梳理規章制度推動內部管理

1. 如何提高管理者的創新力

一是強化管理制度，必須先認識到制度建設的重要性。煙草行業正處在一個深化改革、飛速發展的時期，全面規范顯得越來越重要，然而全面規范首先要規范制度建設，如果缺乏規范的制度管理體系，就必然導致經營管理混亂，工作效率不高，財產損失和浪費，經營效益低下。建立內部管理長效機制的基礎就是建立規范的制度和監督評價體系。沒有規范、有效、實用的制度體系，全面規范便缺乏基礎，無異於空中樓閣，說起來好聽、看上去很美、做起來很空。因此吉安煙草以ISO9000標准建設為基礎推動全面規范，構建內部管理長效機制，是對市場經濟一般規律和煙草行業特殊規律的正確認識和把握，是堅持和維護國家煙草專賣制度的本質要求，是開創「卷煙上水平」新局面的重要保證。

二是全面梳理完善規章制度，規范制度體系。煙草行業經歷了從傳統的管理模式向現代管理模式的過渡，在模式的變更中不可避免會發生新舊制度的交錯。因此有必要全面梳理完善規章制度，規范制度體系，在加強內部管理工作中，把建立健全規章制度作為整體工作的一個重要環節來抓。維護制度的科學規范與完整統一，防止在制度建立中重復、遺漏和相互矛盾等現象的發生，更好地發揮制度的規范、約束力和導向作用，使制度更具可操作性和實效性。在認真梳理內部管理制度工作中，努力從存在問題中尋找、分析因制度不健全、不完善因素而產生的問題根源。當前內部管理制度建設方面存在的問題，主要表現在規章制度不夠健全和完善，有的制度不嚴密，有漏洞，或是剛性條款少柔性條款多，或是有制度、無罰則，有制度，無考核，造成制度形同虛設。因此，要定期對制度進行全面清理，剔除與當前加強管理不相適應的規章制度，並及時完善補充相關制度，真正做到以制度規范行為。

三是在重視制度制訂的同時，更要重視強化制度執行監督檢查，提高制度執行力。加強對制度執行情況的監督、檢查，對那些違反制度的行為必須嚴肅處理，堅決克服有章不循，違章不糾的現象。規范監督程序，公開辦事結果，接受群眾監督，全面推行政務、企務、黨務公開，增加透明度，充分聽取群眾意見，自覺接受群眾監督，形成職責明確、運轉協調、相互制衡的體制，加強對企業的管理監督，用制度來保證企業的平穩健康發展。

引入有效的競爭機制，激發員工的活力與潛力

在目前我國市場經濟這一大環境下，企業競爭日趨激烈，而人才作為企業核心競爭力，是取得這場戰斗勝利的關鍵，在國內外大企業中的員工無時無刻不在上演著「優勝劣汰」的一幕，而在煙草行業這一溫室下，部分員工的憂患意識與競爭意識有所喪失，在自己的崗位日復一日的完成工作，沒有任何創新和提高，殊不知在社會飛速發展的今天，停止便是落後，同樣制約著企業的發展，影響著企業的整體競爭實力的提高。

競爭是激發員工工作熱情的有效途徑。競爭機制的引入是對優秀員工的鼓勵，也是對後進員工的警示，同時也有利於保持員工的競爭意識和憂患意識，促使員工保持積極上進，開拓進取的良好狀態。完善的競爭機制能有效地調動員工的工作和學習積極性，提高員工的工作效率，培養和促進員工的創新意識。在各地開展的競聘上崗和雙向選擇活動中，便涌現出許多肯干實乾的幹部職工，充分優化了崗位配置，使員工最大限度地施展自身的才能，使企業的綜合實力前進一大步。

在改革與發展的浪潮中，唯有堅持和完善內部管理規范，不斷建立和完善內部管理長效機制，在制度建設、溝通機制和競爭機制等問題上取得突破，才能使企業內部運行保持穩定、健康、有序，才能打造「嚴格規范，富有效率，充滿活力」的現代煙草企業，才能為開創行業「卷煙上水平」新局面保駕護航。

2. 如何加強企業內部管理，建立健全內控制度

加強企業內部管理，建立健全內控制度：

1、授權批准控制

授權批準是指單位在處理經濟業務的過程中必須經授權批准以進行控制。企業每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。內部控制要求明確一般授權和特別授權的責任和許可權，以及每筆經濟業務的授權批准程序。

