代理規章制度範文

① 保險代理公司財務管理制度

企業財務管理制度:
一.資金管理制度
1、現金管理
1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多餘費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制"庫存現金盤點表"；審核出納編制的"銀行余額調整表"，對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用於銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對於用途不大的銀行賬戶要及時消戶，並報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對於銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
（1）公司支票的購買由出納員負責，並填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。
（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。
（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，並報分公司總經理批准後，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門並對造成的後果承擔責任。
（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，並寫明用途和收款單位。
（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記並與存根一起保管。
（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
商貿企業財務管理制度範本
3、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批後的《出差申報單》。
二.往來賬管理制度
1、應收賬款的管理
為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：
1.1公司的產品銷售規定是："現款現貨、款到發貨"的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。
1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）並有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部並採取措施，並指定專人負責解決。
1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，並獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。
1.4銷售分公司不得以"應收賬款"來調節銷售額，任何虛增虛減"應收賬款"發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。
2、內部往來管理
內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。
2.1、本科目按單位設置明細科目:
2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記"庫存商品"，按稅票上的稅額借記"應交稅金--應交增值稅（進項稅額）"，按稅票總額貸記"內部往來"。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記"內部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶"。
2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記"銀行存款-費用戶"，貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚准確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，並送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，並要及時查明原因給予調整。
三、固定資產及低值易耗品管理制度
1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。
2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得後，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號並貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。
3、移交：對於固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批後領用。
5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該於每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點後應填造"盤點表"一式三份註明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對於盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。
6、購置審批程序及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，並專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批准後購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。
7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。
8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。
四、發票管理制度
為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。
1、對外銷售開具發票的規定
1.1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。
1.2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為准，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
1.3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需註明客戶的身份證號碼，然後由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
1.4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，並有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯後入賬。
1.5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。
1.6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附於記賬憑證後，並計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，並在發票登記簿登記。
1.7、對於賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。
2、對外開具增值稅發票的規定
對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：
2.1、增值稅專用發票的開具對象僅限於具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
2.2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，並在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
2.3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附後），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字並填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認後，送公司經理審批，然後由財務經理審批，審核無誤後的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。
2.4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。
2.5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。
2.6、對於增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
2.7、退貨發票的處理：對於批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字********聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯後，作為開具紅字發票的依據，並按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，並在紅字發票存根聯註明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。
3、接受發票的管理規定
3.1、接受發票要嚴格按照國家關於《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。
3.2、接受的發票要依實際交易的金額為准，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，並與所附的其他資料相符。
3.3、交易合同或協議的單位名稱要與關於該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，並加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3.4、對於接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然後再辦理業務結算手續；
3.5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額後的金額結算。
3.6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票後，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。
3.7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得"運輸行業專用發票"，"運輸行業專用發票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。
3.8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求********，並征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。
4、違反公司發票管理規定的處罰
對於已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，後果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。
五、存貨管理制度
1、分公司要貨申請
1.1分公司的庫存管理應堅持"庫存合理、加快周轉"的原則，盡可能降低庫存風險。
1.2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。
1.3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，並通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤後，辦理發貨程序。
2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：
產品品種貨位號數量（）單價金額（元）備注
申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗後簽字，並由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。
3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委託發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委託發貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論採用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：
發貨單位：出庫日期
產品品種產品數量金額備注
出庫方式選擇1、客戶自提2、委託發貨3、公司送貨
運費結算方式1、公司代墊運費2、貨到付款
出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯，存根；第二聯，成品庫留存；第三聯，財務核算；第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫後，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。
4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對於盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。
六、崗位職責
分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關於分公司每個財務工作人員的職責、任務、許可權、完成任務的標准作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。
1、分公司財務經理的崗位職責
1.1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,並及時書面報告股份公司財務部.
1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，並且退回經辦人，堅持"收支兩條線"的原則。
1.3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和准確性。編制分公司經營費用的預算，並就經營費用預算的執行差異進行分析，然後報分公司總經理及股份公司財務部。
1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，並在限期內寄回股份公司財務部。
1.5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持"現款現貨、款到發貨"的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，並核對賬實是否相符。
1.6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。
1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。
1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。
1.9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，並做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
1.10協調好分公司的財務崗位工作，並組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，並書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督並重的原則。
1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。
2、分公司會計的崗位職責
2.1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字准確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證並及時報告分公司財務經理。
2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。
2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，並填制入庫憑證。
2.4根據有關資料編制會計報表的附表。
2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證並歸檔（財務資料歸檔管理）。
2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。
2.7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
3、分公司出納的崗位職責
3.1嚴格、認真執行國務院關於現金管理的制度。
3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持"收支兩條線"的原則。
3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意後方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計（財務經理）編制的，並經審核無誤的憑證。
3.4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，並及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。
3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款余額調節表"，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，並督促有關人員及時處理。
3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，採取相應的安全措施，同時保險櫃密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。
3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現金收訖"、"現金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。
3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險櫃中並設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回）。
3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。
3.11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
註：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。
七、會計檔案管理制度
1、為加強會計檔案管理，特製定本管理辦法。
2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
3、會計檔案的保存。
財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂後按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。
會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批准，並報上級有關部門批准後執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，並在銷毀單上簽名或蓋章。
4、會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批准證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意後，方能由檔案管理人員接待查閱，並由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批准，並限期歸還。
5、由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、本辦法適用於公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
7、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。
(一)會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年
(二)會計帳簿類：
(1)、日記帳15年
其中：現金和銀行存款日記帳25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年
(3)、固定資產報廢清理後固定資產卡片及清單保管5年
(三)會計報表類：
(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年
(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年
(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久
(四)其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(2)、財務成本計劃3年
(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久

