財經法規稅法計算匯總
⑴ 會計，財經法規， 李教授一次取得稿酬12萬元，其應繳納個人所得稅為多少呢請幫忙列出詳細計算公式。
對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。」
（1）每次收入不超過4000元的：應納稅額=（每次收入額－800）×20%×（1－30%）
（2）每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×（1－20%）×20%×（1－30%）
李教授一次取得稿酬12萬元，其應繳納個人所得稅為：
120000×（1－20%）×20%×（1－30%）=13440元
⑵ 財經法規稅法如何記憶 增值稅怎麼記憶
稅法記憶口訣1：稅法原則
稅法原則分兩種，區分基本和適用；
法定公平和效率，實質課稅基本聚；
適用原則有六項，法律優位不溯及既往，
實舊程新程優實，新舊特別普通比本事。
稅法記憶口訣2：增值稅征稅范圍
銷售進口貨物要征增值稅，加工修理修配勞務來配對；
貨物是指有形動產電熱氣，修理修配對象貨物一起記；
營業稅改徵增值稅要試點，交通郵電現代服務已改變。
稅法記憶口訣3：增值稅納稅人
增值稅納稅人要分類，分一般小規模這一對；
貨物應稅勞務主件，年銷售額50萬界限，其他情況80萬分辨；
試點納稅過渡期，銷售額500萬單獨記。
稅法記憶口訣4：增值稅稅率
運輸郵政用11%，有形動產租賃找17%。
電信行業單獨記，增值選6%基礎是11%。
其他現代服務業，6%很特別。
小規模納稅企業，3%很確切。
稅法記憶口訣5：增值稅進項稅額抵扣
進項稅額抵扣有條件，專用發票海關專用繳款，憑票抵扣最常見；
購進農產品抵扣要計算，收購銷售買價30%，運輸發票有改變。
稅法記憶口訣6：增值稅不得抵扣進項
免稅非稅集體個人消費，小規模管理不善沒憑證不能扣稅。
稅法記憶口訣7：消費稅稅目
三男兩女帶著高檔手錶開車去打球，乘遊艇去吃飯，用木製一次性筷子坐實木地板。
三男：煙、酒、鞭炮焰火
兩女：化妝品、貴重首飾及珠寶玉石
高檔手錶：電池
開車：小汽車、摩托車、成品油
打球：高爾夫球及球具
實木地板：素板、塗料地板
遊艇
木製一次性筷子
稅法記憶口訣8：增值稅、營業稅、消費稅附加
城建附加費與三稅配對，同征同減共進退；
非稅款項不計稅，進口不征出口不退；
免抵稅額要計稅，三稅退稅附加不退。
稅法記憶口訣9：土地增值稅征稅范圍
土增征稅看權屬，有償轉讓才算數；
房產用來做投資，企業性質做標志；
合作建房來自用，暫免徵收你要懂；
合作建房後轉讓，照實征稅沒商量。
稅法記憶口訣10：土地增值稅稅額計算
土增計算要扣除，扣除項目很特殊；
土地價款還不足，成本費用也算數；
兩稅兩費別忘掉，菲方企業加一條（印花稅）；
房產開發有猛料，加計扣除要記牢。
稅法記憶口訣11：房產稅納稅人
房屋產權要交稅，具體誰交再分類，
產權國有經營人，集體所有集體分。
產權出典承典人，產權不定不好分，
實際使用做基本，納稅無租用房屋，
稅額使用人來出。
稅法記憶口訣12：房產稅應納稅額計算
房產計稅從價征，余值租金兩平衡；
房產自營余值在，房產出租租金來；
以房投資分情況，共擔風險余值享；
不擔風險收益穩，租金收入不輸陣。
稅收記憶口訣13：房產稅稅率
房產稅率要記牢，考試一般給不到；
12%從租解葯，從價計征多一點狂笑；
個人出租房屋經常考，4%稅率要記牢。
稅法記憶口訣14：房產稅稅收優惠
房產自用免稅住，宗教名勝財政出；
機關軍隊逛公園，團隊自用免負擔；
個人房產莫出租，企業學醫房產無。
稅法記憶口訣15：房產稅納稅義務發生時間
原有房產轉經營，當月征稅不寬容；
新建房屋來生產，建成之日是關鍵；
委託施工要驗收，租借房屋交付後；
存量房產要辦證，次月交稅找平衡。
稅法記憶口訣16：城鎮土地使用稅/耕地佔用稅稅收優惠
軍事設施養老院，學校醫院幼兒園，佔用耕地沒負擔；
農民佔地搞新建，耕地稅額要減半。
稅法記憶口訣17：車船稅納稅人計稅依據
機動車船要納稅，登記與否不分類；
乘用客車摩托車，按輛計稅沒的說；
其他車輛整備算，掛車計算要折半；
船舶要用凈噸位，遊艇艇身長度對。
稅法記憶口訣18：車船稅稅收優惠
捕撈養殖漁船不上稅，軍警武裝專用車船類；
外事駐華自然災害免，公共交通農村使用減；
噸稅已納內部行使淺，船稅寬容大度免五年。
⑶ 財經法規稅法
（1）直接來用價款乘以源稅率13%；（13000元）
（2）自產用於職工福利，視同銷售。用162000除以9算得每噸油的銷售額，在乘以10，算得總共銷售額，用總共的銷售額乘以稅率17%；（30600元）
（3）直接用價款乘以稅率17%；（13600元）
（3）管理不善造成損毀的，該小麥的進項稅額必須轉出，進項稅額轉出額為：10000*13%=1300元
所以應納稅額為：13000+30600+13600-1300=55900
⑷ 財經法規稅法的個人工資和稿酬超過4000元的時候怎麼計算
o(∩_∩)o
1、工資個稅的計算公式為：
應納稅額＝（工資薪金所得 －「五險一金」個人負擔額－扣除數）×適用稅率－速算扣除數
o(∩_∩)o
2、2011年 9月1日起執行7級超額累進稅率：扣除數為3500元。
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數(元)
全月應納稅額不超過1500元 3% 0
全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105
全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555
全月應納稅額超過9000元至35000元 25% 1005
全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755
全月應納稅額超過55000元至80000元35% 5505
全月應納稅額超過80000元 45% 13505