2、組織結構控制

實行和完善內部控制，首先要從本單位的組織結構開始，主要包括：確定單位的組織形式，明確相關的管理職能和報告關系，以及為每個組織單位內部劃分責任許可權。

3、會計記錄控制

會計記錄控制的要求是保證會計信息反映及時、完整、准確、合法。一個單位的會計機構實行會計記錄控制，要建立會計人員崗位責任制，對會計人員進行科學的分工，使之形成相互分離和制約的關系。

經濟業務一經發生，就應對記載經濟業務的所有憑證進行連續編號，通過復式記賬，在兩個或兩個以上相關帳戶中進行登記，以防止經濟業務的遺漏、重復，揭示某些弊端問題。

4、資產保護控制

資產保護控制主要包括接近控制、盤點控制，廣義上說，資產保護控制，可以包括對實物的采購、保管、發貨及銷售等各個環節進行控制。

5、職工素質控制

職工素質控制包括企業在招聘、使用、培養、獎懲等方面對職工素質進行控制。招聘是保證單位的職工應有素質的重要環節。單位的人事部門和用人部門應共同對應聘人員的素質、水平、能力等有關情況進行全面的測試、調查、試用，以確保受聘人員能夠適應工作要求。

如果管理層重視對單位內職工的投資、管理和使用，合理配置組織內的人力資源，職工所創造的價值必然會增加；反之，就會造成人力資源價值的不充分發揮，甚至損失和浪費。

6、預算控制

預算控制是內部控制的一個重要方面。經過批準的預算就是單位的法令，單位內部的各部門都必須嚴格履行，完不成預算，將要受到處罰。

預算控制也是一個系統，該系統的組織由預算編制、預算執行、預算考核等構成。預算控制的內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。

7、風險控制

企業所面臨的風險按形成的原因一般可分為經營風險和財務風險兩大類。

經營風險是指因生產經營方面的原因給企業盈利帶來的不確定性。財務風險又稱籌資風險，是指由於舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。

8、編制業績報告

業績報告也稱責任報告，是單位內部各級管理層掌握信息，加強內部控制的報告性文件，也是內部控制的重要組成部分。業績報告是為單位內部控制服務的，屬於管理會計的范疇。

因此，編制業績報告必須與單位內部的組織結構和其他控制方式相結合，明確反映各級管理層負責人的責任。業績報告可以有日報、周報、月報、季報、年報等，並通過文件的形式予以規定。

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企業內部控制主要有以下幾方面的作用：

1、保證會計信息的真實性和准確性

健全的內部控制，可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和准確性。

2、有效地防範企業經營風險

在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控製作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。

它通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法。

3、維護財產和資源的安全完整

健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效地糾正各種損失浪費現象。

4、促進企業的有效經營

健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。

同時，由於嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業經營效率的提高。

3. 如何加強商業銀行內部管理

要加強商業銀行內控管理，首先應深入推進內控合規文化建設，做到合規理念入腦入心。要結合自身實際和職能定位，將合規管理理念嵌入業務流程，貫穿於各項工作、各個環節，並緊扣業務經營管理和員工思想實際，深入分析各種違規現象及案件發生的根源，有的放矢，解決問題。一是要加強合規培訓，舉辦各種形式的合規管理和合規文化講座，尤其要加強基層行內控管理人員培養，不斷提高業務技能和素質。二是要持續開展合規理念宣講活動。要在基層行不斷地開展合規理念宣講，提高全員的合規意識，使合規理念入腦入心。三是結合金融領域內各種違法違規案例，持續開展各種形式的警示教育，努力增強員工依法合規、遵章守制的自覺性。
其次，加強制度執行力建設。應該把加強制度執行力建設常態化，把執行力建設融入基層行各項工作之中。要建立良好的執行文化。通過教育，把執行理念烙進員工的思想意識中去，自覺按照規章制度辦事。要加強制度學習傳導。充分利用晨會、夕會或舉辦各類專題培訓班、以會代訓、以考促學等方式，加強一線員工對規章制度的學習，使每個員工熟練掌握規章制度和操作規程。加大檢查監督力度，下大力量抓好重點業務、重點部位、關鍵環節的風險防控，加大監督檢查的頻次和范圍，始終保持對違規行為和違規人員的高壓態勢。
第三，制度建設要與業務創新同步更新。應根據業務流程的更新，對內控管理制度及時進行梳理更新，完善各項制度和操作規程，保證制度和規程覆蓋所有業務領域和所有風險點，做到每一項業務都「有章可依」。同時，要做好制度後評價，推動制度的創新完善。對於已經過時的制度規定要及時清理和廢除，避免新舊制度交叉而造成不必要的執行矛盾和風險隱患。
第四，健全內控管理激勵機制。應在基層行建立有效的內控管理激勵機制，將內控管理水平與其績效掛鉤，充分調動全員參與管理的積極性。可將基層行收入的30%與內控管理水平掛鉤，每季度組織對各基層行內控管理狀況進行量化考核，考核結果納入行領導經營目標考核。同時，建立健全內控考核指標體系，根據上級行內控評價標准等內控管理規定，結合主要業務風險點，建立市行、支行、網點三層內控管理考核指標體系，確定每個指標的分值和扣分標准，保證量化考核的科學性和可操作性。
第五，進一步完善內控監督機制。應努力保持內控合規部門的獨立性和權威性，建議在各基層行設立專職內控管理人員，由上級行垂直領導，工資晉升單獨考核，確保形成有效監督制約。建議對內控合規人員實行等級管理考核制度，按照工作業績、管理水平等核定內控合規人員級別，並享受相應級別的幹部待遇，從而脫離被監督行的制約，確保形成有效監督制約。

