中稅協法規庫

1. 個人所得稅有哪些免稅或優惠規定

個稅一共有專項附加扣除，可以免除一定的個稅，具體如下：

1.子女教育：納稅人版的子女接權受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

2.繼續教育：納稅人接受學歷或非學歷繼續教育的支出，在規定期間可按每年4800元或3600元定額扣除。

3.大病醫療：納稅人在一個納稅年度內發生的自負醫葯費用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內據實扣除。

4.住房貸款利息：納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除。

5.住房租金：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發生的租金支出，可根據承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除。

6.贍養老人：納稅人贍養60歲（含）以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除。

2. 關於協稅員。。。在線等

協稅員考試

一般是＜稅收法規＞＜稅務徵收環節＞＜公共知識＞．大多是些稅收的專業知識．

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稅收基礎知識

稅收基礎知識題庫2

第三章 經濟運行中的稅收
一、判斷題（共80題）
1、不同的人根據他們從公共活動中所得到的「利益」大小而納稅，這是稅收的利益原理。（ ）
2、人們支付稅款的數量應該同他們的收入、財富或「支付能力」聯系起來，這是稅收的支付能力原理。（ ）
3、在直接稅和間接稅中，一般情況下，直接稅是累進的。（ ）
4、在直接稅和間接稅中，一般情況下，間接稅是累退的。（ ）
5、效率是公平的前提。（ ）
6、公平是效率的必要條件。（ ）
7、根據對不同收入征稅的比例，稅收被分為「累進的」和「累退的」。（ ）
8、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進的。（ ）
9、如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是固定比例的。（ ）
10、如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那麼稅收就是累退的。（ ）
11、 間接稅通常被定義為向物品和勞務所徵收入的稅，從而對人們僅有間接的影響。（ ）
12、直接稅是向百姓直接徵收的，其中最常見且典型的例子就是所得稅。（ ）
13、稅收效率體現在它對經濟運行的影響和干預上。（ ）
14、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體。（ ）
15、征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發生的各種費用。（ ）
16、納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務所發生的費用。（ ）
17、相對於征稅費用，納稅費用的計算比較困難。（ ）
18、人們通常把納稅費用稱為「稅收隱蔽費用」。（ ）
19、從數量方面來看，納稅費用通常要大於征稅費用。（ ）
20、提高稅務行政效率，就是要控制行政成本。（ ）
21、在中國勞動力供給大於需求的情形下，稅收對於勞動供給的影響是微弱的。（ ）
22、一般而言，對投資者產生較大影響的是一般性的稅收優惠政策。（ ）
23、對潛在的投資者而言，一般性的稅率降低比特殊的稅收優惠或投資津貼更重要。（ ）
24、政府採取一般性的稅收優惠手段還是特殊的稅收優惠手段，其效果是不一樣的。（ ）
25、目前，稅收因素在外國直接投資的區位決策中已經變得越來越重要了。（ ）
26、我國對居民儲蓄開征利息稅，促使了居民理財觀念的變化。（ ）
27、提高稅收經濟效率，客觀上就要求稅收政策目標應與整個經濟政策目標相一致。（ ）
28、自然經濟條件下，稅收職能基本上只是取得財政收入。（ ）
29、自然經濟條件下，稅收的作用主要限於滿足政府的財政需要。（ ）
30、事實上，一般的抽象的稅收原理是無法解決稅收中的社會倫理和政治問題的。（ ）
31、發展中國家實行「效率型」稅制及政策更能促進本國經濟騰飛。（ ）
32、發達國家實行「公平型」稅制更有益於社會安定。（ ）
33、我國稅制和稅收政策的選擇運用上應實行「效率型」兼顧公平的原則。（ ）
34、從理論上分析，稅收促進經濟增長的機制，是通過稅收對勞動供給、技術進步和資本形成三個方面產生影響而實現的。（ ）
35、20世紀80年代以前，投資者比較注重投資環境，稅收優惠是投資者較少考慮甚至完全不考慮的因素。（ ）
36、目前大多數國家實行的是分級所得稅。（ ）
37、稅收政策的制定應堅持可持續發展的原則。（ ）
38、稅收優惠並不影響投資者是否在海外進行投資的決策。（ ）
39、當海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高低對投資者有較大的影響。（ ）
40、經濟增長的主要源泉是資本形成、勞動供給和技術進步。（ ）
41. 不同的人根據他們從公共活動中所得到的「利益」大小而納稅，這是稅收的支付能力原理。（ ）
42、人們支付稅款的數量應該同他們的收入、財富或「支付能力」聯系起來，這是稅收的利益原理。（ ）
43、在直接稅和間接稅中，一般情況下，間接稅是累進的。（ ）
44、在直接稅和間接稅中，一般情況下，直接稅是累退的。（ ）
45、公平是效率的前提。（ ）
46、效率是公平的必要條件。（ ）
47、根據對不同收入征稅的比例，稅收被分為「全額累進的」和「超額累進的」。（ ）
48、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累退的。（ ）
49、如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是全額累進的。（ ）
50、如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那麼稅收就是累進的。（ ）
51、間接稅通常被定義為向物品和勞務所徵收入的稅，但往往對人們有直接的影響。（ ）
52、直接稅是向百姓直接徵收的，其中最常見且典型的例子就是增值稅。（ ）
53、稅收效率不一定體現在它對經濟運行的影響和干預上。（ ）
54、稅收的公平與效率是一對不可避免的矛盾體。（ ）
55、納稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發生的各種費用。（ ）
56、征稅費用是納稅人依法辦理納稅事務所發生的費用。（ ）
57、相對於納稅費用，征稅費用的計算比較困難。（ ）
58、人們通常把征稅費用稱為「稅收隱蔽費用」。（ ）
59、從數量方面來看，征稅費用通常要大於納稅費用。（ ）
60、提高稅務行政效率，就是要適當提高行政成本。（ ）
61、在中國勞動力供給大於需求的情形下，稅收對於勞動供給的影響是較強的。（ ）
62、一般而言，對投資者產生較大影響的是特殊的稅收優惠政策。（ ）
63、對潛在的投資者而言，特殊的稅率降低比一般性特殊的稅收優惠或投資津貼更重要。（ ）
64、政府採取一般性的稅收優惠手段還是特殊的稅收優惠手段，其效果是一樣的。（ ）
65、目前，稅收因素在外國直接投資的區位決策中已經變得越來越不重要了。（ ）
66、我國對居民儲蓄開征利息稅，沒能促使居民理財觀念的變化。（ ）
67、提高稅收經濟效率，客觀上要避免稅收政策目標與整個經濟政策目標相一致。（ ）
68、現階段，稅收職能基本上只是取得財政收入。（ ）
69、現階段，稅收的作用主要限於滿足政府的財政需要。（ ）
70、事實上，一般的抽象的稅收原理是能夠解決稅收中的社會倫理和政治問題的。（ ）
71、發達國家實行「效率型」稅制及政策更能促進本國經濟騰飛。（ ）
72、發展中國家實行「公平型」稅制更有益於社會安定。（ ）
73、我國稅制和稅收政策的選擇運用上應實行「公平型」為主。（ ）
74、從理論上分析，經濟增長促進稅收的機制，是通過稅收對勞動供給、技術進步和資本形成三個方面產生影響而實現的。（ ）
75、20世紀80年代以前，投資者一般都比較注重稅收優惠。（ ）
76、目前大多數國家實行的是分權所得稅。（ ）
77、市場經濟更需要收入分配的平均。（ ）
78、稅收優惠是影響投資者是否在海外進行投資決策的主要因素。（ ）
79、當海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高低對投資者沒有太大的影響。（ ）
80、稅收增長的主要源泉是資本形成、勞動供給和技術進步。（ ）
（以上判斷題中，1～40題為正確，41～80題為不正確）

