企業相關稅法規定

㈠ 企業所得稅法規定，企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得

企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。說明：減計收人，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。前述所稱原材料占生產產品材料的比例不得低於前述優惠目錄規定的標准。
一、企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減去依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納所得稅。
二、預繳及匯算清繳所得稅的計算
1.計算徵收辦法：實行按年計征、分期預繳、年終匯算清繳、多退少補的辦法。
2.按月(季)預繳所得稅的計算方法。
納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限內應納稅所得額的實際數預繳；按實際數預繳有困難的，可按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4預繳，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。計算公式為：應納所得稅額=月(季)應納稅所得額×25%。
三、境外所得稅額扣除
納稅人來源於我國境外的所得，在境外實際繳納的所得稅款，准予在匯總納稅時，從其應納稅額中抵免，但抵免限額不得超過其境外所得按我國企業所得稅規定計算的應納稅額。
有關所得稅的計算過程如下：
1.確定境外所得實際繳納的所得稅款a。
可抵免的外國稅收范圍，必須是納稅人就來源於境外的所得在境外實際繳納了的所得稅稅款，不包括減免稅以及納稅後又得到補償或由他人代替承擔的稅款。
2.計算境內、境外所得的應納稅總額。
按照現行企業所得稅年度納稅申報表的相關規定，從境外取得的稅後投資收益，應先將其還原後計入企業的應納稅所得總額一並計算應納稅總額。在計算境內、境外所得的應納稅總額時，必須注意企業境外業務之間的盈虧可以相互彌補，但企業境內、境外之間的盈虧不得相互彌補。
四、從被投資方分回稅後利潤應納稅額的計算
如果涉及地區間所得稅適用稅率存在差異，則納稅人從其他企業分回的已經繳納企業所得稅的利潤(股息)，其已繳納的稅額需要在計算本企業所得稅時予以調整。

㈡ 根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅的徵收辦法是

根據《企業所得稅法暫行條例》規定，企業所得稅採用核實徵收和核定徵收兩種辦法專，其中核定徵收又分為屬核定應稅所得率徵收和定額徵收兩種。
對於企業賬務健全，收入和成本費用能夠准確核算、按時履行納稅義務、按照規定保存賬簿的納稅人採用查賬核實徵收辦法，按月或者按季預繳企業所得稅，年終匯算清繳。
對於沒有設立賬簿，或者雖然設立賬簿但收入和成本費用不能同時准確核算的納稅人，可以採取按照收入或者成本乘以一定的應納稅所得率的方式來計算應納稅額，按月或者按季繳納。
對於沒有賬簿，收入和成本均不能准確核算，有稅務機關核定定額，納稅人按期繳納。

㈢ 個人獨資企業的稅收規定

一、相關的法律法規
《企業所得稅法》第一條第二款規定：個人獨資企業、合夥企業不適用本法。
我國《個人所得稅法》規定，對個人獨資企業適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

即超過30000元至60000元的部分，適用20%稅率。
(4)超過60000元至100000元的部分30
即對於超過60000元至少100000元的部分，適用30%稅率。
(5)超過100000元的部分35
即對於超過100000元的部分，適用35%稅率。
三、相關的概念
個人獨資，企業的一種形式。
個人獨資企業，簡稱獨資企業，是指由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的營利性經濟組織。獨資企業是一種很古老的企業形式，至今仍廣泛運用於商業經營中，其典型特徵是個人出資、個人經營。個人自負盈虧和自擔風險，屬於民營企業。
與公司制、合夥企業同為企業形式，承擔無限責任。
四、有限責任公司和個人獨資企業之間的區別
1、注冊資金：有限責任最低3萬元;個人獨資沒有要求;
2、出資人：有限責任由五十個以下股東出資設立;個人獨資企業由一個自然人出資設立;
3、責任：有限責任公司股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任;個人獨資企業投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任。
4、出資方式：有限責任公司全體股東的首次出資額不得低於注冊資本的百分之二十，也不得低於法定的注冊資本最低限額，其餘部分由股東自公司成立之日起兩年內繳足;其中，投資公司可以在五年內繳足。股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。而個人獨資企業則對投資人的出資方式，種類，期限均沒有任何限制。[1]

