代扣代繳個稅法規

㈠ 代扣代繳個人所得稅未按時申報，是否需要繳納罰款和滯納金

需要。

納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第三十一條納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

第三十二條納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

(1)代扣代繳個稅法規擴展閱讀：

2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出台以來第七次大修。 將迎來一次根本性變革：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅；

個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距。

2018年8月29日上午，全國人大常委會分組審議了該草案。新個稅法擬於2019年1月1日起全面施行，擬自2018年10月1日至2018年12月31日，先將工資、薪金所得基本減除費用標准提高至5000元/月，並適用新的綜合所得稅率。

2018年8月31日，關於修改個人所得稅法的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。

起征點確定為每月5000元。新個稅法規定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。新個稅法規定，歷經此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優化調整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項支出可抵稅。今後計算個稅，在扣除基本減除費用標准和「三險一金」等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人大常委會備案。

㈡ 個稅由企業代扣代繳，員工個人還需要再申報個稅嗎

個稅由企業代扣代繳，員工個人需要再申報個稅。
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
1、工資、薪金所得；
2、勞務報酬所得；
3、稿酬所得；
4、特許權使用費所得；
5、經營所得；
6、利息、股息、紅利所得；
7、財產租賃所得；
8、財產轉讓所得；
9、偶然所得。
個稅申報方法如下：
1、地稅機關的網站上進行申報；
2、可以郵寄申報；
3、直接到地稅機關的辦稅服務廳進行申報；
4、採取符合主管稅務機關規定的其他方式申報。
納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
【法律依據】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。
納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

㈢ 個稅扣繳比例最新規定

個人所得稅三種不同的繳納比例具體如下：
1、綜合所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。最高一級為45%，最低一級為3%，共7級；
2、經營所得適用5級超額累進稅率，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級；
3、比例稅率，對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
《中華人民共和國個人所得稅法》
第十四條
扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務機關審核後，按照國庫管理的有關規定辦理退稅。

㈣ 個人所得稅代扣代繳

代扣代繳個人所得稅指的是按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的個人所得稅稅款進行代扣代繳的一種方式。凡支付個人應納稅所得的企業（公司）、事業單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或者個人，為個人所得稅的扣繳義務人，並負有代扣代繳個人所得稅的法定義務，必須依法履行。
個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。第三條 個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。第四條 下列各項個人所得，免徵個人所得稅：
（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
（二）國債和國家發行的金融債券利息；
（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
（四）福利費、撫恤金、救濟金；
（五）保險賠款；
（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；
（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
（十）國務院規定的其他免稅所得。
前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

㈤ 什麼叫 代扣代繳個人所得稅

一、代扣代繳個人所得稅的意思是指員工發生應納稅所得時，由企業幫員工先繳納，再從員工的工資裡面扣取。個人所得稅是由員工自身負擔的。
二、具體賬務處理是：
1、計提工資時：
借：管理費用-工資等
貸：應付職工薪酬
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
應交稅費-個人所得稅等
3、扣個人所得稅時：
借：應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
三、扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：
1、工資、薪金所得；
2、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；
3、勞務報酬所得；
4、稿酬所得；
5、特許權使用費所得；
6、利息、股息、紅利所得；
7、財產租賃所得；
8、財產轉讓所得；
9、偶然所得；
10、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

㈥ 個人所得稅法中規定公司必須代扣代繳員工個人所得稅嗎

個人所得稅法沒有規定公司必須代扣代繳員工個人所得稅，但是因為用人單位為扣繳義務人，所以通常單位有代扣繳個人所得稅的義務。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。

第十條有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；

（三）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；

（四）取得境外所得；

（五）因移居境外注銷中國戶籍；

（六）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；

（七）國務院規定的其他情形。

扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，並向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

(6)代扣代繳個稅法規擴展閱讀：

《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並繳納稅款。納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。

居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

㈦ 廣告市場個人所得稅扣繳義務人代扣代繳個人所得稅是怎樣規定的

一、根據《國家稅務總局關於印發＜廣告市場個人所得稅徵收管理暫行辦法＞的通知》（國稅發〔1996〕148號）規定：「第二條 凡在廣告中提供名義、形象或在廣告設計、製作、發布過程中提供勞務並取得所得的個人以及廣告主、廣告經營者或受託從事廣告製作的單位和廣告發布者，均應當依照本辦法的規定辦理個人所得稅有關事宜。
本辦法所稱廣告主，是指為推銷商品或者提供服務，自行或者委託他人設計、製作、發布廣告的法人、其他經濟組織或者個人。
本辦法所稱廣告經營者，是指受委託提供廣告設計、製作、代理服務的法人、其他經濟組織或者個人。
本辦法所稱受託從事廣告製作的單位，是指受廣告主或廣告經營者委託而從事廣告設計、製作的法人、其他經濟組織或者個人。
本辦法所稱廣告發布者，是指為廣告主、或者廣告主委託的廣告經營者發布廣告的法人及其他經濟組織。
第三條 在廣告設計、製作、發布過程中提供名義、形象及勞務並取得所得的個人為個人所得稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人）；直接向上述個人支付所得的廣告主、廣告經營者、受託從事廣告製作的單位和廣告發布者為個人所得稅的扣繳義務人（以下簡稱扣繳人）。
第四條 扣繳人應當在每項廣告製作前向所在地主管稅務機關報告廣告中名義、形象及勞務提供者的姓名、身份證號碼（護照號碼及國籍）、工作單位（戶籍所在地）、電話號碼以及支付報酬的標准和支付形式等情況。雙方訂立書面合同（協議）的，應同時將合同（協議）副本報送上述稅務機關。
廣告發布者應當定期向所在地主管稅務機關報送當期發布廣告的數量及其廣告主、廣告經營者的名單。
第五條 納稅人在廣告設計、製作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅。
納稅人在廣告設計、製作、發布過程中提供其他勞務取得的所得，視其情況分別按照稅法規定的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等應稅項目計算納稅。
扣繳人的本單位人員在廣告設計、製作、發布過程中取得的由本單位支付的所得，按工資、薪金所得項目計算納稅。
......
第九條 分筆取得一次所得和扣繳人應扣未扣或少扣稅款以及沒有扣繳人的納稅人，應當於取得所得的月度終了後七日內，向扣繳人所在地主管稅務機關自行申報納稅。
第十條 扣繳人和納稅人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。」
二、根據《關於修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第四十八號）規定：「三、第九條中的「七日內」修改為「十五日內」。
......
第九條 扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。」