二、單項選擇題（共30題）
1、在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（ A ）。
A、滿足政府的財政需要 B、調節經濟
C、收入分配 D、資源配置
2、根據（ B ），不同的人應根據他們從公共活動中所得到的「受益」大小來納稅。
A、支付能力原理 B、利益原理
C、機會原理 D、效率原理
3、根據（ A ），收入及財產狀況基本相同的人應繳納相同的稅款，不同的人應繳納不同的稅款。
A、支付能力原理 B、利益原理
C、機會原理 D、效率原理
4、稅收的基本職能是（ A ）。
A、財政職能 B、調節經濟 C、收入分配 D、資源配置
5、下列稅種中採用累進稅率的是（ D ）。
A、消費稅 B、增值稅 C、營業稅 D、個人所得稅
6、下列稅種中屬於累退稅的是（ B ）。
A、個人所得稅 B、消費稅 C、遺產稅 D、饋贈稅
7、從納稅人所納稅額占其收入的比重看，大多數的銷售稅是（ B ）。
A、累進稅 B、累退稅
C、固定比例稅 D、固定稅額稅
8、若某稅種納稅人所納稅額占收入的比重隨著收入的增加而上升，則該稅種稱之為（ A ）。
A、累進稅 B、累退稅
C、固定比例稅 D、固定稅額稅
9、下列各稅種中不屬於直接稅的是（ D ）。
A、個人所得稅 B、企業所得稅 C、社會保障稅 D、房產稅
10、發達國家一般都實行（ A ）稅制更有益於社會安定。
A、公平型 B、效率型
C、收入型 D、公平效率兼顧型
11、發展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實行（ B ）的原則。
A、公平 B、效率
C、收入 D、公平效率兼顧
12、除了經濟效率外，稅收效率還包括（ B ）。
A、稽查效率 B、行政效率 C、徵收效率 D、管理效率
13、稅收的（ A ）可以從征稅費用和納稅費用兩個方面來考察。
A、行政效率 B、經濟效率 C、徵收效率 D、管理效率
14、下列不屬於征稅費用的是（ D ）。
A、稅務機關的設備購置費用 B、稅務人員的工薪支出
C、稅務機關日常辦公所需費用 D、納稅人納稅申報所花費的時間和交通費用
15、降低征稅成本的關鍵是（ B ）。
A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構
B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化
C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制
D、合理設置稅務徵收機構
16、降低征稅成本的根本是（ A ）。
A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構
B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化
C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制
D、合理設置稅務徵收機構
17、降低稅收成本的保證是（ C ）。
A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構
B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化
C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制
D、合理設置稅務徵收機構
18、經濟增長的主要源泉不包括（ D ）。
A、資本形成 B、勞動供給 C、技術進步 D、經濟體制
19、在我國勞動力供給大於勞動需求的情況下，稅收對（ B ）的影響是微弱的。
A、資本形成 B、勞動供給 C、技術進步 D、勞動需求
20、稅收優惠的表現形式不包括( D )。
A、降低稅率 B、加速折舊 C、投資抵免 D、稅收保全
21、如果某稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那麼該稅收就是（ B ）。
A、「累進的」 B、「累退的」
C、「固定比例的」 D、「固定稅額的」
22、下列稅種中既屬於累進稅又屬於直接稅的是（ A ）。
A、個人所得稅 B、增值稅
C、消費稅 D、營業稅
23、由於征稅損害了價格作為引導資源有效配置的信號作用，造成的額外的經濟效率損失稱為（ C ）。
A、稅收負擔 B、稅收負效應
C、稅收的額外負擔 D、稅收中性
24、當需求不足時，可以通過（ B ），刺激投資，進而使經濟運行持續穩定增長。
A、提高稅率 B、降低稅率
C、保持稅率不變 D、增加稅負
25、發展中國家實行（ B ）稅收政策更能促進經濟騰飛。
A、「公平」型 B、「效率」型
C、「兼顧」型 D、「收入」型
26、一般而言，（ D ）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。
A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、所得稅
27、一般而言，下列各項中單位稅額所耗費的征稅費用最低的是（ B ）。
A、增值稅 B、消費稅 C、個人所得稅 D、企業所得稅
28、下列屬於納稅費用的是（ C ）。
A、稅務機關的房屋建築費用
B、稅務機關設置購置和日常辦公所需的費用
C、納稅人僱用稅務顧問、會計師所花費的費用
D、稅務人員的工薪支出
29、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（ A ）。
A、優化稅收成本結構 B、降低稅率
C、提高稅率 D、完善稅收政策
30、下列屬於征稅費用的是（ A ）。
A、稅務人員的工薪支出 B、納稅人完成納稅申報所花費的時間
C、納稅人僱用稅務顧問的費用 D、納稅人僱用會計師的費用

