香港法律第112章稅務條例

㈠ 香港公司需要交稅嗎

香港公司報稅：根據香港法例第三十二章公司條例，公司董事需要為香港有限公司准備公司帳目並委聘香港執業會計師為公司帳目進行審計(核數)，然後於股東周年大會上提交及向公司股東匯報。

根據香港法例第一百一十二章稅務條例，香港稅務局有權向任何香港注冊之有限公司發出利得稅報稅表，並要求公司董事向稅務局申報公司所得利潤及任何有關之財務資料。另外，稅務局有權要求公司提供過去七年公司的帳目及財務資料，如公司未能提交稅務局有權作出評估稅項及罰款。

香港採用地域來源原則征稅，即只有源自香港的利潤才須在香港交納利得稅。

凡在香港經營任何行業、專業或從業務而從中獲得利潤(出售資本、資產所得利潤外)者，包括發團、合夥商號、信託人或團體，均為利得稅的納稅人。征稅對象並無居民與非居民之分，征稅范圍僅限於來源於香港的所得，境外收入不論是否匯回香港，均不征稅。

這項原則本身非常清晰，但是時間應用上，有時可能會引起爭議，主要是在界定業務是否在香港發生，利潤是否來源於香港的問題存在爭議。關於此判斷標准，美亞會計總結如下：

利潤是否在香港本地發生，主要根據事實來判定，如果業務在香港本地發生，則利潤將會被認為源自香港，需要向香港政府納稅，以下提供幾點幫助您來驗證業務是否發生在香港：

*如在香港本地經營任何行業、專業或業務，則所得稅需要在香港納稅;

*如果銷售的對象是香港顧客，則所得利潤需要在香港交稅;

*如果買賣合約在香港簽訂，則所得利潤需要在香港交稅;

*是否在香港發生報關、收發貨等;

*是否在香港政府留下其他任何經營記錄。

如果您公司的業務符合發生在香港的規則，我們建議您通過正規的方式，即經過做賬審計後報稅。

如果您的所有業務都不屬於在香港發生，那麼您公司是可以不用在香港交稅的。但是任何公司在規定時間內都需要報稅，跟國內企業不一樣。就算是零利潤，也需要申報利潤為零。

㈡ 利得稅是什麼

香港利得稅亦稱「所得稅」。香港的一種直接稅項。凡在香港從事貿易、專業或商業活動的任何公司、商號與團體都必須繳納的稅項。香港實行 「本地來源」 原則，香港居民從外地賺取贏利無須繳稅;非香港居民若從香港獲取利潤則須繳稅。

㈢ 香港的利得稅需不要繳稅是不是可以零報

根據香港公司法規定，香港有限公司每年必須做核數師報告向股東、董事及稅務局申報公司的財務及狀況。有限公司成立的第一年，政府允許其完成核數師報告的最長時間為18個月。核數師的報告反映公司是否有利潤產生，有利潤的情況下才需要交稅。

根據香港法例第三十二章公司條例，公司董事需要為香港有限公司准備公司帳目並委聘香港執業會計師為公司帳目進行審計(核數)，然後於股東周年大會上提交及向公司股東匯報。

根據香港法例第一百一十二章稅務條例，香港稅務局有權向任何香港注冊之有限公司發出利得稅報稅表，並要求公司董事向稅務局申報公司所得利潤及任何有關之財務資料。另外，稅務局有權要求公司提供過去七年公司的帳目及財務資料，如公司未能提交稅務局有權作出評估稅項及罰款。

近年來，大量國內人仕於香港成立香港有限公司，都會為香港有限公司申報利得稅的程序感到疑惑，缺乏一個正確及完整的槪念。本公司將在下列介紹三種稅務申報方案，指出其優劣及程序以供參考：

1）零申報

零申報是過往二、三年最常被國內人仕為其香港有限公司申報稅項的方法，然而，稅務局對零申報的公司帳目有所要求。由於缺乏正確的了解，經常被人錯誤使用。

適用情況：

在稅務局所要求申報的評稅年度內，公司沒有任何商業交易，包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。一般而言，零申報只適合成立公司後從沒開業或已終止業務及准備結業的公司。雖然公司條例要求公司必須為其帳目進行審計，但稅務局仍會接受公司不提交審計報告，只提交零申報的利得稅報稅表。

