審計法規心理

① 內部審計風險的內部審計風險的控制與防範

內部審計風險客觀存在、無法規避，而且貫穿於審計全過程，但通過一定措施，完全可以把其控制在較低程度。
1、健全和完善審計法規體系以及審計法規與其他法規相關內容的銜接。企事業單位也應結合本地區、本行業特點，出台具有可操作性的內審規定、方法，形成縱橫交錯、點面結合的內部審計法規體系，使內部審計有法可依、有章可循，走上規范化的道路。
2、保證內部審計獨立性、權威性。機構、人員、工作、經費上獨立性的保證，是搞好內部審計的必要條件，領導的重視則是關鍵，使之擁有一定許可權，處於一種比較超脫的地位來對經營管理實施有效監督，促進企業經濟效益的提高，從而使審計工作較少受到外界因素的干擾而正常運行。
3、積極參與內部控制制度的完善工作，這是內部審計中心環節之一。內部控制目的除了保護資產和檢查財務資料准確可靠外，更重要的是為了貫徹執行既定的管理政策以達到系統目標，同時還為了提高經營效率、經濟效益。因此，要針對工作中出現的新情況、新問題，幫助決策管理層不斷完善內部控制。一個健全而有效的內部控制制度，是減少內部審計風險最有力保證之一。
4、建立審計質量保證制度。首先，要建立內部審計責任制度，明確審計人員的職責、許可權，合理分工，避免責任相互推諉、漏審等弊病發生而形成審計風險。其次，要建立健全內部審計工作標准和監督、檢查、考核、獎懲等制度，增加內審機構自我約束機制，強化審計風險意識。再次，要堅持審計標准，正確處理審計質量與審計數量的關系。只有在嚴格保證審計質量前提下保證審計進度和數量，才能減少審計風險。
5、加強審計報告規范。審計報告是審計風險的最終載體，審計人員對審計報告真實性、合法性負有審計責任。審計報告必須以審計工作底稿為基礎，以審計證據為依據。審計報告對被審計單位的經濟事項進行評價，必須依據有關法律、法規及本系統、本單位的規章制度，評價要准確適度。對於審計過程中未涉及的具體事項，以及證據不足或標准不明確的事項不得評價。審計報告措詞要嚴密，定性要准確，處理意見要公正、實事求是。內部審計機構應當建立審計報告內部復核制度，以此來防範內部審計風險。
6、重視對內部審計人員的後續教育。審計風險無法規避，但審計人員的素質、學識水平、工作經驗和職業道德對審計工作的質量起了決定性作用。內部審計機構應根據審計工作的實際需要和發展趨勢，不斷強化對審計人員的素質、道德教育，加強業務培訓，調整、改善內審人員的知識結構，提高處理業務的政策水平和應變能力。
7、優化內部審計技術方法。會計電算化已蓬勃開展，內部審計採用繞過計算機法是不適當的，會造成審計工作被動和心理上的劣勢。充分、有效的開發和利用計算機信息系統，有利於提高審計效率和審計質量。此外，企業內部信息資源共享，形成經濟管理「透明化」，也有利於強化內部控制，降低審計風險。因此，內部審計機構應根據本行業、本單位特點，積極參與審計應用軟體的編制開發，實現企業計算機軟體與審計軟體的數據共享。此外，相對於外部審計而言，內部審計要提高審計質量，降低審計風險，還應重視與企業內部各部門的協調配合及人際關系的處理。