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② 保險代理公司員工制度

保險代理人與保險公司的關系
保監會日前下發《關於規范代理制保險營銷員管理制度的通知》，要求保險公司和保險中介機構與代理制保險營銷員簽署個人保險代理合同時，應當在合同顯著位置明示不屬於勞動合同，同時，不得要求代理制保險營銷員適用公司員工管理制度。
代理制保險營銷員不屬於《勞動合同法》規范范圍。
保險代理人不是保險公司員工，與保險公司簽訂的是代理合同不是勞動合同，雙方的關系是代理合同關系，不屬於《勞動合同法》規范范圍。保險代理合同關系主要受《民法通則》、《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國合同法》、《保險營銷員管理規定》等法規的約束。只有保險公司員工與其所在公司才是勞動關系，才適用《勞動合同法》。因此，新勞動法的實施對保險代理人制這種營銷模式沒有根本性的影響。
保險代理關系有別於勞動關系。我國《保險法》規定，保險代理人是根據保險人的委託，向保險人收取代理手續費，並在保險人授權的范圍內代為辦理保險業務的單位或者個人。
代理關系與勞動關系兩者在法律性質及地位上存在較大區別，主要表現在：
1.保險代理人以獨立的主體身份充當保險公司與客戶的中介，具有獨立的民事法律地位；保險公司員工與保險公司存在僱傭與被僱傭的關系，法律上從屬於保險公司，無獨立法律地位。
2.收入方式上，保險代理人的收入是向保險公司收取的代理手續費，無固定工資，不享受職工福利待遇。3.國家對保險代理人和公司職工的稅收政策不同：對本企業雇員當期工資、薪金所得，只徵收個人所得稅。代理人，應先交納營業稅，然後按應計個人勞動報酬所得徵收個人所得稅。
保監會新規有利於促進保險代理人制度進一步完善。
營銷員管理新規一方面立足於保護代理人的獨立法律主體地位，維護其合法權益。同時，在從業資格要求、增員制度、個人保險代理合同管理制度、規范日常管理制度四個方面對保險公司做了明確規定，讓保險公司有章可循。保險公司
若嚴格按照營銷員管理新規的要求，將降低公司與保險代理人之間構成事實勞動關系的可能性，避免不必要的法律糾紛，有利於保險代理人制度的進一步完善。
根據《關於確立勞動關系有關事項的通知》的規定，用人單位與勞動者之間雖然沒有簽訂勞動合同，但同時具備下列情形的，勞動關系成立，適用《勞動合同法》：
(一)用人單位和勞動者符合法律、法規規定的主體資格；
(二)用人單位依法制定的各項勞動規章制度適用於勞動者，勞動者受用人單位的勞動管理，從事用人單位安排的有報酬的勞動；
(三)勞動者提供的勞動是用人單位業務的組成部分。
用人單位未與勞動者簽訂勞動合同，認定雙方存在勞動關系時可參照下列憑證：
(一)工資支付憑證或記錄(職工工資發放花名冊)、繳納各項社會保險費的記錄；
(二)用人單位向勞動者發放的「工作證」、「服務證」等能夠證明身份的證件；
(三)勞動者填寫的用人單位招工招聘「登記表」、「報名表」等招用記錄；
(四)考勤記錄；
(五)其他勞動者的證言等。
其中，(一)、(三)、(四)項的有關憑證由用人單位負舉證責任。
——《關於確立勞動關系有關事項的通知》
秘書用工合同、崗前培訓合同、代理合同是需要完善的三個主要方面。秘書用工是指保險公司營業部聘用的秘書崗。是保險代理人與應聘者之間作為平等民事主體簽訂的民事協議。不屬於保險公司的勞動用工。這一點在原有合同中不夠明確，相關的秘書用工合同需要改進和完善。
崗前培訓，是指在成為代理人之前進行的培訓。該期間應聘者與保險公司之間簽訂的是培訓合同，既不是代理關系，也不是勞動關系，而是培訓關系。這一點在原有合同中未得到明確，有待進一步規范。
代理人合同，是保險公司與代理人之間簽訂的代理合同。新規要求保險公司只能與取得《保險代理從業人員資格證書》或《農村保險營銷員資格證書》的人員簽訂代理合同，並在代理合同中顯著位置明示不屬於勞動合同，並經保險營銷員確認。同時，新規要求保險公司不得要求代理人適用保險公司員工考勤制度和員工管理制度。我們認為，這是目前保險公司需要根據新規著重落實的方面。從港台發展經驗來看，此舉有利於保險代理人營銷體系的進一步健康發展。
附錄：《保監會關於規范代理制保險營銷員管理制度的通知》各保險公司、各保險中介機構：為促進保險營銷業務健康發展，根據《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國合同法》、《保險營銷員管理規定》等有關法律、規章，現就進一步規范代理制保險營銷員管理制度有關問題通知如下：
一、嚴格遵守從業資格要求保險公司和保險中介機構不得與未取得《保險代理從業人員資格證書》或《農村保險營銷員資格證書》的人員簽訂個人保險代理合同；不得委託未取得《保險代理從業人員資格證書》或《農村保險營銷員資格證書》的人員從事保險營銷活動。
二、規范增員制度
(一)保險公司和保險中介機構招募代理制保險營銷員時，在廣告、宣傳手冊及口頭宣傳和解釋中應當明確說明招募的是代理制保險營銷員而非公司員工。不得明示或者暗示是在招聘公司員工，或者承諾將其轉為公司員工。
(二)保險公司和保險中介機構招募代理制保險營銷員的活動應當與公司員工招聘活動分開進行。
(三)保險營銷員自行聘用他人協助其管理，或者自行將客戶管理等相關工作委託或者外包給他人時，應當明示不屬於公司招聘行為。
三、規范個人保險代理合同管理制度
(一)保險公司和保險中介機構應當在個人保險代理合同顯著位置明示不屬於勞動合同，並經保險營銷員確認。
(二)個人保險代理合同應當明確規定合同雙方的主要權利義務，包括合同訂立、合同變更、合同期限、委託授權范圍、手續費(傭金)支付制度、違約責任及違約金、合同解除等。保險公司和保險中介機構應當將手續費(傭金)的支付標准及其調整情況及時告知保險營銷員。
(三)個人保險代理合同的條款和用語中不得出現員工、工資、薪酬、底薪、工號等誤導性條款或者用語。
(四)個人保險代理合同應當至少給保險營銷員一份原件。
個人保險代理合同丟失或者損毀的，應保險營銷員的要求，保險公司和保險中介機構應當提供合同文本。四、規范日常管理制度
(一)保險公司和保險中介機構不得要求代理制保險營銷員實行公司員工考勤制度。
(二)保險公司和保險中介機構不得要求代理制保險營銷員適用公司員工管理制度。
(三)除依照法律和行政法規規定，或者依據個人保險代理合同追究違約責任外，保險公司和保險中介機構不得對代理制保險營銷員實施罰款、處分、開除等處罰。
(四)除法律、行政法規另有規定，或者存在利益沖突外，保險公司和保險中介機構不得禁止或限制保險營銷員兼職從事其他職業或其他工作。因法律、行政法規另有規定，或者存在利益沖突限制禁止保險營銷員兼職的，應當經保險營銷員確認並在個人保險代理合同中明示。
(五)保險公司和保險中介機構應當嚴格按照個人保險代理合同約定及時履行手續費(傭金)支付義務，不得因個人保險代理合同約定以外的理由扣減手續費(傭金)。
(六)保險公司和保險中介機構應當關心保險營銷員的社會保障事宜，主動協助、指導保險營銷員參加社會保險，獲得社會保障。

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③ 急求！代理手機的公司的管理規章制度範本

企業管理中的問題就像人生病一樣，很多困擾你的都是些常見病、多發病，只要你手裡有解決這些問題的管理文件集，這些問題就能被有效解決，而這個任務也沒有你想像的那麼復雜和困難，只要你GOOGLE上查下「298勞動合同書與配套規章制度，這就是一個成熟的專為企業管理解決問題的文件集，簡單到只需要你按部就班地操作就能成為企業管理專家。