o(∩_∩)o
3.在不計算你「五險一金」個人負擔額的情況下：
應納稅額＝（4000-3500）*3%=15
o(∩_∩)o 希望能對你有所幫助！
o(∩_∩)o★★★★★請及時給予好評或採納，萬分感謝！
⑸ 財經法規 增值稅消費稅 計算題
1 A B CD 運費復進制項稅率7%
2 B 90000*17%=15300
3 D 40*315.9/(1+17%)*17%=1836
4 A C 15300+1836+5100+850-350=22736 90000*30%+40*315.9/(1+17%)*30%= 30240
5 D
⑹ 財經法規——主要稅種的重點！
主要的稅種主要有增值稅，消費稅，還有所得稅
1.增值稅 ，主要掌握它的征稅內范圍，以及他增值稅容納稅人的區別，他有增值稅的稅率，以及它的徵收率，注意稅率的區分以及計算
2.消費稅主要掌握它的征稅范圍，以及它的稅率，學會運用並計算
3.所得稅分為，企業所得稅和個人所得稅
最重點的是學會計算個人所得稅，並知道他們對應的稅率以及學會查看稅率表進行計算，個人所得稅
⑺ 最新注冊會計師稅法的計算公式匯總 謝謝！
計稅方法1、直接計稅法應納增值稅額：=增值額×增值稅稅率增值額：=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額
2、間接計稅法扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率(1)購進扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受託方代收代繳的稅額(2)實耗扣稅法扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受託方代收代交的稅額增值稅一般納稅人應納增值稅額一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
1、銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
2、進項稅額不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計小規模納稅人應納增值稅額小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×徵收率銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)銷售額=含稅收入(1+增值稅徵收率)
進口貨物應納增值稅額進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅營業稅額應納營業稅額=營業額×稅率計稅價格=營業成本或工程成本×[(1+成本利潤率)/(1-營業稅稅率)]消費稅額1、從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率(1)、應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或徵收率)(2)、組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)(3)、組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)(4)、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額(5)、組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)
2、從量定額的計算實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額資源稅額應納稅額=課稅數量×單位稅額企業所得稅額應納稅額=應納稅所得額×稅率應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額利潤總額=收入總額-成本、費用、損失
1、工業企業應納稅所得額公式工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加本期完工產品成本=期初在產品自製半成品成本余額+本期產品成本會計-期末在產品自製半成品成本余額本期產品成本會計=材料+工資+製造費用
2、商品流通企業應納稅所得額公式應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓
3、飲服企業應納稅所得額公式應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=經營利潤+附營業務收入-附營業務成本經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加營業成本=期初庫存材料、半成品產成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產成(商)品盤存余額
4、應納所得稅稅額計算(1)分月或分季預繳所得稅額=月、季應納稅所得額×所得稅稅率(2)年終匯算清繳時，應退補所得稅應退補所得稅額=全年累計應納稅所得額×所得稅稅率-本年累計已繳所得稅額預繳所得稅①、按上年應納稅所得額的1/2或1/4本期某月或某季應納所得稅稅額=[上一年應納稅所得額/2(或4)]×所得稅稅率②、按本期計劃利潤預繳所得稅本期某月或某季應納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額×所得稅稅率
5、對減征所得稅的計算減征比例=[(所得稅稅率-原核定的稅率)/所得稅稅率]×100%減征後應納所得稅額=應納稅所得額×所得稅稅率×(1-減征比例)=應納所得稅稅額×減征比例
