稅率法規

A. 「營改增」稅率怎麼規定

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件（1）：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

B. 增值稅6%的稅率都有哪些具體規定

對適用增值稅6%徵收率的政策依據為《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）：（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅：

1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

5、自來水。

6、商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

另外，需要注意的是，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。

(2)稅率法規擴展閱讀：

由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

C. 國家稅務總局哪個法規規定服務業增值稅稅率6

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2013]106號）《營業稅改增值稅試點實施辦法》:

第十二條 增值稅稅率：
（一）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（二）提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。
（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。
（四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。
第十三條 增值稅徵收率為3%。

D. 法律對個人所得稅的稅率是如何規定的

咨詢熱線來ZI XUN RE XIAN據說納稅均要依自據一定的稅率，個人所得稅肯定也不例外。那麼請問:個人所得稅的稅率是多少呢？

專業解答

是的，納稅均要依據一定的稅率，個人所得稅肯定也不例外。依照我國《個人所得稅法》第三條的規定，個人所得稅的稅率是:(1)工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五。(2)個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。(3)稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並按應納稅額減征百分之三十。(4)勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由國務院規定。(5)特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

E. 《中華人民共和國企業所得稅法》規定的稅率是多少

《中華人民共和國所得稅法》規定一般企業所得稅的稅率為 25%。非居民企業在中國境內設立專機構、場所的屬，應當就其所設機 構、場所取得的來源於中國垵內的所得，以及發生在中國境外但與 其庚設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、 場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其 來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。適用稅率為20%。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業 所得稅。

F. 各種發票的稅率規定是多少

增值稅發票---生產加工，商品流通類公司為一般納稅人，使用增值稅發票，享受抵扣稅，繳納增值專稅。屬
增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人和商業企業納稅人
營業稅按提供的服務收入5%繳納
從事建築業
裝潢業的營業稅按提供的服務收入3%繳納
增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納
城建及教育附加:(增值稅+營業稅)*5%
查帳徵收企業所得稅按照利潤33%計征
核定徵收根據年銷售收入
工業生產
商業批發零售年銷售收入428571.43元以下適用18%稅率
428571.43--1428571.43適用27%稅率
1428571.43以上適用33%稅率
目前執行應稅所得率為7%
服務業
30萬以下適用18%稅率
30--100萬適用27%稅率
100萬以上適用33%稅率
目前執行應稅所得率為10%
月度申報時,以當月累計收入總額換算全年後計算所得-額,確定適用稅

G. 財政部下發營改增稅率調整的通知財稅（2018）32號屬於法規嗎

屬於行政抄法規。
行政法規是國務院為襲領導和管理國家各項行政工作，根據憲法和法律，並且按照《行政法規制定程序暫行條例》的規定而制定的政治、經濟、教育、科技、文化、外事等各類法規的總稱。而財政部與國家稅務總局均屬於國務院領紅包下的行政機關：其制定頒布的當然屬於法規。

H. 增值稅細則是什麼，有哪些相關的法律規定

一、增值稅的含義
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
二、增值稅的規定
(一)徵收范圍
營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。[1]
現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
(二)營業稅改增值稅稅率

1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

2、營業稅改徵增值稅後稅率是多少

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

3、廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為：6%.

廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者是通告、聲明等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、製作、發布、播映、宣傳、展示等。

(三)稅收類型

增值稅 根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

1、生產型增值稅

生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。

2、收入型增值稅

收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。

3、消費型增值稅

消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。

三、法律法規
(一)全國人大

《關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》

《關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》

(二)國務院

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

《國務院關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例有關問題的通知》

(三)財政部

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

(四)國家稅務總局

《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》

《增值稅防偽稅控開票系統服務監督管理辦法》

《國家稅務總局關於涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》

《國家稅務總局關於加強增值稅徵收管理若干問題的通知》

《國家稅務總局 國家質量技術監督局關於加油機安裝稅控裝置和生產使用稅控加油機有關問題的通知》

《國家稅務總局關於加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》

I. 中國有多少種稅，各稅率多少，還有法律法規

中國現行的稅種共18個種，分別是：增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地佔用稅、契稅、煙葉稅。只有個人所得稅、企業所得稅和車船稅這3個通過全國人大立法，其他絕大多數稅收事項都是依靠行政法規、規章及規范性文件來規定。其中15個稅種由稅務部門負責徵收，關稅和船舶噸稅由海關徵收，進口貨物的增值稅、消費稅由海關部門代征。