④ 招標代理機構內部規章制度 內容

招標代理企業資質申報有關說明
一、申請招標代理機構資格的企業，不得與行政機關以及有行政職能的事業單位有隸屬關系或者其他利益關系。有下列情形之

一的，屬於與行政機關、有行政職能的事業單位以及招投標人有隸屬關系或者其他利益關系：

1、由國家機關、行政機關及其所屬部門、履行行政管理職能或者存在其他利益關系的事業單位出資；

2、與國家機關、行政機關及其所屬部門、履行行政管理職能或者存在其他利益關系的事業單位存在行政隸屬關系；

3、法人代表或技術經濟負責人由國家機關、行政機關及其所屬部門、履行行政管理職能或者存在其他利益關系的事業單位任

命。

二、注冊資本金以企業法人營業執照載明的實收資本和驗資報告中載明的實際出資的注冊資本金為考核指標。

三、超過60歲的人員，不得視為代理機構的專職人員；部分超過法定退休年齡已辦理退休的專職人員，無社保證明的，需

提供與企業依法簽訂的勞動合同主要頁（包括合同雙方名稱、聘用起止時間、簽字蓋章、生效日期）；未到法定退休年齡已辦理內

退手續的專職人員,需提供原單位內退證明及與企業依法簽訂的勞動合同主要頁(包括合同雙方名稱、聘用起止時間、簽字蓋章、生

效日期）。

四、工程建設類注冊執業資格包括：注冊建築師、注冊結構工程師及其它勘察設計注冊工程師、注冊建造師、注冊監理

工程師、注冊造價工程師等具有注冊執業資格的人員。申請甲級招標代理資格的機構，其注冊人員的級別要求為一級注冊建造師、

一級注冊建築師、一級注冊結構工程師或者其他注冊人員，乙級、暫定級資格企業注冊執業人員級別由省、自治區、直轄市人民政

府建設主管部門自行確定。

一人同時具有注冊監理工程師、注冊造價工程師、注冊建造師、注冊建築師、注冊結構工程師或者其它勘察設計注冊工程師兩

個及兩個以上執業資格，證書不能重復計算，只能計算為工程建設類注冊執業資格人員中的1人。

五、社會保險證明指社會統籌保險基金管理部門頒發的代理機構社會養老保險手冊及對帳單；或該機構資格有效期內的

含有個人社會保障代碼、繳費基數、繳費額度、繳費期限等信息的參加社會保險繳費人員名單和繳費憑證。

六、人事檔案代理管理證明是指國家許可的有人事檔案管理許可權的機構出具的資格有效期內的代理機構人事檔案存檔人

員名單和委託代理管理協議（合同）。

七、工程招標代理機構內部管理規章制度主要包括：人事管理制度、代理工作規則、合同管理辦法、財務管理辦法、檔

案管理辦法等。

八、工程總投資是指工程項目立項批准文件上的工程總投資額，含征地費、拆遷補償費、大市政配套費、建安工程費等。

九、招標代理業績證明材料中的工程招標代理合同應當至少載明下列內容：

1、招標人和工程招標代理機構的名稱與地址；

2、工程概況與總投資額；

3、代理事項、代理許可權和代理期間；

4、代理酬金及支付方式；

5、雙方的權利和義務；

6、招標代理機構項目負責人情況；

7、違約、索賠和爭議條款。

十、工程招標代理業績要求的「近3年」的計算方法：企業申報業績的中標通知書出具日期至該代理機構資格申報之日

，期間跨度時間應在3年以內。

⑤ 招標代理公司的管理制度

招標代理公司的管理制度如下：

第一條 為了加強管理，完善各項工作制度，促進公司發展壯大，提高經濟效益，根據國家有關法律、法規及公司章程的規定，特製訂本管理細則。

第二條 公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規章制度和各項決定、經律。

第三條 公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵佔或破壞公司財產。

第四條 公司禁止任何所屬機構、個人損害公司的形象、聲譽穩定。

第五條 公司禁止任何所屬機構、個人為小集體、個人利益而損害公司利益或破壞公司發展。

第六條 公司通過發揮全體員工的積極性、創造性和提高全體員工的技術、管理、經營水平，不斷完善公司的經營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經濟效益。

第七條 公司提倡全體員工刻苦學習科學技術文化知識，公司為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的素質和水平，造就一支思想和業務過硬的員工隊伍。

第八條 公司鼓勵員工發揮才能，多作貢獻。對有突出貢獻者，公司予以獎勵、表彰。

第九條 公司倡導員工團結互助，同舟共濟，發揚集體合作和集體創造精神。

第十條 公司尊重專業人才的辛勤勞動，為其創造良好的工作條件，提供應有的待遇，充分發揮其知識為公司多作貢獻。

第十一條 公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態度。

第十二條 公司提倡厲行節約，反對鋪張浪費；降低消耗，增加收入，提高效益。

第十三條 維護公司紀律，對任何人違反公司章程和各項制度的行為，都要予以追究。

資料擴展：

招標代理公司（英文：Tendering&Bidding Agency Co.,Ltd）是依法設立、從事招標代理業務並提供相關服務的社會中介公司。其性質不是一級行政機關，是從事生產經營的企業。招標代理公司可以以多種組織形式存在，如有限責任公司，也可以是合夥等。從中國目前的情況看，自然人一般不能從事招標代理業務；招標代理公司需依法登記設立，招標代理公司的設立不需有關行政機關的審批，但其從事有關招標代理業務的資格需要有關行政主管部門審查認定。

招標代理公司是指受招標委託，代為從事招標組織活動的中介公司。中國是從80年代初開始進行招標投標活動的,最初主要是利用世界貸款進行的項目招標。由於一些項目單位對招標投標知之甚少，缺乏專門人才和技能，一批專門從事招標業務的機構產生了。1984年成立的中國技術進出口總公司國際金融組織和外國政府貸款項目招標公司(後改為中技國際招標公司)是中國第一家招標代理公司。隨著招標投標事業的不斷發展,國際金融組織和外國政府貸款項目招標等行業都成立了專職的招標公司，在招標投標活動中發揮了積極的作用.目前全國共有專門從事招標代理業務的機構數百家.這些招標代理機構擁有專門的人才和豐富的經驗,對於那些實效接觸招標，招標項目不多或自身力量的項目單位來說,具有很大的吸引力。為充分發揮代理機構在招標投標中的作用,促進其健康快速發展，《招標投標法》第十二條第一款規定，「招標人有權自行選擇招標代理機構，委託其辦理招標事宜。」須要強調的是，「自行選擇」是指招標人在代理機構的選擇問題上有絕對的自主權。不受其他組織或個人的影響。干預.任何單位和個人以任何方式為招標人指定招標代理機構的，招標人有權拒絕。為此，本款最後一句特別強調：「任何單位和個人不得以任何方式為招標人指定招標代理機構。」