三、多項選擇題 （共25題）
1、在需求不足時，政府可以通過（ AB ）使經濟運行持續穩定增長。
A、降低稅率 B、增加支出 C、提高稅率 D、減少支出
2、下列各項費用屬於稅務部門征稅費用的有（ AB ）。
A、稅務機關的房屋建築費用 B、稅務人員的工薪支出
C、納稅人完成納稅申報所花費的時間 D、納稅人僱用稅務顧問的費用
3、經濟增長的主要源泉是（ ABC ）。
A、資本形成 B、勞動供給 C、技術進步 D、政府決策
4、一個民主政府需要減少收入分配的不平等，就可以通過（ ABCD ）來實現。
A、政府可以通過累進稅制對富人的收入多征稅，對窮人少征稅
B、政府可以建立轉移支付制度
C、通過收來的稅，建立社會保障制度，保護不幸者免予經濟災難
D、可以通過支出，為低收入者提供醫療、食品和住房補貼等
5、當總供給大於總需求時，會出現（ ABCD ）。
A、生產過剩，東西賣不出去 B、價格下跌
C、工人失業 D、經濟會出現蕭條
6、當總需求大於總供給時，會出現（ ABC ）。
A、社會需求過旺 B、物價飛漲，社會又出現通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水
C、經濟會崩潰 D、物價下跌
7、作為政府，對於這種經濟運行過程中可能出現的而自身又難以避免的「市場失靈」，運用調整稅率手段去矯正，「熨平」這種波動的措施有（ AB ）。
A、在需求過於旺盛時，增加稅率，控制需求 B、在需求不足時，降低稅率，刺激投資
C、在需求過於旺盛時，降低稅率，刺激投資 D、在需求不足時，增加稅率，控制需求
8、稅收作為一種重要的再分配工具，可能在（ AB ）方面發揮作用。
A、促進資源配置合理化 B、刺激經濟增長
C、穩定物價 D、提高人們收入水平
9、稅收的效率與公平的關系是（ ABC ）。
A、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體
B、 效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的
C、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率
D、二者無關系
10、傳統的宏觀經濟調控目標是（ ABCD ）。
A、經濟增長 B、穩定物價 C、充分就業 D、國際收支平衡
11、我們制定可持續發展的稅收政策，應當（ ABCD ）。
A、要順應可持續發展的內在要求，在保證經濟增長的同時，完成可持續發展的戰略目標
B、要促進體制創新，加強宏觀調控，以彌補市場機制在環境和資源效益方面的不足之處
C、要促進經濟增長方式的轉變，變粗放型的經濟增長為集約型的經濟增長
D、從單純追求GDP的高增長轉到依靠科技進步和提高勞動者素質的增長上來
12、稅收的行政效率可以從（ AB ）考察。
A、征稅費用 B、納稅費用
C、超額稅收負擔 D、其他費用
13、征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發生的各種費用，包括（ ABCD ）。
A、稅務機關的房屋建築 B、稅務機關設置購置
C、稅務機關日常辦公所需的費用 D、稅務人員的工薪支出
14、納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務所發生的費用，包括（ ABC ）
A、納稅人完成納稅申報所花費的時間
B、納稅人完成納稅申報發生的交通費用
C、納稅人僱用稅務顧問、會計師所花費的費用
D、納稅人支付的職工工資
15、控制行政成本包括的含義是（ AB ）。
A、降低稅收成本 B、優化稅收成本結構
C、提高稅率 D、降低稅率
16、降低征稅成本的具體措施是（ ABCD ）。
A、在設置稅務徵收機構、設計某稅種征管方式、稅款計征依據的取得、受理納稅人申報程序、清繳納稅人欠稅和逾期緩繳稅款方式，以及設計稅務稽查選案、實施、審理和執行諸環節工作程序時，斟酌征稅成本的多與寡
B、 理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化
C、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構
D、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制
17、經濟增長從絕對數值來看，可以用（ AB ）來表示。
A、國民生產總值 B、國民收入的增長
C、人均國民生產總值 D、人均國民收入的增長
18、經濟增長從相對數值來看，可以用（ AB ）來表示。
A、人均國民生產總值 B、人均國民收入的增長
C、國民生產總值 D、國民收入的增長
19、勞動供給對經濟增長的影響，主要取決於（ AB ）。
A、勞動力總量 B、勞動者的勞動時間
C、勞動力的需求總量 D、勞動者的年齡
20、技術進步對經濟增長具有重要影響，提高技術進步的途徑有（ ABCD ）。
A、發明 B、創新
C、引進先進技術 D、增加人力資本投資
21、從理論上分析，稅收促進經濟增長的機制，是通過稅收對（ ABC ）產生影響而實現的。
A、勞動供給 B、技術進步 C、資本形成 D、擴大需求
22、稅收優惠的表現形式包括（ ABCD ）。
A、減免所得稅 B、免稅期
C、擴大投資和再投資補貼 D、特殊扣除
23、下列屬於征稅費用的是（ CD ）。
A、納稅人完成納稅申報所花費的時間 B、納稅人完成納稅申報發生的交通費用
C、稅務機關日常辦公所需的費用 D、稅務人員的工薪支出等
24、下列說法正確的是（ AB ）。
A、直接稅往往是累進的 B、間接稅往往是累退的
C、直接稅往往是累退的 D、間接稅往往是累進的
25、下列影響投資者決策的因素有（ ABCD ）。
A、政策穩定 B、稅收優惠 C、市場規模 D、基礎設施
第四章 稅收與法律
一、判斷題 （共90題）
1、依法治稅與依德治稅是依法治國和以德治國在稅收中的具體體現。（ ）
2、依德治稅是依德治國的體現。它意味著用高於法律的道德來規范人民的行為。（ ）
3、依德治稅是依法治稅的前提和基礎，是依法治稅的升華。（ ）
4、依德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是辯證統一的，不可偏廢。（ ）
5、依法治稅是依法治國的重要組成部分，是依法治國基本方略在稅收工作中的具體體現。（ ）
6、在依法治國的大形勢下，推動稅收事業發展的機遇和出路也在依法治稅。（ ）
7、法治是人類文明發展的必然產物，是社會健康發展的根本保障。（ ）
8、在稅收領域，人治觀的表現就是或「有稅無法」，或「有法不依」，「稅收無用論」盛行。（ ）
9、中外歷史表明，經濟越發展，愈需要政府採取法律形式取得財政收入。（ ）
10、首次全國稅務工作會議上提出了「以法治稅」的稅收法治概念。（ ）
11、1995年召開的全國稅收工作會議確立了法治思想在稅收工作中的基礎地位。（ ）
12、2001年召開的全國依法治稅工作會議提出了依法治稅重在治權，重在治內的方略。（ ）
13、依法治稅是一個長期、復雜、艱巨的系統工程，真正實現依法治稅任重道遠。（ ）
14、推進依法治稅應當堅持「內外並舉、重在治內、以內促外」的指導方針。（ ）
15、推進依法治稅的核心就是要重在治「內」、重在治「權」、重在治「官」。（ ）
16、規范執法是當前推進依法治稅工作的重中之重，規范執法要靠機制。（ ）
17、行政立法機制是規范執法的前提。（ ）
18、征管機制是規范執法的基礎。（ ）
19、執法監督機制是規范執法的關鍵。（ ）
20、執法責任制是規范執法的保障。（ ）
21、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此政府是真正的征稅主體。（ ）
22、有國必有稅，有稅必有法。（ ）
23、沒有無法律的現代稅收。（ ）
24、法治是現代稅收的基本特徵。（ ）
25、法治是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（ ）
26、從稅收實踐上分析，依法治稅是規范政府和納稅人行為最重要和最基本的手段。（ ）
27、法治國家崇尚規則高於一切。（ ）
28、著名憲法大師戴雪明首次明確提出「法治」概念，並把法律面前人人平等宣布為法治的基本原則。（ ）
29、過去我們講依法治稅更注重「稅收法制」，而現在應當是「稅收法治」。（ ）
30、稅收實體法是對國家徵收的各稅種進行具體規定的法律。（ ）
31、一般認為，稅收法律關系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類。（ ）
32、稅收法律關系的主體，是指在稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的當事人。（ ）
33、稅收法律關系的客體是稅收法律關系中各種權利和義務共同指向的內容。（ ）
34、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。（ ）
35、征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規定對什麼征稅。（ ）
36、征稅對象是各個稅種之間相互區別的根本標志。（ ）
37、稅率是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。（ ）
38、稅率的高低直接關繫到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。（ ）
39、稅收優惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種免除規定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。（ ）
40、稅務爭議是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。（ ）
41、稅法是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用於調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規范性文件的總和。（ ）
42、稅收法律責任是稅收法律關系的主體因違反稅法所應當承擔的法律後果。（ ）
43、納稅環節是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。（ ）
44、納稅地點一般為納稅人的住所地，也有規定在營業地、財產所在地或特定行為發生地的。（ ）
45、稅率是稅收制度的核心要素。（ ）
46、稅種是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用於調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規范性文件的總和。（ ）
47、稅收法律責任是稅收法律關系的客體因違反稅法所應當承擔的法律後果。（ ）
48、納稅地點是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。（ ）
49、納稅環節一般為納稅人的住所地，也有規定在營業地、財產所在地或特定行為發生地的。（ ）
50、納稅人是稅收制度的核心要素。（ ）
51、依法治稅是以德治國在稅收中的具體體現。（ ）
52、依法治稅是依德治國的體現。它意味著用高於法律的道德來規范人民的行為。（ ）
53、依法治稅是依德治稅的前提和基礎，是依德治稅的升華。（ ）
54、依德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相互對立的，不可兼容。（ ）
55、依德治稅是依法治國的重要組成部分，是依法治國基本方略在稅收工作中的具體體現。（ ）
56、在依法治國的大形勢下，推動稅收事業發展的機遇和出路也在依德治稅。（ ）
57、道德是人類文明發展的必然產物，是社會健康發展的根本保障。（ ）
58、在稅收領域，法治觀的表現就是或「有稅無法」，或「有法不依」，「稅收無用論」盛行。（ ）
59、中外歷史表明，經濟越發展，愈需要政府採取行政權力形式取得財政收入。（ ）
60、首次全國稅務工作會議上提出了「以德治稅」的稅收法治概念。（ ）
61、1995年召開的全國稅收工作會議確立了「以德治稅」在稅收工作中的基礎地位。（ ）
62、2001年召開的全國依法治稅工作會議提出了「以德治稅」的方略。（ ）
63、依法治稅是一個能快速見效的系統工程，實現依法治稅重在速度。（ ）
64、推進依德治稅應當堅持「內外並舉、重在治內、以內促外」的指導方針。（ ）
65、推進依德治稅的核心就是要重在治「內」、重在治「權」、重在治「官」。（ ）
66、規范執法是當前推進依法治稅工作的重中之重，規范執法要靠政策。（ ）
67、規范執法是行政立法機制的前提。（ ）
68、規范執法是征管機制的基礎。（ ）
69、規范執法是執法監督機制的關鍵。（ ）
70、規范執法是執法責任制的保障。（ ）
71、只有稅務局才享有稅收的所有權，因此稅務局是真正的征稅主體。（ ）
72、有國必有法，有法必有稅。（ ）
73、仍有無法律的現代稅收。（ ）
74、以德治稅是現代稅收的基本特徵。（ ）
75、政府權力是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（ ）
76、從稅收實踐上分析，依法治稅也是規范政府和納稅人行為的手段之一。（ ）
77、法治國家崇尚道德高於一切。（ ）
78、孔子首次明確提出「法治」概念，並把法律面前人人平等宣布為法治的基本原則。（ ）
79、過去我們講依法治稅更注重「稅收法治」，而現在應當是「稅收法制」。（ ）
80、稅收基本法是對國家徵收的各稅種進行具體規定的法律。（ ）
81、一般認為，稅收法律關系的主體就是稅收利益，包括物和行為兩大類。（ ）
82、稅收法律關系的客體，是指在稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的當事人。（ ）
83、稅收法律關系的主體是稅收法律關系中各種權利和義務共同指向的內容。（ ）
84、納稅客體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。（ ）
85、征稅對象，又稱征稅主體。這是指稅法規定對什麼征稅。（ ）
86、納稅人是各個稅種之間相互區別的根本標志。（ ）
87、稅基是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。（ ）
88、稅基的大小直接關繫到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，