4. 如何狠抓規章制度落實，不斷提升制度執行力

一、構建好的制度，保證制度的嚴肅性。公共選擇管理理論認為：在好的制度和制度環境下，壞人可以做好事；在壞的制度和制度環境下，好人可以做壞事。把制度制定好，是制度建設的重要前提。

（1）成立專門的建章立制機構。具體負責制度體系的設計和制度制定的審定工作，相當於人大立法機關。

企業成立獨立於其他業務部門的立制機構的目的，就是要解決政出多門，各行其是的問題，保持制度的公正性，避免個別部門把設立制度作為利益切割、維護本部門利益的工具。

（2）精簡制度，建立精幹高效的制度體系。制度不是越多越好，而是要符合實際、滿足需要、解決實際問題。制度過多反而會形成「文山會海」，增加管理成本，降低組織效率。

對內容空泛、缺乏約束力的制度該取消的取消；對帶有部門利益保護色彩的該廢止的廢止。

（3）要注重調查研究。制度要符合實際需要，突出企業特色，制度出台前必須開展調查研究、廣泛徵求各方意見，達成廣泛共識，為制度執行打下良好的群眾基礎。

（4）提升制度的親和力。制度建設要遵循「人本精神」，體現制度對人的情感、公平關懷。對一些特殊情況要作出相應的規定。

二、抓制度落實，提高制度執行力。

首先，制度的生命力在於執行。制度一旦建立就必須不折不扣地執行，維護制度的權威性，否則再好的制度也會形同虛設。在一定意義上執行制度比制定製度更重要。執行制度實際上是排除執行干擾、解決制度梗阻的問題。

對制度執行干擾程度最大的是權力集中、管錢、管物的關鍵崗位和要害部門，這些崗位和部門可以利用手中的權力干擾某些制度的執行，擺脫制度的約束，謀求制度外的待遇和利益。

其次,各職能部門作為制度的制定者，他們可以發揮獲取制度信息的優勢和熟知業務運作的能力，採取規避和變通的辦法，維護本部門、本業務系統的利益。

公正執法就是要做到「制度面前人人平等」，幹部職工一視同仁，人情面前堅持原則。通過剛性公正執法，消除制度執行中的權力干預、部門干預和人情干預，解決制度執行不力的問題。

要提高執「法」隊伍的整體素質。把原則性強、作風正派、素質高、能力強的人員不斷充實到企業執「法」隊伍中，進一步提升制度執行的能力和水平。

三、建立制度執行獎懲、制度監督和制度評價機制，為制度執行提供保障。

（1）建立制度執行考核獎懲機制。制度考核是檢驗制度執行的重要手段，要保證制度落實，必須把制度考核納入績效考核體系，建立制度執行考核獎懲機制，對制度執行好的單位和個人進行表彰獎勵，執行差的給予經濟處罰。

