香港稅務條例

⑴ 香港有多少種稅種

香港的稅項主要分為三大類：
利得稅、薪俸稅及物業稅。利得稅為公司應課稅利潤之16.5%(2007/08年度:17.5%)；薪俸稅根據薪金收入以累進稅率計算，繳稅上限不超於總薪金收入之15%(2007/08年度:16%)；
物業稅根據擁有物業之租金收入扣除20%的修葺及支出的標准免稅額後以15%(2007/08年度:16%)；計算。
注意：避免雙重征稅安排
根據《內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，如果內地居民在香港從事受雇活動取得報酬，須在香港交納薪俸稅，但是如果符合下列三個條件，該人士在香港的收入可豁免繳納薪俸稅.：
在該歷年中在香港連續或累計停留不超過183天.
該項報酬並非由香港僱主或其代表支付.
該項報酬不是由僱主設在香港的常設機構負擔.
參考資料：http://www.investhk.gov.hk/zh-cn/setting-up-your-business/hong-kong-tax.html

⑵ 香港個人所得稅標准稅率是多少：

根據內地與香港、澳門簽署的關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅安排（以下簡稱《安排》）

執行《安排》受雇所得條款相關規定及計稅方法

（一）港澳稅收居民在內地從事相關活動取得所得，根據《安排》受雇所得條款第一款的規定，應僅就歸屬於內地工作期間的所得，在內地繳納個人所得稅。計算公式為：

應納稅額=（當期境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×當期境內實際停留天數÷當期公歷天數

（二）港澳稅收居民在內地從事相關活動取得所得，根據《安排》受雇所得條款第二款的規定，可就符合條件部分在內地免予征稅；內地征稅部分的計算公式為：

應納稅額=（當期境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×（當期境內實際停留天數÷當期公歷天數）×（當期境內支付工資÷當期境內外支付工資總額）

(2)香港稅務條例擴展閱讀：

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

⑶ 中國香港有哪些稅 稅率如何

香港本土稅種比較少，主要的稅種包括：利得稅、物業稅、薪俸稅、厘印稅、增股稅、印花稅、遺產稅，對於五種特殊產品還涉及進口關稅（煙、酒、化妝品、汽車、燃油）。

對於一間成立之後不在香港實地運作的香港公司來說主要的稅種其實就是「利得稅」

利得稅一般是指任何人士在香港經營任何行業，專業或業務所得的來適自於香港的利潤徵收的稅。

香港稅務條例規定任何人士[包括法團，合夥業務，受託人或團體]在香港經營行業，專業或業務而從該行業，專業或業務獲得在香港產生或來自香港的應評稅利潤均須納稅，而如果屬於售賣資本資產所得的利潤則除外。對於征稅的對象是沒有香港人或非香港人的區別。

利潤的來源主要是依照案例法的原則來確定的，所以香港人在非香港本地所賺取的利潤是可以不在香港交稅的，反過來非香港人如果賺取來自於香港本地產生的利潤，則需要交稅。

香港的稅務條例亦列出了一系列的規則，用於判斷某些利潤是否源於香港，及在某些情況下該利潤是否來自香港經營的業務，從而最終判斷這些利潤是否需要在香港交稅。如果是並非在香港當地產生的利潤，即使將這筆錢匯回香港，也都不需要交稅的。

但是一定要注意的是如果一間香港有限公司將其控有的一個物業賣出並賺取了利潤，則這種情況有可能要交利得稅也有可能不需要交利得稅，這主要是看該物業的買賣是否屬於公司營利計劃的一部份，如果是，那麼該物業的買賣就會被看作公司是在經營一項業務，當然這個動作所賺取的利潤是需要交稅的，反之，則不需要交稅。

利得稅的稅率每一年都有可能不同的，因為它是變動的，例如在2002/03年度利得稅稅率為16%，而從2005/06年度至今的利得稅稅率則定為17。5%。

根據利得稅的定義,必須符合以下三個條件才需征繳利得稅：

1、在香港經營任何行業、專業或業務;

2、從某行業、專業或業務獲得利潤，而售賣資本資產所產生的利潤除外;