3. 什麼叫做協稅

協稅是指協助稅務部門做好徵收管理，保護國家稅收。

現在有專門負責協稅的組織，其成員稱協稅員。

協稅員由歷史遺留問題引起，是新的受剝削階層，收入僅為正式工的四分之一或五分之一，典型的同工不同酬。協稅員其實就是臨時工的代名詞，名稱不同而已。

協稅員一般由政府或中間部門派遣，經派遣後，工資由派遣機構按最低工資發放（注意：是最低工資，不是平均工資)，稅務機關不再發放工資或補貼，月終或年終由稅務機關至派遣機構領協稅員工資。他們處境為政府不管、稅務不管，派遣部門不管。

然而從事稅務工作，需要一定的能力和知識儲備，協稅員與正式工同工，則表明能力和知識儲備受到認可，但是卻執行有區別的工資和待遇，這顯然是矛盾的。

(3)中稅協法規庫擴展閱讀：

協稅組織可區別不同情況建立。對於眾多的工商企業單位，可按行業或地段，聘請企業領導、財會人員和辦稅員為協稅員，成立協稅小組；在集貿市場，可按攤群或行業，聘請個體勞協代表、市場管理人員為協稅員，成立協稅小組；

在車站、碼頭、機場，可聘請貨物管理人員、營運人員為協稅員，成立協稅小組；在農村，可以村為單位，聘請村民委員會主任、村會計為協稅員，成立協稅小組。

協稅組織的基本任務是制定納稅公約，宣傳稅收政策法令，反映納稅人意見和市場經營動態，協助稅務機關核稅、定稅工作，催繳各期稅款，檢舉偷稅漏稅行為。稅務機關對先進協稅小組和協稅員要給予表彰和獎勵。

參考資料來源：

網路-協稅員

網路-協稅組織

4. 有關個人所得稅免稅的所有文件條款

關於個人所得稅免稅的所有文件條款如下：
一、免稅
根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關的文件法規的規定，個人所得稅的減免稅政策主要有：
（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。
（2）鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。
（3）個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。
（4）國務院《對儲蓄存款利息徵收個人所得稅的實施辦法》第五條規定：「對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免徵個人所得稅。」
財稅字（1999）267號文件進一步規定，按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，免徵個人所得稅。
國稅發（1999）180號文件也進一步規定，在中國工商銀行開設教育存款專戶，並享受利率優惠的存款，其所取得的利息免徵個人所得稅。
（5）按照國務院規定發給的政府特殊津貼（指國家對為社會各項事業的發展作出突出貢獻的人員頒發的一項特定律貼，並非泛指國務院批准發放的其他各項補貼、津貼）和國務院規定免稅的補貼、津貼（目前僅限於中國科學院和工程院院士津貼、資深院士津貼），免徵個人所得稅。
（6）福利費，即由於某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業、事業單位、國家機關、社會團體從其根據國家有關規定提留的福利費或者工會經費中支付給職工的臨時性生活困難補助，免徵個人所得稅。下列收入不屬於免稅的福利費范圍，應當並人工資、薪金收入計征個人所得稅：
①從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；
②從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、津貼；
③單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出。
（7）撫恤金、救濟金（指民政部門支付給個人的生活困難補助），免徵個人所得稅。
（8）保險公司支付的保險賠款免徵個人所得稅。
（9）軍人的轉業費、復員費，免徵個人所得稅。
（10）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費（指個人符合《國務院關於工人退休、退職的暫行辦法》規定的退職條件並按該辦法規定的標准領取的退職費）、退休費、離休工資、離休生活補助費，免徵個人所得稅。
（11）我國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得，免徵個人所得稅。
（12）企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取並向指定金融機構實際繳納的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免徵個人所得稅。超過國家或地方政府規定的比例繳付的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金，其超過規定的部分應當並人個人當期工資、薪金收入，計征個人所得稅。個人領取原提存的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金時免徵個人所得稅。
（13）按照國稅發（1999）43號文件規定，下崗職工從事社區居民服務業，對其取得的營業所得和勞務報酬所得，從事個體經營的自其領取稅務登記證之日起、從事獨立勞務服務的自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起，3年內免徵個人所得稅；但第1年免稅期滿後由縣以上主管稅務機關就免稅主體及范圍按規定逐年審核，符合條件的，可繼續免徵1至2年。
（14）按照國稅函發（1997）087號文件規定，對於在徵用土地過程中征地單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免徵收個人所得稅。
（15）根據國家賠償法的規定，國家機關及其工作人員違法行使職權，侵犯公民的合法權益，造成損害的，對受害人依法取得的賠償金不予征稅。
（16）按照國稅發（1994）089號文件規定，下列不屬於工資、薪金性質的補貼、律貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅： ①獨生子女補貼； ②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食補貼； ③托兒補助費； ④差旅費津貼、誤餐補助（指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標准發給的誤餐費）。
（17）按照財稅字（1998）061號文件規定，個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。
（18）按照國稅發（1994）127號、財稅字（1998）012號文件規定，個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票，凡一次中獎收人不超過1萬元的暫免徵收個人所得稅，超過1萬元的應按規定徵收個人所得稅。
（19）按照（94）財稅字第020號文件規定，下列所得，暫免徵收個人所得稅： ①個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而得到的獎金； ②個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費； ③個人轉讓自用達5年以上、並且是惟一的家庭生活用房取得的所得； ④達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免徵個人所得稅。
（20）按照財稅字（1999）278號文件規定，為鼓勵個人換購住房，對出售自有住房並擬在現有住房出售後1年內按市場價格重新購房的納稅人，其出售現住房所應繳的個人所得稅，視其重新購房的價值可全部或部分予以免稅，具體辦法為：
①個人出售現住房所應繳納的個人所得稅稅款，應在辦理產權過戶手續前，以納稅保證金的形式向當地主管稅務機關繳納。稅務機關在收取納稅保證金時，應向納稅人正式開具「中華人民共和國納稅保證金收據」，並納入專戶存儲。
②個人出售現住房後1年內重新購房的，按照購房金額大小退還相應納稅保證金。 購房金額大於或等於原住房銷售額（原住房為已購公有住房的，原住房銷售金額應扣除已按規定向財政或原產權單位繳納的所得收益，下同）的，全部退還納稅保證金；購房金額小於原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫。