② 怎麼提高審計敏感度，和提高審計深度

審計人員具有審計機關所賦予的執行審計相關法律、法規的特殊權利，審計人員的工作水平和職業操守將直接決定審計的質量和效果。要想工作有所建樹，審計人員就一定秉承對審計的熱愛，盡職盡責的完成工作，要不斷的提高自身的素質和能力；還要順應社會發展趨勢，適應當前時期的審計要求；勇於探索，善於積累，積極主動的學習、借鑒、探索和總結，不斷更新知識儲備。在實踐中摸索和檢驗真理，探索出最適合自己的發展道路，逐步提高和完善自身的技能，積累豐富的工作經驗提高業務能力。
一、不斷的學習和開拓進取
在經濟飛速發展、知識大爆炸的今天，知識系統的更新頻率越來越快，周期越來越短，新的制度和方法在大量的涌現出來，經濟體制在變，人的觀念在變，社會規則也隨之發生一些改變，單憑以往的知識和經驗已經不能完全駕馭審計工作了，這也正是要求審計從業人員要參加繼續教育和崗位培訓等活動的意義所在。正所謂「活到老，學到老」，只有不斷的進行知識結構的調整、更新和升級，全方位武裝自己，時時給自己「充電」，把握住時尚的脈搏，不斷與時俱進，創新發展，才能逐步提升和完善自己，不被社會所淘汰。
1.不斷學習，給自己「充電」
由於工作忙碌時間緊張等原因，很多審計從業人員不能抽出大塊的時間來參加各種培訓班來補充自己，所以自學成為了當下最流行的學習方式。根據自己的學習習慣和特點，充分的利用閑暇時間，進行知識的儲備和積累，有效的提高自己的專業素質。
（1）可以訂閱審計方面權威的書籍和報刊，如《中國審計》《審計文摘》等等進行研究和學習，捕捉專業內容的亮點，了解知識的發展動態，培養專業素養，提高審計水平；還可以充分利用互聯網資源，通過瀏覽財經類網站和新聞媒體，了解最新的法律法規，掌握審計的發展方向和動態。而且要每年都要參加繼續教育，對最新的財經法規和審計要求有一個了解，集中的進行專業知識和技能的培訓，對審計工作亟待解決的問題進行強化和訓練，這對於廣大審計工作者來說是十分具有實用價值的。
（2）考資格證書和職稱也是提高職業技能的有效途徑。這些專業的考試現在極為盛行，甚至很多非從業者都躍躍欲試，但是考取證書絕非易事，要踏實的學習，所以就促使審計工作者全身心的投入到考試備戰中去，系統的知識學習會潛移默化的影響到他將來工作中的狀態和技能。還會提升工作人員的工作積極性。審計方面的資格證書的含金量也是不容小覷的，不僅可以得到社會各界的認可，在其有效的提高從業人員自信息和專業技能的方面的效果也是極為突出的。
2.耳聽八方，全方位武裝
任何事物之間都會有一些必然的聯系，審計又是一門綜合性較強的學科，在審計事業的發展進程中，無疑會遇到許多與審計息息相關的問題，如財務會計、相關的法律法規以及社會科學等等許多方面。所以說審計的學習不能只局限在單一的某一個方面，要促進各學科之間的交流。這就要求審計人員要廣泛涉及各方面的知識內容，盡可能的全面的豐富自己。尤其是和審計相關的事項，一定要重點把握，工作起來才能得心應手、游刃有餘。
在對財務會計方面的研究，要特別注意它在計算機領域的廣泛運用，在會計電算化普及的形態下，那麼要分析電子賬目，就要熟悉並掌握AO（審計師辦公室）系統，並要注意它的更新和發展；在對相關法律法規方面的研究，毋庸置疑，要及時掌握更新的法律法規，並且能夠熟練的運用到工作中去，避免不斷翻新「小金庫」現象，不留死角。在對社會科學方面的研究，是極具挑戰性的。因為在審計過程中，每一個項目都有獨特的客觀環境和周圍相關人，稍不注意對這些因素利用的不充分或者把握的不到位就有可能導致結果的失真。這就要求審計工作人員要豐富社會科學方面的知識，有洞察事實的能力，抓住細節，嚴苛審計。
二、提高職業素養和自身道德
審計人員都是經過了嚴格的審計資格考試才能勝任審計工作的，所以審計人員在其職責范圍內，是可以根據相應的法律、法規對相對人直接進行監督和檢查的。審計人員應該珍視自己手中的權利，為了防止職權的失衡和濫用，使審計水平達到一定的高度，要求只有具備較高的政治覺悟和踏實的工作作風、良好的職業操守和心理素質的審計人員才能勝任審計工作。所以要想提高審計技能，一定要提高自身的職業素質和道德修養，從本質上完善自己。
1.提高職業素養
權利和義務是相對應而存在的，審計人員享受法律賦予的權利的同時，也必須盡到恪守職業道德的義務。嚴格按照規章制度執行審計的工作要求，尤其要提高抗干擾的能力，不被身邊的同事和相關部門干擾，秉公辦事；堅決不能以審查出的問題為交換條件謀取利益上的往來，影響審計的結果。即使面對各種障礙和阻撓，也要堅定不移的展開審計工，恪盡職守的深入調查研究，獲取最真實的審計資料獲得審計結果。
不僅如此，審計工作人員還要提高自身的政治素養和廉潔自律的能力，嚴格按照法律法規和廉政紀律辦事，要提高自身「免疫力」和「抗體」，嚴格的要求自己不能被誘惑，本著正直鏈接的工作作風，堅定信念，堅決抵制、杜絕違法亂紀的行為，採用有效地方法規避審計過程中可能遇到的廉潔風險，全心全意為人民服務，才能使審計技能得到質的飛躍。
2.培養勤耕善作，學會分享的工作作風
（1）提高審計人員的審計技能的另一種有效途徑就是要勤耕善作。「勤耕」是勤於耕作，即通過踏實勤奮學習，不辭勞苦的探索研究，不斷鑽研提升技能的學習精神的體現。「善作」即善於耕作，就是要講究正確的方式方法，不斷的提高和完善自身的審計技能，在實踐探索中檢驗真理，力求在最短的時間內，運用最恰當的方法，獲得最高的工作效率。
（2）分享是一種美德，技能的提升單憑一個人的努力是遠遠不夠的，大家坐在一起探討，可以全方位、多角度、多層次的來分析闡述一個問題，一種成果通過交流達到資源的共享，在集思廣益過程中開闊了思路，在交流和探索中使技能得到更好的完善和升華。參與共享，也可以分享別人的經驗教訓，在自己吸收理解的基礎上，優化知識結構，學為己用。這是一個廣泛汲取知識的快捷方式和有效途徑。
（3）在經濟迅速發展的知識密集型時代，作為審計從業人員，「工欲善其事」就「必先利其器」。只有不斷學習，不斷的擴充和更新知識，提高素質和技能，抓住時代的脈搏，才能成為行業發展的利器。做一個懂審計、懂會計，懂法律，懂社會關系學的社會所需的復合型審計人才，全方位的武裝自己，擴充自己的技能。
3.提高職業敏感和觀察力以及溝通協調能力
作為一名審計人員，在日常工作生活中要注意有關賬外信息的收集，對與被審計對象有關的資產、新設機構等尤其注意。從紛繁復雜的財務資料中，迅速找到切入點，或當一定的審計目標確定後，能迅速搜集審計證據，從而確定審計重點，這些都離不開職業敏感的判斷、觀察力。審計工作要上水平，不僅需要扎實的業務功底和政策水平，更重要的是要處理好與被審計對象及各有關部門的關系。再就是審計人員在審計工作中要同形形色色的人大交道，因此，審計人員更要擺正自己的位置，既做到不卑不亢，又不能簡單地以監督者自居，要掌握溝通的技巧。
審計人員的審計理念、模式以及審計方式和手段都要與時俱進、不斷探索和發展，從而適應社會的需求。學無止境，對提高審計人員審計技能方法的探討仍然在繼續，隨著社會的不斷進步，時代將會不斷賦予它新的責任和使命，也只有與時俱進，捕捉經濟發展動態，才能不被社會所淘汰。當然，萬變不離其中，審計工作始終需要鍥而不舍的求索精神，踏實的學習作風和堅定不移的信念。在積累豐富閱歷和工作經驗的基礎上，根據自身特點進行總結、勤耕細作的學習態度，在探索過程中逐步提高和完善自己的審計技能。

