企業所得稅法實施條例第九十二條

⑴ 增值稅小規模納稅人企業所得稅怎麼算

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方法為：應納稅額＝銷售額×徵收率（3%）。

由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額／（1＋徵收率）。

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小規模納稅人徵收方式

1、查賬徵收

稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

2、查定徵收

稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、採用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額並據以徵收稅款的方式。這種方式一般適用於賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

3、定期定額徵收

稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額並據以征稅的方式。這種方式一般適用於無完整考核依據的小型納稅單位。

⑵ 關於小型微利企業的認定條件

小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，最新認定條件如下：

（1）工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（2）其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

根據2018年7月11日發布的《財政部 稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》財稅[2018]77號的規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

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各個時間段對小型微利企業的認定條件變化如下：

一、根據2007年12月6日出台的《企業所得稅法實施條例》的規定，所謂小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

（一）工業企業，則為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，則為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

二、根據2017年6月6日發布的《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》財稅[2017]43號的規定，所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

參考資料來源：網路—小型微利企業

⑶ 小工業企業，企業所得稅率多少

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。

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⑷ 小微企業認定標準是什麼

小微企業並不是字面意思上的小企業。小微企業在我國經濟市場中也是重要的一員。小微企業的認定有一定的標准，不是簡簡單單的小型企業就可以稱為小微企業。小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，國家對小微企業的認定標準是通過對企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合具體行業特點認定。(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。小微企業在不同行業有不同的認定標准，行業涉及農、林、牧、漁業，工業，建築業，批發業，零售業，交通運輸業，倉儲業，郵政業，住宿業，餐飲業，信息傳輸業，軟體和信息技術服務業，房地產開發經營，物業管理，租賃和商務服務業等，建議大家根據公司的行業領域來判定是否屬於小微企業。營業收入2000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入500萬元及以上的為中型企業，營業收入500萬元及以下的為小型企業，營業收入50萬元以下的為微型企業。

【法律依據】《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

第二條企業所得稅法第一條所稱個人獨資企業、合夥企業，是指依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業。

⑸ 建築業小微企業認定標準是什麼

建築業小微企業認定標準是建築企業營業收入300萬元以上，總資產300萬元以上的為小企業。
建築企業要享受小型微利企業稅收優惠政策的調整如下：
1、控制應納稅所得額300萬元以下。一個年收入在10000萬元的施工企業，按照毛利潤7%來算，營業利潤在700萬元。建築企業施工普遍需要墊資，向金融機構等借款。如果通過保理融資借入3400萬元，按照12%年利率，需要支付408萬元利息。假如不考慮納稅調增項，應納稅所得額為292萬元。符合應納稅所得額300萬元以下標准；
2、 從業人數控制在300人。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數；從業人數控制在300人以下，這個問題的關鍵是要把一線生產工人通過勞務分包形式解決。切忌走勞務派遣用工；
第三、控制資產規模在5000萬元以下。建築企業利潤微薄，但是建築業的特點是項目建設期長、建築產品形體大、工程造價高。實際工作中，很容易階段性因往來賬、會計核算不規范等造成「資產總額」虛高。達不到小型微利企業標准。
適合享受小型微利企業稅收優惠的企業有如下：
1、部分施工總承包二級及以下資質企業；
2、取消了建築資質的施工企業，如園林綠化工程公司等；
3、大部分專業分包資質企業；
4、建築勞務公司。
《企業所得稅法實施條例》第九十二條 所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

⑹ 在稅法上如何界定小型微利企業

1，如果是工業企業，則界定為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。

2，如果是其他企業，則為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

為了進一步支持小型微利企業發展，經國務院批准，現就小型微利企業所得稅政策通知如下：

1、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2、如果同一納稅人兼營營業稅應稅項目，分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的暫免徵收增值稅，月營業額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的，暫免徵收營業稅。

3、自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數，下同）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅；對月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人，免徵營業稅。

⑺ 企業所得稅10%的優惠政策

小微企業最低稅率僅為10%；涉及的政治優惠條件如下：
1、《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條規定：「符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。」
2、財政部、國家稅務總局專門下發財稅[2011]4號和財稅[2011]117號兩份文件，以進一步加大稅收優惠力度。根據這兩份文件的規定，小微企業具體可享受的稅收優惠可歸納為：小微企業2011年的年應納稅所得額不超過3萬元（含）的，2012年至2015年的年應納稅所得額不超過6萬元（含）的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是說，符合上述規定的小微企業，實際執行的企業所得稅率只為10%。
3、結合《企業所得稅法》第二十八條與《企業所得稅法實施條例》第九十二條的規定，可以得出：2011年度，對年應納稅所得額低於3萬元（含）的小型微利企業，實際上執行的企業所得稅優惠稅率為10%；應納稅所得額在3萬元至30萬元（包含30萬元）之間的，執行20%的優惠稅率。2012年度至2015年度，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小微企業，執行10%的所得稅優惠稅率；6萬元至30萬元（包含30萬元）之間的小微企業，執行20%的企業所得稅優惠稅率。
4、關於小微企業的界定。《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定：「《企業所得稅法》第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。」
追答：《財政部 國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）
第一條規定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
【拓展資料】例如：利潤100萬元，應稅所得按50%計算，就是50萬，按20%的稅率繳納所得稅，應繳稅額就是10萬元，實際上最終結果就是按10%稅率繳納所得稅了。