稅收規章有哪些

『壹』 稅收管理的具體內容包括哪些

稅收管理是國家以法律為依據，根據稅收的特點及其客觀規律，對稅收參與社會分配活動全過程進行決策、計劃、組織、協調和監督控制，以保證稅收職能作用得以實現的一種管理活動，也是政府通過稅收滿足自身需求，促進經濟結構合理化的一種活動。 稅收管理的具體內容包括稅收法制管理、稅收徵收管理、稅收計劃管理、稅務行政管理。 1.稅收法制管理是指稅法的制定和實施，具體包括稅收立法、稅收執法和稅收司法的全過程。稅法是國家法律的組成部分，是整個國家稅收制度的核心，是稅收分配活動的准則和規范。稅收立法工作由國家立法機關負責，稅收執法工作由各級稅務機關承擔，稅收司法工作由國家司法機關來執行。 稅收立法是整個國家立法活動的一部分。與一般的立法的含義相對應，稅收立法也有廣義和狹義之分。廣義的稅收立法指國家機關依照法定許可權和程序，制定各種不同規范等級和效力等級的稅收規范性文件的活動。狹義的稅收立法則是指立法機關制定稅收法律的活動。稅收立法是由制定、修改和廢止稅收法律、法規的一系列活動構成的。稅收立法管理是稅收管理的首要環節，只有通過制定法律，把稅收征納關系納入法律調整范圍，才能作到依法治稅。 稅收立法主要包括稅收立法體制和稅收立法程序兩大方面；其中，稅收立法體制主要是指立法機關和立法許可權的劃分。 稅收立法許可權一般包括國家立法、地方立法、授權立法和行政立法。由於各級機構的稅收立法不同，因此，所制定的稅收法律規范的級次、效力也不同。 對稅收立法活動來說，稅收立法程序也十分重要。稅收立法程序是指國家立法機關或其授權機關在制定、修改和廢止稅收法律規范的活動中應該履行的步驟和方法。稅法的制定和修改必須依法定程序進行才具有法定效力，稅收立法程序是使稅收立法活動規范化、科學化的重要保證。稅收立法的實踐證明，嚴格按照立法程序進行活動，對於保證國家稅法的嚴密、規范，提高法律的權威性和適用性，維護稅收法治的尊嚴是十分重要的。其中提出稅收議案是稅收立法的第一道程序。稅收議案提出後，稅收立法程序進入一個新的階段——審議稅收立法議案的階段，審議結束後，稅收立法程序進行表決和通過稅法議案的階段。表決的結果直接影響到稅法草案能否成為法律。立法機關或制定機關將通過的稅法用一定形式正式公開發布。它標志著稅法制定程序的最後完成。稅法公布之後，或立即生效，或在指定的日期生效。 2.稅收徵收管理是一種執行性管理，是指稅法制定之後，稅務機關組織、計劃、協調、指揮稅務人員，將稅法具體實施的過程。具體包括稅務登記管理、納稅申報管理、稅款徵收管理、減稅免稅及退稅管理、稅收票證管理、納稅檢查和稅務稽查、納稅檔案資料管理。 3.稅收計劃管理主要包括稅收計劃管理、稅收重點稅源管理、稅收會計管理、稅收統計管理。 4.稅務行政管理，又稱稅務組織管理，是對稅務機關內部的機構設置和人員配備進行的管理。具體包括稅務機構的設置管理、徵收機關的組織與分工管理、稅務工作的程序管理、稅務人員的組織建設與思想建設管理、對稅務人員的監督與考核、稅務行政復議與訴訟的管理。

『貳』 稅收徵收管理法的適用范圍有哪些

《稅收征管法》適用抄范圍是：由稅務襲機關負責徵收的各種稅收的徵收管理，就現行有效稅種而言，具體適用增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、土地使用稅、土地增值稅、城市房地產稅房產稅、車船使用稅、車輛購置稅、印花稅、固定資產投資方向調節稅(現已暫停徵收)、城市維護建設稅、筵席稅、屠宰稅、證券交易稅等徵收管理。但是，我國同外國締結的有關稅收的條約、協定同該法有不同規定的，則依照有關條約、協定的規定辦理。