3、該利潤在香港產生或得自香港。

當然，這也並不是絕對的,因為稅務條例中曾有一些附屬條例有特殊規定的。因此，在判斷是否需繳納利得稅時還需查看附屬條例的相關規定。即無論在任何情況下，會先考慮以上三個因素，如果考慮過這些因素後發現沒有應繳的利得稅，則應該再考慮是否有相關的附屬條例有特殊規定，以決定曾否根據這些特別規定而產生應繳的利得稅，若發現有繳稅責任，則應交稅。

雖然在決定是否有繳納利得稅的責任時需要考慮不少因素，但需要注意的一點是，香港跟其他大部分國家或地區有所不同，就是有關納稅人的居住地 [ 如為法人，則其注冊成立地點 ] 對其繳稅責任及稅務責任的輕重並沒有影響。

因此，香港人和非香港人，以及香港公司和非香港公司在利得稅方面的征繳方式基本上是完全相同的。
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香港稅率
香港的稅率屬全球最低之列，稅制簡單而可預知。只有營商利潤、薪俸、物業三種收入需要繳稅。

香港並不徵收增值稅、銷售稅或資本增值稅，只有在香港賺取的收入才須課稅。

如果營商利潤源自在香港經營的行業、專業、或業務，方須繳交利得稅。有限公司的稅率為17.5%，而非有限公司的稅率則為15.5%（並將於2004至2005年度增加至16%）。

任何人在香港的收入如果來自職位、受聘或退休，全須繳交薪俸稅。薪俸稅率在減免各項扣除和免稅額後以累進方式計算，但繳稅總額不會超過應評稅收入的15.5%（並將於2004至2005年度增加至16%）。

擁有座落在香港的土地或物業的業主，須按物業的租金收入繳交物業稅。稅額是按每年租金收入減去20%作為修葺及支出後，再以15.5%（並將於2004至2005年度增加至16%）計算。

一般稅務資料

進口機器及原料毋須繳付關稅；股息也毋須課稅。香港不徵收資本增值稅、增值稅及銷售稅。香港認可的專業再保險公司的離岸業務還可享有低至8.75%的優惠公司利得稅。

對於研究及開發工作，香港實施優厚的稅項寬減措施，可扣稅的項目包括市場研究、可行性研究及其他與商業及管理學有關的研究活動的開支。

折舊免稅額也十分優厚。凡有關生產的機器設備及電腦軟硬體的新開支一律即時可獲100%的抵消；建造工業大廈及若干建築物的資本開支可獲20%的期初免稅額，期後每年可獲額外4%的免稅額，直至開支額全部抵消。商業大廈每年可獲4%的重修免稅額。

政府還提供經費，以鼓勵技術企業及具備商業機會的應用研究開發活動。此外，培訓員工學習新科技的成本可享有高達成本75%的經費免稅額。

基本上，只有公司利潤、薪金及物業租金收入才需課稅。故此，相對幾乎所有其他發展國家的稅率，香港行之有效的整體稅率的確低得多。在大部分國家，所有收入及利潤項目均須繳付高達40%至50%的稅款，而在香港，有關稅率大部分情況僅為17.5%或以下。只有源於香港境內且在本港經營的貿易、行業或業務的利潤才需課稅，源於香港境外的收入一概毋須繳稅。薪俸稅也僅限於來自香港的薪金，才會徵收，任何來自外地的收入一概免稅。

扣除項目

一般來說，凡屬納稅人賺取課稅利潤所承擔的全部開支，一律可以扣稅，其中包括賺取利潤所需借取款項的利息，以及所需機器設備的維修支出。虧損則可結轉，並以該項業務日後的利潤抵銷。經營超過一項商業活動的企業可以其中一項業務的虧損抵銷另一項業務的利潤。此外，對於興建工商樓宇及建築物所引致的資本開支，以及賺取課稅利潤所引致的資本開支，香港設有優厚的資本免稅額及折舊免稅額。

概括而言，以下各項均可申請扣稅：(1)支出及開支（不包括家庭或私人性質的開支），以及純粹為賺取課稅收入而必需引致的全部資本開支；(2)有關賺取課稅收入而必須使用的機器設備的折舊及其他資本免稅額；(3)過往評稅年度承轉的虧損；(4)由1996／1997年度開始，已支付的進修開支；(5)由1998／1999年度開始，已支付的老人住屋開支；(6)由1998／1999年度開始，已支付的樓宇貸款利息。