③個人出售現住房後一年內未重新購房的，所繳納的納稅保證金全部作為個人所得稅繳人國庫。
④個人在申請退還納稅保證金時，應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他證明材料，經主管稅務機關審核確認後方可辦理納稅保證金退還手續。
⑤跨行政區域售、購住房又是符合退還納稅保證金條件的個人，應向納稅保證金繳納地主管稅務機關申請退還納稅保證金。
（21）按照國稅發（1999）125號文件規定，科研機構（指按照中編辦發（1997）326號文件規定設置審批的自然科學研究事業單位機構）、高等學校（指全日制普通高等學校，包括大學、專門學校和高等專科學校）轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員（必須時科研機構和高等學校的在編正式職工）個人的獎勵，經主管稅務機關審核後，暫不徵收個人所得稅。獎勵單位或獲獎人應當向主管稅務機關提供有關部門根據《關於以高新技術成果出資入股若干問題的規定》[國科發政字（1997）326號]和《〈關於以高新技術成果出資入股若干問題的規定〉實施辦法》（國科發政字（1998）171號）出具的《出資人股高新技術成果認定書》、工商行政管理部門辦理的企業登記手續及經工商行政管理機關登記注冊的評估機構的技術成果價值評估報告和確認書。 不提供上述資料的，不得享受暫不徵收個人所得稅優惠政策。獲獎人按股份、出資比例獲得分紅時應對其所得按「利息、股息、紅利所得」應稅項目徵收個人所得稅；獲獎人轉讓股權、出資比例，對其所得按「財產轉讓所得」應稅項目徵收個人所得稅，財產原值為零。
（22）按照《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定，下列項目經批准可以減征個人所得稅，減征的幅度和期限由各省、自治區、直轄市人民政府決定：
①殘疾、孤寡人員和烈屬的所得；
②因自然災害造成重大損失的
③其他經國務院財政部門批准減免的。 國稅函（1999）329號文件進一步明確，上述經省級人民政府批准可以減征個人所得稅的殘疾、孤寡人員和烈屬的所得僅限於勞動所得，具體所得項目為：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。其他所得不能減征個人所得稅。
（23）《中華人民共和國個人所得稅法》規定，稿酬所得可以按照應納稅額減征30%。
（24）對個人從基層供銷社、農村信用社取得的利息或者股息、紅利收入是否徵收個人所得稅由省、自治區、直轄市稅務局報請政府確定，報財政部、國家稅務總局備案。
（25）按照（80）財稅外字第196號文件規定，對於從海外匯入的下列外匯收入免徵個人所得稅： ①華僑從海外匯人我國境內贍養其家屬的僑匯； ②繼承國外遺產從海外調入的外匯； ③取回解凍在美資金匯入的外匯。
（26）按照《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和國稅發（1994）148號文件的規定，境外人員的下列所得免徵個人所得稅： ①按照我國有關法律規定應當免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。 ②在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住不超過90天的個人，其來源於中國境內的所得，由境外僱主支付並且不由該僱主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。
（27）按照（94）財稅字第020號、國稅函發（1996）417號、國稅發（197）054號等文件規定，境外人員的下列所得，暫免徵收個人所得稅：
①外籍個人以非現金形式或者實報實銷形式取得的合理的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免徵收個人所得稅。對於住房補貼、伙食補貼、洗衣費，應由納稅人在首次取得上述補貼或上述補貼數額、支付方式發生變化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務機關提供上述補貼的有效憑證，由主管稅務機關核准確認免稅。對於搬遷費，應由納稅人提供有效憑證，由主管稅務機關審核認定，就其合理的部分免稅。
②外籍個人按合理標准取得的境內、境外出差補貼，暫免徵收個人所得稅。對此類補貼，應由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證或企業安排出差的有關計劃，由主管稅務機關確認免稅。
③外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批准為合理的部分，暫免徵收個人所得稅。對探親費，應由納稅人提供探親的交通支出憑證（復印件），由主管稅務機關審核，對其實際用於本人探親，且每年探親的次數和支付的標准合理的部分給予免稅。對於語言訓練費和子女教育費，應由納稅人提供在中國境內接受上述教育的支出憑證和期限證明材料，由主管稅務機關審核，對其在中國境內接受語言培訓以及子女在中國境內接受教育取得的語言培訓費和子女教育費補貼，且在合理數額內的部分給予免稅。
④外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，暫免徵收個人所得稅。
⑤符合國家規定的外籍專家的工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。具體是指：
A．根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家的工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。所謂「直接派往」指世界銀行與該專家簽訂提供技術服務協議或與該專家的僱主簽訂技術服務協議，並指定該專家為有關項目提供技術服務，由世界銀行支付該外國專家工資、薪金。該外國專家在辦理免稅手續時，應當提供其與世界銀行簽訂的有關合同和其工資、薪金所得由世界銀行支付、負擔的證明。
B．聯合國組織直接派往我國工作的專家的工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。 所謂「直接派往」指聯合國組織與該專家簽訂提供技術服務協議或與該專家的僱主簽訂技術服務協議，並指定該專家為有關項目提供技術服務，由聯合國組織支付該外國專家工資、薪金。聯合國組織是指聯合國的有關組織，包括聯合國開發計劃署、聯合國人口活動基金、聯合國兒童基金會、聯合國技術合作部、聯合國工業發展組織、聯合國糧農組織、世界糧食計劃署、世界衛生組織、世界氣象組織、聯合國教科文組織等。該外國專家在辦理免稅手續時，應當提供其與聯合國組織簽訂的有關合同和其工資、薪金所得由聯合國組織支付、負擔的證明。
C．為聯合國援助項目來華工作的專家的工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。
D．援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家的工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。
E．根據兩國政府簽訂的文化交流項目來華兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的，對其工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。
F．根據我國大專院校國際交流項目來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國負擔的，對其工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。
G．通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府負擔的，對其工資、薪金所得，暫免徵收個人所得稅。
（28）按照規定，持有B股或海外股（包括H股）的外籍個人，從發行該B股或海外股的中國境內企業所取得的股息（紅利）所得，暫免徵收個人所得稅。
（29） 國稅函（2002）146號文件《國家稅務總局關於個人所得稅若干業務問題的批得》規定：個人出租財產取得的財產租賃收，在計算繳納個人所得稅務局時，應依次扣除以下費用：
①財產租賃過程中繳納的稅費
②由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用
③稅法規定的費用扣除標准。