資料來源：網路招標代理公司

⑥ 國內船舶代理業務的規章制度要怎麼寫呀求各位大神支招！

船舶交易規則
第一條 為規范船舶交易行為，保障船舶交易相關各方的合法權益，維護船舶交易秩序，根據《船舶交易管理規定》和其他相關法律、法規及政策的規定，制定本規則。
第二條 本規則所指船舶交易，是指中華人民共和國國籍的船舶交易。未取得船舶所有權證書的船舶交易活動不適用本規則。
第三條 本規則所稱船舶交易是指法人、自然人及其他經濟組織在船舶交易服務機構進行的船舶所有權及與船舶相關的財產權益的有償轉讓行為。
第四條 從事船舶交易應遵守法律、法規和政策的規定，遵循自願平等、誠實信用和公開、公平、公正的原則，不得侵犯他人的合法權益和損害社會公共利益。船舶交易當事人的合法權益受法律保護。
第五條 船舶交易可以採取下列方式進行:
(一)競價轉讓;
(二)協議轉讓;
(三)國家法律、法規規定的其他方式。
第六條 有條件的船舶交易服務機構可以實行會員交易制度，即在船舶交易服務機構從事船舶交易的法人、自然人或其他經濟組織必須成為船舶交易服務機構的會員。
第七條 船舶交易受理時間為每個工作日的9:30-11:30;13:30-16:00。
第八條 船舶交易應當按照就近原則在船籍港所在地或附近的船舶交易服務機構進行。
第九條 轉讓方進行船舶轉讓，應具備轉讓船舶的相應資格，並履行相關程序。
第十條 轉讓方應向船舶交易服務機構遞交船舶轉讓相關文件。
第十一條 船舶交易服務機構對船舶轉讓相關文件進行合規性審查。
第十二條 對於受理的船舶轉讓項目，船舶交易服務機構依據轉讓方提交的
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文件按照有關規定進行掛牌或公示。
第十三條 船舶轉讓掛牌期間，轉讓方或其代理人應接受意向受讓方或其代理人的咨詢洽談。
第十四條 船舶轉讓掛牌期滿，轉讓方可以採取協議轉讓、競價轉讓或法律法規規定的其他方式確定受讓方。
第十五條 船舶公示期間，對公示信息存有疑義的會員，可以向船舶交易服務機構遞交書面材料。
第十六條 確定受讓方後，轉讓方與受讓方應按照相關法律、法規和政策的規定簽訂船舶交易合同，並在船舶交易服務機構備案。
第十七條 受讓方按照船舶交易合同約定支付交易船舶的全部船價款後，船舶交易服務機構向交易雙方開具船舶交易統一發票。交易雙方憑船舶交易統一發票，辦理相關船舶所有權的變更登記手續。
第十八條 轉讓方與受讓方按照相關規定向船舶交易服務機構支付船舶交易手續費，收費標准由地級