優點：

􀁺 處理時間短。

􀁺 由於不需要進行審計，故成本相對低。

缺點：

􀁺 由於公司的帳目有可能不符合稅務局的要求從而觸犯稅務申報的相關法律。

􀁺 零申報過後，稅務局在七年內仍有權要求檢閱公司帳目，如公司提供之文件不符合零申報上的數據，有可能被視作瞞稅或逃稅。

程序：

當收到稅務局發出的利得稅報稅表後，在限期之內必須填妥及交回。

所需時間：收到利得稅報稅表後到提交，可以在一個星期內准備完成。

所需費用：費用較低（一般1000左右）。

2）.申請豁免離岸所得稅

申請豁免離岸所得稅，指香港稅務局同意公司所產生之利潤離岸收入。根據香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。

適用情況：

香港有限公司所經營之業務，如所有運作(包括銷售、采購、技術支持、客戶服務)之活動，均非在香港境內進行，公司可以向稅務局申請豁免離岸所得稅。一經批准，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務局申請豁免離岸所得稅，必須要先為公司的帳目進行審計。

優點：

􀁺 如果申請成功，便不必為離岸收入繳交利得稅。

􀁺 符合香港公司條例及稅務條例中，對公司帳目進行審計的規定。

缺點：

􀁺 申請結果要視乎稅務局評估結果，沒有百份百保證。

􀁺 若申報不成，須繳付香港利得稅。

􀁺 公司需要支付審計成本。

㈣ 香港法律漏稅怎麼判

根據《稅務條例》( 第 112 章 ) 第 71(1) 條，依照稅務條例條文而徵收的稅款，須按評稅通知書內所指示的方式在該通知書內所指明的日期或之前繳付。若非如此繳付稅款，須被當作為拖欠稅款。

如在評稅通知書上訂明的日期後納稅人仍未繳交第一期稅款，第二期稅款將被視為立即到期論。評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅，稅務局得立即予以追討。

稅務局局長可立即根據《稅務條例》第 XII 部的規定，採取法定追稅行動 ( 包括徵收百分之五附加費、向第三者發出追收稅款通知書及進行法律行動等 ) 以追收欠款
若第一期稅款未如期清繳，稅務局會加徵全部欠稅（包括第二期稅款）的 5 ﹪附加費，第二期稅款將視為立即到期論。
稅務局稅務局可向區域法院申請發出傳訊令狀，向欠稅人進行民事起訴，追討欠稅。拖欠稅款的納稅人除須繳付在登錄判決時已到期繳付的欠稅外，還須負責繳付法院費用、定額訟費及由申索訴訟開始至判定債項全數清繳日期間的利息。
如獲法院裁定的債項仍未清繳，稅務局可申請扣押債務人財產令狀，扣押納稅人的動產﹔或就該名納稅人的不動產執行押記令。稅務局亦會提出破產／清盤的申請。就在繳稅日期起計 6 個月後仍未清繳的稅（包括 5 ﹪附加費）再加徵 10 ﹪的附加費。

若納稅人沒有繳付稅款而意圖離開香港或已離開香港往其他地方居住，稅務局局長可向區域法院申請阻止離境指示阻止該納稅人離開香港

㈤ 什麼是利息稅

利息稅即存款利息稅，是指政府對公民的儲蓄存款利息所得進行入息稅徵收。

征稅范圍包括在香港來自債券、房地產的典當、抵押借據、存款、借款、暫支或其他債務所獲得的利息，除另有規定免稅外，都應當按規定征稅。

確定利息來源的方法分提供信貸檢驗法和操作檢驗法兩種。 前者適用於對營業和個人利息來源的確定，即根據貸款人將借款交付給借款人的地點來確定其利息的來源; 後者適用於對銀行和金融機構利息來源的確定，即根據進行交易並由此賺取實質盈利的地點確定其利息的來源。

中國內地

曾經在中國內地有對儲蓄存款利息所得徵收個人所得稅，該稅項自開征以來進行過多次調整，首先是在1999年11月1日起以20%的稅率徵收，2007年8月15日則調整為5%。後中國國務院決定自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得（包括人民幣、外幣儲蓄利息所得）暫免徵收個人所得稅。

