新企業所得稅法規規定的企業包括

1. 根據我國企業所得稅法的規定,應當繳納企業所得稅的企業有哪些

在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）
個人獨資企業、合夥企業不適用本法
居民企業:(1)依中國法律、法規在中國境內成立的企業；（2）依照外國（地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
居民企業的征稅對象：來源於中國境內、境外的所得。所得包括：銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得，以及利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得

非居民企業：在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅；
在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅

2. 我國 新企業所得稅法 的確定的稅收優惠的主要內容有哪些

《國家稅務總局關於非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》（國稅函[2008]650號），對於非居民企業是否享受企業所得稅法規定的對小型微利企業的稅收優惠政策問題進行明確，文件規定，企業所得稅法第二十八條規定的小型微利企業是指企業的全部生產經營活動產生的所得均負有我國企業所得稅納稅義務的企業。因此，僅就來源於我國所得負有我國納稅義務的非居民企業，不適用該條規定的對符合條件的小型微利企業減按20%稅率徵收企業所得稅的政策。為便於理解，筆者從以下幾個方面進行分析： 從小型微利企業所要符合的條件分析

新《企業所得稅法》第二十八條第一款規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。這是一項新增加的稅收優惠項目，只有符合條件的小型微利企業，才能享受該項稅收優惠。那麼，小型微利企業到底要符合什麼樣的條件，才能享受減免稅優惠？具體界定標准在新《企業所得稅法》實施條例中進行了規定，新《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定，符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。從《企業所得稅法實施條例》第九十二條可以看出，享受減免稅優惠的小型微利企業主要從企業規模和營利水平兩個指標來判定，即必須同時滿足以下條件：

一是注意企業所屬行業判定。

享受減按20%低稅率徵收企業所得稅的小型微利企業，必須是從事國家非限制和禁止的行業。對於國家限制和禁止行業的企業，將不得享受企業所得稅優惠優惠稅率。工業包括采礦業、製造業、電力、燃氣及水的生產和供應業等；其他企業是除了工業企業外的其他類型企業，包括服務企業、商業流通企業等。

二是不同行業判定條件不同。

1.企業從業人數。工業企業，從業人數不得超過100人；其他企業，從業人數不得超過80人。要是企業從業人數超過限制，也不能列為小型微利企業，也就無法享受減按20%的低稅率徵收企業所得稅的優惠。

2.企業資產規模。工業企業，資產總額不得超過3000萬元；其他企業，資產總額不得超過1000萬元。要是企業的資產總額超過限制，同樣是不能享受小型微利企業的優惠待遇。值得特別注意的是，企業的資產總額是指企業擁有或控制的全部資產，它包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產及其他資產，

三是關注企業年度盈利水平。

享受減按20%低稅率徵收企業所得稅的小型微利企業，不管屬於工業企業，還是其他企業，其年度應納稅所得額均不得超過認定標准限制30萬元。要是年度應納稅所得額超過30萬元，就不再屬於小型微利企業，也就不能享受減按20%的低稅率徵收企業所得稅的優惠。這里的年度應納稅所得額，是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額。

從上面可知，判斷小型微利企業的三個要素是：年度應納稅所得額、企業僱傭的從業人數和資產總額。非居民企業是依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實質性全面管理和控制的機構均在國外，稅務機關要判斷非居民企業是否屬於小型微利就顯得非常困難。所以，對所有非居民企業納稅人實行統一的所得稅稅率，不但是國際避稅與反避稅的需要，更能從法的高度防止非居民企業利用小型微利企業的優惠政策進行避稅，從而從根本上達到公平我國各類企業間實際稅負的目的。

從非居民企業的概念及納稅義務分析

新《企業所得稅法》實行以企業為企業所得稅納稅人制度，規定，我國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，其中的企業包括居民企業和非居民企業。依照本法的規劃分居民企業和非居民企業的依據是「注冊地標准」和「實際管理機構標准」。新《企業所得稅法》及其《實施條例》規定，居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：