③ 審計人員的心理行為與審計判斷有什麼關系

審計人員的心理行為與審計判斷結果有著密不可分的關系，因為審計人員也是自然人，她也有七情六慾、她也有喜樂哀怒，當投入到審計過程中時就要牢記審計宗旨，身擔審計監督、胸懷客觀公正，尤其在審計判斷時更要謹慎、更要公平，因為自己的一切判斷言行都代表審計機關、代表國家聲譽，例如：

1，審計心裡行為認為好的事例，就表述得妙語連篇、淋漓盡致，而事實這個事情就是一般，沒有值得宣揚推廣的價值，這就是心裡行為偏頗造成審計判斷結果的紕漏；

2，審計心裡行為對某項事情很值得提倡、由於審計判斷不同步，結果很值得他人學習的事情，由於心理行為作怪，致使判斷結果扭曲，例如：一個審計對象過去一直是吊兒郎當的單企業，然而這個單位發明一項節約成本、增加功效的工藝；在審計判斷時認為信息時代無需表白，結果諸多單位仍然是過去那套經營理念，沒有改變工藝，僅此一項每年浪費資金驚人；

因此說審計心裡行為與審計判斷的尺度一定要用動態的眼光進行。

④ 論審計的風險及管理

我國《 獨立審計准則》 中將審計風險定義為：「 會計報表存在重大錯報或漏報， 而注冊會計師審計後發表不恰當意見的可能性」。審計風險的產生既有注冊會計師自身的主觀原因， 也存在審計方法的客觀原因。因此， 控制審計風險必須從注冊會計師內部和其外部著手， 並將兩者有機地結合起來進行， 才能取得良好的效果。

一、加強自身職業道德建設，樹立嚴謹的工作作風

注冊會計師的工作性質決定了他所承擔的對社會公眾的責任。社會公眾在很大程度上依賴企業管理當局編制的會計報表和審計人員對會計報表的審計意見作為決策的依據。審計業務幾乎滲透了經濟領域的各個層面， 既權威性又有危險性， 如果職業道德觀念不強， 不能獨立、客觀、公正的對會計報表發表審計意見， 會給國家、投資者和債權人帶來損失， 相關事務所和關系人也難逃被處罰的厄運。目前注冊會計師法、公司法、證券法、會計法、刑法、民法通則等都有專門規定審計人員法律責任的條款， 審計人員違法和過失都要承擔行政責任和民事責任或刑事責任。有些對上市公司想方設法虛增利潤、優化業績， 使會計作假手段變得更加隱蔽，審計工作風險加大。面對這種情況， 注冊會計師應積極開展審計技術和方法的研究， 組織各方面的專家和審計一線人員， 深入剖析各種舞弊行為， 研究作假的方式和方法， 研究和分析異常的交易行為、違規的會計處理事項， 積極尋求審計的技術和方法， 保持高度的職業謹慎。尤其要加強對審計人員的風險意識教育， 使審計人員始終保持謹慎的工作態度和嚴謹的工作作風， 客觀公允地發表審計意見。風險意識淡薄和缺乏必要的謹慎性可能導致審計結果出現偏差， 乃至審計失敗。而現在審計工作中一個重要缺陷就是審計人員到現場的時間太少，把大量的時間花在會計數據的復核上， 僅僅關注財務報表的公允表達， 不關注被審計公司的舞弊現象。一旦被審計單位提供的會計資料嚴重失真， 那麼基於這些資料進行的審計工作都將毫無意義。在這個問題上已有很多例證， 中天勤事務所過分相信銀廣夏提供的會計資料， 對很多關鍵證據都沒有親自取證。如報關單、銀行對賬單、重要出口單據等均由被審計單位提供， 沒有實施必要的審計程序對其真假做進一步的確認； 擔任紅光實業 1996 年年審計的蜀都會計師事務所在審計過程中， 對一些重大的應收賬款沒有進行必要的函證， 也沒有對公司的主要存貨進行必要的盤點； ST 黎明採用大量虛假銷售、簽訂虛假合同等手段將 1999 年實際虧損3448 萬元謊報為盈利 5231 萬元， 為該公司出具境內審計報告的華倫會計師事務所負有不可推卸的責任。以上這些事件的發生說明審計人員在接受委託時已經喪失了職業謹慎和風險意識。