⑦ 保險代理人管理制度

第一節設立保險代理機構可以採取下列組織形式：
（一）合夥企業；
（二）有限責任公司；
（三）股份有限公司。設立保險代理機構，應當具備下列條件：
（一）注冊資本或者出資達到本規定的最低金額；
（二）公司章程或者合夥協議符合法律規定；
（三）高級管理人員符合本規定的任職資格條件；
（四）持有《保險代理從業人員資格證書》（以下簡稱《資格證書》）的員工人數在2人以上，並不得低於員工總數的二分之一；
（五）具備健全的組織機構和管理制度；
（六）有固定的、與業務規模相適應的住所或者經營場所；
（七）有與開展業務相適應的計算機軟硬體設施；
（八）至少取得一家保險公司出具的委託代理意向書。依據法律、行政法規規定不能投資企業的單位或者個人，不得成為保險代理機構的發起人、股東或者合夥人。
保險公司員工投資保險代理機構的，應當告知所在保險公司。申請設立保險代理機構，應當向中國保監會提交下列材料一式兩份：
（一）全體股東、全體發起人或者全體合夥人簽署的《保險代理機構設立申請表》；
（二）《保險代理機構設立申請委託書》；
（三）公司章程或者合夥協議；
（四）自然人股東、發起人或者合夥人的身份證明復印件和簡歷，非自然人股東、發起人的營業執照副本復印件及加蓋財務印章的最近1年財務報表；
（五）具有法定資格的驗資機構出具的驗資證明，資本金入賬原始憑證復印件；
（六）可行性報告，包括市場情況分析、近3年的業務發展計劃等；
（七）企業名稱預先核准通知書復印件；
（八）內部管理制度，包括組織框架、決策程序、業務、財務和人事制度等；
（九）本機構業務服務標准；
（十）擬任高級管理人員任職資格的申請材料，業務人員的《資格證書》復印件；
（十一）保險公司出具的委託代理意向書；
（十二）住所或者經營場所證明文件；
（十三）計算機軟硬體配備情況說明。保險代理機構設立1年內，可以設立3家保險代理分支機構。申請設立保險代理分支機構應當具備下列條件：
（一）申請前1年內無嚴重違法、違規行為；
（二）內控制度健全；
（三）擬任主要負責人符合本規定的任職資格條件；
（四）現有的保險代理分支機構運轉正常；
（五）注冊資本或者出資達到本規定的要求。保險代理機構以本規定要求的注冊資本最低限額或者出資最低限額設立的，可以設立3家保險代理分支機構。此外，每申請增設一家保險代理分支機構，應當至少增加註冊資本或者出資人民幣20萬元。
申請設立保險代理分支機構時，保險代理機構注冊資本或者出資已達到前款規定的增資後額度的，可以不再增加相應的注冊資本或者出資。
保險代理機構注冊資本或者出資達到人民幣200萬元的，設立保險代理分支機構不需要增加註冊資本或者出資。保險代理機構申請設立保險代理分支機構，應當提交下列材料一式兩份：
（一）《保險代理機構分支機構設立申請表》；
（二）董事會或者全體合夥人關於設立保險代理分支機構的決議；
（三）擬設保險代理分支機構內部管理框架；
（四）會計師事務所出具的保險代理機構上一會計年度的審計報告；
（五）保險代理機構前1年內接受保險監管、工商、稅務等部門監督檢查情況的說明及有關附件；
（六）保險代理機構前2年內履行保險代理合同情況的說明；
（七）擬任主要負責人的任職資格申請材料；
（八）經營場所證明文件；
（九）計算機軟硬體配備情況說明。
需要增加註冊資本或者出資的，還應當提交具有法定資格的驗資機構出具的驗資證明，資本金入賬原始憑證復印件。中國保監會應當依法對設立保險代理機構、保險代理分支機構的申請進行審查，並自受理申請之日起20日內作出批准或者不予批準的決定，決定不予批準的，應當書面通知申請人並說明理由。
中國保監會可以根據實際需要組織現場驗收。中國保監會作出批准設立保險代理機構、保險代理分支機構決定的，應當向申請人頒發許可證。
申請人收到許可證後，應當按照有關規定辦理工商登記，領取營業執照後方可開業。保險代理機構應當繳存保證金或者投保職業責任保險。
保險代理機構繳存保證金的，應當自辦理工商登記之日起20日內，按注冊資本或者出資的20%繳存。
保險代理機構增加註冊資本或者出資的，應當相應增加保證金數額。保險代理機構的保證金應當以銀行存款形式或者中國保監會認可的其他形式繳存。
保證金以銀行存款形式繳存的，應當專戶存儲到全國性商業銀行。保證金存款協議中應當約定：「未經中國保監會書面批准，保險代理機構不得擅自動用或者處置保證金。銀行未盡審查義務的，應當在被動用保證金額度內對保險代理機構的債務承擔連帶責任。」保險代理機構應當自保證金專戶存儲到商業銀行之日起10日內，將保證金存款協議復印件報送中國保監會。
保險代理機構應當在每年1月31日前，向中國保監會報送有關上年度本機構保證金管理情況的專門報告。
第二十四條保險代理機構不得動用保證金，但有下列情形之一的除外：
（一）注冊資本或者出資減少的；
（二）依照本規定進入清算程序的。保險代理機構因減少注冊資本或者出資申請動用保證金的，應當向中國保監會提交下列材料：
（一）申請書；
（二）有關減少注冊資本或者出資的工商變更登記證明材料。保險代理機構依照本規定進入清算程序，申請動用保證金的，應當由清算組向中國保監會提交下列材料：
（一）申請書；
（二）清算方案；
（三）被代理保險公司出具的收回各種單證等材料的證明；
（四）許可證原件。
保險代理機構解散的，還應當提交股東會、股東大會或者全體合夥人關於解散、清算事項的決議；保險代理機構被依法宣告破產的，還應當提交相關文件。保險代理機構的許可證有效期為2年，保險代理機構應當在有效期屆滿30日前，向中國保監會申請換發。保險代理機構申請換發許可證，應當提交下列材料：
（一）申請書；
（二）許可證原件；
（三）會計師事務所出具的上一會計年度的審計報告；
（四）申請前1個月末的資產負債表、利潤表；
（五）前2年內本機構遵守保險監管法律法規情況的說明；
（六）前2年內本機構接受保險監管、工商、稅務等部門監督檢查情況的說明及有關附件;
（七）前2年內本機構接受保險行業組織監督情況的說明；
（八）前2年內本機構履行保險代理合同情況的說明。保險代理機構有下列情形之一的，中國保監會不予換發許可證：
（一）申請換發許可證前連續6個月沒有開展業務的；
（二）內部管理混亂，無法正常經營的；
（三）高級管理人員和業務人員不符合本規定條件的；
（四）未按規定繳納監管費的。保險代理機構及其分支機構不得偽造、塗改、出租、出借、轉讓許可證。
第二節變更和終止保險代理機構有下列情形之一的，應當報中國保監會批准：
（一）變更注冊資本或者出資的;
（二）變更組織形式的。保險代理機構變更注冊資本或者出資,應當向中國保監會提交下列申請材料一式兩份：
（一）《保險代理機構變更事項申請表》；
（二）股東大會、股東會或者全體合夥人決議；
（三）新增自然人股東或者合夥人的身份證明復印件和簡歷，新增非自然人股東的營業執照副本復印件及加蓋單位財務印章的最近1年財務報表；
（四）具有法定資格的驗資機構出具的驗資證明；
（五）修改後的公司章程或者合夥協議；
（六）減少注冊資本或者出資的，應當提交已經在報紙上至少公告3次的證明；
（七）中國保監會規定的其他材料。保險代理機構申請變更組織形式，應當滿足新組織形式的設立條件，並向中國保監會提交下列申請材料一式兩份：
（一）《保險代理機構變更事項申請表》；
（二）股東大會、股東會或者全體合夥人決議；
（三）修改後的公司章程或者合夥協議；
（四）實施方案；
（五）中國保監會規定的其他材料。保險代理機構有下列情形之一的，應當自工商變更登記作出之日起5日內，書面報告中國保監會：
（一）名稱變更的；
（二）住所或者經營場所變更的；
（三）股東或者出資人變更的；
（四）發起人、股東或者出資人的姓名或者名稱變更的。保險代理分支機構有下列情形之一的，應當自工商變更登記作出之日起5日內，書面報告中國保監會：
（一）名稱變更的；
（二）經營場所變更的。保險代理機構有下列情形之一的，應當自有關決議或者決定作出之日起5日內，書面報告中國保監會，並將有關決議或者決定、修改後的公司章程或者合夥協議報送中國保監會：
（一）變更股權結構或者出資比例的；
（二）修改公司章程或者合夥協議的。保險代理機構及其分支機構變更事項涉及許可證記載內容的，應當交回原許可證，領取新許可證。
前款所稱變更事項須經中國保監會批準的，保險代理機構及其分支機構應當自批准決定作出之日起2個月內向中國保監會領取新許可證；前款所稱變更事項不需要中國保監會批準的，保險代理機構及其分支機構應當自工商變更登記之日起1個月內向中國保監會領取新許可證。保險代理機構及其分支機構有下列情形之一的，應當自作出變更決定之日起5日內在中國保監會指定的報紙上公告：
（一）變更名稱的；
（二）變更住所或者經營場所的。保險代理機構有下列情形之一的，中國保監會依法辦理許可證注銷手續，並予以公告：
（一）許可證有效期屆滿，沒有申請換發的；
（二）許可證有效期屆滿，中國保監會依法不予換發的；
（三）營業執照被工商行政管理部門依法吊銷的；
（四）連續6個月未開展保險代理業務的；
（五）許可證依法被撤回或者吊銷的；
（六）保險代理機構解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產的；
（七）法律、行政法規規定應當注銷許可證的其他情形。
依照前款被注銷許可證的保險代理機構應當依法成立清算組，依照法定程序組織清算，向中國保監會提交清算報告。保險代理分支機構有下列情形之一的，中國保監會依法辦理許可證注銷手續，並予以公告：
（一）其所屬保險代理機構許可證被依法注銷的；
（二）營業執照被工商行政管理部門依法吊銷的；
（三）連續6個月未開展保險代理業務的；
（四）許可證依法被撤回或者吊銷的；
（五）法律、行政法規規定應當注銷許可證的其他情形。

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⑧ 公司規章制度範本

規章制度
第一章
總則
本公司為建立制度、
健全組織與管理，
制定此規章制度。
本公司員工的管理，
除法令及勞動契約另有規定外，悉以本規則辦理。
第二章
員工日常行為規范