（一）管理機構、營業機構、辦事機構；

（二）工廠、農場、開采自然資源的場所；

（三）提供勞務的場所；

（四）從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；

（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。非居民企業委託營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委託單位或者個人經常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業代理人視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所。

也就是說，按照《企業所得稅法》的規定，非居民企業是指按照我國稅法規定不符合居民企業標準的企業。居民企業負全面納稅義務，非居民企業只負有限納稅義務，這是行使我國稅收管轄權、維護我國稅收得益的需要，也是國際通行做法。根據我國稅收管轄權的要求，對居民企業來源於我國境內、境外的所得稅征稅，對非居民企業來源於我國境內的所得征稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，僅應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

既然非居民企業在境內只負有限納稅義務，即非居民企業僅是就來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得納稅，相對於負全面納稅義務的居民企業納稅人來說，對中國的稅收貢獻是有限的。對非居民企業稅收政策的區別對待的目的不僅是為了促使外國企業將管理機構在中國境內登記注冊。同時，也是為了維護我國的稅收利益和稅收主權的需要。以避免跨國納稅人利用國際稅收管理合作的困難和漏洞，故意違反稅收法規，採取種種隱蔽等手段逃避納稅義務。所以，稅法規定非居民企業不適用該小型微利企業減按20%稅率徵收企業所得稅的政策也是情理與法理之中的事情。

從非居民企業可以享受稅收優惠分析

企業所得稅法第三、第四條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅的稅率為25%.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得按20%稅率繳納企業所得稅。也就是說，對非居民企業在中國境內設立機構、場所的，其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，不論其年應納所得額的多少以及從業人員的多少，一律按25%的法定稅率繳納企業所得稅。但實際上，新《企業所得稅法》及其《實施條例》對非居民企業也規定了不少優惠政策。

一是稅收抵免。企業所得稅法第二十三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補。

二是收入免稅。企業所得稅法第二十六條規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。即允許非居民企業計算應納稅所得額時將這些收入從收入總額中減除。

三是稅率優惠。根據企業所得稅法第二十七條及實施條例第九十一條等規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得，減按10%稅率徵收企業所得稅。所謂實際聯系，是指非居民企業在中國境內設立的機構、場所擁有據以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據以取得所得的財產等。從另一面也說明，既然非居民企業不適用小型微利企業所得稅優惠政策，那小型微利企業也不得享受非居民企業減按10%稅率徵收企業所得稅優惠政策等。

3. 新企業所得稅法規定的企業不征稅收入和免稅收入各包括哪些內容

根據《中華人民共和國企業所得稅法》
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規定的所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減征或者免徵。自治州、自治縣決定減征或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民政府批准。

4. 5、企業所得稅法所稱依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的（_┮約捌

企業所得稅法所稱依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。企業所得稅暫行條例第二條列舉了企業所得稅納稅義務人的企業類型，包括：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產、經營所得和其他所得的其他組織。
中華人民共和國企業所得稅法是為使中國境內的企業和其他創收組織繳納企業所得稅而制定的法律。2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過 根據常務委員會第二十六次會議通過的《關於修改中華人民共和國企業所得稅法的決定》第一次修改2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議根據2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議《關於修改中華人民共和國權力法的決定》第二次修正案中國等四法。
拓展資料：
1、2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過 根據常務委員會第二十六次會議通過的關於修改中華人民共和國企業所得稅法的決定第一次修改2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議根據2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議關於修改中華人民共和國權力法等四項的決定法律進行了第二次修訂。 第一條 在中華人民共和國境內，企業和其他創收組織（以下簡稱企業）是企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。
2、個人獨資企業、合夥企業不適用本法。第二條企業分為居民企業和非居民企業。本法所稱居民企業，是指依法在中國境內設立的企業，或者依照外國法律設立的企業，但實際管理機構在中國境內的企業。本法所稱非居民企業，是指依照外國法律設立，實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構或者場所的企業。在中國境內，或者在中國境內沒有機構、場所，但有來自中國境內的所得。
3、第三條 居民企業來源於中國境內或者境外的所得，應當繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，其在中國境內的機構、場所取得的所得和在中國境內發生但與其實際相關的所得，應當繳納企業所得稅機構或地方。非居民企業未在中國境內設立機構、場所，或者雖設立機構、場所，其所得與其設立的機構、場所沒有實際聯系的，應當就其所得繳納企業所得稅來自中國境內。
4、第四條企業所得稅的稅率為25%。本法第三條第三款規定的非居民企業取得的所得，適用的稅率為20%，第二章 應納稅所得額，第五條 企業的應納稅所得額為各納稅年度所得總額扣除非應納稅所得額、免稅所得額、各項扣除額和以前年度允許彌補的虧損後的余額。第六條 企業各種來源貨幣性和非貨幣性收入的總收入為總收入，包括：銷售商品的收入，提供勞務所得，轉讓財產所得，股利、紅利等股權投資收益，利息收入。
5、財政撥款，依法收取並納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金，國務院規定的其他非應納稅所得額。企業為取得的所得實際發生的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，在計算應納稅所得額時允許扣除。