二、確立適合我國特點的審計風險模型，合理分配審計資源

審計環境對審計質量有很大的影響， 良好的環境有助於降低審計風險， 惡劣的環境會提高審計風險。步入 21 世紀的中國， 正處於政治體制和經濟體制改革的關鍵時期， 資本市場正在不斷完善， 相關法規陸續出台， 特別是審計法規在不斷補充並已初步形成了體系， 為審計人員規避審計風險提供了法律依據。即使如此， 上市公司的違規案件時有發生， 這些都加大了審計風險的可能性。因此， 要建立適合我國特點的審計模型， 合理分配審計資源，審計風險模型一般是指「 審計風險 ＝ 固有風險×控制風險×檢查風險」。當然， 也有對此模型加以修改的模型， 如美國一個審計學家把該模型修改為「 審計風險 ＝ 固有風險×控制風險×檢查風險×抽樣風險」。審計風險模型既從理論上解決了注冊會計師以制度為基礎採用抽樣審計的隨意性， 又解決了審計資源的分配問題， 使注冊會計師將審計資源分配到最容易導致會計報表出現重大錯誤的領域。

三、深入研究被審單位的內控制度， 強化會計師事務所建設

被審單位的內控制度是否健全， 執行得是否有效， 這些情況對審計人員來說極為重要。在審計時， 對內控制度方面查出的問題不能就事論事， 處理完了就了事， 而是要順藤摸瓜， 找出問題的症結， 分析深層次原因， 提出整改意見， 做到既治標又治本。

會計師事務所作為理性經濟人參與市場經濟活動， 遵循的是成本效益原則， 風險導向性審計充分體現了這一原則。因此， 會計師事務所在追求自身利潤最大化的過程中， 必須關注審計風險， 選擇運用風險導向型審計。在事務所內部按照一定的方法提取風險基金。提取風險基金不僅可以提高審計人員的風險意識和抵抗風險的心理承受能力， 而且還能對風險進行選擇， 迴避高風險的審計項目。在接受委託前， 事務所要對被審單位可能的審計風險進行評估， 放棄風險過大的項目。在計劃階段， 則要根據被審單位的情況安排適當的審計程序。如果有可能應藉助外部的力量， 防範審計風險。

總之， 隨著現代技術的不斷發展， 上市公司舞弊造假的手段也不斷更新， 注冊會計師應保持必要的職業謹慎， 在審計中保持懷疑觀點， 將財務報表公允表達與查找舞弊並行。如果注冊會計師在審計中能夠發揮積極的作用， 將會大大地減少和避免損失， 提高整個職業界的執業水平， 對上市公司的舞弊也會產生很大的威懾力。