6、境外所得稅稅額扣除限額=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來源於某外國的所得額/境內外所得總額
7、對彌補以前年度虧損後應納所得稅額的計算彌補虧損後應納所得稅稅額=(應納稅所得額-以前年度未彌補虧損)×所得稅稅率個人所得稅額1、工資、薪金所得
工資、薪金所得應納個人所得稅額=應納水所得額×適用稅率-速算扣除數應納稅所得額=每月收入額-800應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數應納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)
2、個體工商戶應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(1)、將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數(2)、計算全年應納所得稅額全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(3)、計算當月累計應納所得稅額當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12(4)、計算本月應納所得稅額本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額
3、稿酬所得應納所得稅額=應納稅所得額×20%×(1-30%)=應納稅所得額×20%×70%
4、勞務報酬所得(1)、一次收入在20000元以下時應納所得稅額=應納稅所得額×20%(2)、一次收入20000～50000時應納所得稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%=應納稅所得額×(20%+10%)(3)一次收入超過50000時應納所得稅稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%=應納稅所得額×(20%+20%)
5、財產轉讓財產轉讓應納所得稅額=應納稅所得額×20%應納稅所得額=轉讓財產收入額-財產原值-合理費用
6、利息、股息紅利所得應納所得稅額=應納稅所得額×20%
7、境外個人所得稅款扣除限額境外個人所得稅稅款扣除限額=境內、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來源於某外國的所得額/境內、外所得總額
8、支付給扣繳義務人手續費的計算手續費金額=扣繳的個人所得稅額×2%外商投資企業和外國企業所得稅額1、製造業應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出產品銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-產品銷售稅金-銷售費用+管理費用+財務費用產品銷售凈額=產品銷售總額-(銷貨退回+銷貨折讓)產品銷售成本=本期產品成本+期初半成品、在產品盤存-期末半成品、在產品盤存本期生產成本=本期生產耗用的直接材料+直接人工+製造費用
2、商業企業應納稅所得額應納稅所得額=銷貨利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金-(銷貨費用+管理費用+財務費用)銷貨凈額=銷貨總額-(銷貨退回+銷貨折讓)銷貨成本=期初商品存檔+[本期進貨-(進貨推出+進貨折讓)+進貨費用]-期末商品盤存
3、服務業應納稅所得稅=業務收入凈額+營業外收入-營業外支出業務收入凈額=業務收入總額-(業務收入稅金+業務支出+管理費用+財務費用)
4、應納稅所得額應納企業所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-已納企業所得稅額應納地方所得稅額=應納稅所得額×地方所得稅稅率-已納地方所得稅額
5、國際運輸業務應納所得稅額=應納稅所得額×稅率應納稅所得額=在中國境內起運所獲客貨收入的總額×5%
6、預提所得稅應納稅所得稅額=在中國境內取得的利潤、利息、租金特許權使用費和其他所得之和×稅率(20%)
7、境外所得稅稅款扣除限額的計算境外所得稅稅款扣除限額=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來源於某境外的所得額/境內外所得總額
8、外商投資者將從外商投資企業取得的利潤用於再投資，應退所得額應退稅額={再投資額/[1-(原實際適用的企業所得稅率+地方所得稅稅率)]｝×原實際適用的企業所得稅率×退稅率
9、年終匯算清繳應補(退)企業所得稅的計算(1)、對沒有徵減，沒有境外所得的企業應補(退)稅額=全年應納稅所得額×企業所得稅率-1——4季度已預繳所得稅(2)、對有徵減，有境外所得的企業應補(退)企業所得稅額=境內、外所得按稅法計算的應納稅總額-境外所得稅允許扣除額-應減征的企業所得稅額-已預繳企業所得稅總額土地增值稅額1、一般計算方法應納稅總額=∑各級距土地增值額×適用稅率某級距土地增值額×適用稅率土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額土地增值額=轉讓房地產收入-扣除項目金額
2、簡便計稅方法(1)、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的應納稅額=土地增值額×30%(2)、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05(3)、土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15(4)、土地增值額超過項目金額200%應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35車船稅1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：年應納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額