5. 企業所得稅法規定，企業分為居民企業和什麼企業。

按所得稅規定，企業分居民企業和非居民企業。

居民企業是指依照中國法律、法規在中國境內成立、或者實際管理機構在中國境內的企業。例如，在我國注冊成立的沃爾馬(中國)公司，通用汽車(中國)公司，就是我國的居民企業；在英國、百慕大群島等國家和地區注冊的公司，但實際管理機構在我國境內，也是我國的居民企業。

非居民企業是指依照外國(地區)法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。例如，在我國設立的代表處及其他分支機構等外國企業。

(5)新企業所得稅法規規定的企業包括擴展閱讀：

非居民企業稅收政策

1、股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。

2、轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額;財產凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、准備金等後的余額。

3、其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

6. 企業所得稅中企業分為居民企業和什麼企業

根據《企業所得稅法》第二條：企業分為居民企業和非居民企業。

中華人民共和國企業所得稅法

第一章 總則

第一條 在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。

個人獨資企業、合夥企業不適用本法。

第二條 企業分為居民企業和非居民企業。

本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

本法所稱非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。

第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

第四條 企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。

第二章 應納稅所得額

第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。

第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉讓財產收入;

(四)股息、紅利等權益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：

(一)財政撥款;

(二)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;

(三)國務院規定的其他不征稅收入。

第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。

第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(二)企業所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經核定的准備金支出;

(八)與取得收入無關的其他支出。

第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。

下列固定資產不得計算折舊扣除：

(一)房屋、建築物以外未投入使用的固定資產;

(二)以經營租賃方式租入的固定資產;

(三)以融資租賃方式租出的固定資產;

(四)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;

(五)與經營活動無關的固定資產;

(六)單獨估價作為固定資產入賬的土地;

(七)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

第十二條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。

下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：

(一)自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產;

(二)自創商譽;

(三)與經營活動無關的無形資產;

(四)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

第十三條 在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除：

(一)已足額提取折舊的固定資產的改建支出;

(二)租入固定資產的改建支出;

(三)固定資產的大修理支出;

(四)其他應當作為長期待攤費用的支出。

第十四條 企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

第十五條 企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，准予在計算應納稅所得額時扣除。

第十六條 企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。

第十七條 企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

第十九條 非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：

(一)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;

(二)轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額;

(三)其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

第二十條 本章規定的收入、扣除的具體范圍、標准和資產的稅務處理的具體辦法，由國務院財政、稅務主管部門規定。

第二十一條 在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。

第三章 應納稅額

第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納稅額。

第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補：

(一)居民企業來源於中國境外的應稅所得;

(二)非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

第二十四條 居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。

第四章 稅收優惠

第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

(一)國債利息收入;

(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;

(四)符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：

(一)從事農、林、牧、漁業項目的所得;

(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;

(三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;

(四)符合條件的技術轉讓所得;

(五)本法第三條第三款規定的所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減征或者免徵。自治州、自治縣決定減征或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民政府批准。