⑤ 審計人員如何克服「心理效應」對工作的影響

同任何事一樣，它具有積極與消極兩方面的意義。在日常審計工作中，審計人員能否正確地認識和評價審計工作中所涉及到的人和事，對客觀、公正地處理審計工作中的問題是十分重要的。在影響審計工作的諸多因素中，審計人員如何克服「心理效應」對審計工作的影響，是一種不容忽視的重要因素。
一、首因效應。
首因效應, 也稱為「第一印象作用」。指的是在社會交往過程中, 社會知覺對象給知覺者留下的第一印象對社會知覺的影響作用。
在審計過程中, 審計人員在與違紀嫌疑人、證人、舉報人以及檢舉揭發材料的初次接觸中, 如果留下了深刻的印象, 那麼在以後的接觸中，審計人員往往會依據這初次的印象， 去評價這些人和事, 使其後的印象都被用來驗證第一印象，也就是所謂「先入為主」。
實際上, 第一印象所反映的往往不是人的本質特徵和事物的真相。因而, 首因效應往往會使審計結果發生偏頗。一些心術不正的人,正是利用首因效應,「惡人先告狀」， 或在初次接受詢問時極力以假象迷惑審計人員, 使審計的結果發生錯誤。
審計人員要努力克服「首因效應」對審計工作的影響，慎重地對待首次接觸，堅持全面、深入、細致的調查, 注意聽取各方面的意見, 切不可僅僅根據第一印象就輕率下結論
二、暈輪效應。
在社會知覺領域中，由於知覺的整體性和選擇性， 知覺對象各個部分的強度常常不同,較強的部分常常掩蓋著較弱的部分。因而某人某事的突出特徵會象耀眼的光環一樣， 給人們留下深刻而清晰的印象，使人看不到該人該事的其他特徵，從而會以偏概全，作出錯誤的判斷�0�1 這就足心理學上所謂的暈輪效應。也即「一好百正， 一丑百歪」 、「一俊能遮百丑」 就是這個道理。
在審計活功中, 審計人員往往對領導幹部、先進人物、知名人士另眼相看,僅僅根據他們某一方面的突出特徵去認識和評價, 而看不到他們的缺點和錯誤。而一些人又正足憑著這些摧眼光環的掩護，干著違法違紀的勾當。
這就要求我們在審計工作中, 必須克服暈輪效應的影響，堅持在「法律面前人人平等」 的原則, 堅持「一分為二」 的觀點,不論審計對象資格多老、地位多高、名氣多大, 時其違法違紀行為都要嚴肅認真地進行全面周密的調查和分析�0�1 幫助他們進一步發揚優點, 改正錯誤。
三、標簽效應。
標簽效應是根據頭腦中存在的關於某一類人或事的固定標志，去認識和評價具體的人和事。由於知覺的理解性, 人們在審計工作中, 總是用以前獲得的有關知識和經驗來理解調查對象, 總是用對象的識別標志作為依據, 然後根據這些標志把認識對象歸入某一類別, 而不是區分出對象的所有標志。這就很容易引起錯誤。審計人員在接觸違紀嫌疑人、證人、檢舉人或者具體事項時, 往往根據人的外錶行為特徵和事的表面現象, 即所謂「 標簽」 ,結合自己頭腦中的定型, 去對人和事進行歸類, 並依次作出評價。這種定型是以往經驗的反映。但是, 由於在各類人和事物中都廣泛存在著差異性, 受社會發展變化的影響, 同一類的人或同一類的事,也並非完全一樣。因此, 以固定不變的形象為依據去認識和評價千差萬別的、不斷變化的人和事, 顯然會有失偏頗。一些違法違紀者也往往利用標簽效應, 象將偽劣產品貼上名優產品的標簽那樣, 給自己塗脂抹粉, 讓人們上當受騙。這就要求我們在審計實務中，決不能只憑職務、頭街、稱號待人，不能以衣帽取人，而必須循名責實，聽其言, 觀其行, 透過各種現象看待人和事的本質特徵。
四、求全效應。
對於人和事, 人們往往追求「天衣無縫」、「完美無缺」，然而,「金無足赤, 人無完人」。求全效應就是因為求全而責備, 不相信本來符合客觀規律的事物是真，而輕信編造得天衣無縫的謊言是實。有的違紀者在違紀之前或案發之前, 就精心編造好一套謊言, 在接受審計詢問時，回答得似乎清清楚楚, 合情合理，有些與違紀人搞攻守同盟, 在接受審計調查詢問時，也可能回答得滴水不漏，非常一致，有的誣告者, 為了陷害他人, 處心積慮, 也可能把捕風捉影，甚至子虛烏有的事說得有根有底。審計人員必須克服求全效應，按照事物發展和心理活動的客觀規律去認識問題、分析問題, 才能不為這些謊言所欺騙。
上述種種社會心理效應，源於人們的思維習慣和思維定式。有這些心理弱點的人, 往往會用授硬的模式去套復雜、多樣及多變的人和事。因而容與作出錯誤的認識和評價。審計人員只有在審計工作中注意克服這些社會心理效應的消極影響, 用客觀、公正的態度去從事審計工作，才能提高審計工作質量。通訊員：田芳/昌圖縣審計局

⑥ 做審計需要具備什麼樣的性格

分析能力項目進場第一件事情就是把客戶財務報表和科目余額表過一遍，把本年數據和以往年度進行對比，對基本的財務指標進行分析，找出需要重點關注的科目和事項，並要求組員對這些事項做重點審計，如果項目進行了一半甚至尾聲才發現有重大風險事項，那麼恭喜你，這個項目的進度多半是要拖延了。

溝通能力項目經理最重要的工作是把控整個項目，其他的工作就是溝通！溝通！溝通！安撫下屬的情緒、搞定客戶的關系、理解領導的難處以及跪舔技術部的老師，這些都要溝通溝通再溝通

盡量保持專業性的同時搞定客戶關系就足夠了，另外記得多給員工漲工資，嗯！

1、仔細，仔細，仔細。有輕微強迫症，不把底稿的字體調成一樣大小，一樣字體，就渾身不舒服。最重要的是會把自己的調整思路都仔細地留下痕跡，並且所有數都是link的，不是死數，出現死數渾身不舒服。如果你平時有類似習慣，你做審計有先天優勢。

2、對做完有繁復的線性加減的作業有強烈成就感的人，適合做審計。審計的過程中，絕大多數時候就是加加減減，就算遇到FS項目，需要求一些奇奇怪怪的值的時候，也會有現成的公式，現成的底稿，往往就是輸入客戶的數據即可導出那些奇奇怪怪的值，至於那些公式一般不會自己鍵入。所以那些數學大神就不用嘗試審計了，畢竟審計實務涉及的數學太low，滿足不了你們胃口。