（2）建立制度執行監督機制。權力缺乏監督會產生腐敗，制度缺乏監督會導致群體「失約」、行為「失常」，因此制度缺乏監督比權力缺乏監督造成的危害更大。

要加強上下級監督，做到責任層級清晰化，一級抓一級，逐級抓落實。加強平行監督，以新的內控制度為平台，建立各業務部門分工明確、互相制約、互相監督的制衡機制。

（3）建立制度評價機制。制度實施後，針對制度執行情況和執行效果，定期組織各業務部門進行分析評價，認真查找制度本身和制度執行方面存在的問題和缺陷，並給予完善。

通過建立制度評價機制，形成持續改進、不斷創新的制度運行機制，努力構建科學合理、可操作性強的制度管理體系。

四、建設制度執行文化，創造高效執行力。

制度執行必須依賴執行文化的力量，執行文化是企業提高執行力所要追求的最高境界。建設制度執行文化其核心就是營造尊重製度、以制度作為行動最高准則的文化氛圍。

培育團隊執行文化。制度的最終執行，需要一個單位和組織的全體人員共同遵守。「木桶原理」認為：木桶的最大容量不取決於長的木板，而取決於最短的那塊木板。

同樣制度執行力不取決執行力最好的員工，而取決於執行力最差的員工。「木桶原理」告訴我們要提升整體執行力，必須提升每個個體的執行力，不斷縮小個體執行力之間的差異。

每個員工要樹立集體和團隊意識，學習上互相提高，工作上密切配合協作，形成執行合力，努力完成共同的工作目標，最終建立起團隊執行力文化。

五、加強制度管理應處理好三個關系

1、是行政指令與制度管理的關系。制度的制定、執行離不開行政指令，而行政指令代替不了制度管理。行政干預過多本身就說明了制度管理的缺失或制度執行的弱化。

在制度健全的情況下，應盡量減少行政干預，把注意力放在如何提高制度執行力上。

2、是活動安排與制度管理之間的關系。活動安排具有階段性，是制度管理的一個輔助工具，相當於計算機軟體上的一個補丁。制度管理不到位，一些企業和部門經常通過開展集中整治和專項治理活動來彌補。

如果活動安排過多，不僅會給基層帶來額外的工作負擔，同時也反襯出制度執行力的弱化。

3、 三是文化管理與制度管理的關系。文化管理是企業管理的最高境界，建設執行力文化不是一朝一夕的事情，它需要一個漫長的實踐過程；

只有在執行文化理念深入到每個員工心裡，轉化為自覺行動，形成執行合力的時候，才能最終建立起有效的團隊執行力文化。

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重要性

企業的規章制度是體現企業與勞動者在共同勞動，工作中所必須遵守的勞動行為規范的總和.依法制定規章制度是企業內部的」立法」，是企業規范運行和行使用人權的重要方式之一，企業應最大限度地利用和行使好法律賦予的這一權利。

聰明的企業都看到了這一點，但實踐中還有很多企業並未對此予以重視，認為反正有國家法律，法規，出了事按國家法律，法規處理就行，其不然賣國家法律，法規是大法，不可以針對某個單位的具體情況，而企業的具體是千變萬化的。

成功的企業多制度其效果是使企業運行平穩，流通，高效，並可基本上防患於未然.俗話說：」不成規矩，何以成方圓」，成功的企業及規章制度，50%更是直接因它而產生.

可以說規章制度的主要功能是：

1. 規范管理，能使企業經營有序，增強企業的競爭實力.

2. 制訂規則，能使員工行為合矩，提高管理效率.

它的重要意義是：

制定企業規章制度是建立現代企業制度的需要.

制定企業規章制度是規范指引企業部門工作與職工行為需要.