第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：

(一)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用;

(二)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

第三十一條 創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

第三十二條 企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。

第三十三條 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

第三十四條 企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

第三十五條 本法規定的稅收優惠的具體辦法，由國務院規定。

第三十六條 根據國民經濟和社會發展的需要，或者由於突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的，國務院可以制定企業所得稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第五章 源泉扣繳

第三十七條 對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

第三十八條 對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

第三十九條 依照本法第三十七條、第三十八條規定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。

第四十條 扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫，並向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

第六章 特別納稅調整

第四十一條 企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。

企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。

第四十二條 企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約定價安排。

第四十三條 企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。

稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。

第四十四條 企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

第四十五條 由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低於本法第四條第一款規定稅率水平的國家(地區)的企業，並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。

第四十六條 企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

第四十七條 企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。

第四十八條 稅務機關依照本章規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，並按照國務院規定加收利息。

第七章 徵收管理

第四十九條 企業所得稅的徵收管理除本法規定外，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定執行。

第五十條 除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算並繳納企業所得稅。

第五十一條 非居民企業取得本法第三條第二款規定的所得，以機構、場所所在地為納稅地點。非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批准，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。

非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點。

第五十二條 除國務院另有規定外，企業之間不得合並繳納企業所得稅。

第五十三條 企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。

企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

第五十五條 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報並依法繳納企業所得稅。

第五十六條 依照本法繳納的企業所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當摺合成人民幣計算並繳納稅款。

第八章 附則

第五十七條 本法公布前已經批准設立的企業，依照當時的稅收法律、行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行後五年內，逐步過渡到本法規定的稅率;享受定期減免稅優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行後繼續享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優惠的，優惠期限從本法施行年度起計算。

法律設置的發展對外經濟合作和技術交流的特定地區內，以及國務院已規定執行上述地區特殊政策的地區內新設立的國家需要重點扶持的高新技術企業，可以享受過渡性稅收優惠，具體辦法由國務院規定。

國家已確定的其他鼓勵類企業，可以按照國務院規定享受減免稅優惠。

第五十八條 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收的協定與本法有不同規定的，依照協定的規定辦理。

第五十九條 國務院根據本法制定實施條例。

第六十條 本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過的《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》和1993年12月13日國務院發布的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》同時廢止。

7. 企業所得稅征稅范圍

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

而企業所得稅納稅人包括以下六類：

（1）國有企業；

（2）集體企業；

（3）私營企業；

（4）聯營企業；

（5）股份制企業；

（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。

需要注意的是，個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得稅即可，避免重復征稅。

(7)新企業所得稅法規規定的企業包括擴展閱讀

稅收優惠

一、免徵

適用范圍：

⒈蔬菜、穀物、油料、豆類、水果等種植；

⒉農作物新品種選育；

⒊中葯材種植；

⒋林木種植；

⒌牲畜、家禽飼養；

⒍林產品採集；

⒎灌溉、農產品加工、農機作業與維修；

⒏遠洋捕撈；

⒐公司﹢農戶經營。

二、減半徵收

適用范圍：

⒈花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植；

⒉海水養殖、內陸養殖。

8. 5、企業所得稅法所稱依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的（ ）以及其

企業所得稅法所稱依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政內法規在中國境內成容立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。
《企業所得稅暫行條例》第二條列舉了企業所得稅納稅義務人的企業類型，包括：（一）國有企業；（二）集體企業；（三）私營企業；（四）聯營企業；（五）股份制企業；（六）有生產、經營所得和其他所得的其他組織。

9. 根據企業所得稅法律規定,企業所得稅法律中所指的企業

包括四種情形：1是在中國境內成立的；2是在外國成立但是實際管理機構在境內；3是在外國成立且實際管理機構不在境內，但是在境內設立機構場所的；4是外國企業沒有在境內設立機構場所，但是有來源於境內的所得。

10. 中華人民共和國企業所得稅規定企業分為居民企業和什麼企業

《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業分為居民企業和非居民企業。