3、審計不適合對分析有高度創造力的人。審計是為了法規要求，因此為了效率，審計的程序和目的僅僅是為了達到法規要求，絕對不會比法規高出1厘米，因此想真的通過自己的技能，希望原創性分析企業的人，並不適合審計，審計不喜歡原創性的東西，因為原創性的東西很難去保證沒有差錯，但是歷史的做法是有軌可循，出了事也可以賴到前人身上。

4、耐力好的人適合做審計。這個耐力包括心理上和身體上的，心理上最顯著的就是能熬，審計是需要經驗的，因此熬對於這行特別重要，無論你多有天賦，不能熬肯定做不了好的審計師。

對於項目來說，耐力更重要，你能否接受2個月以上的出差？你能否接受工作永遠優先於家庭？你能否接受出去旅遊的時候經理不斷的給你打電話，叫你改報告？你能否接受周末和工作日的區別僅僅是多睡2個小時？你能否接受為了一個IPO，一直在外地出差，並且趕一期一期數，最後回家孩子都不敢叫你媽媽？

這些經常發生在我自己和我同事身上，而支撐他們做下來的動力，是責任感。

而身體上的耐力更不用說，年審連續2，3個月每天到凌晨1，2點是家常便飯，如果遇到奇葩的IPO，那一期一期數的趕，然後投行一期一期數的不滿意，這已經不是2，3個月能解決的問題了，動則半年以上每天凌晨1，2點，運氣好也許每周可以休息一天。所以，身體的熬夜耐力非常非常重要。

5、心態好的人，無論白天如何和客戶撕逼，晚上都可以當沒有那回事睡到天亮的人，適合做審計。但凡接觸過審計的都知道審計有重要性水平的概念，雖然審計師要很仔細，但是一定要記得放過自己。否則真的錙銖必較的話，審計效率又低，經理老闆又會嫌你慢，你自己累的吐血。

6、對會計有興趣的人，想在會計行業有一番成就的人，適合做審計。審計你可以碰到各種奇葩客戶，或者正常的客戶遇到各種奇葩問題，而會計有的確是一門非常值得研究的學問，因此奇葩的問題加艱深的學問，如果你真有興趣，一定可以擦出火花。但是前提是你的探索之路不會平坦，很可能伴隨著客戶的罵聲和經理的嫌棄。

7、風險厭惡者適合做審計。審計這一行，拋開合夥人這一階層，其他每一級別的薪酬都是透明，並且可預期的，非常適合平滑消費，並且審計這一行，不違規，做不富但是一定做不窮，踏實的做一定可以到中產階級。

⑦ 如何規避和防範審計風險

答，（一）完善審計、會計相關法律法規制度，從源頭防範審計風險。在切實貫徹會計法、會計准則和會計制度的基礎上，將與之相關的財經法規融會貫通，以審計法為基礎，針對不同領域制定操作性強的審計工作具體實施辦法，把風險控製作為審計准則的重要內容，使審計工作有章可循，保證審計工作質量。
（二）提高審計人員綜合素質，增強風險防範意識。審計人員的素質直接影響到審計工作的質量，審計部門一方面要吸收復合型人才，擴充審計隊伍，同時更要注重對現有審計人員的知識更新。加強政治學習，提高全體審計人員的政治素質，從政治上防範審計風險；對國家、地區新出台的一系列相關法律法規、政策制度進行認真研讀，組織討論，提升宏觀思維能力，提高分析判斷能力；通過多媒體網路、遠程教育、案例教學和模擬審計實驗等方式經常性的組織業務培訓，強化業務培訓，提高審計人員的業務水平，增強審計人員的風險防範意識。
（三）規范審計程序，防範審計風險。審計監督活動是一套完整的程序，從確定項目計劃，送達審計通知書，審計取證，徵求被審計單位意見，出具正式審計報告等環節，都要嚴格履行審計程序，不得忽略和違反程序。同時也要做好審前調查，通過審前調查掌握被審計單位的基本情況，預測審計潛在風險，防範審計風險。
（四）選擇恰當審計方法，減小審計誤差。由於審計方法採用不當給審計造成的風險，在全部審計風險中占絕對比例。因此對於審計方法的選用，是克服風險的關鍵性步驟。審計方法從不同的角度而言有很多種，每一種都有各自的特點，能夠解決相應的問題，因此，為了盡可能地削弱審計風險，審計人員應根據被審計單位基本情況及被審問題選擇相適應的方法。
（五）客觀公正進行審計評價，有效防範審計風險。客觀評價主要表現在三個方面：客觀評價被審計單位的內部控制，既不高估內部控制也不低估內部控制；客觀評價審計證據，實事求是，對審計取證做到真實、可靠，特別是對重點問題和重要程序進行認真復核，確保准確無誤；客觀公正地評價審計結果，審計工作由於受審計范圍、審計時間、審計資料、審計手段的限制，不可能將賬內賬外的問題都查得一清二楚，因此對審計結果的評價要注意保持客觀謹慎，不憑工作經驗和領導意圖來做出結論，有效防範審計風險。
（六）加強審計人員廉政教育和管理。一是廉政風險意識教育同推進。加強審計組人員的思想政治教育，用勤政廉政、廉潔執法的觀念武裝頭腦，增強廉政風險防範意識。可以通過組織學習、請專家講課、審計組人員心理咨詢、開展主題實踐教育、示範教育和警示教育，觀看警示教育片等方式使審計組人員充分認識廉政風險防範的重要性，提高廉政風險的防範意識和能力。二是審計組人員技能培訓同部署。建立定期及時地對審計組人員進行審計業務知識培訓和相關法律知識培訓的制度。採取集中學習審計法律法規、專家授課、採取隨隊實作、網上培訓、執法探討、典型案例分析等方式，提高審計組人員執法的法律水平和執法辦案技能。三是執法流程同監管。遵守審計程序，實行定期輪換輪崗和迴避制度；審計機關內部紀檢監察機構實時、定期介入監督，有效控制審計組審前、審中、審後等各環節的風險點。嚴格審計組按法定程序依法行使審計執法權力。四是審計組人員激勵考核同落實。定期對審計組執法人員的思想政治素質和執法業務能力進行考核，防微杜漸。獎勵和鼓勵審計組業務精，政治思想素質強的同志；同時，對存在問題的同志加以批評教育，嚴重的要給予紀律處分。通過這種激勵機制加強審計組成員的廉政風險防範意識，增強他們提高業務能力和政治思想水平的積極性和主動性。