評稅基準

薪俸稅是按照評稅年度的實際收入計算，但須預先徵收一筆暫繳稅，即納稅人須按照該稅務年度的預計收入，先行繳付一筆估計稅款，然後在該稅務年度末期收到一張稅單，補付任何應繳的額外稅款。

更具體請看參考資料上的鏈接吧 參考資料： http://nathan-commercial.com/list/Hong-Kong-Tax-Guide.shtm

⑷ 香港稅務條例第112章51(4)(a)條

其他有關香港法律的資料，建議向香港律政司查詢。

⑸ 香港的稅務條例是怎麼規定的

基本概念正確。報稅和繳稅是兩回事兒，每家公司每年都必須要向香港稅務局內報稅容，至於是否要繳稅，要視乎評稅主任發出的評稅表是否有應繳稅項的利潤 - "Assessable Profit"。核數師報告制度"Audit Report"和稅率16.5%都是針對在香港注冊的有限公司而設立的，如果你是獨資公司，或者是合夥公司（非有限責任公司形式的團體），可不需要CPA（注冊會計師）發出的核數報告，自行向稅務局報稅即可。獨資或合夥公司的利得稅按照標准稅率來計算（也就是15%）。除此之外，獨資或者合夥公司可選擇將公司的利潤匯入個人的綜合稅務評估之中"Personal assessment"，這樣一來，可透過個人的林林總總免稅額（個人免稅額、子女免稅額、父母免稅額、等等）抵扣、減少其應繳的稅款。
公司的整體運作不在香港，不一定能成為豁免香港稅務的理由。稅務事務其實是十分復雜的專業，應當咨詢相關的專業人士（會計師、律師等），每年香港稅務局都會變更、修訂香港的稅務准則"Inland Revenue Rules"，可向專業人士請教其細節。

⑹ 在香港公司的收入中，有哪一些是不用收稅的

在香港公司的收入中，不用收稅的類型有：

1、香港公司派發的股息。

如果一家香港公司並無在香港經營業務，或因為所有利潤均從海外獲得（或因其他原因不需須繳納稅款）其派發的股息，則需要納入應算稅額中。實際上，香港稅務局將所有股息列為須要算入納稅額的項目;這可能由於在香港經營業務，但獲得豁免利潤的法團，仍會被列入「應課利得稅的范圍」內。

2、支出、收入香港服務公司或信託公司的款項：

假如一家香港服務公司或信託公司，因某人的服務而收到一筆款項，而該人是以其個人名義賺取有關款項時，便可豁免該香港服務公司或信託公司這一筆款項的香港公司利得稅。而向實際賺取該筆款項的人士征稅，這規定可確保稅務局在對香港服務公司或信託公司，以及提供該服務的個人，同時進行評稅時，不會對該筆款項作出雙重征稅。

3、與該項入息有關的利得稅已通過其他人士徵收：

例如當A香港公司是某一合夥業務的合夥人，而該合夥業務的利潤已被獨立評稅，該香港公司將分配所得的利潤計算在該香港公司利得稅項內。香港沒有雙重稅制，在上述情況中，利潤已被獨立評稅，且可以視作香港公司的分紅，而香港公司分紅是屬於稅後利潤，再分給A香港公司是不需要再交稅的。

4、儲稅的利息：《香港稅務條例》特別豁免了儲稅利息的繳稅責任。

希望可以幫到您，歡迎點贊關注，謝謝。

⑺ 請問香港哪條稅務條例說明代收代付也要計算利得稅呢

香港公司在經營的過程中，不涉及增值稅、營業稅等流轉稅，只有針對經營結果征回收的利得稅，計稅答依據為利潤總額的16.5%。

香港利得稅徵收范圍：

利用香港公司經營任何業務、服務獲得來自於香港的利潤（售賣資本性資產所獲利潤或蒙受的虧損則除外）均需納稅。

反之，取得來自海外的利潤則無須在香港納稅；即使將款項匯回香港，亦無須納稅。至於業務是否在香港經營及利潤是否來自於香港，主要根據經營事實而定。

關於香港利得稅申報，歡迎隨時與我們交流。

⑻ 香港公司在大陸經營需要在香港交稅嗎

您好，很高興回答您的問題。

香港稅務條例確實有規定：香港實行來源地征稅原則，即只有源於香港本地的收入才列為納稅所得，而源於香港之外的收入不算入納稅所得。

但是，此項規定建立在您的香港公司必須有正規做賬審計，將審計報告交稅局提出豁免海外利得的申請，並且申請通過的基礎上。但是這一申請流程較為繁瑣，期間花費的金錢與精力比正規做賬繳稅還要高很多。