『叄』 我國的稅收分別由哪些機關負責徵收管理

目前，我國的稅收分別由稅務、財政、海關等系統負責徵收管理。
國家稅務局系統負責徵收管理的有：增值稅，消費稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅、城市維護建設稅，中央企業繳納的所得稅，中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業繳納的所得稅，海洋石油企業繳納的所得稅、資源稅，對儲蓄存款利息徵收的所得稅，證券交易印花稅，中央稅的滯納金、補稅、罰款。
地方稅務局系統負責徵收管理的有：營業稅，城市維護建設稅（不包括上述由國家稅務局系統負責徵收管理的部分），地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅，個人所得稅，資源稅，城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，土地增值稅，房產稅，城市房地產稅，車船稅，印花稅（不包括證券交易印花稅），契稅，地方稅的滯納金、補稅、罰款。
根據國家稅務總局《關於所得稅收入分享體制改革後稅收征管范圍的通知》（國稅發﹝2002﹞8號）的規定，自2002年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關規定，在各級工商行政管理部門辦理設立（開業）登記的企業，其企業所得稅由國家稅務局負責徵收管理。
在大部分地區，契稅現由地方財政部門徵收和管理。
海關系統負責徵收和管理的有：關稅，船舶噸稅。同時負責代征進口環節的增值稅和消費稅。

『肆』 我國現行稅收管理體制的內容有哪些

稅收管理體制的內容包括稅收管理許可權的劃分、稅務機構的設置以及機構隸屬關系的確定內等幾容個方面。

劃分稅收管理許可權是稅收管理體制的核心內容，稅收管理體制中規定的中央與地方擁有的稅收管理許可權，包括建立稅收制度的許可權和執行稅收制度的許可權。稅收管理許可權具體內容主要由三個方面組成。

稅收管理體制是中央和地方之間劃分稅收管理許可權的制度。是國家財政管理體制的重要組成部分，體現了稅收管理集權與分權的關系。

稅收管理體制：

一個國家稅收法令政策的制定和貫徹執行，以及稅收管理的實現和稅款的征解入庫等，都必須依靠各級政府的協同活動才能順利完成。同時，各級政府在執行各自的國家職能任務中，也需要一定的收入供其安排使用。

為此有必要在中央和地方政府之間，建立起一套稅收立法、執法以及稅收管理許可權劃分的行政規范，以調動各方面共同搞好徵收管理，完成稅收任務的積極性，並使各級政府都有一部分可供支配的財務，以保證其職能任務的實現。這種劃分稅收管理許可權的行政規范，就是稅收管理體制。

『伍』 下列選項中,屬於稅收法律級次中稅收規章的有( ）

完整問題如下：

下列選項中。屬於稅收法律級次中稅收規章的有（）。
A.《增值稅暫行條內例實施細則容》
B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
C.《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》
D.《中華人民共和國海關進出口貨物徵收管理辦法》

正確答案：AD

因為B《中華人民共和國消費稅暫行條例》和C《中華人民共和國稅收徵收管理辦法實施細則》屬於稅收法規，不是規章。

『陸』 稅收徵收管理法的適用范圍有哪些

《稅收征管法》適用范圍是：由稅務機關負責徵收的各種稅收的徵收管理，就現行有回效稅種答而言，具體適用增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、土地使用稅、土地增值稅、城市房地產稅房產稅、車船使用稅、車輛購置稅、印花稅、固定資產投資方向調節稅(現已暫停徵收)、城市維護建設稅、筵席稅、屠宰稅、證券交易稅等徵收管理。但是，我國同外國締結的有關稅收的條約、協定同該法有不同規定的，則依照有關條約、協定的規定辦理。