5. 稅法知識

稅法的知識，方面太廣了，你也沒有講清楚，自已到國家稅務總回局去找你想要的相關知識答吧

http://www.chinatax.gov.cn/flow.htm

6. 稅法中規定的個人所得稅法定免稅項目有哪些

免納個人所得稅問題有明確規定。
《中華人民共和國個人所得稅法》
第四條 下列各內項個人所得，免納容個人所得稅：

一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

二、國債和國家發行的金融債券利息；

三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

四、福利費、撫恤金、救濟金；

五、保險賠款；

六、軍人的轉業費、復員費；

七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

十、經國務院財政部門批准免稅的所得。

7. 增值稅的問題及改革的相關問題，我國增值稅制度（計算方法，抵扣制度，財務處理方法）存在的問題如何課征

中國海關的通關制度和海關業務制度改革

中國海關的工作職責和任務是依據《中華人民共和國海關法》和其他有關法律、行政法規的規定，監管進出境的運輸工具、貨物、行李物品、郵遞物品和其他物品，徵收關稅和其他稅、費，查緝走私，並編制海關統計和辦理其他海關業務。
一、中國海關通關制度的基本程序
（一）中國海關通關制度的法律依據
《中華人民共和國海關法》是中國海關執法的基本依據，《海關法》規定：進出境運輸工具、貨物、物品，必須通過設立海關的地點進境或者出境。進口貨物自進境起至到辦結海關手續止，出口貨物自向海關申報起到出境止，過境、轉運和通運貨物自進境起到出境止，應當接受海關監管。中國海關根據《海關法》和國家有關進出口的政策、法律、規定，監督管理貨物和運輸工具的合法進出，檢查並處理非法進出、逃避關稅等走私違法活動。海關監管貨物，未經海關許可，不得開拆、提取、交付、發運、調換、改裝、抵押、質押、留置、轉讓、移作它用或者進行其它處置。
中國海關對進出境運輸工具、貨物、物品管理的基本要求主要有幾點：
1. 依法如實申報的原則。即任何進出境的運輸工具、貨物、物品在進出境時，均向海關進行真實、准確、完整申報，海關接受申報後，方可進行進出境活動。
2．接受海關監管的原則。在海關未放行之前，一切活動均在海關監管之下，有關貨物的各項活動應經過海關的准許，必要時應接受海關查驗。
3．海關放行後提取的原則。只有在海關按國家各項規定對申報情況和貨物情況進行審核、查驗，並徵收相應稅費後辦理放行手續，貨物所有人、運輸工具負責人方可對其採取下一步處置措施——進境或出境。
（二）中國海關通關制度的基本程序
中國海關通關制度的基本程序是：申報、查驗、征稅、放行。
1.一般規定
申報：
進口貨物向應當由收貨人在貨物的進境地海關辦理海關手續，出境貨物應當由發貨人在貨物的出境地海關辦理 海關手續。經收發貨人申請，海關同意，進口貨物的收貨人可以在設有海關的指運地、出口貨物的發貨人可以在設有海關的啟運地辦理海關手續。上述貨物的轉關運輸，應當符合海關監管要求。
進出口貨物，可以由進出口貨物收發貨人自行辦理報關納稅手續，也可以由進出口貨物收發貨人委託海關准予注冊登記的報關企業辦理報關納稅手續。進出口貨物收發貨人、報關企業辦理報關手續，必須依法經海關注冊登記。
進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人應當向海關如實申報。辦理進出口貨物的海關申報手續，應當採用紙質報關單和電子數據報關單的形式，兩者具有相同法律效力。經海關批准，進出口貨物收發貨人或報關企業可以EDI方式辦理申報、納稅及其他海關手續。進口貨物的收貨人應當自運輸工具申報進境之日起十四日內，出口貨物的發貨人除海關特準的外，應當在貨物運抵海關監管區後、裝貨的二十四小時以前，向海關申報。進口貨物的收貨人超過前款規定期限向海關申報的，由海關徵收滯報金。進口貨物的收貨人經海關同意，可以在申報前查看貨物或者提取貨樣。需要依法檢疫的貨物，應當在檢疫合格後提取貨樣。
國家限制進出口的貨物，應在向海關遞交報關單的同時，交驗進出口許可證件和有關單證。
查驗：
進出口貨物應當接受海關查驗。所有進出口貨物、運輸工具、旅客行李物品、郵遞物品，除經海關總署特准免驗外，都應由進境地海關或轉關運輸的啟運地、指運地海關進行查驗。海關查驗一般有單證查核、外形查驗、開箱抽樣查驗以及通過技術設備進行查驗等不同方式，根據情況和需要，採取一種或幾種。
征稅：
進出口的貨物、進出境物品，由海關按照《中華人民共和國關稅條例》、《中國海關關稅稅則》依法徵收關稅。進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅義務人。進出口環節海關代征稅（增值稅）的徵收管理，適用關稅徵收管理的規定。進出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定。成交價格不能確定時，完稅價格由海關依法估定。
進出口貨物的商品歸類按照海關有關商品歸類的規定確定。中國海關採用世界海關組織（WCO）制定的《商品名稱及編碼協調制度》（HS）。
在確定貨物的商品歸類、估價和提供有效報關單證或者辦結其他海關手續前，收發貨人要求放行貨物的，海關應當在其提供與其依法應當履行的法律義務相適的擔保後放行。
放行：
除海關特準的外，進出口貨物在收發貨人繳清稅款或者提供擔保後，由海關簽印放行。
2．特殊情況
暫時進出口貨物：
經海關批准暫時進口或者暫時出口的貨物，應當在六個月內復運出境或者復運進境；在特殊情況下，經海關同意，可以延期。
經海關批准暫時進口或者暫時出口的貨物，在貨物收發貨人向海關繳納相當於稅款的保證金或者提供擔保後，准予暫時免納關稅。
過境、通運、轉運貨物：
過境、轉運和通運貨物，運輸工具負責人應當向進境地海關如實申報，並應當在規定期限內運輸出境。
加工貿易保稅貨物：
企業從事加工貿易，應當持有關批准文件和加工貿易合同向海關備案，加工貿易製成品應當在規定的期限內復出口。加工貿易保稅進口料件或者製成品因故轉為內銷的，海關憑准予內銷的批准文件，對保稅的進口料件依法征稅；屬於國家對進口有限制性規定的，還應當向海關提交進口許可證件。
進出境貨物的知識產權海關保護：
海關依照《中華人民共和國知識產權海關保護條例》及其他法律、行政法規的規定，對與進出境貨物有關的知識產權實施保護。
（三）中國海關通關作業流程
1、企業申報：進出口企業可以採用委託報關單位制發電子數據報關單或自行制發的方式，以EDI方式或者通過中國電子口岸平台，向海關辦理進出境貨物的申報。
2、海關審單：海關收到電子數據後，首先由計算機對數據進行檢查，其完整性、邏輯性符合報關單填制規范要求的，轉入審單中心人工審核，如不符合，則退回申報人要求重新填報。審核主要是申報的正確性、真實性的審核，主要集中於歸類、價格、原產地、貿易性質及進出口管理條件，並計算相應稅費；審核中如發現存在不符合要求時，海關可以要求申報人重新申報或者作出補充說明。
3、現場交單：經人工審單合格通過後，海關發出電子通知，申報人持列印出的紙質報關單到口岸現場辦理交驗報關單、海關要求的隨附單證以及進出口的許可證件，並交納關稅、進出口環節增值稅或其它費用，方式可以採用銀行交付、網上支付等。如海關確定查驗的，申報人應按海關要求搬移、開拆貨物，查驗結束後，雙方共同在查驗記錄上簽字，如海關認為必要，也可徑行查驗。
4、海關放行，提取貨物：海關收到稅、費交納完畢的證明後，簽發貨物放行單交給申報人，申報人可以到碼頭或倉庫提取貨物，安排運輸。
5、轉關運輸：如申報人希望在內地或者企業所在地的海關就近辦理海關手續，可以在申報時提出轉關申報（填制轉關運輸申報單），經海關審核同意，辦理轉關運輸的手續，口岸海關將有關運輸、貨物等數據通過計算機網路傳至主管地海關，待貨物運至指運地後再辦理審單、交單、征稅等手續。
二、中國海關業務制度的改革
（一）中國海關的工作基本方針
進入21世紀以來，科技進步更加日新月異，全球范圍的產業結構調整加速，企業生產、經營和運銷方式發生劇烈變化，貿易便利化呼聲益強烈。加入世界貿易組織後，我國在更大范圍和更深程度上參與經濟全球化，我國改革開放和社會主義現代化建設進入一個新的階段。在經濟全球化和區域經濟一體化加速發展的今天，越來越多的跨國公司和國際投資者進入中國。憑借快速進步的加工技術、無限供給的勞動力、相對低廉的生產成本、日益成熟的投資貿易環境和巨大的市場潛力，中國正在逐步成為世界的加工中心。在這一過程中，我國海關將面臨多方面的影響和挑戰,要求海關必須改革海關業務制度，在有效監管的前提下全面提高通關速度，推進貿易便利化,中國海關在新的起點上全面推進了業務制度的改革、管理方法的創新，加快轉變職能和工作方式，提高效率，依法行政，努力學會按國際通行規則做好管理和服務工作，全面提高海關執法能力和通關效率。面對這樣的新形勢、新要求，海關總署提出了「依法行政，為國把關，服務經濟，促進發展」的海關工作新方針。