㈣ 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第40、41、42條規定，

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例
》第40，41，42條規定如下：
第四十條企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。
第四十一條企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。
第四十二條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第40、41、42條規定，職工福利費、職工教育經費、工會經費是按支付給員工的工資薪金總額的14%、2.5%、2%據實列支。
拓展資料
1.新稅法將為中外企業在中國市場上平等競爭奠定堅實的基礎，為我國市場經濟的健康發展提供充分的制度保障。作為我國立法的慣例，全國人大及其常委會通過的法律一般比較原則，為了法律的實施，往往需要國務院制定實施細則或實施條例，原外資企業所得稅法也明確規定國務院制定實施細則。新企業所得稅法除附則外也僅有五十六條，收入、扣除、資產的稅務處理、應納稅所得額和應納稅額、稅收優惠、特別納稅調整和徵收管理等方面的規定都需要細化和進一步明確，因此，新企業所得稅法在第五十九條規定了國務院的授權立法，即「國務院根據本法制定實施條例」。企業所得稅法的實施條例屬於行政法規，根據《中華人民共和國立法法》第56條規定，國務院根據憲法和法律，制定行政法規。行政法規可以就下列事項做出規定：（1）為執行法律的規定需要制定行政法規的事項；（2）憲法第八十九條規定的國務院行政管理職權的事項。
2.據悉，新稅法公布後，國務院財政、稅務主管部門等即按照稅法的要求，進行實施條例的起草工作，並且在上報國務院法制辦之後，廣泛徵求了全國人大、各部委、地方政府、內外資企業、以及經濟和法學專家學者的意見。各方面的智慧和努力，終於共同打造了一部我們現在看到的長達一百多條的實施條例。2007年11月28日，國務院審議同意後於2007年12月6日發布了《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，自2008年1月1日與新企業所得稅法同步實施。我們認為，實施條例遵循了稅收法定、科學規范、政策連續、國際慣例和利於操作的原則。實施條例的主要內容包括三個方面：一是為了便於進行操作和遵循稅法確定性的要求，對稅法中出現的若乾重要概念作了明確、可操作的界定，如實際聯系、實際管理機構、公益性捐贈、非營利組織、不征稅收入、各類扣除等；二是對企業所得稅制度的基本要素——收入、不征稅收入、扣除的具體范圍和標准、資產的稅務處理、境外所得稅抵免的具體辦法，以及稅收優惠具體項目的范圍、優惠方式、優惠目錄和優惠政策管理辦法等作出界定；三是對重要的程序性規范進行了細化，如特別納稅調整中的關聯交易調整、預約定價、受控外國公司、資本弱化等措施的范圍、標准和具體辦法，徵收管理中的匯總納稅具體辦法等。
3.應該說，實施條例和稅法一起，共同構建了一個嶄新的、有所繼承和發揚、符合國際慣例、符合社會市場經濟體制要求的法治化、現代化的企業所得稅制度，是截止目前中國稅收法治建設的最重大成就和立法典範。我們有理由相信，企業所得稅法和條例的頒布實施，將為中國稅收法治建設開拓一條康莊大道，為中國企業發展和經濟發展提供舒適的平台，更重要的是作為我國稅收法律主義光芒下民主與法治建設的巨大推動力！
為了滿足廣大企業財會人員、財稅工作者和社會各界，對新稅法及其實施條例的了解和學習需求，編者撰寫了《中華人民共和國企業所得稅法釋義與實用指南及案例精解》一書。
本書分為六個部分。第一部分為「國務院令和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》原文」，刊登國務院正式公布的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》全文。
第二部分為「條文釋義和案例精解」，對《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》進行逐條解釋。該部分是本書的主體部分，具體包括三部分內容：一是法律原文，二是所涉及的《企業所得稅法》的相關條款；三是條文釋義，主要就法規條款的具體規定進行闡釋並簡單介紹相關的立法背景和新舊制度比較，四是案例精解，通過具體的案例對法規的內容進行闡述和解釋，除個別條款以外，本書對所有的法規條款都備配了精心設計的案例。
第三部分為「新舊法規對照」，將新的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》與原《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》、《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》的基本結構和條文進行對照。
第四部分為「相關法律法規附錄」，即《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》和《企業會計准則》（節選）。
4.本書具有三大特色：第一，條文釋義深入系統。本書立足於《企業所得稅法實施條例》條款本身，就該條款的基本含義、主要特徵以及適用的方法進行闡述，特別是從法律的規范分析法入手，對法規的條款進行了解剖式的分析，便於讀者理解法律的精神和內涵。
第二，案例精解利於操作。《企業所得稅法實施條例》是直接應用於操作的，為體現這個特點，本書精心選擇案例，按照新稅法和實施條例的規定，精要講解，便於企業財會人員、財稅工作者學習和掌握並實際操作。本書給幾乎每個條款都編寫了具有針對性的案例，這是同類圖書所做不到的。
第三，新舊所得稅法規對照。一般法律釋義的書不會列入新舊法律對照的內容，本書將按照企業所得稅法規內在的邏輯體系對新舊法律進行對照，讓讀者一目瞭然，迅速掌握新舊企業所得稅法規的基本差異。