中國香港地區

香港在1986年前，按《香港法例》第112章，《稅務條例》第15(1)(f)條及第15(1)(g)條，任何人士在香港經營活動（包括行業、專業或業務），獲得的利息被視為入息之一，所以也必須支付利息稅。

不過，在1986年中已經廢止，除非有例外，包括按《稅務條例》第15(1)(i)，該納稅人是經營銀行、財務公司或者證券存款證之類的業務。

(5)香港法律第112章稅務條例擴展閱讀：

作用

一、通過稅收影響居民的收入水平，調節財富不均和貧富差距。

二、通過實際利率變化影響居民儲蓄。

三、促進居民儲蓄向投資領域轉移。

通過降低私人投資的機會成本，推動私人投資的增加，形成社會投資持久的增長機制。

四、抑制儲蓄增長、擴大消費支出。

五、增加財政收入。

利息稅作為財政的一個穩定收入來源，每年的規模不斷增加。2006年利息稅總額達到459億元，約占稅收總收入的1.2%。

在徵收利息稅的初期，全國居民儲蓄存款增幅確實出現了明顯下降的趨勢，全社會消費品零售總額大幅上漲，居民消費也開始出現活躍的局面。

㈥ 請問香港哪條稅務條例說明代收代付也要計算利得稅呢

香港公司在經營的過程中，不涉及增值稅、營業稅等流轉稅，只有針對經營結果征回收的利得稅，計稅答依據為利潤總額的16.5%。

香港利得稅徵收范圍：

利用香港公司經營任何業務、服務獲得來自於香港的利潤（售賣資本性資產所獲利潤或蒙受的虧損則除外）均需納稅。

反之，取得來自海外的利潤則無須在香港納稅；即使將款項匯回香港，亦無須納稅。至於業務是否在香港經營及利潤是否來自於香港，主要根據經營事實而定。

關於香港利得稅申報，歡迎隨時與我們交流。

㈦ 何謂薪俸稅何謂利得稅咁咩嘢系應課稅品

薪俸稅是直接稅中的入息稅。香港按《香港法例》第112章，《稅務條例》第8條，除非條例另有規定，任何自然人在每個課稅年度產生或得自因為香港的所得，均須報及支付薪俸稅。 其中僱佣所得是指該納稅人在香港由於提供僱佣服務所得的一切入息，包括退休金、假期工資。2006-2007年度薪俸稅率： 應課稅入息實額 稅率 首$300002%另$300007%另$3000013%余額19%利得稅是直接稅中的入息稅。[編輯]香港按《香港法例》第112章，《稅務條例》第14條，任何人士在香港經營活動(包括行業、專業或業務)，以每個課稅年度計算，從該活動中，產生或得自香港的應評稅利潤，減去可扣減支出，所得的凈額，用香港利得稅標准稅率計算，每年必須向香港稅務局報稅，及每年交付香港利得稅。除非法例另有指定(例如第5條物業稅，第8條薪俸稅或者第88條慈善機構等的條例)之外，利得稅課稅對象不單是公司，也包括自然人的獨資經營、合夥經營、其他法人或者社會團體等，只要是任何人士經營活動合符《稅務條例》第14條的規定，都是利得稅納稅人。[編輯]課稅年度在香港，利得稅的課稅年度是可以由納稅人選擇，一般是跟該納稅人的會計年度一致的。 例如可以是: 查看原帖>>

㈧ 香港物業稅

物業稅稅率是租金（除差餉及維修保養費用扣減20%外）的16%。然而，若公司的租金收入已經計算在利得稅中，則不需繳付物業稅。

㈨ 香港薪俸稅指什麼意思

香港薪俸稅任何人士於香港產生或得自香港的職位、受僱工作而獲得之收入，減去允許之扣除（個人免稅額或慈善捐款）後，必須交納2%-20%的薪俸稅。目前，薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個等級。目前個人免稅額HK$10萬元。

㈩ 香港稅務條例第112章51(4)(a)條

其他有關香港法律的資料，建議向香港律政司查詢。