「依法行政」是海關工作的基本准則。其本質是職權法定、程序法定，一切行政行為必須在法律、法規、規章制度規定范圍內進行，實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究，不斷提高海關管理的公開、透明和法制化水平，以更好地維護國家全局利益和企業合法權益。
「為國把關」和「服務經濟」是國家對海關的兩個基本要求。海關必須高質量地完成黨和國家交給的稅收、打私等各項任務，維護公平有序的進出口環境，保護國家經濟安全。同時，海關工作必須按照「守法便利」的原則，以企業誠信守法的程度換取海關的通關便利程度，切實提高通關效率，努力降低貿易成本，為促進我國對外經濟貿易的健康發展提供優質高效服務。有效完成「把關」與「服務」，實現嚴密監管和高效運作的有機結合，是做好當前海關工作的關鍵。
「促進發展」是海關工作的根本目的，「發展是硬道理"，海關工作必須加快海關改革和建設步伐，以促進我國生產力發展和社會全面進步為根本利益，推動海關事業向前發展。
中國海關的基本工作方針，是海關工作的指導原則，也是深化通關制度改革的基本方向。
（二）中國海關通關制度的改革
1、、實施通關作業改革，不斷提高通關效率
改革開放25年來，我國經濟和對外貿易持續、快速、健康發展， GDP年均增長9.4%，外貿進出口年均增長16%。面對經濟和對外貿易的持續高速增長，中國海關面臨的通關壓力越來越大。從上世紀未開始，許多國家海關都在積極致力於加快海關現代化發展步伐，改革和完善海關管理制度，簡化海關手續，進一步促進對外經濟貿易的發展。中國海關亦於1998年確立了建立現代海關制度的跨世紀發展戰略，並自1998年4月起開始著手對通關管理模式進行改進和優化，實現有效監管與高效運作的有機統一，以促進對外貿易的快速健康發展。自2000年起，全面實施通關作業改革，重新設計通關作業流程，改革通關作業方式，調整總署、直屬海關和隸屬海關三級事權和職能分工，努力實現通關管理的信息化、集約化和專業化。在實施通關作業改革的同時，積極開展口岸海關與內陸海關的跨關區快速通關，確保進出口物流在關區間快速流動。為提高口岸整體通關效能，中國海關積極協調口岸各相關部門，實施「大通關」制度改革，發揮協同效應。通過近5年的改革，通關效率得到極大提高。2003年，全國海關共受理報關單2900萬份，2004年全國海關受理的報關單數超過3300萬份，通關速度進一步提高。每份報關單的平均通關時間從5年前的按天計算，縮短到今天近90%的報關單可以在當日結關放行，其中相當部分只需要十幾分鍾甚至幾分鍾即可結關放行。通關作業改革極大地便利了國際物流的大規模跨國境流動，促進了貿易便利化。
2、按照風險管理原則，對進出口企業和貨物實施分類管理
學習和借鑒外國海關風險管理經驗，我國海關於1998年研究提出了守法管理的目標和方法。1999年4月，海關總署與相關部委聯合制訂了《中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法》，通過對企業經營管理狀況和遵守海關法律法規情況的評估，核定企業的守法程度，設置A、B、C、D四個管理類別。對不同管理類別企業採取不同的管理措施。在分類管理的基礎上，重點實行了 「紅、黑名單」制度，對誠信守法的企業給予通關便利，對誠信不好的企業實施重點治理，對嚴重走私違法企業予以嚴厲打擊。同時，為支持大型高新技術企業的外貿出口，2001年海關總署與相關部門共同制訂了一系列支持高新技術產業發展的政策措施，對大型高新企業給予提前報關、聯網報關、快速轉關、上門驗放、加急通關、擔保驗放以及加工貿易聯網監管等便捷通關措施。為企業進出口開辟了「綠色通道」，推動高新技術企業提高產業創新能力和國際競爭力。
3、以快速通關為目標的轉關運輸監管模式改革
自2000年初開始，根據形勢發展要求，中國海關對進出口貨物的轉關運輸監管模式研究並進行了以快速通關為基本目的改革，改革思路和具體措施主要是：一是實施轉關運輸的一次申報、一次查驗、一次放行的模式，簡化手續；二是實行提前報關，減少貨物和運輸工具在口岸停留時間，提高通關效率；二是利用科技手段，實行電子數據核銷，強化海關監管。改革後，在收到運輸工具載貨清單的情況下，企業可提前在所在地海關報關，海關收到提前報關數據並經審核後，辦理查驗、納稅、放行等及其後續手續，報關單數據自動轉換為轉關信息、以電子數據聯網傳輸方式發至進出境地海關，進出境地海關即可按照所在地海關要求辦理進出口貨物轉關手續。這一改革大大縮短了貨物在進境口岸停留時間和辦理手續的過程，通關速度有較大提高，同時也為企業避免了一定要到進境地辦理通關的麻煩，方便了企業。
4、加快建立「中國電子口岸」
為進一步提高國家行政管理機關的行政執法透明度和工作效率，嚴厲打擊走私、騙匯、騙取出口退稅等違法犯罪活動，促進對外貿易健康發展，在國務院的直接領導下，自1999年起，海關總署會同公安部、人民銀行、工商局、鐵道部、民航總局、外經貿部、稅務總局、外匯局、出入境檢驗局、交通部、信息產業部開始聯合建設「中國電子口岸」。「中國電子口岸」實質上是「電子政府」的雛形。該系統充分利用計算機和網路技術，建立公用信息化平台，將跨部門、跨行業的進出口業務信息流、資金流、貨物流電子底帳數據集中存放到一個公共的數據中心，政府管理部門可進行跨部門、跨行業的聯網數據核查，辦理手續，實施管理，企業可在網上辦理各種進出口業務，由此將大大增加口岸執法的有效性和通關的整體效率。
目前，口岸電子執法系統已初步實現了與海關總署、外匯總局、國稅總局、質檢總局、工商總局、商務部、公安部、鐵道部、貿促會、香港工貿署、澳門經濟局以及中國銀行、中國工商銀行、中國農業銀行、交通銀行、招商銀行、興業銀行、民生銀行等多家商業銀行的聯網互通和信息共享；入網企業達18萬家,制發IC卡超過50萬張。
中國電子口岸數據中心已在41省市成立了數據分中心，在北京建立了主運行系統和同城備份系統。在省會城市、計劃單列市和部分地級市建立二級節點82個，計劃2005年底擴展到全國所有360個地級市。
按照吳儀副總理關於大通關制度改革「政府牽頭協調、統一信息平台、手續前推後移、加快實貨驗放」的總體要求，遵循「統一身份認證、統一數據交換標准、統一品牌」的原則，北京、上海、廣州、深圳、重慶、寧波和山東等7個省、市政府已同我署就合作建設地方電子口岸簽署備忘錄。
電子口岸已開發運行聯網項目及正在開發項目共51個,其中行政執法項目25個（已推廣實施19個），輔助項目8個，正在開發項目18個。每日處理電子單證數量達50萬筆，中國電子口岸門戶網站每日點擊率超過430萬次。取得了明顯社會效益和經濟效益。
例一：鐵路口岸信息平台建設。該項目可以實現海關、鐵路、質檢及進出口企業、貨運代理企業、報關企業的計算機聯網和信息資源共享，方便企業進出，提高貿易效率，降低貿易成本，同時嚴密了進出口管理。該系統於2003年8月試運行，已累計傳送海關電子艙單70餘萬份。據鐵道部反映，信息平台在北方四大口岸站（滿洲里、阿拉山口、二連、綏芬河）試運行以來,實現了艙單與海關監管指令的24小時不間斷傳輸,電子換裝清單縮短車輛停時1小時以上，壓縮寬軌車輛停時0.63天。按四個口岸站寬軌車保有量1500輛計算,每輛車一天車輛使用費11.5瑞郎計費(1瑞郎=6.6元人民幣),每天可節約國外車輛使用費7.17萬元,累計每年可節約2617萬余元，為我國鐵路的跨躍式發展做出了重要貢獻。
例二：進口增值稅聯網核查系統。該項目實現海關與國稅進口增值稅專用稅票的數據共享與聯網核查，堵住了不法分子利用假稅票進行抵扣的漏洞。系統於今年8月上線運行，4個月累計向國稅總局傳送專用稅票電子底賬188萬票。不僅嚴密了雙方對專用稅票的管理，而且有效地防範了不法份子大肆偽造專用繳款書辦理虛假抵扣的不法行為。據我署統計，今年前8個月各地海關協助全國稅務機關共甄別偽造的進口增值稅專用繳款書4972份，涉及抵扣金額7.89億元。自8月雙方實現數據聯網交換後，上述不法行為得到有效遏制，9至10月份各地海關甄別的偽造專用繳款書下降到796票，11月份以後尚未發現偽造進口增值稅專用繳款書。
例三：出口退稅聯網核查系統。該項目主要為企業用戶辦理出口退稅業務提供方便、快捷的手段，幫助國稅局審查企業退稅申報的合法性，防止不法企業騙退稅。該項目於2003年在全國推廣，我署每日向國稅總局傳輸報關單電子數據4萬余份。據國稅總局反映，該系統運行以來,出口企業辦理退(免)稅申報較以前縮短25天，進度明顯加快，提高了退(免)稅申報的質量，今年1-11月，各級稅務機關辦理歷年欠退稅2001億元，辦理2004年新發生退稅1881億元，基本可以實現國務院提出的「新帳不欠,老帳要還」工作目標；同時，通過數據交換，協助國家稅務總局核查有疑點出口報關單數據12萬條，為及時解決歷年欠退稅問題創造了條件，得到了廣大出口企業和基層稅務機關的好評。
例四：進出口外匯核銷單聯網核查系統

