香港稅收法規指南2015

Ⅰ 香港個人所得稅免稅的具體規定是什麼

香港的稅收只有兩種:一種叫薪奉稅,一種叫利得稅。 薪奉稅今年是按百分之十六收取的版,前提是您有聘請香權港本地人在您的公司工作。沒有的話,是不需要交的。 利得稅今年是按照您公司所賺取的純利潤的百分之十六點五...

來源於：http://www.rf.hk/company/hkic2.asp

Ⅱ 香港的稅務條例是怎麼規定的

基本概念正確。報稅和繳稅是兩回事兒，每家公司每年都必須要向香港稅務局內報稅容，至於是否要繳稅，要視乎評稅主任發出的評稅表是否有應繳稅項的利潤 - "Assessable Profit"。核數師報告制度"Audit Report"和稅率16.5%都是針對在香港注冊的有限公司而設立的，如果你是獨資公司，或者是合夥公司（非有限責任公司形式的團體），可不需要CPA（注冊會計師）發出的核數報告，自行向稅務局報稅即可。獨資或合夥公司的利得稅按照標准稅率來計算（也就是15%）。除此之外，獨資或者合夥公司可選擇將公司的利潤匯入個人的綜合稅務評估之中"Personal assessment"，這樣一來，可透過個人的林林總總免稅額（個人免稅額、子女免稅額、父母免稅額、等等）抵扣、減少其應繳的稅款。
公司的整體運作不在香港，不一定能成為豁免香港稅務的理由。稅務事務其實是十分復雜的專業，應當咨詢相關的專業人士（會計師、律師等），每年香港稅務局都會變更、修訂香港的稅務准則"Inland Revenue Rules"，可向專業人士請教其細節。

Ⅲ 香港公司稅收政策如何

香港的稅項比較少，稅率低。企業每年只用利得稅這一項即可。利得稅就是根據企業的利潤所得按照純利潤的16.5%(有限責任公司)來繳納的，利潤公司每年純利潤是100萬，這家公司繳納的利得稅就是16.5萬，公司沒有盈利就不用交稅的。

香港的稅收主要為三類：物業稅、薪俸稅和利得稅。

1.物業稅之稅率乃根據擁有物業之租金收入的16.5%。

2.薪俸稅乃根據薪金收入以累進稅率計算，負稅上限不超於總薪金收入的16.5%。

3.公司利得稅稅率為公司應課稅利潤的17.5%(實行地域來源征稅原則)。應課稅利潤乃指公司在本港經營及運作所賺取的利潤。由於很多國內的客戶，只是在香港注冊了公司，但其香港公司都沒有在香港經營 (例如並無在香港設辦事處、寫字樓或招聘員工)，所以都無需繳付利得稅。

香港的課稅制度容許公司保留所賺取的金錢。港元自1983年與美元掛鉤後，幣值保持穩定。香港並沒有實施外匯管制，可將任何數目的金錢匯往世界各地，政府不會橫加干預。

Ⅳ 香港個人所得稅起征點

法律分析：香港人要承擔的稅額，主要分為薪俸稅、利得稅和物業稅三種。一般來講，大家最關心的還是工資上扣除的個人所得稅，也就是薪俸稅。內地的個人所得稅，在香港叫做薪俸稅。薪俸稅是納稅人為在香港工作所賺取的入息所繳交的稅款。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

Ⅳ 請問香港公司的稅收制度有哪些#

香港來稅制（Tax System in Hong Kong）屬於分類稅制，以自所得稅為主，輔之徵收行為稅和財產稅等。
具體有兩大類：
一類是直接稅，包括物業稅、利得稅、薪俸稅；一類是間接稅，包括遺產稅、印花稅、博彩稅、差餉、汽車首次登記稅、機場旅客離境稅、商業登記費、酒店房租稅、應課稅品稅等
香港是一個稅基窄、稅種少、稅法簡單的最自由的貿易通商港口。香港稅賦雖然簡單，為了更好地在香港開源節流，熟悉香港的稅務自然是必要的。2002年05月13日出版的美國
《福布斯》月刊在對世界近30個國家稅收比較研究後得出的結論，中國香港稅賦最輕其指數僅為41點。法國人承擔著世界「最為沉重」的稅賦。稅賦指數
是根據最高個人所得稅、公司稅、財產稅、增值稅和職工、僱主支付的社會保險稅稅率等一系列關鍵指標綜合計算得出的

