轉售水電的增值稅條例

① 水費、電費的增值稅稅率是多少

水費：11%

電費：13%

同時，按現行增值稅法規規定，企業支付水電費，可以根據增值稅專用發票註明增值稅稅額進行稅款抵扣。所以說，支付水電費的增值稅是進項稅。

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。

(1)轉售水電的增值稅條例擴展閱讀

增值稅特殊規定：

1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

2、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

② 物業公司轉售水費的增值稅稅率是多少

國家稅務總局
關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告
國家稅務總局公告2016年第54號

提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。
本公告自發布之日起施行。2016年5月1日以後已發生並處理的事項，不再作調整；未處理的，按本公告規定執行。
特此公告。

國家稅務總局
2016年8月19日

③ 公司收取職工電費行為，屬於轉售電力的增值稅應稅行為，應按規定繳納增值稅。進項稅如何抵扣

我認為公司收取職工電費的行為，應該不屬於轉售行為，屬於代收代付行為，是從應付職工的工資內代職工上交電費，不應該納稅。

④ 轉售電是否有相關法律

1、增值稅一般納復稅人水電總製表外接分表，可以依法作轉售水電處理，並按照既定原則作銷售處理，依法開具專票； 2、請確認受票方是否增值稅一般納稅人，並根據稅收政策依法操作； 3、提示，應對所涉轉售事項簽訂合同協議，作為開具發票並結算的依據。

⑤ 水電費稅率是多少

水電費繳納的增值稅稅率如下：如果是普通納稅人，自2017年7月1日起，自來水增值稅稅率由13%簡並為11%，電費是17%。

電局也是開的專用發票，企業可以抵扣。同時，按現行增值稅法規規定，企業支付水電費，可以根據增值稅專用發票註明增值稅稅額進行稅款抵扣。所以說，支付水電費的增值稅是進項稅。

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。

在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率/（1+稅率）。

(5)轉售水電的增值稅條例擴展閱讀：

水電費稅率的特殊規定：

1、普通納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

2、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

3、普通納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅。

⑥ 代收水電費的增值稅如何處理

國家稅務總局公告2016年第54號 國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告如下：

提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。

《物業管理條例》第二條

物業管理，是指業主通過選聘物業服務企業，由業主和物業服務企業按照物業服務合同約定，對房屋及配套的設施設備和相關場地進行維修、養護、管理，維護物業管理區域內的環境衛生和相關秩序的活動。

按照現行稅收政策，剛剛發布的《關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第54號）所規定的「收取的自來水水費，按差額適用簡易計稅辦法依3%的徵收率計繳增值稅」的政策只限於物業管理的納稅人適用。其他（如純出租不動產的）納稅人是不能適用該項政策的。

(6)轉售水電的增值稅條例擴展閱讀

財稅[2016]36號文附件1第三十七條 銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：

（一）代為收取並符合本辦法第十條規定的政府性基金或者行政事業性收費。

（二）以委託方名義開具發票代委託方收取的款項。

按此規定，物業公司收取的水電費，視為代委託方（自來水公司、供電局）收取款項並由委託方以其自身名義開具發票給業主或者租戶。目前這一規定存在的操作難點是「代收容易出票難」，物業公司代收很方便，但是水電企業去很難實現將發票開給業主或者租戶，主要是因為水表或者電表的登記人與實際使用水電的消費主體不一定一致，而且還有不少電表水表按照門牌號碼登記。

參考資料來源：國家稅務總局-國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告

參考資料來源：國家稅務總局-財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知

⑦ 一般納稅人轉售水電費稅率是多少

一般納稅人轉售水的稅率是13%，轉售電的稅率是17%。

修訂後的《中華人民共和版國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：
（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：
1.糧食、食用植物油；
2.自‍來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；
3.圖書、報紙、雜志；
4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5.國務院規定的其他貨物。
（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為17%。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
第二權條 條例第一條所稱貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。

⑧ 物業公司轉售自來水如何繳納增值稅

（1）根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十六條：填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。因此，物業公司以自己名義為客戶開具水電氣費發票，屬於轉售行為，應該按發票金額繳納增值稅；

（2）如果物業公司代收水電氣費且不收取手續費，並同時具備以下條件的，不徵收增值稅：
①物業公司不墊付資金；
②自來水公司、電力公司、天然氣公司等，將發票開具給客戶，並由物業公司將該項發票轉交給客戶；

（3）如果物業公司代收水電氣費且額外收取手續費，同時具備以下條件的，應按照提供代理服務就額外收取的手續費徵收增值稅：
①物業公司不墊付資金；
②自來水公司、電力公司、天然氣公司等（簡稱銷貨方），將發票開具給客戶，並由物業公司將該項發票轉交給客戶；
③物業公司按銷貨方收取的銷售額和增值稅額與客戶結算，並另外收取手續費。

⑨ 一般納稅人企業轉售水電怎麼開發票,轉售水開票稅率是13%嗎

轉售水電跟售貨物一樣開發票只是把貨物換成了水電，稅率是17%

⑩ 營改增問題：物業公司轉售水電費究竟如何繳增值稅

自來水公司、電力公司向物業管理公司開具發票的，物業管理公司以自己名義向住戶開具發票的，屬於轉售水、電的行為，應分別按照稅率或徵收率繳納增值稅。
一般納稅人，銷售水費稅率為13%，銷售電費稅率為16%；小規模納稅人，銷售水、電費徵收率均為3%。
（2）一般納稅人物業管理公司，流程變為取得自來水公司、電力公司向物業管理公司開具專票，徵收率是3%，但是對外銷售水費稅率為13%。