⑧ 被審計單位不同意溝通如何處理求標准答案.

一要提高心態平和能力。平和的心態是審計人員與被審計單位溝通交流的首要前提，而溝通交流的前提又是建立在相互尊重、相互信任和相互理解的基礎上，需要平和的心態和高尚的人格素質作支撐。現實工作中，多數審計人員認為：「按照《審計法》的規定，有權對」你「審計，」你「必須接受審計」等等。有時說話語氣和態度過於強硬，有一種高高在上的心態。越是這樣，被審計單位逆反心理越反感，有可能越不配合工作，造成審計工作越難開展，結果適得其反。這時候需要審計人員調整心態，搞明白審計與被審計之間的真正關系，不能一味強調審計如何如何。應放下架子，心平氣和，堅決克服「警察與犯人」的錯位心理，將被審計單位視為「合作夥伴」關系，「他」不合作，工作就較難開展，尤其在個別問題上，觀點不同時更需要相互尊重、相互信任和相互理解，求同存異，從而達成共識。
二要提高業務技能。復合型知識是審計人員與被審計單位溝通交流的動力源。俗話講「沒有金剛鑽攬不了瓷器活」。審計人員如果業務不精通、技術不高明，就很難在查深、查透和查出重大違紀違規事件上有所表現，再加上「指手畫腳」、「指鹿為馬」、不懂裝懂，怎麼能以「理」服人？所以，要抓住這個「理」，就必須有深厚的業務技能和法律法規知識功底作後盾。只有通過加強業務知識和審計技能學習，提高和增強自己的理論水平，善於運用審計法律法規和審計手段「說話」，不斷增強自己的「善變」能力，才能不「理虧」、不「吃虧」和「對症下葯」。
三要提高溝通能力。溝通交流是審計人員與被審計單位求同存異的交流平台。從表面上看，溝通能力似乎是一種能說會道的能力，其實不然，溝通既是一門科學，又是一門藝術。一個具有良好溝通能力的人，他可以將自已所擁有的專業知識及專業能力進行充分的發揮，並能給對方留下深刻印象。因此，要實現與被審計單位友好型的溝通，審計人員不僅要注重語言表達、人際交往能力等，還應當深入學習交往溝通技巧，掌握不同的交流溝通方式方法。尤其做到講文明、懂禮貌，講話要有理、有據、有力、有自信；在與被審計單位人員發生爭執時，要保持鎮靜，首先傾聽對方的意見，努力尋找雙方的共同點，以理服人，從而讓被審計單位人員口服心服和心悅誠服。
四要原則控制。堅持原則是審計人員與被審計單位溝通交流的工作底線。審計機關或審計人員只有依法行政，廉潔從審，堅持原則，才能做到防微杜漸，腰板直，說話硬氣。俗話講：「吃人家的嘴軟，拿人家的手軟」。假如自身不廉，借審計之機「吃、拿、卡、要」，那麼在溝通過程中就會出現「說話嘴軟」。自然無法取得被審計單位的認同、尊重和理解，審計溝通更無從談起。需要強調的是，溝通交流需建立在遵循審計工作程序、工作制度、行為准則及其他相關規章制度的基礎之上，任何溝通交流都不能以犧牲審計原則為代價，否則審計溝通交流毫無意義，也不存在審計的溝通交流。
總而言之，在審計工作中，溝通交流是貫穿於整個審計過程中一項不可忽視的工作。從審前調查到出具審計報告的各個工作階段都離不開與被審計單位溝通交流。只有切實加強與被審計單位的有效交流，樹立良好的溝通理念，求同存異，才能取得被審計單位的理解和支持，保證審計工作有序進行、審計結果的客觀公正和審計決定的切實執行。從而順利完成審計工作任務和實現審、幫、促的目的。