Ⅵ 香港對於公司的稅收是什麼樣的

您好，很高興回答您的問題。

香港由於歷史原因，執行了與內地截然不同的稅務體制，依照香港稅務管理法規，香港稅務局僅對公司盈利部分征稅，並且每個稅務年度僅需進行1次稅務申報。如果申報個體處於虧損狀態，則不需要繳納稅金，同時虧損金額還能夠抵扣下一稅務年度的盈利，最大程度減輕企業主的稅賦壓力。

目前香港執行的是「兩級稅制」，即公司年盈利在200W港幣以內，徵收凈利潤8.25%的稅金；公司年盈利超過200W港幣以上的部分，徵收超出部分凈利潤的16.5%的稅金。

同時，香港政府還會在每年的政府財政預算案中給出不同程度的免稅額，如2019年的財政預算案中，就給出了公司利得稅減免75%（上限為2萬港幣）的優惠政策。而為了平復近段時間社會動盪給商業活動帶來的影響，香港政府臨時出台了部分公司利得稅豁免的臨時應對政策，更讓香港公司稅賦壓力進一步降低。

但需要注意的是，雖然香港擁有極為有利的稅收政策，但並不意味著不需要繳納稅金的公司就不用進行報稅工作。根據香港公司管理條例和香港稅務管理條例規定，香港公司依法按時報稅是每間公司應盡的義務，如果有違反，香港稅務局有權追究其法律責任。

並且，香港公司的盈虧並不能只由自己說了算，必須將經審計的公司賬務報表反映至香港稅務局，並由稅務局通過行業數據對比、公司賬目核查等多種手段進行確認，才會給出該香港公司是否需要繳納稅金的最終意見。因此，香港公司就算處於虧損，或符合政府免稅條件，也仍需要按時進行審計和報稅工作。

由此可見，香港作為離岸金融中心，其稅務優勢不僅來自於既定的商業扶持政策，也能夠根據社會實際情況進行快速靈活的調整，令香港保持極有競爭力的稅收環境。由於香港公司報稅必須附上由香港執牌會計師出具的審計報告，因此委託一家專業且有責任心的秘書服務提供商為您提供相關會計服務就顯得尤為重要。

以上回答，供您參考，希望可以幫到您
如果您對香港公司稅務有任何疑問，歡迎與我們共同探討

Ⅶ （關於香港稅法）香港的納稅年度在絕大多數情況下都是每年4月1日至次年3月31日嗎

沒有明確規定。

納稅年度香港政府無硬性規定納稅年度,納稅人可採用公歷上年4月1日起至下年3月31日止,亦可採用公歷1月1日起至12月31日止,或陰歷年底.多數有限公司納稅年度是採用公歷3月31日或12月31日. 內地企業所得稅的納稅年度統一規定。

香港公司計算利得稅採取暫繳稅方式。暫繳稅通常是根據上一年度之盈利計算,屬於估計性質,須持當年評稅基期內盈利確定後,再予以調整。香港公司納稅期較長,利得稅申報表是一年填報一次,而且,不管會計年度是採用公歷3月31日或12月31日,其開始申報時間均定於每年4月份,並可根據公司的具體情況申請延期。如會計年度是12月31日的,最後申報期為8月,如會計年度為3月31日的,則最後申報期為11月。一般情況下,交第一期利得稅款的時間約為會計年度後10-11月。

內地企業所得稅是實行按年計算,分月或分季預繳,年終匯算清繳,多退少補的征繳辦法。納稅在月份或季度終15天內,填報預繳所得稅申報表,並在規定期限內繳納稅款。年終匯算清繳在年終後4個月內進行,納稅人在年度終了後45日內,向其所在地主管稅務機關報送會計報表和所得稅申報表,辦理年終匯算。

根據香港稅例,在考慮任何人士的納稅義務時,先確定其盈利來源是在香港,還是在外地。買賣貨物盈利,按稅局指引規定,如果購貨及銷貨合約均在外地達成,其盈利方可免稅。如果生產工序遷往內地,如果其實際生產活動在國內進行,但其他的管理、設計、生產技術等皆由香港提供,50%的盈利應視為在香港生產而繳納利得稅。