『柒』 稅收管理的基本原理有哪些

稅務管理的基本原理:
(一)系統原理 所謂系統，就是由若干相互聯系、相互作用的要素所構成的具有特定功能的有機整體。系統原理是從整體出發研究管理中的問題，通盤規劃、統一指揮，通過最佳控制實現「整體大於部分之和」。稅收管理系統也是由各個不同性質、不同功能、有共同目標的要素構成的有機整體。其整體性，就是為了達到管理最優，實現稅收管理的法制化、規范化、科學化、制度化。
(二)整分合原理 所謂整分合原理，是指在整體規范的基礎上，將系統分成一個個基本要素，再進行明確而科學的分工，通過科學的領導組織，進行有效周密的協作，充分發揮管理要素的作用，達到特定的整體目標。稅收機關管理體制是一個縱向立體化、橫向多部位的復雜聯合體，如果不各在其位，各謀其政，各司其職，則任一個作業點出現問題，都會影響稅收整體的協調發展，弱化管理的有效性。因此，從稅務機關自身管理上就需要建立一套科學而嚴密的運行機制，完善自我約束能力，做到政令暢通、信息靈敏、調節及時，從而形成一個強有力的運作體系。
(三)人本原理 管理的人本原理，就是一切管理都應以調動人的積極性、創造性為根本。在稅收管理的諸多內容中，人是最活躍的因素，離開了人，任何一個管理系統都不可能正常運轉。稅務幹部是稅收管理要素的主體，稅務幹部管理是稅收管理工作的重要內容和組織保證，要堅持做到定期培訓教育，切實提高稅務幹部的業務素質，按照「公平、平等、競爭、擇優」的原則，嚴格公務員考試錄用制度，完善競爭上崗和選賢任能制度。人本原理還要求增強納稅人的自覺性，要利用各種宣傳媒介，開展廣泛、深入、持久的稅法宣傳，在社會上營造依法納稅的良好氣氛。
(四)效益原理 所謂效益原理，就是在任何系統的管理中都要講求實效，以較小的成本實現管理的整體目標。從稅收管理的角度看，效益主要是指經濟效益和行政效益以及它們的關系。經濟效益是指稅收要以對經濟最小的負面影響獲得最大的稅收收入;行政效益是指以最小的征管費用取得最多的稅收收入。

『捌』 稅收規章和稅收行政法規各有哪些

稅收行政法來規是指源國家最高行政機關即國務院根據憲法和法律制定的一種調整稅收關系的規范性文件。其效力僅次於憲法和法律，它是目前我國最主要的稅法法源。我國稅收實體法除個人和外資所得稅制定為法律外，均為稅收行政法規，例如《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國營業稅暫行條例》等均屬行政法規。
稅收規章是有權的國家稅收行政管理機關為執行稅收法律和法規制定的規范性文件，是稅法的具體化，其作用在於使稅法具有可操作性。稅收規章的法律效力低於稅收法律和法規，但也是廣義上稅法的組成部分。在我國，有權制定稅收規章的部門包括財政部、國家稅務總局、海關總署及地方政府。