⑨ 審計做久了人的性格是什麼

1，仔細，仔細，仔細。有輕微強迫症，不把底稿的字體調成一樣大小，一樣字體，就渾身不舒服。最重要的是會把自己的調整思路都仔細地留下痕跡。

2，對做完有繁復的線性加減的作業有強烈成就感的人，適合做審計。審計的過程中，絕大多數時候就是加加減減，就算遇到FS項目，需要求一些奇奇怪怪的值的時候，也會有現成的公式，現成的底稿，往往就是輸入客戶的數據即可導出那些奇奇怪怪的值，至於那些公式一般不會自己鍵入。所以那些數學大神就不用嘗試審計了，畢竟審計實務涉及的數學太low，滿足不了你們胃口。

3，審計不適合對分析有高度創造力的人。審計是為了法規要求，因此為了效率，審計的程序和目的僅僅是為了達到法規要求，絕對不會比法規高出1厘米，因此想真的通過自己的技能，希望原創性分析企業的人，並不適合審計，審計不喜歡原創性的東西，因為原創性的東西很難去保證沒有差錯，但是歷史的做法是有軌可循，出了事也可以賴到前人身上。

4，耐力好。這個耐力包括心理上和身體上的，心理上最顯著的就是能熬，審計是需要經驗的，因此熬對於這行特別重要，無論你多有天賦，不能熬肯定做不了好的審計師。

5，對會計有興趣的人，想在會計行業有一番成就的人，適合做審計。審計你可以碰到各種奇葩客戶，或者正常的客戶遇到各種奇葩問題，而會計有的確是一門非常值得研究的學問，因此奇葩的問題加艱深的學問，如果你真有興趣，一定可以擦出火花。

6，風險厭惡者適合做審計。審計這一行，拋開合夥人這一階層，其他每一級別的薪酬都是透明，並且可預期的，非常適合平滑消費，並且審計這一行，不違規，做不富但是一定做不窮，踏實的做一定可以到中產階級。

⑩ 內部審計風險防範有什麼用

內部審計風險客觀存在、無法規避，而且貫穿於審計全過程，但通過一定措施，完全可以把其控制在較低程度。1、健全和完善審計法規體系以及審計法規與其他法規相關內容的銜接。企事業單位也應結合本地區、本行業特點，出台具有可操作性的內審規定、方法，形成縱橫交錯、點面結合的內部審計法規體系，使內部審計有法可依、有章可循，走上規范化的道路。2、保證內部審計獨立性、權威性。機構、人員、工作、經費上獨立性的保證，是搞好內部審計的必要條件，領導的重視則是關鍵，使之擁有一定許可權，處於一種比較超脫的地位來對經營管理實施有效監督，促進企業經濟效益的提高，從而使審計工作較少受到外界因素的干擾而正常運行。3、積極參與內部控制制度的完善工作，這是內部審計中心環節之一。內部控制目的除了保護資產和檢查財務資料准確可靠外，更重要的是為了貫徹執行既定的管理政策以達到系統目標，同時還為了提高經營效率、經濟效益。因此，要針對工作中出現的新情況、新問題，幫助決策管理層不斷完善內部控制。一個健全而有效的內部控制制度，是減少內部審計風險最有力保證之一。4、建立審計質量保證制度。首先，要建立內部審計責任制度，明確審計人員的職責、許可權，合理分工，避免責任相互推諉、漏審等弊病發生而形成審計風險。其次，要建立健全內部審計工作標准和監督、檢查、考核、獎懲等制度，增加內審機構自我約束機制，強化審計風險意識。再次，要堅持審計標准，正確處理審計質量與審計數量的關系。只有在嚴格保證審計質量前提下保證審計進度和數量，才能減少審計風險。5、加強審計報告規范。審計報告是審計風險的最終載體，審計人員對審計報告真實性、合法性負有審計責任。審計報告必須以審計工作底稿為基礎，以審計證據為依據。審計報告對被審計單位的經濟事項進行評價，必須依據有關法律、法規及本系統、本單位的規章制度，評價要准確適度。對於審計過程中未涉及的具體事項，以及證據不足或標准不明確的事項不得評價。審計報告措詞要嚴密，定性要准確，處理意見要公正、實事求是。內部審計機構應當建立審計報告內部復核制度，以此來防範內部審計風險。6、重視對內部審計人員的後續教育。審計風險無法規避，但審計人員的素質、學識水平、工作經驗和職業道德對審計工作的質量起了決定性作用。內部審計機構應根據審計工作的實際需要和發展趨勢，不斷強化對審計人員的素質、道德教育，加強業務培訓，調整、改善內審人員的知識結構，提高處理業務的政策水平和應變能力。7、優化內部審計技術方法。會計電算化已蓬勃開展，內部審計採用繞過計算機法是不適當的，會造成審計工作被動和心理上的劣勢。充分、有效的開發和利用計算機信息系統，有利於提高審計效率和審計質量。此外，企業內部信息資源共享，形成經濟管理「透明化」，也有利於強化內部控制，降低審計風險。因此，內部審計機構應根據本行業、本單位特點，積極參與審計應用軟體的編制開發，實現企業計算機軟體與審計軟體的數據共享。此外，相對於外部審計而言，內部審計要提高審計質量，降低審計風險，還應重視與企業內部各部門的協調配合及人際關系的處理。