稅收行政規章

⑴ 稅收部門規章有哪些

關於稅務方面的，部門規章主要有：
《增值稅暫行條例實施細則》《消費稅暫行條例實施細則》《營業稅暫行條例實施細則》《資源稅暫行條例實施細則》《固定資產投資方向調節稅暫行條例實施細則》
《土地增值稅暫行條例實施細則》《契稅暫行條例實施細則》《印花稅暫行條例施行細則》《文化事業建設費徵收管理暫行辦法》
國家最高行政機關所屬的各部門、委員會在自己的職權范圍內發布的調整部門管理事項的規范性文件是部門規章。
部門規章，習慣上也稱規章，是國務院下屬的各個部、委員會、直屬廳、局、屬制定的，一般沒有公布令，名稱一般都叫做「辦法」、「規定」。

⑵ 國務院制定的稅收行政法規 包括

1、國務院制定的稅收行政法規比較重要的還有《增值稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》…版…目權前除了企業所得稅、個人所得稅，其他各稅種都是以國務院制定的稅收行政法規作為基本法規。
3、地方人民代表大會及其常委會制定的稅收地方性法規 如山東省的《山東省地方稅收保障條例》、江西省的《江西省契稅實施辦法》等，幾乎每個省都有。
2、國務院稅務主管部門制定的稅收部門規章有財政部、國家稅務總局制定頒布的《增值稅暫行條例實施細則》、《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》等單項稅種的實施細則。國家稅務總局頒布的《稅務稽查規程》、《稅務代理試行辦法》、《稅務登記辦法》等等。

⑶ 稅收規章和稅收行政法規各有哪些

稅收行政法來規是指源國家最高行政機關即國務院根據憲法和法律制定的一種調整稅收關系的規范性文件。其效力僅次於憲法和法律，它是目前我國最主要的稅法法源。我國稅收實體法除個人和外資所得稅制定為法律外，均為稅收行政法規，例如《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國營業稅暫行條例》等均屬行政法規。
稅收規章是有權的國家稅收行政管理機關為執行稅收法律和法規制定的規范性文件，是稅法的具體化，其作用在於使稅法具有可操作性。稅收規章的法律效力低於稅收法律和法規，但也是廣義上稅法的組成部分。在我國，有權制定稅收規章的部門包括財政部、國家稅務總局、海關總署及地方政府。

⑷ 稅務部門規章制定實施辦法(2019修正)