企業的規章制度是完善」勞動合同制」，解決勞動爭議不可缺少的有力手段。

5. 如何有效推動企業內部基礎管理工作

轉載以下資料供參考

1. 注重培養員工的精細化觀念和意識
與其他管理理念相比，精細化管理屬於比較新穎的管理思想。因此，如何將這種新的管理思想貫徹到電信運營企業的所有員工和管理的各個環節，是一項長期而復雜的過程。要成功實施精細化管理，需要企業高層管理者在企業內部營造一種氛圍，從注重培養員工的精細化管理觀念和意識入手，採取各種形式，向員工宣貫精細化管理的深刻內涵和重要意義，全面把握和領會精細化管理的靈魂與意義，最終將精細化管理的理念植根於員工的腦海之中。只有這樣，才能由被動變為主動，有效地推動精細化管理的實施。
2. 企業管理基礎工作有待進一步完善
基礎管理是企業實施精細化管理的必要基礎和前提。繼續規范和加強企業管理基礎工作，系統梳理管理流程，尋找漏洞與缺陷，使企業的各項經營活動有制度、有記錄、有流程、有標准、有監督、有控制，最終使企業管理基礎工作走向規范化和系統化。
3. 充分運用信息系統，支撐精細化管理
精細化管理的成功實施依賴於大量的數據信息，這就要求管理者要靈活運用現有的信息化系統，及時採集數據以掌握情況。一方面，要整合、優化信息系統，逐步實現由分專業的多個獨立系統向少而精的綜合支撐系統過渡。當前的信息系統過於繁多，普遍存在管理和運用「兩層皮」現象，既不利於管理層面的學習與掌握，也不利數據採集與維護。另一方面，要加強信息系統的運用。任何信息系統都以支撐企業的正常運作為目的，只有不斷完善和運用信息系統，才能獲取更多有價值的信息。
4. 經營分析和預測需更加精細化
企業管理的重心在於決策，而精細化的經營分析和預測是決策的前提與依據。基於市場細分的客戶統一信息需要進一步精細化（如客戶投訴行為數據信息、客戶使用增值業務行為數據信息等）。經營分析應該是對公司的經營狀況進行全面系統地分析和診斷，而不能只停留在簡單的客戶、市場、財務等層面。應對企業的經營狀況、財務狀況、網路資源配置、人力資源管理進行綜合分析，分析它們之間的因果關系，要求建立科學、系統的分析方法，完善分析工具。但是，目前電信運營企業採用的經營分析方法單一，經營分析模板基本沒有建立，致使不同的人、不同的部門面對同樣的數據卻分析出不同的結果。
5. 從粗放式營銷向精細化營銷徹底轉型
面對客戶的多樣化、層次化、個性化需求，傳統的粗放式營銷已經失去優勢，基於客戶信息、客戶價值和行為、客戶優質服務的精細化營銷已逐漸被各大運營商所接受。員工認為公司對市場營銷精細化給予了高度重視，是目前企業實施精細化管理過程中最受重視的一個方面。但是，目前運營商在實施精細化營銷過程中，比較重視實施市場營銷策略、重組市場營銷流程、產品設計和管理以及市場細分，在服務標准精細化、服務內容精細化、服務渠道精細化等方面著力不足。而進行市場細分、找出目標市場，僅僅是精細化營銷的開始，精細化產品和服務才是精細化營銷的關鍵。因為產品與服務是營銷的基礎，如果沒有好的產品與服務，任何營銷的方式、方法都是建立在「空中樓閣」基礎上的。另外，在精細化操作中，精細化營銷的保障體系是執行力與控制點。營銷隊伍執行力的強弱、操作是否到位，是精細化營銷運作與粗放式營銷運作的重要區別，也是衡量營銷團隊精細化運作水平的重要標志。執行不到位、執行偏差或者表面執行實際不執行，通常是因為控制不力。
6. 建立精細化的投資管理體系
為了保證精細化管理落到實處，需建立投資管理分析制度、預警機制以及相應的組織保障。通過建立全過程的投資管理評價機制，在業務規劃中實施業務評估，在計劃項目管理過程中實施前期評估和項目後評價，從而建立科學合理、流程完整、閉環的精細化投資管理體系。
7. 完善全面預算管理體系
全面預算管理是企業實施精細化管理的重要基礎。在全面預算管理過程中，預算編制是一個非常重要的基礎環節，如果預算編制質量不高，全面預算管理的作用和功能就會大打折扣。目前，電信運營企業編制全面預算使用的方法主要是固定預算和增量預算，對零基預算、彈性預算、滾動預算、作業預算等先進方法使用不足，亟待進一步推廣。
8. 加強員工培訓體系建設
企業培訓開發的效果有所提升，針對性不斷增強，但由於培訓體系建設不到位，導致培訓效果大打折扣，不能有效地支撐企業戰略目標的實現。
9. 人力資源管理職能需全面推進與深入
企業實施精細化管理的重點在於市場營銷、財務成本、信息技術、網建網優等方面，對於人力資源和企業文化並未給予應有的重視。企業核心競爭力的源頭來自管理，而確保源頭連續不斷的機制在於人力資源管理。因此，在電信運營企業普遍推行精細化管理的今天，必須高度關注人力資源管理的精細化。一般來說，人力資源管理包括人力資源規劃、崗位管理、招聘甄選、績效管理、薪酬管理、培訓開發和職業生涯設計七大模塊。目前,電信運營商抓得較多的模塊是績效管理、薪酬管理、培訓開發和招聘甄選，而對崗位管理、人力資源規劃和職業生涯設計涉足較少。另外，外部戰略環境的變化對電信運營企業的人力資源管理工作提出了更高的要求，僅考慮操作層面,已經不夠，需要上升到戰略層面，保障企業戰略決策與執行，提升企業的核心競爭力。
10. 重視執行成本，強調效率
財務成本管理的精細化要慎重考慮執行的成本與效率。在運營商推行精細化管理的實踐中，出現了不少過分追求精細化而傷害運營效率的問題。過分拘泥於步驟和程序的細分、到位，意味著企業要為此付出大量的成本，包括時間、人力、物力以及對市場變化的反應速度。制度建設是財務成本管理向精細化推進的奠基石。但是，越是規范、細致的制度，其執行成本越高。財務成本管理工作需要規范的管理制度來夯實基礎，但在拓展工作領域以及與其他部門合作的過程中，需要充分考慮制度執行的成本，避免陷入繁瑣冗雜的流程處理中。另外，財務成本管理的精細化，需要在「大財務」戰略下破除部門之間的壁壘，拓展職能范圍，為企業經營管理活動提供精細化的信息，以信息化手段推進精細化管理，同時兼顧成本效益原則。