內地企業所得稅應稅所得,既包括納稅人來源於中國境內所得,也包括來源於境外的所得。

Ⅷ 中國香港有哪些稅 稅率如何

一、中國香港相關稅：

1、利得稅：

相當於國內的企業所得稅，稅率16.5%。當公司經營下來一年的收入減去成本，利潤部分需要交納的稅收，稱之為利得稅。

2、物業稅：

相當於國內的房產稅，稅率16%-17%。在香港如果有房產等物業出租的情況下，所得的租金收入需要向政府交納的稅收稱之為物業稅。

3、個人薪俸稅：

相當於國內的個人所得稅，稅率16%左右。薪俸稅根據薪金收入以累進稅率計算。

二、香港稅收可簡分為直接稅及間接稅。香港一直實行簡單稅制，徵收稅種較少及主要為直接稅。直接稅主要有薪俸稅、利得稅、物業稅和個人入息課稅。

而間接稅主要有差餉、地租及地稅、印花稅、博彩及彩票稅、商品稅、酒店房租稅、商業登證費、飛機乘客離境稅、車輛首之登記稅、專利稅和特權稅等。

個人薪俸稅是任何人在香港的收入如果來自職位、受聘或退休，都須繳交薪俸稅。薪俸稅率在減免各項扣除和免稅額後以累進方式計算，但繳稅總額不會超過應評稅收入的17%。

(8)香港稅收法規指南2015擴展閱讀：

增開稅項

陸路離境稅

1999年，香港曾經有某政黨提出，因為北上消費的香港人眾多，因此建議加設陸路離境稅, 是為香港庫房開源之戰略，惟最後不了了之。

商品及服務稅

主條目：商品及服務稅

2006年，香港政府推出稅制改革文件，其中一項重要改動為開征商品及服務稅。根據咨詢文件，稅率將會為5%，庫房收入因而增加300億港元，但政府亦會推出各項減稅措施。香港政府謂此稅項可擴闊稅基，避免少數人繳交大部分稅項；

但市民普遍反對開征此稅項，謂此稅項劫貧濟富，加重升斗市民的負擔，對一向不用繳交薪俸稅（因入息完全被免稅額抵消）的低收入人士更為不利。因市民強烈反對，故政府擱置考慮此稅項。

2006年12月初，基於各界及各政黨反對聲音一面倒，政府正式擱置此稅項的考慮。評級機構稱「失望」但無實質行動。

Ⅸ 香港稅收優惠政策

優惠政策如下：

1、薪俸稅

薪俸稅是納稅人為在香港工作所賺取的入息所繳交的稅款。政府會對薪俸稅納稅人提供各種免稅額，扣除免稅額後會按一個累進的征稅率征稅。惟所徵收的薪俸稅款，不會超過按標准稅率（即未扣除免稅額的應課稅入息的某一個固定百分比）所徵收的稅款。

2、利得稅

利得稅是納稅人為在香港經營業務取得的利潤所繳交的稅款。

3、物業稅

物業稅是納稅人為在香港持有物業並出租賺取利潤所繳交的稅款。只持有物業不須繳交物業稅，但仍須繳交差餉（部分物業更須繳納地租）。

4、個人入息課稅

個人入息課稅是指為需要同時繳交薪俸稅、利得稅及/或物業稅的納稅人所提供的一項稅務寬減。稅務局會對選擇個人入息課稅的人士的所有收入（即薪俸稅、利得稅及/或物業稅所列明的各種應課稅收入）合並，並以薪俸稅稅率課稅，並享有薪俸稅列明的免稅額。

因利得稅及物業稅不可享有薪俸稅免稅額，並以一個固定稅率課稅，薪俸稅則有一個累進稅階（最初的稅階稅率非常低），並享有各種薪俸稅免稅額，選擇個人入息課稅可以令所有入息一並當作薪俸稅處理，因而減低稅項。

5、差餉、地租及地稅

差餉是香港的一種地稅，是香港政府為香港境內地產物業徵收的稅項。除差餉外，按土地契約的不同，土地使用者另須繳交地稅或按《中英聯合聲明》的規定向政府繳納地租。此等稅種由差餉物業估價署（差餉及地租）和地政總署（地稅）徵收。