第一條為了規范稅務部門規章（以下簡稱「稅務規章」）制定工作，根據《中華人民共和國立法法》和《規章制定程序條例》，制定本辦法。第二條國家稅務總局根據法律和國務院的行政法規、決定、命令，在許可權范圍內制定對稅務機關和稅務行政相對人具有普遍約束力的稅務規章。
稅務規章以國家稅務總局令公布。第三條稅務規章的立項、起草、審查、決定、公布、解釋、修改和廢止，適用本辦法。第四條制定稅務規章，應當貫徹落實黨的路線方針政策和決策部署，體現全面深化改革、全面依法治國精神，符合社會主義核心價值觀的要求。
制定政治方面法律的配套稅務規章和制定對經濟社會有重大影響的稅務規章，在提交局務會議審議前應當向國家稅務總局黨委報告。
按照規定應當向黨中央、國務院報告的重要稅務規章，依照有關程序辦理。第五條制定稅務規章，應當符合上位法的規定，體現職權與責任相統一的原則，切實保障稅務行政相對人的合法權益。
沒有法律或者國務院的行政法規、決定、命令的依據，稅務規章不得設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的規范，不得增加本部門的權力或者減少本部門的法定職責。
稅務規章不得溯及既往，但是為了更好地保護稅務行政相對人權益而作出的特別規定除外。第六條稅務規章的名稱一般稱「辦法」「規定」「規程」「規則」「決定」或者「實施細則」，不得稱「條例」。第七條稅務規章應當根據需要，明確制定目的、依據、適用范圍、主體、權利義務、具體規范、操作程序、法律責任、施行日期等。
稅務規章用語應當准確、簡潔，避免產生歧義；內容應當明確、具體，具有可操作性。第八條稅務規章應當採用條文式。
稅務規章內容復雜的，可以根據需要分章、節、條、款、項、目。章、節、條的序號用中文數字依次表述，款不編序號，項的序號用中文數字加括弧依次表述，目的序號用阿拉伯數字依次表述。第九條國家稅務總局各司局及其他機構（以下統稱「司局」）認為需要制定稅務規章的，應當於每年第一季度報請立項。
立項申請應當對制定稅務規章的目的、依據、必要性、所要解決的主要問題、擬確立的主要制度等作出說明。第十條國家稅務總局可以向社會公開徵集稅務規章制定項目建議。
國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局以及國家稅務總局駐各地特派員辦事處，可以向國家稅務總局提出稅務規章制定項目建議，項目建議應當包括制定稅務規章的依據、必要性、所要解決的主要問題等說明。第十一條國家稅務總局政策法規司（以下稱「政策法規司」）會同相關司局對立項申請和稅務規章制定項目建議進行評估論證，擬訂年度稅務規章制定計劃，報局務會議批准後向社會公布。
年度稅務規章制定計劃需要調整的，應當經局務會議批准。第十二條稅務規章由主管司局負責起草。
稅務規章內容涉及兩個以上司局的，由局長指定的司局負責起草。第十三條起草稅務規章，應當深入調查研究，廣泛聽取相關司局、基層稅務機關和社會公眾的意見；相關內容與其他部門關系緊密的，應當徵求其他部門的意見。
除依法需要保密的外，起草司局應當將稅務規章徵求意見稿及其說明向社會公開徵求意見，期限一般不少於30日。依法需要聽證的，起草司局應當舉行聽證會。
起草專業性較強的稅務規章，可以吸收相關領域的專家參與，或者委託有關專家、教學科研單位、社會組織起草。第十四條起草司局形成稅務規章送審稿後，應當連同下列材料，一並送政策法規司審查：
（一）起草說明，包括制定稅務規章的必要性、規定的主要措施、有關方面的意見及協調處理情況等；
（二）作為制定依據的法律，國務院的行政法規、決定、命令；
（三）其他相關材料，如聽證會筆錄、調研報告等。
按照規定應當對送審稿進行公平競爭審查的，起草司局應當提供相關審查材料。第十五條政策法規司應當從以下方面對稅務規章送審稿進行審查：
（一）是否符合本辦法第四條至第八條、第十三條的規定；
（二）是否與其他稅務規章協調、銜接；
（三）是否正確處理各方面對稅務規章送審稿主要問題的意見；
（四）是否符合立法技術要求；
（五）其他需要審查的內容。

⑸ 稅收行政法規由什麼制定

法律分析：稅收行政法規由國務院制定，稅收行政法規是指國家最高行政機關即國務院根據憲法和法律制定的一種調整稅收關系的規范性文件。因此有權根據稅收法律制定稅收行政法規的機關是國務院。稅收行政法規其效力僅次於國家根本大法和法律，它是目前國家最主要的稅法法源。國家稅收實體法除個人和外資所得稅制定為法律外，均為稅收行政法規。