一、城市維護建設稅

反繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人

市區稅率7%；縣城、鎮稅率5%；其他1%

二、資源稅

在我國境內開采礦產品或者生產鹽的單位和個人

1.原油：銷售額的5%-10%

2.天然氣：銷售額的5%-10%

3.焦煤每噸8-20元；其他煤炭每噸0.3-5元

4.普通非金屬礦原礦：每噸或者每立方米0.5-20元；貴重非金屬礦原礦：每千克或者每克拉0.5-20元

5.黑色金屬礦原礦：每噸2-30元

6.稀土礦：每噸0.4-60元；其他：每噸0.4-30元

7.固體鹽：每噸10-60元；液體鹽：每噸2-10元

三、土地增值稅

轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人

土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%

四、城鎮土地使用稅

在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人

每平方米年稅額：

1.大城市1.5元至30元

2.中等城市1.2元至24元

3.小城市0.9元至18元

4.縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元

五、房產稅

由產權所有人繳納

依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%

六、印花稅

在我國境內書立、領受憑證的單位和個人

根據稅目不同，稅率為0.05‰—1‰

七、企業所得稅

企業和其他取得收入的組織

企業所得稅稅率為25%

八、增值稅

銷售貨物活著提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

(一)銷售或者進口貨物，稅率為17%

(二)銷售活著進口下列貨物，稅率為13%

1．糧食、食用植物油；

2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；

3．圖書、報紙、雜志；

4．飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5．國務院規定的其他貨物

(三)出口貨物，稅率為零

(四)提供加工、修理修配勞務，稅率為17%

九、營業稅

提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人

1.交通運輸業：3%

2.建築業3%

3.金融保險業5%

4.郵電通信業3%

5.文化體育業3%

6.娛樂業5%—20%

7.服務業5%

8.轉讓無形資產5%

9.銷售不動產5%

十、個人所得稅

在中國境內有住所或者無住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得

1.工資、薪金所得，為3%—45%的7級超額累進稅率

2.個體工商戶，稅率為5%—35%的超額累進稅率

3.稿酬所得，勞務報酬所得，特殊權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，稅率為20%

十一、消費稅

生產、委託加工和進口消費品的單位和個人，以及銷售消費品的其他單位和個人

1.煙：稅率25%—45%

2.白酒：20%；黃酒240元/噸；啤酒：250元/噸；其他酒：10%；酒精：5%

3.化妝品：30%

4.金銀、鉑金飾品和鑽石及鑽石飾品：5%；其他貴金屬首飾10%

5.鞭炮、煙火：15%

6.成品油：0.8元/升—1.4元/升

7.汽車輪胎：3%

8.摩托車：氣缸250毫升以下3%；氣缸250毫升以上10%

9.乘用車：1%—40%；中輕型商用客車5%

10.高爾夫球及球具：10%

11.高檔手錶：20%

12.遊艇：10%

13.木質一次性筷子：5%

14.實木地板：5%

十二、煙葉稅

收購煙葉的單位

稅率為20%

十三、耕地佔用稅

佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位和個人

人均耕地不超過1畝的地區，每平方米為10元至50元

人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區，每平方米為8元至40元

人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區，每平方米為6元至30元

人均耕地超過3畝的地區，每平方米為5元至25元

十四、車輛購置稅

購置應稅車輛的單位和個人

稅率為10%

十五、契稅

轉移土地、房屋權屬的單位和個人

稅率為3%—5%，由省、自治區、直轄市人民政府按實際情況確定

十六、車船使用稅

在我國境內，車輛、船舶的所有人活著管理人

1.乘用車按排氣量分檔：每輛60元—5400元

2.商用車：客車每輛480元至1440元；貨車每噸16元至120元

3.掛車：每噸按貨車稅額的50%

4.其他：每噸16元至120元

5.摩托車：每輛36元至180元

6.機動船舶：每噸3元至6元；遊艇：艇身長度每米600元至2000元

十七、關稅

關稅是指進出口商品在經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口 商所徵收的稅收。

由於涉及的東西較為細化，無法一一列出稅率。

十八、船舶噸稅

稅收實體法

稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、契稅和耕地佔用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬於稅收實體法。

稅收程序法

稅收程序法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發票管理法、稅務機關法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。

稅收征稅法理

根據「《中華人民共和國憲法》第五十六條：中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。」的規定，制定稅收徵收管理的相關法律。