第一條

員工必須遵紀守法，自覺維護社會公共秩序，如有違反國家法規者，一
律解職。

第二條

員工必須嚴格遵守公司各項規章制度，服從上級指揮，違反者，按有關
規定處罰。

第三條

員工對內應善盡本份，認真工作，愛惜公物，減少浪費，提升品質；對
外應嚴守職務機密，維護公司形象。

第四條

員工應樹立主人翁精神、增強責任感。

第五條

員工應樹立良好的工作態度，積極上進，培養榮譽感。

第六條

公司員工應和眾共濟，通力合作，友愛相處。不得滋生事端，擾亂秩序，
不得有組織派系，搬弄是非及爭吵逗毆以防礙公司士氣與團結。

第七條

員工應時刻維護公司利益，勇於制止任何損害公司利益的事情。

第八條

員工對職務或公事建議或請示，應循級而上，非有緊急或特殊事件不得
躍級呈報。

第九條

部門經理應秉承公司理念，尊重員工人格，親切誘導，以身作則，切實
執行業務，提升工作效率。

第十條

公司因業務需要而調派職務時，若為能力所能勝任者，員工不得拒絕。

第十一條

認真接聽、轉接公司電話，做好電話留言；

第十二條

熱情接待公司來訪人員；

第十三條

對上級領導安排的工作任務，及時匯報工作進程，遇困難及時匯報，
做到有始有終；

第十四條

對公司輸出的郵件、傳真、信息等必須及時與客戶確認查詢。

第十五條

員工不得攜帶危險品、刀器、易燃易爆等物品進入工作場所，因而發
生事故者依法論處。

第十六條

在下班之後，值勤人員或最後離開公司者應將公司的門窗、電腦，打
印機、飲水機等設備的電源關閉。

第十七條

員工按照有關規定申領辦公用品，所有從公司申領的用品均為公司財

物，要妥善保管、正確使用，不能占為己有，離職時須交還。

第十八條

員工上班時間內不得兼差或從事其它危害公司業務的行為

第十九條

員工承辦事務不得收受饋贈或回扣，亦不得借機為自己或他人圖利。

第二十條

員工應奉公守法，不得假籍職權貪污舞弊，亦不得假籍公司名義在外
招搖撞騙。

第二十一條

公司員工在職務上，應注意下列事情：

1
．確實掌握及了解本身職務與工作內容範圍；

2
．處理事物應明確、負責、重時效，凡事應今天事今天畢；

3
．交辦事情完成後，應主動報告經理或交辦部門知曉；

4
．服從組織體制及規定，團結諧和，排除本位主義，以公司為重；

5
．工作如有疑難，應即請示上級，不得借故拖延，積壓或擅做主張。

第二十二條
各級領導應注意下列事情：
1．深切了解公司決策及經營方針以及自己的職責和任務；
2．交辦部署事項，應合情合理，酌量酌時；
3．對於部署言行舉止、品德、技能，應隨時予以注意，糾正並重視教育訓練及考核；
4．如因監督不周，以至發生瀆職情事時，直接領導應負連帶責任。
第三章
聘任管理制度
第一條
本公司各部門如因業務需要，必須增加人員時，應先依人員徵募流程的
規定提出申請，經總經理核准後，由人事部門辦理徵募事宜，經部門經
理應試合格。
第二條
新進人員經考試或審查合格後，經總經理核准後任用，若有特殊人才或
特定人員可由部門經理書面（人員聘用申請書）呈報總經理核准後方可
任用。
第三條
部門經理應將核准後的新進人員資料（應征資料）及人員任用申請書一
並送交人事部門依新進人員手續辦理。
第四條
新進人員於報道七天內，應繳交下列文件，否則不予任用。
1、身份證影本（需繳驗正本）
2、個人人事資料及三個月內半身照片四張；
3、其它必備的證件。
第五條
新進人員交齊上述文件並經過試用期後，人事部門方可辦理加入社會保
險手續。
第六條
經公司錄用新進人員到職起
2-3個月內為考察期，考察期間薪資是以當
地工資水平給予；考察期滿合格後進入試用期，職員試用期為
1至2個月，但成績優良者，可縮短其試用時間。期滿考核合格者，方得正式雇
用並簽訂勞動合同。
考察期間或試用期間經考核：
1不適用者，公司得隨時無條件予以解僱，其薪資按照實際工作天數核算；但
總共在本公司服務未滿十五天而自動離職者不予發放薪資。
2品行不良或服務成績欠佳或無故曠工者，可隨時停止試用，予以解僱。

⑨ 一般貨運代理公司管理制度

第一章 總則 第一條 為規范公司成本管理和成本核算，提高成本管理效能和成本核算的真實性、准確性、完整性、及時性;為加強成本控制，降低成本耗費，促進企業改善經營管理，提高經濟效益，根據本公司生產經營特點，特製定本制度。 第二條 在財務部設置成本管理及核算崗位，負責成本費用核算及成本控制的各項基礎工作;配置專職成本會計，負責具體成本管理及成本核算工作;參與制定各項消耗定額、儲備定額，指導各車間及職能部門的成本管理和成本核算;實時掌握全公司各環節成本動態，做好成本的預測、控制、監督及分析報告工作。 第二章 物資采購成本管理與核算 第三條 物資供應部門應本著科學合理、簡明有效、公開公正、比質比價、監督制約的原則，對物質采購成本進行控制。 第四條 財務部門負責協調公司相關部門加強對采購物資的價格、質量、期量、批量的監督。 第五條 采購物資，必須按規定辦理入庫手續，不得直接投入使用。因生產急需而必須先行使用的物資，應在事後及時補辦入庫和領用手續;料到票未到的物資，應辦理估價入庫手續。 物資供應部門應會同財會部門等相關部門定期組織有關人員對庫存材料及其他生產物資進行實地盤存或清查，並將盤存結果報財務副總經理、總經理、董事會。若有賬實不符或重大損失的情況發生，應迅速查明原因並書面報告財務副總經理、總經理直至董事長。 第三章 生產成本管理與核算 第六條 財會部門應會同有關部門督促生產部門做好與成本管理有關的各項基礎工作，包括建立健全原始記錄，實行定額管理，嚴格執行計量、驗收和物資收發、領退等制度。 第七條 生產車間應在財會部門的指導下，做好原材料的領耗、退料及損毀等原始記錄;做好工時消耗原始記錄。所有原始記錄必須真實、准確、完整、及時。 第八條 生產車間領用原材料，由領料人按照領料制度要求開具領料單，部門負責人或委託相關人員簽批，倉庫發料。生產車間在生產過程中所需的各種原材料、輔助材料、燃料、包裝物等，應嚴格依據工藝技術要求投入生產使用。 第九條 成本會計有權依據公司總體目標成本和相關消耗定額，對生產成本執行情況進行日常檢查和監控;有權督促相關當事人及時糾正成本異常現象;有權向生產車間負責人、生產部門負責人、財會部門負責人，直至總經理反映生產車間在生產過程中產生的重大成本差異和不正常的成本耗費。 第十條 成本核算期間與會計核算期間一致，為公歷自然月度和自然年度。 成本核算堅持權責發生制原則，應真實、准確、完整、及時反映特定會計期間的成本水平和經營成果。同時須劃清本期成本與下期成本的界限，在產品成本與產成品成本的界限、不同產品之間的成本界限。 第十一條 遵循誰受益誰承擔的原則確定成本核算對象，歸集和分配成本費用。對企業在生產和經營過程中發生的各項費用，應以審核無誤、手續齊備的原始憑證或原始記錄為依據，登記成本核算明細賬。直接成本以單筆合同及單位產品進行歸集;間接費用以產品工時消耗或直接材料費用比例進行分配。 第十二條 公司成本核算中的各種具體辦法(包括材料計價、價差調整、費用分配方法、完工產品和在產品成本結算等)在同一會計年度必須一致，不得變更。如在下一年度需變更，應提前報經主管部門批准，並將變更的原因及其對成本費用和財務狀況的影響，在當期的會計報告中加以說明。 第四章 生產成本核算程序 第十三條 為建立與生產組織形式相適應的成本管理系統，完善成本管理制度，使成本核算與銷售收入的確認相配比，客觀、真實地反映每筆合同及單位產品的收益情況，以達到不斷提高生產經營成果的目的，確定公司生產成本核算程序。 第十四條 財務部按實際耗費對生產成本進行總分類核算，匯總計算各單位產品的實際生產成本並指導生產車間的業務和成本核算，正確編制各類成本報表。 成本會計應設置適合成本管理與成本核算需要的會計賬簿，按規定的成本核算方法，分類細化計算產品的製造成本;歸並、登記、核算各生產單位發生的材料消耗和各類費用;每月編製成本報表並報告目標成本指標實施情況，分析公司生產經營成本情況，找出存在的問題並提出相關