㈤ 關於稅法新的法規有哪些

稅法最新法規有：《財政部、稅務總局關於繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的公告》第一條，企業改制將國有土地使用權、地上的建築物及其附著物轉移、變更到改制後的企業的，暫不征土地增值稅。
【法律依據】
《財政部、稅務總局關於繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的公告》第一條
企業按照《中華人民共和國公司法》有關規定整體改制，包括非公司制企業改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，對改制前的企業將國有土地使用權、地上的建築物及其附著物（以下稱房地產）轉移、變更到改制後的企業，暫不征土地增值稅。
本公告所稱整體改制是指不改變原企業的投資主體，並承繼原企業權利、義務的行為。
第二條
按照法律規定或者合同約定，兩個或兩個以上企業合並為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將房地產轉移、變更到合並後的企業，暫不征土地增值稅。

㈥ 企業所得稅稅率怎麼規定

法律分析：（一）法定稅率。居民企業適用的企業所得稅法定稅率為25%。同時，對在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業，應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅，適用稅率亦為25%。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用的法定稅率為20%。

（二）優惠稅率。1.為了鼓勵小型企業發展壯大，稅法規定凡符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。2.為了鼓勵高新技術企業發展，稅法規定對國家需要重點扶持的高新技術企業和經認定的技術先進型服務企業（服務貿易類），減按15%的稅率徵收企業所得稅。3.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

㈦ 企業所得稅稅前扣除相關規定

企業所得稅稅前扣除相關規定
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。我們今天來看看企業所得稅稅前扣除相關規定：
（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（鉑略註：《企業所得稅法》第二十一條規定）
例如，職工福利費的范圍，在財務部和國稅函都有相關的規定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標准。
在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。
（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2012年第15號》
（三）稅法空白原則：稅收法律法規和國務院財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。
例如，關於勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標准，那麼企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。我們今天來看看企業所得稅稅前扣除相關規定：
（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（鉑略註：《企業所得稅法》第二十一條規定）
例如，職工福利費的范圍，在財務部和國稅函都有相關的規定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標准。
在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。
（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2012年第15號》
（三）稅法空白原則：稅收法律法規和國務院財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。
例如，關於勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標准，那麼企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。

㈧ 企業所得稅法實施細則最新

企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收專入和費用，不論款項是屬否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

投資方企業從被清算企業分得的剩餘資產，其中相當於從被清算企業累計未分配利潤和累計盈餘公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得；剩餘資產減除上述股息所得後的余額，超過或者低於投資成本的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。

(8)企業相關稅法規定擴展閱讀

納稅人按國家有關規定上交的各類保險基金和統籌基金，包括職工養老基金、待業保險基金等，經稅務機關審核後，在規定的比例內扣除。納稅人參加財產保險和運輸保險，按照規定繳納的保險費用，准予扣除。保險公司給予納稅人的無賠款優待，應計入當年應納稅所得額。

納稅人按國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，准予在計算應納稅所得額時按實扣除。

㈨ 公司稅收是多少

公司稅收需要依據具體情況去判定。按相關法律規定，企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。高特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
《中華人民共和國企業所得稅法》
第四條
企業所得稅的稅率為25％。
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。第二十二條
企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納稅額。第二十五條
國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。第二十八條
符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

㈩ 根據<企業所得稅法>規定,企業所得稅的稅率是多少

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。

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