5、試行無紙通關
無紙通關是利用中國電子口岸及現代海關業務信息化管理系統功能，改變以往進、出口企業遞交書面單證報關的做法，實現海關與企業及相關單位聯網，企業網上申報，海關對電子數據進行無紙審核、驗放處理。與傳統紙面單證的作業模式相比，無紙通關具有以下特點：一是簡化通關環節，資信好的企業報關單電子數據經審結後，直接驗放報關貨物。二是通關全程電子化，海關在通關過程中不再收取、審核紙質單證，而是通過與企業聯網實現數據審核、信息驗放，事後集中補交書面單證。通過海關監管工作前置或後移，最大限度壓縮通關時間。
無紙通關並不是中國海關的發明，它是一種依賴於高科技信息網路系統和各通關環節高效運作的先進通關方式，為國際貿易界和各國海關所推崇，一些經濟發達國家已經普遍推行。中國海關從1994年就已經開始在部分海關、部分企業試行了EDI無紙報關方式。200l年8月，又在南京、杭州、上海、廣州4個海關試行聯網報關，都取得了積極的效果。但是，僅僅是報關的無紙化，不足以解決整個通關作業流程中提高效率的問題。
原來的EDI報關，主要解決的是技術問題，從由紙變成無紙，使報關電子化。而無紙通關，是把通關作業流程各個環節能夠無紙化的全部無紙化，而且把可以前推、後移或者外置的海關手續，統統提前或推後到通關過程之前或之後。這就大大壓縮了貨物在口岸的通關時間，提高了貿易效率，使企業獲得了前所未有的效益。
無紙通關改革的推進，為企業帶來便利，同時也對企業提出了更高要求。所有進行無紙通關的企業，都承諾要遵守國家和海關的有關法律規定。企業一旦在應用中出了問題，對一般性的差錯，如管理混亂，信譽不好，不符合海關的要求，海關會取消給予的待遇。嚴重的差錯，屬於走私行為的，按走私查處；屬於違規行為的，按違規處理。
6、不斷改革加工貿易監管模式，實施聯網監管，改革保稅區管理、出口加工區管理
在國際競爭日益激烈的情況下，國內外投資者紛紛在中國設廠開展加工貿易，並在經營上實施全球營銷、零庫存等經營管理模式，因此對進出口通關的要求越來越高。為適應這種要求，中國海關對加工貿易採取了一系列促進貿易便利化措施：
一是實施加工貿易聯網監管。聯網監管是海關通過計算機網路從實行全過程計算機管理的加工貿易企業提取監管所必需的財務、物流、生產經營等數據，與海關計算機管理系統相連接，從而實現對加工貿易貨物有效監管的一種方法。海關利用計算機手段對企業加工貿易生產物流數據進行核查，並根據情況下廠實際核查保稅貨物，企業通過計算機網路向海關辦理備案、變更、核銷、貨物通關等手續。實踐證明，「電子底賬」＋「聯網核查」的新型加工貿易監管方式加強了海關監管，簡化了手續，極大地提高了企業的競爭能力，有力地促進了外貿出口，增強了外國投資者在華的投資信心。
二是建立保稅區監管模式。中國海關充分借鑒國際上的先進經驗，在沿海港口和陸路口岸等地區，設立了15個保稅區，在區內實行特殊的稅收政策、進出口政策、管理政策和加工貿易政策。保稅區具有倉儲、貿易、加工和展示四大功能。目前，保稅區業務量增長迅速，發展勢頭良好。2003年全國保稅區進出口總值達到511億美元，同比增長68.1%，佔全國進出口總值的6%；截至2003年底，全國保稅區累計批准企業3.1萬余家，其中外商投資企業1.5萬余家，累計合同利用外資292億美元，實際利用外資175億美元。2003年，全國保稅區完成國內生產總值739億元，同比增長35.5%，有力地帶動了區域經濟的發展。
三是建立出口加工區監管模式。在加工貿易高速發展，比重不斷提高的情況下，中國海關改革傳統加工貿易監管方式，探索建立出口加工區監管新模式。從2000年4月到現在，國務院已批准設立了39個出口加工區。通過在區內實施特殊的稅收和管理等政策，引導新增加的加工貿易企業及區外現有加工貿易企業進入出口加工區，為出口型加工企業提供更寬松的經營環境，帶動國產原材料、零配件的出口。2003年，我國出口加工區進出口總值180億美元，同比增長2.8倍。
四是適應現代物流運行的需要，改革保稅物流監管制度。現代物流產業的高速發展，對中國海關管理提出了新的課題和挑戰。我們借鑒其他國家的先進經驗，積極推動保稅物流監管改革。海關對保稅物流的管理劃分為三個層次：第一層次是保稅倉庫、出口監管倉庫，第二層次是保稅物流中心，第三層次是實行區港聯動的保稅物流園區。區港聯動是國家為了促進保稅區健康發展，推動現代物流業的一項重要舉措。保稅物流園區則是為啟動區港聯動項目，在毗鄰保稅區的港區劃出專門供發展倉儲物流產業的區域，開展國際中轉、國際配送、國際采購和國際轉口貿易業務。通過這一連接保稅區和港區的海關特定監管區域，在繼續發揮保稅區現有政策優勢的基礎上，充分利用臨近港口貨物集散便利的交通優勢，簡化海關手續，加快物流速度，降低商務成本，提高監管效能，吸引倉儲物流企業投資，促進保稅區向倉儲物流專業化方向發展，帶動港航產業、倉儲產業和物流產業的聯動發展。2003年12月，國務院正式批准設立上海外高橋保稅物流園區，開展保稅區與港區聯動試點工作。2004年8月，寧波、大連等7個港口與附近的保稅區開展區港聯動試點。新的保稅物流監管制度基本形成。
三、中國海關業務改革的發展
海關統計顯示，2004年中國對外貿易進出口總值歷史性地突破了萬億美元大關，標志著中國對外貿易實現了新的跨越，進入到「後」萬億美元時代，邁上了一個新的台階。對外貿易作為中國對外經濟交往的大舞台，今年主要呈現6大特點，歸納起來可簡述為一、三、十、百、千、萬。 「一」：第一大貿易夥伴易位。今年5月，歐盟從15國擴大為25國。東擴後的歐盟一舉取代日本成為中國最大的貿易夥伴。 「三」：全年中國外貿在全球排名將進入第3名，中國的對外貿易是伴隨著改革開放的進程快速發展的。改革初期，1980年中國進出口貿易規模僅位居世界第32位，佔世界進出口總額的份額不到1%，是名副其實的貿易小國。此後，中國外貿進出口規模連年增長，且發展速度逐年加快。聯合國貿易與發展大會發布《2004年貿易與發展報告》稱：中國在全球經濟增長進程中發揮著核心作用，甚至可以說，2003年和2004年初期，中國是全球經濟增長的主要動力。「十」：進口商品價格漲幅超過10%。近10年來，國際市場商品價格有漲有跌，但綜合價格上漲幅度在今年達到頂點，其根源在於世界經濟快速增長，石油價格節節攀升。中國進口價格亦大幅上漲，前3季度進口商品價格上漲幅度超過10%，為近10年來最高。進口價格和進口數量的共同作用促使中國外貿進口總值大幅增加。去年前3季度中國外貿進口總額增長38.2%，就是由進口商品價格上漲10.4%，進口量增長25.2%共同作用引起的。「百」：從百億美元逆差扭轉為百億美元順差。今年以來，中央及時決斷，進行宏觀調控。其在對外貿易領域的影響明顯體現在進口增速放緩，貿易平衡逆轉。自1994年以來，中國對外貿易一直保持順差，但今年前2月，進口增長達到42%，貿易逆差達79.7億美元，3月、4月份月度進口增速一直保持在40%以上，到4月份貿易逆差超過100億美元。是時國家加大宏觀調控力度，嚴控貸款和投資規模，5月份進口增速放緩，出口速度加快，到9月份進口增速進一步降至22.1%，10月份進口增速略回升至29.3%，但總體貿易平衡從逆差轉為順差，前10月實現貿易順差109.7億美元，全年貿易順差將超過去年。 「千」：9月單月進出口總值跨越千億美元大關，1988年12月中國月度對外貿易額首次突破100億美元，此後，單月進出口值一直在百億美元的量級徘徊，2002年4月突破500億美元，2003年增速再提，700億至900億的跨越分別在4月、9月、12月完成。2004年9月單月進出口值歷史性地突破1000億美元，達到1066億美元
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8. 哪些稅是每月都要網上申報的，哪些稅是每季度申報一次

1、每月申報：國稅和地稅。國稅包括：增值稅。地稅包括：企業所得稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、水利建設專項基金、印花稅等。

其中，城建稅按增值稅的7％（市）；增值稅*稅率=城建稅。教育費附加按增值稅的3％； 增值稅*稅率=教育費附加。印花稅按銷售額3/萬；銷售額（合同金額）*3/萬=印花稅。個人所得稅 稅率為5%-45%超額累進稅率。土地使用稅按土地面積計算，單位稅額各地不一致 （原則上由房東繳）。

2、每個季度申報：企業所得稅。企業所得稅包括：銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織。

(8)中稅協法規庫擴展閱讀

每月、每季稅收中分稅制的含義：

中央與地方財政自收自支、自求平衡。當今世界上，實行市場經濟體制的國家，特別是發達國家，一般都實行了分稅。至於實行什麼模式的分稅制，則取決於三個因素，即政治歷史、經濟體制、以及各自遵循的經濟理論。

中國正在推行的具有中國特色的分稅制，雖然由於種種原因尚不夠徹底和完善，但是，把過去實行的財政大包干管理體制改為分稅制財政管理體制，不僅初步理順了國家與地方的關系，而且調整了國家與納稅人的關系。