據2005年12月19日《國務院關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第一次修訂 根據2008年2月18日《國務院關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第二次修訂 根據2011年7月19日《國務院關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第三次修訂）

第一條 根據《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱稅法）的規定，制定本條例。

❺ 個人所得稅實施條例

一是提高工資薪金所得減除費用標准，將減除費用標准由2000元／月提高到3500元／月。這是自1994年現行個人所得稅法實施以來第3次提高個稅減除費用標准。2006年 減除費用標准從每月800元提高到1600元2008年3月，減除費用標准從1600元提高到2000元。此次調整額度最大，涉及的減稅額也是最大。

二是調整工資薪金所得稅率結構，將現行9級超額累進稅率縮減為7級，適用稅率由5％～45％調整為3％～45％，並適當擴大了低檔稅率和最高檔稅率的適用范圍。費用扣除額和級距的變化，充分體現照顧中低收入者及加強高收入者征稅力度的政策意圖。

三是相應調整個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得稅率級距。維持現行5％～35％的5級超額累進稅率級次不變，對級距作了相應調整，將適用5％的第一級級距由年應納稅所得額5000元調整為15000元，其他各檔的級距也相應作了調整。
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調整後，生產經營所得納稅人稅負均有不同程度下降，其中年應納稅所得額60000元以下的納稅人稅負平均降幅約40％，最大降幅為57％，以支持個體工商戶和承包承租經營者的發展。

❻ 個人所得稅第五條第一款及實施條例是怎樣的

《中華人民共和國個人所得稅法》
第五條有下列情形之一的，經批准可以減征個人所得稅：
一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》
第十六條稅法第五條所說的減征個人所得稅，其減征的幅度和期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。
《中華人民共和國個人所得稅法》釋義:第5條
第五條【減稅】有下列情形之一的，經批准可以減征個人所得稅：
一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

二、因嚴重自然災害造成重大損失的；

三、其他經國務院財政部門批准減稅的。

條文注釋

本條規定了減稅的情形，其中第一款規定了特殊人群的減稅。根據有關規定，經省級人民政府批准可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限於勞動所得，具體所得項目為：工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。本法第2條所列的其他各項所得，不屬於減征照顧范圍。

需要注意，減稅必須遵守如下程序：（1）納稅人可以依照法律、行政法規的規定書面申請減免稅；（2）納稅人的申請經過審查批准機關審批。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定擅自做出減稅、免稅的決定；（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應當按照規定辦理納稅申報；（4）法律、行政法規規定或者經法定的審批機關批准減稅、免稅的納稅人，應該持有關文件到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續。

❼ 關於個人所得稅法實施條例第二十五條的詳細解釋

第二十五條按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。是否是全額扣除還是有比例扣除數？？----是全額扣除.

《財政部、國家稅務總局關於基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）規定，
一、 企事業單位按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免徵個人所得稅；個人按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。
企事業單位和個人超過規定的比例和標准繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應將超過部分並入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。
二、根據《住房公積金管理條例》、《建設部 財政部 中國人民銀行關於住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管[2005]5號）等規定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標准按照各地有關規定執行。
單位和個人超過上述規定比例和標准繳付的住房公積金，應將超過部分並入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

❽ 《個人所得稅法實施條例》中第六條和《個人所得稅法》第一條是不是沖突了，內容肯定有出入，怎麼理解呢

個人所得稅法抄只是規定了納稅人的襲范圍。實施條例第6條規定的是詳細的稅收政策，不矛盾的。
這個政策涉及的內容有點多，包括了境內居住天數的計算、離境天數的扣減、境內外所得的區分、稅收協定。簡單說，在境內居住不滿90日（與我國簽訂有稅收協定國家公民183日），境內所得應繳納個人所得稅（境內支付部分徵收、境外支付部分免徵），境外所得不徵收（高級管理人員境內支付部分除外）；居住滿90日（183日），不滿1年，僅就境內所得繳納，境外所得不征（高級管理人員境內支付部分除外）；滿1年（居民）就境內所得和境外所得境內支付徵收個人所得稅（境外所得境外支付部分免徵）；5年以上需就全部境內外所得徵收個人所得稅。上述

❾ 個人所得稅法及其實施條例中規定的免稅所得有哪些

你好。在計算「年所得」時，對個人所得稅法及其實施條例中規定的免稅所得以及允許在稅前扣除的有關所得，可以不計算在年所得中。主要包括以下三項：
（一）個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得，即：
1. 省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
2. 國債和國家發行的金融債券利息；
3. 按照國家統一規定發給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規定的按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼；
4. 福利費、撫恤金、救濟金；
5. 保險賠款；
6. 軍人的轉業費、復員費；
7. 按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
8. 依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
9. 中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。
（二）個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源於中國境外的所得。
（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金（以下簡稱「三費一金」）。希望能幫助到你望採納