6. 如何建立與完善企業內控制度，提升企業整體管理水平

善內控制度建設的幾點做法
（一）以「三個加強」為基礎，營造內控良好環境
1、加強組織領導，完善內控工作體系
健全完善的組織體系是關系內控制度推行成敗的關鍵因素。各企業需將內控制度工作作為「一把手」工程來抓，同時需健全完善組織機構，設立專門的內控辦公室，有利於協調布置內控工作，組織內控制度編訂，以及開展內控檢查、跟蹤整改等。
2、加強內控培訓，提升全員內控素質
全體員工內控素質的持續提高，決定了內控工作的執行力。作為內控制度的建設者和執行者，廣大幹部職工是內控管理的基礎，只有提高他們的內控素質，充分發揮他們的能動性，才能激勵其自覺實現內控管理目標。根據內控制度實施的不同階段特點，需充分利用會議、網路、報刊、培訓班等形式，加強對內控知識的宣貫，把內控理念滲透到經營管理的各個環節和各個層次，培育內控環境，營造內控氛圍。
3、加強宣傳引導，營造良好內控環境
需充分利用電視、報紙、網路等媒體對內控工作進行大力宣傳；充分利用各種會議和講座，對內部控制的目的、意義、背景、業務流程和權責指引進行講解，澄清模糊認識，有效提高了全體員工對內控工作的理解和認識，增強參與內控工作的積極性和主動性。
（二）以「五個規范」為主線，健全內控工作體系
1、規范流程再造，貼近工作實際
為進一步增強內控制度的可操作性、風險的可控性和結果的實效性，做到內控制度與生產經營管理，與創收增效，與管理創新、機制創新相結合，需根據執行單元反映的意見和建議，結合檢查中發現的問題，對采購管理、投資管理、資金管理等流程的控制點進行刪減、優化和增補，對控製作用不大的部分控制點進行調整優化；對一些風險較大、管理相對薄弱、容易出現舞弊的環節加強控制和監管；對制度中存在死角或缺陷的關鍵環節進行補充，細化優化《權責指引》。
2、規范審批許可權，嚴格授權管理
根據企業組織規程和工作規程，需將風險較小、審批意義不大的許可權適當下放，將風險較大的許可權適當收緊，將行權范圍、審批項目、額度、執行和會審部門等進行進一步明確。同時，對不允許向下授權的控制點，統一由企業層面審批，允許向下授權的控制點，如合同簽署、資金支付、費用審批等採取金字塔式的管理方式；按照「歸口管理，部門審核報批」的程序，對各單位許可權以上、需要上級審簽的項目，一律由主管部門審查後報有關領導審批，確保許可權設置有序、授權有度。
3、規范責任分工，明確管理職責
按照「誰主管、誰控制，誰把關、誰負責」的原則，制定《內控責任落實表》，逐一落實牽頭責任部門、責任人及監管部門，將所有控制點明確具體崗位，確保內控工作「權有所屬、責有所歸」，確保內控工作「不流於形式、不留下死角」，能夠覆蓋生產經營全過程、覆蓋黨政工團全方位，並使內部控制真正融入到了日常工作之中，形成了主要領導親自抓，分管領導重點抓，職能部門具體抓，相關部門配合抓的良好局面。
4、規范制度管理，確保符合內控