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⑩ 哪位知道代理記賬財務會計制度範本

鄭州昌華財稅咨詢有限公司財務會計管理制度
為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特製定本財務會計管理制度。
一 財務會計管理的基本原則
1.公司核算應遵循權責發生制原則。
2.財務會計管理的基本任務和方法：
（1） 籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。
（2） 做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（3）有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和准確性。
（4） 監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。
（5） 按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。
3.財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，並嚴守公司的秘密。
4.加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
5.公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
6.健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前後相一致。
7.做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的准確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。
8.會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。
9.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，並妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
10.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

二 會計核算管理
1.應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、准確、完整的會計信息。
2.發生的下列事項，應當及時辦理會計手續，進行會計核算：
（1）款項和有價證券的收付；
（2）財物的收發、增減和使用；
（3）債權債務的發生和結算；
（4）資本、基金的增減；
（5）收入、支出、費用、成本的計算；
（6）財務成果的計算和處理；
（7）其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。
3.會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前後各期相一致。
4.會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。收支業務以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記賬本位幣，但是編制的會計報表應當折算為人民幣反映。境外單位向國內有關部門編報的會計報表，應當折算為人民幣反映。
6.根據國家統一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行設置和使用會計科目。
7.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。
8.實行會計電算化的單位，對使用的會計軟體及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關於會計電算化的有關規定。
9.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定進行。實行會計電算化的單位，有關電子數據、會計軟體資料等應當作為會計檔案進行管理。
10.會計記錄的文字使用中文。

三 資本金和負債管理
1.資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入賬。
2.經公司執行董事批准，可按照公司章程的規定增加資本。財務部門應及時調賬，並辦理相關法律手續。
3.公司股東之間可以互相轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓其出資和購買其他股東轉讓的出資時，財務部門應據實調整。
4.公司以負債形式籌集資金，應努力降低籌資成本，同時應按月計提利息，並計入成本。
5.加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和准確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付賬款報公司經理批准後處理。
6.公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批後，由財務部門據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後，及時督促有關業務部門撤消擔保。

四 財產物資的管理
1.流動資產管理
(1)現金的管理：嚴格執行中國人民銀行頒布的《現金暫行條例》，根據本公司的實際需要合理核定現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
(2) 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須當日結出現金日記賬的賬面余額。並與庫存現金相核對，發現不符時，及時查明原因，財務部門經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全與完整。公司的一切現金收付必須有合法的原始憑證。
(3)銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密管理，非因業務需要不準外泄銀行賬戶，銀行賬戶的印簽實行分管並用制，不得一人統一保管使用，嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
(4)出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末做好與銀行的對賬工作，並編制銀行存款余額調節表，對末達賬項進行分析，查找原因，並報財務負責人。
(5)應收賬款的管理：對應收賬款每季做一次賬齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門的經理，督促有關業務部門積極催收，避免形成壞賬。
(6)其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負責人財務負責人總經理。借用現金必須用於在現金結算范圍內各種費用的支付。
(7)短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並准備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬核算收入、成本和損益。
2.長期資產的管理
(1)長期資產的管理，長期資產是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權的規定批准後，由財務部門辦理入賬手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算，有控制權的長期投資採用權益法核算。
(2)固定資產的管理：有下列情況的資產應納入固定資產核算：①、使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備、器具、工具等；②、不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過一年的。
(3) 固定資產要做好有賬、有卡，賬實相符。財務部門負責固定資產的價值核算與管理。財務部門應建立固定資產明細賬。
(4)固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產採用分類計提折舊，分類折舊年限為：
（A） 房屋、營業用房20年
（B） 通訊設備、交通運輸設備5年
（C） 電子電腦、辦公及文字處理設備5年
(5)已提足折舊繼續使用的固定資產不再計提折舊；提前報廢的固定資產不再補提折舊；當月增加的固定資產當月不計提折舊；當月減少的固定資產當月照提折舊。
(6)對固定資產和其他資產要進行盤點，每年末由財務部門負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表。報總經理審核，並批准後進行進賬務處理。
(7) 無形資產的核算：無形資產是指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不少於10年的期限攤銷。
(8)遞延資產的核算：遞延資產是不能全部計入當期損益，需以後年度分期攤銷的各項費用，包括：開辦費用、租入固定資產的改良支出和攤銷期超過一年的大修理支出。開辦費用自開始營業之日起，按不少於5年的攤銷期進行攤銷。以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

五 崗位責任
會計工作崗位,是指一個單位會計機構內部根據業務分工而設置的職能崗位.
1.根據本單位會計業務的需要設置會計工作崗位。未取得會計證的人員，不得從事會計工作。
2.符合內部牽制制度的要求。根據規定，會計工作崗閏可以一人一崗一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入費用債權債務賬目的登記工作。
3.對會計人員的工作崗位要有計劃地進行輪崗，以促進會計人員全面熟悉業務和不斷提高業務素質。對於會計檔案管理崗位,在會計檔案正式移交之前,屬於會計崗位,正式移交檔案管理部門之後,不再屬於會計崗位。檔案管理部門的人員管理會計檔案,不屬於會計崗位。
5.建立崗位責任制。
6.會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規，規章和國家統一會計制度，遵守職業道德。會計人員應當按照國家有關規定參加會計業務的培訓，各單位應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用於學習和參加培訓。
7.單位負責人應當支持會計機構、會計人員依法行使職權；對忠於職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構、會計人員，應當給予精神的和物質的獎勵。

六 人員交接
1. 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
2. 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：
（1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
（2）尚未登記的帳目，應當登記完畢，並在最後一筆余額後加蓋經辦人員印章。
（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
（4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、會計軟體及密碼、會計軟體數據磁碟（磁帶等）及有關資料、實物其他會計資料和物品等內容；。
3. 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。
4. 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。
（1）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責。
（2）各明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額與代理記賬單位核對清楚。
（3）移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。
5. 會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
6. 交接完畢後，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，並應在移交注冊上註明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。
移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。
7. 接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。
8. 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