（備註：香港公司的繳稅金額可以自行決定，因此絕大多數香港公司都是做的微盈利，每年僅繳納幾萬或幾千甚至幾百港幣的稅金。也有香港公司要求會計師做虧損，最多可以連續四五年不用繳稅。而想要得到這種合理避稅的結果，只需要您能提供相應的形式發票給到香港審計師進行審計確認即可。）

稅務局在收到您的申請後，會發出離岸問題信件，您需要撰寫回復信件及將相關資料交稅務局，等待稅務局下審批結果。

稅務局會有8-24個月的審核期，如果通過，稅務局會下發信件或郵件告知本次豁免申請通過。那麼在以後的年度，即可有利潤也無需繳納利得稅稅款，但需注意，在申請成功後的經營也要符合申請條件。

一般在稅務局發出離岸豁免通知書後二到三年內，稅務局不會再向公司提出查問，但稅務局擁有最終決定權。其後，稅務局會不定期每數年要求公司重新提交文件。

香港公司只有同時滿足以下幾種情況才可以申請海外利得豁免：

1、供應商和客戶均不是香港客商；

2、離岸豁免訂單的簽署過程均不在香港操作；

3、貨物未在香港發生報關、收發貨；

4、未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；

5、未在香港政府留有任何經營記錄等。

綜上所述，大部分香港公司在了解清楚相關稅務政策之後，都會選擇找一家專業可靠的代理秘書公司，正規做賬報稅，同時享有合理避稅的待遇。

以上回答，供您參考，希望可以幫到您

如果您對此有任何疑問，歡迎與我們共同探討

⑼ 香港稅務條例對捐款扣減有什麼限制

捐贈給已獲認可的慈善機構可獲准扣除。但規定捐款的總額須不少於$100及不超過應評稅利潤之35%(2007/08年度:25%)。

⑽ 香港稅收優惠政策

優惠政策如下：

1、薪俸稅

薪俸稅是納稅人為在香港工作所賺取的入息所繳交的稅款。政府會對薪俸稅納稅人提供各種免稅額，扣除免稅額後會按一個累進的征稅率征稅。惟所徵收的薪俸稅款，不會超過按標准稅率（即未扣除免稅額的應課稅入息的某一個固定百分比）所徵收的稅款。

2、利得稅

利得稅是納稅人為在香港經營業務取得的利潤所繳交的稅款。

3、物業稅

物業稅是納稅人為在香港持有物業並出租賺取利潤所繳交的稅款。只持有物業不須繳交物業稅，但仍須繳交差餉（部分物業更須繳納地租）。

4、個人入息課稅

個人入息課稅是指為需要同時繳交薪俸稅、利得稅及/或物業稅的納稅人所提供的一項稅務寬減。稅務局會對選擇個人入息課稅的人士的所有收入（即薪俸稅、利得稅及/或物業稅所列明的各種應課稅收入）合並，並以薪俸稅稅率課稅，並享有薪俸稅列明的免稅額。

因利得稅及物業稅不可享有薪俸稅免稅額，並以一個固定稅率課稅，薪俸稅則有一個累進稅階（最初的稅階稅率非常低），並享有各種薪俸稅免稅額，選擇個人入息課稅可以令所有入息一並當作薪俸稅處理，因而減低稅項。

5、差餉、地租及地稅

差餉是香港的一種地稅，是香港政府為香港境內地產物業徵收的稅項。除差餉外，按土地契約的不同，土地使用者另須繳交地稅或按《中英聯合聲明》的規定向政府繳納地租。此等稅種由差餉物業估價署（差餉及地租）和地政總署（地稅）徵收。

參考資料來源：網路-香港稅收