『玖』 2016年最新稅收徵收管理法的修訂有哪些

國務院法制辦向社會公開徵求《中華人民共和國稅收徵收管理法修正案(徵求意見稿)》的意見，之後在研究、吸收了社會各界意見後又對意見稿進行了修改完善，此次是再度向社會徵求意見。
買房買車繳社保都要登記納稅人識別號
徵求意見稿中列舉了納稅人簽訂合同、協議，繳納社會保險費，不動產登記以及辦理其他涉稅事項時都將使用納稅人識別號。有稅務人士分析，包括買車等達到一定金額的大宗消費可能都將登記納稅人識別號，銀行存取款需要登記號碼也不無可能，納稅人識別號就是要起到監控納稅人收入和支出的作用。稅務部門就是要通過納稅人識別號實現社會全覆蓋，進行稅務管理。
「灰色收入」將無法再逃稅
目前我國對個人所得稅實行的是代扣代繳和自行申報制度。其中人們的常規收入，比如工資、獎金等都是由單位代扣代繳。而在這些常規收入外的自行申報方面則存在著不小的漏洞，也就是所謂的「灰色收入」。『灰色收入』不意味著是不合法收入，但由於其不在明處而導致了逃稅問題。
一方面是「灰色收入」接收者有意逃稅，更多的是出於不願意讓灰色收入「見光」而不願意自行申報。由於「灰色收入」更多是以現金形式給付，就目前的監管手段而言確實存在較大漏洞。根據徵求意見稿規定，這部分收入也需要由給付者履行一定責任，雖然沒有明確代扣代繳，但應當向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號的規定相當於把「灰色收入」放在了明處，而且這上升到了法律層面。
這意味著以往可能存在灰色地帶的現金往來將從付款方源頭上予以控制，付款方將錢給了誰必須將其納稅人識別號登記在冊，從而實現對這個部分的全程監管。
徵求意見稿中表示，「從事生產、經營的單位和個人在其經濟活動過程中，一個納稅年度內向其他單位和個人給付5000元以上的，應當向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號。」「單次給付現金達到5萬元以上的，應當於5日內向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號。」雖然這與目前實行的個人所得稅代扣代繳有一定的相似之處，但其瞄準的更是目前大量存在的『灰色收入』問題，監管效率將明顯提高。
依據消費監管收入將成為可能
我國的稅收制度還不是十分嚴密，比如很多人把目前的個人所得稅制度稱為是「工薪族所得稅」，就是因為普通工薪族的收入比較單一，容易監管，反而成為了最依法納稅的階層。而很多富豪、老闆可以想方設法把自己的資產表現為不可監控的形式，稅務部門很難確認他的收入，因而也就無法應收盡收，最終造成了稅收制度的不公平。有了納稅人識別號後，不僅從收入方面進行監管，未來他買房、買車、高檔消費以及投資、理財等都與識別號掛鉤，就可從單純的收入角度監管變為了收入和消費、支出等多個角度共同監管，從而在一定程度上解決納稅公平的問題。
個人網店收稅將不再有障礙
對於社會上爭議頗多的網店征稅問題也將因為納稅人識別號的推出迎刃而解。國家並沒有給電商免過稅，但是一些中小電商沒有適合的稅務登記類型，相關信息又不在稅務機關掌握范圍，因而出現了稅務登記問題。此次徵求意見稿將納稅人識別號覆蓋到自然人，意味著以後在家開網店的小電商，也將按照自然人納稅人管理，有了納稅識別號，納稅理所當然。
公民須報告自己在境外究竟賺了多少錢，不僅要為自己在中國取得的收入納稅，也必須為在其他國家和地區取得的收入繳納國內稅。
納稅人識別號可為稅收改革鋪路
目前我國實行的是分項納稅制度，存在著一些不合理性。隨著社會的發展，我國家庭成員的社會分工開始多元化，越來越多的家庭出現一人工作、一人全職照顧家庭的趨勢，這就相當於一個人的收入要扶養兩到三口人。一人掙錢一人花和一人掙錢一家花都實行相同的稅率，確實是不合理的。尤其是隨著獨生子女成為社會納稅主體後，他們贍養老人的負擔日益沉重，一個三口之家可能要贍養四位老人。這意味著一名勞動者要扶養的人數比以前更多，壓力自然也更大。
目前我們只能監控到公民的收入情況，而究竟有多大的支出需求並沒有數據，即稅務部門無法監測到你究竟有多大的負擔，自然也就無法區別收稅。引入納稅識別號後就將每個人的收入和支出系統關聯到了一起，把他的所有收入支出都歸結到一個納稅識別號下，同時也能把他的家庭、配偶、子女等都形成完整系統。

『拾』 中國現行的稅收基本法律，法規和規章有哪些

參考來時間： 2011年收集的。

中國現行自的稅收基本法律、法規和規章如下：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》，1993年12月13日中華人 民共和國國務院令第134號發布，自1994年1月1日起施行；2008
年11月10日中華人民共和國國務院令第538號修訂並公布，自 2009年1月1日起施行。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，1993年12月25 日財政部文件（93)財法字第38號發布，2011年10月28日中華
人民共和國財政部令第65號第二次修改並公布。

《中華人民共和國消費稅暫行條例》，1993年12月13日中華人 民共和國國務院令第135號發布，自1994年1月1日起施行；2008
年11月10日中華人民共和國國務院令第539號修訂並公布，自 2009年1月1日起施行。

《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》，1993年12月25 日財政部文件（93)財法字第39號發布，2008年12月15日中華
人民共和國財政部、國家稅務總局令第51號修訂並公布。

《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》，2000年10月22日中華人民共和國國務院令第294號公布，自2001年1月1日起施行。