參考資料來源：網路-香港稅收

Ⅹ 香港的稅收體制

一、香港稅法與大陸稅法的不同特點分析

(一)香港與大陸行使不同的稅收管轄權
香港始終以有利於吸引外資、有利於促進本地經濟貿易發展為出發點,因此,香港稅法體現出稅制簡單、征稅面窄的特點。在稅收管轄權的確立方面,香港與大多數國家不同,選擇單一行使收入來源管轄權,即各種稅收的徵收僅限於來自香港地區的財產和收入,凡是來源於香港之外的財產和收入一概不征稅。
我國大陸借鑒各國的實踐經驗也是同時採用居民稅收管轄權和收入來源管轄權。按照我國企業所得稅法和個人所得稅法的規定,構成我國稅收居民的納稅人,無論其收入是來源於中國境內還是境外,都需要按照中國的所得稅法繳納所得稅;而我國的非居民納稅人也需要就其來源於中國境內的收入繳納所得稅。
(二)稅制結構和稅收模式的選擇存在較大差異
香港於本世紀七十年代開始形成以直接稅為主體稅的稅收模式。其直接稅主要由所得稅和財產稅組成,目前徵收的稅種主要為:利得稅、薪俸稅、物業稅和遺產稅。香港的間接稅主要有印花稅、消費稅及幾個零星稅種.
我國大陸目前的稅制結構主要還是以間接稅為主體稅的稅收模式,主要稅收收入來源是對公司、企業徵收流轉稅。經過1994年新稅制改革後,大陸形成了以流轉稅、所得稅為主,以財產稅、行為稅和資源稅為輔的稅制體系,流轉稅主要由增值稅、消費稅、營業稅構成,所得稅主要由企業所得稅、個人所得稅及涉外企業所得稅構成.
(三)香港實行「避稅港」式的稅制格局
香港始終把稅種限制在少數范圍內,有些國際上普遍開征的稅種如增值稅、社會保險稅等都未開征。已開征的稅種的稅負也很輕,從主體稅種看,利得稅的稅率分別為16.5%(適用於有限公司)和15%(適用於非有限公司),與世界上大多數國家和地區的稅率相比都是相當低的。由於利得稅是對公司、企業的純利徵收,計算純利時原則上納稅人為賺取利潤所付出的各種費用均可以作為成本費用扣除。另外,為了推進技術革新,企業的固定資產除正常折舊外還可對機器設備成本的60%、工業樓宇成本的20%提取首次折舊,所以,實際稅負更低。香港薪俸稅基準稅率為15%,同時規定了較高的免稅額,因此,大多數工薪收入達不到起征點,據報道,在香港500萬人口中,繳納薪俸稅的只有20萬,約占總人口的4%。物業稅的稅率也為15%,按租金計算,計算時可扣除20%的維修費。
1994年,我國大陸進行了稅制改革,稅收由流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅及資源稅五個種類組成,其中每一類又由相應的稅種構成,稅種達20多種,其中既有能夠保證財政收入增長的增值稅和營業稅,又有能夠調節經濟和分配的消費稅和所得稅,並且還設置了起特殊調節作用的行為稅,基本形成一個多稅種、多層次、多環節的復合稅制體制。從大陸的整體稅負水平看,基本屬於中等偏下,如企業所得稅稅率為33%,普遍低於發達國家和某些發展中國家。但與香港比較的差別在於稅收征管薄弱,稅收征管手段和方式不科學,稅收流失相當嚴重。
(四)香港和大陸稅收管理體制和管理制度的差別
香港由於地域狹小,沒有象大多數國家一樣實行分稅制,而是採用一級稅制,即在港府的一級財政體制下,相應設置一級稅務機關。香港實行議會政體,稅法由立法部門的律政司制訂,作為全港稅務最高行政機關的稅務局負責執行稅法,但又有相當大的獨立性,可以就稅收法規修改問題提出意見和建議,而財政司對執法的具體工作不直接干預。稅務局按照法律的規定進行工作,並將征、管、查三種職責分開,形成互相制約、互相促進的征管機制。在香港,所有納稅人的資料檔案都是通過電腦系統管理,稅務人員與納稅人一般不直接接觸,往來一般通過書面形式。在征稅方式上規定了既方便納稅人納稅,又利於稅務當局提高效率降低成本的報稅、評稅、收稅、追稅制度。
我國中央稅、地方稅及共享稅的立法權都集中在中央,以保證中央政令統一,維護全國統一市場和企業平等競爭。作為全國最高稅務機關的國家稅務總局不僅擁有執法權,而且還具有一定的授權立法權,它可以依法擬訂和執行國家的稅收法律、法令、法規,制定和執行實施細則及稅收行政規章,提議稅種的開征和停徵、稅目的增減、稅率的調整。大陸稅收實行分級征管,中央稅和共享稅由中央稅務機構負責徵收,共享稅中地方分享的部分由中央稅務機構直接劃入地方金庫,地方稅由地方稅務機構負責徵收。國家稅務系統實行國家稅務總局垂直管理的領導體系;地方稅務系統則實行地方政府和國家稅務總局雙重領導,但以地方政府為主的管理體制。實行分稅制,國稅局和地稅局各司其職,能保證中央和地方稅收及時充足地入庫,同時,也體現了稅收管理體制上「統一領導、分級管理」的原則.
參考資料：http://www.taxchina.cn/fstax/Detail.asp?StatuteId=500772