法律依據：《中華人民共和國憲法》第八十九條國務院行使下列職權：（一）根據憲法和法律，規定行政措施，制定行政法規，發布決定和命令；（二）向全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務委員會提出議案；（三）規定各部和各委員會的任務和職責，統一領導各部和各委員會的工作，並且領導不屬於各部和各委員會的全國性的行政工作；（四）統一領導全國地方各級國家行政機關的工作，規定中央和省、自治區、直轄市的國家行政機關的職權的具體劃分；（五）編制和執行國民經濟和社會發展計劃和國家預算；（六）領導和管理經濟工作和城鄉建設、生態文明建設；（七）領導和管理教育、科學、文化、衛生、體育和計劃生育工作；（八）領導和管理民政、公安、司法行政等工作；（九）管理對外事務，同外國締結條約和協定；（十）領導和管理國防建設事業；（十一）領導和管理民族事務，保障少數民族的平等權利和民族自治地方的自治權利；（十二）保護華僑的正當的權利和利益，保護歸僑和僑眷的合法的權利和利益；（十三）改變或者撤銷各部、各委員會發布的不適當的命令、指示和規章；（十四）改變或者撤銷地方各級國家行政機關的不適當的決定和命令；（十五）批准省、自治區、直轄市的區域劃分，批准自治州、縣、自治縣、市的建置和區域劃分；（十六）依照法律規定決定省、自治區、直轄市的范圍內部分地區進入緊急狀態；（十七）審定行政機構的編制，依照法律規定任免、培訓、考核和獎懲行政人員；（十八）全國人民代表大會和全國人民代表大會常務委員會授予的其他職權。

⑹ 稅收法律、稅收法規、稅收規章的制定機關有何不同

1、效力不同。

在我國稅收法律的效力是最高的，其次效力為稅收法規，最後為稅收規章。即稅收法律效力大於稅收法規大於稅收規章。

2、制定機關不同。

在我國只有全國人民代表大會和它的常務委員會依法定程序制定和頒布的規范性文件才能稱為稅收法律。稅收法規狹義上是由國家權力機關以外的國家機關制定的。稅收規章是由稅收行政管理機關制定的。

3、定義不同。

稅收法律從廣義上來說包含法律及一切規范性的法規和規章。狹義上的法律在我國指的由全國人大及其常委會制定的規范性文件。稅收法規從廣義上說等同於稅法。從狹義上說指的是由國務院或地方人大制定的文件。稅收規章則指的是由稅收部門在職權范圍內依據具體的事務制定的文件。

(6)稅收行政規章擴展閱讀：

稅收法律的基本原則：

1、稅收法定原則。

稅收法定原則是稅法最基本的原則，它是稅法三大基本原則中最基本的原則。

2、稅收公平原則。

公平原則是現代文明社會的普遍原則，它涵蓋了政治、經濟、外交、法律等幾乎所有的社會層面，而不同的層面有其具體的不同內容。

3、稅收效率原則。

效率原則是現代市場經濟國家普遍遵循的原則。

稅收法規的基本原則：

1、統籌兼顧各種利益，正確處理需要與可能，有利於國家積累資金的原則。

2、貫徹執行黨的經濟政策和法律法規，有利於國民經濟建設發展的原則。

3、貫徹區別對待，合理負擔的原則。

⑺ 稅務行政執法三項制度

法律分析：三項制度的推行讓稅務執法透明規范，合法公正，為了方便納稅人和繳費人，高效辦稅，監督執法

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

⑻ 有權制定稅收部門規章的稅務主管機關是

有權制定稅收部門規章的稅務主管機關是財政部、國家稅務總局和海關總署。
部門規章的解釋：國家最高行政機關所屬的各部門、委員會在自己的職權范圍內發布的調整部門管理事項的規范性文件是部門規章。