只有深刻理解內部控制的設計思想，將內部控制與現行管理制度進行有機融合，才有可能達到寓控制於管理，從而為企業戰略目標的實現提供有效的制度基礎。為加強內控制度體系的建設，需組織力量對現行各項與內控相關的專業管理制度進行了梳理、補充和完善，供各部門、各單位執行、學習借鑒。對那些不適應新情況的規定和辦法，及時廢止、補充、修訂，保證專業管理制度與內控制度的一致性，逐步建立一套以內控制度為核心、專業管理制度和標准為支撐的制度體系。 5、規范資料格式，統一資料標准
針對執行單元規模大小不等、管理模式不一、控制點資料不同的實際情況，需組織專業人員進行收集、整理、完善，將控制點的內控要件資料進行規范化和格式化，制訂統一的表樣和文本，下發執行單元統一執行，通過內控要件的規范化和標准化，夯實內控工作基礎。
（三）以「三個強化」為重點，提高內控執行力
1、強化檢查機制，優化檢查方案
檢評工作對於推動內控制度有效實施至關重要，而內控檢查涉及生產經營的方方面面，為確保檢查的廣度、深度和評價結果的客觀、公正，需擬定方案反復進行討論，確定檢查依據及檢查范圍，制訂檢查評價方法、檢查標准和檢查內容，設計檢查工作底稿，規定檢查評價具體組織程序，並組成責任心強、經驗豐富、業務精通的專業檢評組。
2、強化整改落實，提高檢查效果
檢查與評價的目的是為了改善和提高。在內控檢查中，需堅持做好檢查結束後的現場講評工作，將檢查中發現的問題列出整改表。並根據實際情況，組織問題整改督導小組，對整改落實情況逐一進行了現場核實督導，出具意見反饋表，責令不符合要求的單位再次組織整改，提高了內控檢查質量。
3、強化獎罰兌現，促進深入開展
為確保內部控制各項活動的落實，需建立了內部控制執行情況的考核制度，將檢查評價結果與考評對象的經濟利益掛鉤，如在「中層管理人員業績獎金考核」和「經營目標考核」體系中，設立「內部控制執行情況」指標權重。同時需加強精神獎勵，對做得好的執行單元戴大紅花，較好地起到鼓勵先進、鞭策落後的作用。
三、內控制度建設的幾點體會
1、領導高度重視是首要前提
內部控制是一項系統工程，涉及決策層、管理層、操作層，覆蓋生產經營的各個業務環節，是一個全方位、全過程的控制，須單位領導班子思想高度統一，主要領導高度重視。
2、組織機構健全是重要保證
任何一項工作的開展都需要強力的組織保證，實施內部控制必須建立健全內控組織機構和完善內部運行機制，各司其職、各負其責。
3、完善的內控制度是根本依據
內部控制制度是內部控制體系中最核心的內容，是實施內控管理最關鍵的依據，是執行和評判內部控制是否有效的根本標准，必須完善、健全和科學。
4、嚴格的檢查評價是必要手段
對內部控制進行檢查評價，是強化內控執行力，保證內控效果的必要手段，必須「嚴考核，硬兌現」。在檢評過程中，必須做到兩個「嚴格」：一是嚴格檢查，二是嚴格考核。
5、經營風險管理是關注重點
資金管理、計劃投資、物資采購、成本控制、合同管理和財務預算等環節都可能存在隱患，甚至形成潛在的風險，必須高度關注，重點從基礎規范、流程執行、許可權管理、嚴格檢評入手強化監管。
綜上所述，內部控制是企業在市場經濟體制中建立起來現代企業制度，是提高管理和規避風險的必要手段，是企業管理工作的基礎和持續健康發展的保證。持之以恆地完善內控制度，扎實提高內控執行力，提升企業經營管理水平，確保企業持續、健康發展。

7. 如何加強企業內部控制的措施

加強企業內部控制的措施:

1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。

2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。

3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。

4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。

5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。

6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。

拓展資料

一、簡介

企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制。

二、結果體現

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

8. 如何健全企業內部管理制度

（一）努力營造良好的內部控制環境
內部控制環境，是指內部控制環境所賴以依存和運行的、對其建立和實施發生影響的各種內部、外部因素的總和。主要反映管理者和其他人員對內部控制制度的態度、認識和行為，它是內部控制制度運行的基礎。沒有良好的內部控制制度環境，內部控制制度的目標、內容、方法等都不可能得到有效的實施。根據當前企業現狀，營造良好的內部控制環境，需要做好以下三點：
1、加快企業法人治理結構建設步伐
企業法人治理是所有者董事會監事會和高級管理人員組成的一定製衡關系。完善內部控制制度，首先需要規范法人治理結構，因為內部控制制度處於公司法人治理設定的大環境下，內部控制制度能否有效運行與公司法人治理結構是否完善有很大的關系。從所有者的立場出發，不單單要把企業最高管理者行使權力的過程納入內部控制制度的監控范圍，而且要將其作為內部控制制度的重點監控對象。明確股東會、董事會、監事會和經理層的職責，是其各司其職、各負其責、協調運轉、有效制衡。
2、加強企業人員的教育，提高企業人員的內部控制及風險意識 要使內部控制系統的功能按預定的目標正常發揮，必須配備與承擔的職務相適應的高素質人員，故要強調以企業人員為本，要求企業內部要充分發揮企業人員的作用，依靠提高企業人員的綜合素質道德水平和法規意識，充分發揮企業人員的主動性積極性和創造性，從而達到內部控制的最佳效果。除對人員素質的控制，還可以對人員的職務進行定期輪換，不僅使某項職務的承擔人員發生的錯弊能在短時間內被發現、糾正，而且可以促使工作人員兢兢業業工作，以便交接時經得起檢查，從而達到增強內部控制的功能。內部控制制度的成敗，取決於企業人員控制意識和行為，而領導者內部控制的意識和行為是關鍵。企業領導層要積極支持整個內部控制制度健身，推動和實施內部控制制度和風險管理文化，使內部控制及風險意識在企業人員內部得到廣泛認同。
3、重視道德規范建設，建立良好的企業文化氛圍
企業文化是一個企業長期經營實踐中所凝結起來的一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式。良好的企業文化氛圍能為企業控製程序的執行創造良好的基礎，在完善控制環境中起著重要的作用。企業內部控制應當建立在共同的倫理道德規范的基礎上，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業的每個員工信仰明確，思想鮮明，都能以主人翁的態度參與企業管理，充分發揮其主動性、積極性與創造性，內部控制才能更有效。
（二）加強對內部控制制度的執行力
內部控制制度能否發揮其效能，執行時關鍵，因此一定要做到有法可依、執法必嚴、違法必究。首先，各企業領導人要轉變思想觀念，充分重視內部控制制度的作用，變被動為主動，充分考慮本企業的規模、生產經營特點、員工素質的因素，設立相應的機構。企業經營者應加強對廣大員工的素質教育和法制教育，增強他們的使命感和責任感，各負其責、各司其職、相互監督，保證企業內部控制制度的貫徹落實。特別是要改變以往內部審計機構從屬財務部門，內部審計人員也多由財務人員兼任的局面，設立企業的內部審計部門，保障其獨立性和權威性，充分發揮內部審計對內部控制制度的審查和評價作用，藉以維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益。此外，還要提高企業員工的政治和業務素質，可以通過招聘制、考評制、輪換制等，選拔綜合素質高、業務技術好、管理能力強的人員擔當相應職務。強化內部控制制度實施情況的檢查與考核，建立有效的激勵機制，對於嚴格執行內部控制制度的，給予精神鼓勵和物質獎勵；對於違規違章的，堅決給與行政處分和經濟處罰，並與職務升降掛鉤。最後，國家對於拒不建立健全相應企業內部控制制度的企業，要嚴加懲處。為了保證企業內部控制制度能有效地發揮作用，並使之不斷的得到完善，企業必須定期對內部控制制度的執行情況進行檢查與考核，看企業內部控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什麼問題，為什麼某項內部控制制度不能執行或不能完全執行，估計可能產生或已經造成的後果。
（三）健全企業內部審計制度
在現代企業制度中，內部審計已成為內部控制制度的重要組成部分。內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。它通過系統、規范的方法評價和改善組織的風險管理、控制和管理過程的有效性，幫助組織實現其目標。對當前內部審計存在的薄弱環節，企業管理者應採取有效措施，增強內部審計的權威性和獨立性，真正發揮內部審計的作用；拓寬內部審計的范圍，在做好財務審計工作的同時，廣泛開展管理審計。內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內部各組織機構執行制定職能的效率，並向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的控制制度更加完善嚴密。