七 支出審批
1.崗位分工及授權批准
(1) 建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
(2) 辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，並根據單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
(3) 對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
(4) 審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
(5) 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
（A）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。
（B）支付審批。審批人根據其職責、許可權和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。
（C）支付復核。復核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否准確。支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
（D）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
(6) 單位對於重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任追究制度，防範貪污、侵佔、挪用貨幣資金等行為。
(7) 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
2.現金和銀行存款的管理
(1) 加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
(2) 根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬於現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
(3) 現金收入應當及時存入銀行，不得用於直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批准。借出款項必須執行嚴格的授權批准程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
(4) 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設「小金庫」，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。(5) 嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，
辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。
(6) 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
(7) 單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。
(8) 單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

八 稽核
1.稽核工作的主要內容
(1) 審查原始憑證的真實性和合法性。是否存在超標准報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現象。
(2) 審查結算紀律是否存在超額現金支付、違反現金管理條例、資金是否全部納入規定的金融機構管理等。
(3) 審查物資的核算與管理。是否執行總公司歸口供應、統一采購和「零儲備」政策；是執行先用貨、後付款制度；是否執行有權領料人制度；是否存在一次性出賬，形成賬外料等現象。
(4) 審查會計科目運用的准確性。是否區分了成本費用與資本性支出、在建工程的限定范圍；是否有誤列、擠列成本現象。
(5) 審查債權債務是否及時清理，按季進行確認和相互簽認，有無呆賬的存在。
(6) 審查經濟合同、協議的真實性、完整性、合理性，經辦人是否在授權范圍內正確使用許可權
(7) 審核財務收支等計劃指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否准確以及各項指標是否銜接等。
(8) 審核會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其它會計資料的內容是否真實、完整，計算是否准確，手續是否齊全，是否符合有關規定。
(9) 審核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，有無呆滯現象。
(10) 審核工程結算與預算的差異，確定工程結算是否合法、合理，是否符合合同的內容。
(11) 審查單位的有價證券、票據，是否建立台賬，收發存是否全部記錄在案、准確。
(12) 審核收款單位名稱是否與發票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應暫停付款，及時查明原因。
2.稽核工作的職責、許可權
(1）職責
(A）確保本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的真實、准確。
(B）確保上級和本單位有關經營文件及內控制度，在會計工作中的落實和執行。
(C）盡量減少日常會計工作差錯，提高本單位會計基礎工作水平，確保會計信息的真實完整。
(D）加強會計監督力度，杜絕違反財經紀律的現象，提高本單位的財務管理水平。
(E）完善內控制度，保證本單位各項資產、實物的完全。
（2）許可權
(A）對發現的會計核算問題，要求會計人員改正，並向會計主管報告。
(B）對發現內部控制的缺陷，向有關部門報告，提出建議，要求處理。
(C）對發現的不合法、不真實的原始憑證，要求退回經辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。
(D）參與單位內部財產清查、材料盤存、有價證券清理等專項工作，有權調查經濟業務的相關事項。

九 財產清查
造成賬實不符的原因是多方面的，如賬產物資保管過程中發生的自然損耗；財政收發過程中由於計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯；由於管理不善，制度不嚴造成的財產損壞丟失被盜；在賬薄記錄中發生的重記漏記錯記；由於有關憑證未到，形成未達賬項，造成結算雙方賬務不符，以及發生意外災害等。根據以上情況主要進行以下處理：
1. 現金日記賬賬面余額與庫存現金數額不相符
採用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，然後再與現金日記賬余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。現金清查後應填寫「現金盤點報告表」並據以調整現金日記賬的賬面記錄。
2. 銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符。
通過與開戶銀行轉來的賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面：
一是雙方或一方記賬錯誤；
二是存在未達賬項，對於未達賬項，應通過編制銀行存款余額調節表進行調整。
3. 各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額不相符
對各項財產物資的盤點結果，應逐一填制存單，並同賬面余額核對，確認盤盈盤虧數，填制實存賬存對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。
4. 有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符
一般採用發函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制往來款項對賬單，寄往各有關往來單位。對方單位核對後退回，蓋章表示核對相符，對方單位說明情況。據些編制「往業款項清查表」，註明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等到情況歸類合並，針對具本情況及明採取措施予以解決。

十 會計檔案管理
1.會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業材料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。
2.每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了後，可暫由本單位財務會計部門保管一年。期滿之後，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。財務會計部門和經辦人必須按期將應當歸檔的會計檔案，全部移交檔案部門，不得自選封包保存。檔案部門必須按期點收，不得推諉拒絕。檔案部門接收保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案部門對於違反會計檔案管理制度的，有權進行檢查糾正，情節嚴重的，應當報告本單位領導或財政、審計機關嚴肅處理。
3.對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
4.保存的會計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報經上級主管單位批准，但不得拆散原卷冊，並應限期歸還。
5.撤銷、合並單位和建設單位完工後的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一並移交給指定的單位，並按規定辦理交接手續。
6.各種會計檔案的保管期限，根據其特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。
7.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。對於其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止；建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。
8.按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷。各級主管部門銷毀會計檔案時，還應有同級財政部門、審計部門派員參加監銷。各級財政部門銷毀會計檔案時，由同級審計機關派員參加監銷。
9.監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀後，在銷毀清冊上簽名蓋章，並將監銷情況報告本單位領導。
10.單位會計檔案的具體名稱，如果同本辦法附表中的檔案的名稱不相符時，可比照類似檔案的保管期限辦理。

會計檔案保管期限表
順
序
號 檔 案 名 稱 保 管 期 限 備 注
一、會計憑證類
1 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證 十五年
其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 永久
2 銀行存款余額調節表 三年
二、會計賬簿類
3 日記賬 十五年
其中：現金銀行存款日記賬 二十五年
4 明細賬 十五年 包括日記總賬
5 總賬 十五年 固定資產報廢清理後保存五年
6 固定資產卡片
7 輔助賬簿 十五年
8 涉及外事及對私改造的賬簿 永久 包括各級主管部門的匯總會計表
三、會計報表類
9 主要財務指標快報 三年 包括文字分析
10 月、季度會計報表 五年 同上
11 年度會計報表（決算） 永久 同上
四、其它類
12 會計移交清冊 十五年
13 會計檔案保管清冊 二十五年
14 會計檔案銷毀清冊 二十五年

十一 會計電算化管理

1.會計核算軟體及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當符合我國法律、法規、規章的規定。
2.使用的會計核算軟體達到財政部發布的《會計核算軟體基本功能規范》的要求；
3.配有專門或主要用於會計核算工作的電子計算機或電子計算機終端並配有熟練的專職或者兼職操作人員；
4.用電子計算機進行會計核算與手工會計核算同時運行三個月以上，取得相一致的結果。
5.操作管理制度。主要內容包括：
(1) 操作人員的工作職責和工作許可權；
(2) 預防原始憑證和記帳憑證等會計數據未經審核而輸入計算機的措施；
(3) 預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數據未經核對而登記機內帳簿的措施；
(4) 必要的上機操作記錄制度。
6.硬體、軟體管理制度。主要內容包括：
(1) 保證機房設備安全和電子計算機正常運轉的措施；
(2 )會計數據和會計核算軟體安全保密的措施；
(3) 修改會計核算軟體的審批和監督制度。
7.採用電子計算機替代手工記帳的，其會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計檔案保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規定執行。