2、載貨車年應納稅額的計算公式為：年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額
3、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額
4、機動船應納稅額的計算公式：機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額
5、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額
6、新購買的車輛按購期年內的余月數比例徵收車船稅，其計算公式為：新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數)×購進起始月至征期終了的余月數/征期月數補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數]-已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實後的應納稅額房產稅額年應納房產稅稅額=房產評估值×稅率月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4
土地使用稅額年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4
固定資產投資方向調節稅1、基本建設項目投資額應納固定資產投資方向調節稅額,其計算公式:應納稅額=總投資額×適用稅率總投資額=建築工程投資總額+設備購置安裝投資總額2、更新改造項目投資額應納固定資產投資方向調節稅額，其計算公式：應納稅額=建築工程投資總額×適用稅率3、超計劃投資項目應補繳固定資產投資方向稅額，其計算公式：超計劃應補繳稅額=[(實際完成投資額-省級標准投資額)×適用稅率]×(1+加罰倍數)=超計劃投資額應納稅額×(1+加罰倍數)超計劃投資額應納稅額=超計劃投資額×適用稅率超計劃投資額=實際完成投資額-省級標准投資額城鄉維護建設稅應納城鄉建設維護稅額=(產品銷售收入額+營業收入額+其他經營收入額)×地區適用稅率應補交稅額=實際營業收入額×地區適用稅率-已納稅額應退稅額=已交稅額-核實後的應納稅額印花稅額1、購銷合同應納印花稅的計算應納稅額=購銷金額×3/10000
2、建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算應納稅額=收取的費用×5/10000
3、加工承攬合同應納印花稅的計算應納稅額=加工及承攬收入×5/10000
4、建築安裝工程承包合同應納印花稅的計算應納稅額=承包金額×3/10000
5、財產租賃合同應納印花稅的計算應納稅額=租賃金額×1/1000
6、倉儲保管合同應納印花稅的計算應納稅額=倉儲保管費用×1/1000
7、借款合同應納印花稅的計算應納稅額=借款金額×0.5/10000
8、財產保險合同應納印花稅的計算應納稅額=保險費收入×1/1000
9、產權轉移書據應納印花稅的計算應納稅額=書據所載金額×5/10000
10、技術合同應納印花稅的計算應納稅額=合同所載金額×3/10000
11、貨物運輸合同應納印花稅的計算應納稅額=運輸費用×5/10000
12、營業賬簿應納印花稅的計算(1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：應納稅額=[(固定資產原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資產原值)+(自有流動資金年初數-上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]×5/10000(2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：應納稅額=證照件數×5關稅1、進口關稅應納稅額的計算。其公式為：應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內批發價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))
2、出口關稅應納稅額的計算。其公式為：出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)
⑻ 財經法規 個人所得稅
20000*0.8*0.7*0.2=2240
4000-800=3200 3200*0.2=640
640+2240=2880
應交2880元
⑼ 財經法規計算增值稅的題
銷項稅額=（93600+2000）*17%/1.17=13890.6元
答案是對的，啤酒黃酒外酒類銷售收取的包裝物押金要並入內銷售一起計算容增值稅和消費稅。
參考法規：
國家稅務總局關於加強增值稅徵收管理若干問題的通知》（國稅發[1995]192號）：「從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應並入當期銷售額繳稅。」
⑽ 財經法規與職業道德的個人所得稅計算
工資抄+獎金：
（3400+3000-3500）襲*10%-105=185
稿酬：
19000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2128
勞務報酬：
（3900-800）*20%=620
第一題：A、D
第二題：A