⑼ 稅務部門規章制定實施辦法

第一條 為規范稅務部門規章制定工作，根據《中華人民共和國立法法》和國務院頒布的《規章制定程序條例》，制定本辦法。第二條 本辦法所稱稅務部門規章（以下簡稱稅務規章），是指根據法律或者國務院的行政法規、決定、命令，在國家稅務總局職權范圍內制定的，在全國范圍內對稅務機關、納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人具有普遍約束力的稅收規范性文件。
稅務規章的名稱一般稱「規定」、「規程」、「規則」、「實施細則」、「決定」或「辦法」。
稅務規章以國家稅務總局令的形式發布。第三條 稅務規章應當體現權利與義務、職權與職責相統一的原則。
稅務規章不得溯及既往，但為了更好地保護納稅人或者其他稅務當事人權益的特別規定除外。第四條 稅務規章應當明確制定的依據、宗旨、適用范圍、主體、權利義務、具體規范、操作程序、法律責任、施行日期。
稅務規章用語應當准確、簡潔，內容應當具體、具有可操作性。第五條 稅務規章應當分條文書寫。
如稅務規章內容較為復雜，可以根據需要分章、節、條、款、項、目。章、節、條的序號用中文數字依次表述，款不編序號，項的序號用中文數字加括弧依次表述，目的序號用阿拉伯數字依次表述。第六條 總局各司局及有關部門認為需要制定稅務規章的，應當於每年的第一季度內按照《規章制定程序條例》的要求報請立項。
立項申請中應當對制定稅務規章的必要性、所要解決的主要問題、擬確立的主要制度作出說明。
立項申請由政策法規司匯總研究，並據此制定稅務規章年度計劃，報局務會議批准後執行。
稅務規章年度計劃可以根據執行中的具體情況予以調整。第七條 稅務規章由主管單位負責起草。稅務規章內容涉及兩個或者兩個以上單位的，由局長指定的主辦單位負責起草，也可以由政策法規司起草。第八條 稅務規章在起草過程中，起草單位應當充分徵求局內其他單位和基層稅務機關的意見。
稅務規章的內容直接涉及公民、法人或者其他組織的重大切身利益時，起草單位應當將稅務規章草案向社會公布，徵求有關機關、組織、公民或者法人的意見。必要時，應當公開舉行聽證會。第九條 起草單位形成稅務規章送審稿後，應當連同起草說明、起草過程中所徵求的不同意見等有關材料，一並送政策法規司審查。第十條 政策法規司應當及時對稅務規章送審稿從以下方面進行審查：
（一）是否符合本辦法第二條、第三條、第四條、第五條的規定；
（二）是否與憲法、法律或國務院的行政法規、決定、命令相矛盾或者抵觸；
（三）是否與其他稅務規章協調、銜接；
（四）是否就重大問題徵求並正確處理有關部門、組織或者個人的意見；
（五）是否符合立法技術要求；
（六）其他需要審查的內容。
政策法規司在審查中發現稅務規章送審稿存在重大缺陷的，可以將稅務規章送審稿退起草單位修改。
政策法規司審查通過後，形成稅務規章草案和審查意見，報局務會議審議。第十一條 稅務規章草案應當經局務會議審議通過。第十二條 稅務規章草案經局務會議審議通過後，由政策法規司起草國家稅務總局令，經必要的公文處理程序，報局長簽署後予以公布。第十三條 由國家稅務總局主辦的與國務院其他部門聯合制定的稅務規章，依照本辦法的規定執行。
依照上款規定聯合制定的稅務規章，應當送其他部門會簽後，由局長和有關部門首長共同署名，並以國家稅務總局令予以發布。第十四條 稅務規章經局長簽署後，應當及時在《國家稅務總局公報》和《中國稅務報》上刊登。
在《國家稅務總局公報》上刊登的稅務規章文本為標准文本。
《國家稅務總局公報》的編篡和有關稅務規章公告事宜，由辦公廳和政策法規司負責實施。第十五條 稅務規章應當自國家稅務總局令發布之日起30日內報國務院備案，具體工作由政策法規司實施。第十六條 編輯出版有關的稅務規章匯編，由政策法規司依照國務院《法規匯編編輯出版管理規定》的有關規定執行。第十七條 稅務規章的修改和廢止，參照本辦法的規定執行。第十八條 由國家稅務總局負責草擬的法律、行政法規代擬稿，依照本辦法規定的原則辦理。第十九條 本辦法自2002年3月1日起施行。

⑽ 稅收行政法規

法律分析：稅收行政法規 是指國家最高行政機關即國務院根據憲法和 法律制定 的一種調整 稅收關系 的 規范性文件 。 其效力僅次於憲法和法律，它是目前我國最主要的稅法法源。 我國 稅收實體法 除個人和外資所得稅制定為法律外，均為稅收行政法規

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。