設立小金庫的處理條例

① 設立小金庫在新紀律處分條例中違反哪一條

設立小金庫在新紀律處分條例中違反《中國共產黨紀律處分條例》。

為規范財政秩序，嚴肅財經紀律，深入貫徹落實科學發展觀，懲處設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為，確保「小金庫」治理工作取得實效，中央紀委對設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為適用《中國共產黨紀律處分條例》若干問題解釋如下：

一、本解釋所稱「小金庫」，是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

二、黨和國家機關、人民團體、事業單位、國有和國有控股企業及其內設機構有設立「小金庫」行為的，對負有責任的領導人員和其他直接責任人員中的共產黨員（以下統稱有關責任人員），依照本解釋追究責任。

三、有設立「小金庫」行為的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第一百二十六條的規定追究責任。

四、使用「小金庫」款項吃喝、旅遊、送禮、進行娛樂活動或者以其他方式揮霍的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第七十八條的規定追究責任。

五、使用「小金庫」款項新建、改建、擴建、裝修辦公樓或者培訓中心等的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第一百二十六條的規定追究責任。

六、使用「小金庫」款項提高福利補貼標准或者擴大福利補貼范圍、濫發獎金實物或者有其他超標准支出行為的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第一百二十六條的規定追究責任。

七、使用「小金庫」款項報銷應由個人負擔的費用的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第七十二條的規定追究責任。

八、以單位名義將「小金庫」財物集體私分給單位職工的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第八十四條的規定追究責任。

九、有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為，並且有本解釋規定之外的其他違紀行為需要合並處理的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第二十五條的規定追究責任。

十、對在治理「小金庫」工作中有弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人等行為的，從重處理。對在治理「小金庫」工作中不負責任，造成嚴重不良後果的部門和單位，追究主要負責人的責任。

十一、有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為，情節較輕，且能夠按照有關規定認真自查自糾的，可以免予處分。

有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為，情節較重，但能夠按照有關規定自查自糾的，可以減輕或者從輕處分。

有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為，情節嚴重，但能夠按照有關規定自查自糾的，可以從輕處分。

十二、中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關於深入開展「小金庫」治理工作的意見》（中辦發［2009］18號）印發後再設立或者變換方式繼續設立「小金庫」的，對有關責任人員，按照組織程序先予免職，再依據本解釋追究責任。

人民網：http://politics.people.com.cn/GB/9910572.html

② 事業單位小金庫資金如何處理

第一條 為進一步嚴肅財經紀律，有效遏制私設「小金庫」問題，根據《中國共產黨紀律處分條例》、《中華人民共和國會計法》、國務院《財政違法行為處罰處分條例》和中央紀委、監察部、財政部、審計署《關於在黨政機關和事業單位開展「小金庫」專項治理工作的實施辦法》（中紀發〔2009〕7號）等有關法律法規和文件規定，結合本縣實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱「小金庫」，是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。
前款所稱「符合規定的單位賬簿」，是指各單位依法設置的會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
第三條 本辦法適用於全縣各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、事業單位和社會團體。
第四條 對「小金庫」問題的處理處罰，主要根據「小金庫」資金來源和「小金庫」支出情況綜合確定，原則上以「小金庫」資金來源處理處罰為主，並根據「小金庫」支出的去向、性質、情節和金額等，考慮是否「從嚴」或「加重」處理處罰，但不得重復處理處罰。
第五條 按照「小金庫」資金來源應予處理處罰的行為包括：
（一）私存私放財政資金或其他公款設立「小金庫」；
（二）利用收費、罰款及攤派設立「小金庫」；
（三）用資產處置、出租收入設立「小金庫」；
（四）以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立「小金庫」；
（五）經營收入未納入規定賬戶核算設立「小金庫」；
（六）虛列支出轉出資金設立「小金庫」；
（七）以非法票據騙取資金設立「小金庫」；
（八）轉移資金設立「小金庫」。
第六條 按照「小金庫」支出的去向、情節、性質和金額應予處理處罰的行為包括：
（一）彌補經費；
（二）購建資產；
（三）發放獎金、津貼補貼、福利等支出；
（四）接待宴請、公款旅遊支出；
（五）禮品禮金支出；
（六）私分「小金庫」資金。
第七條 按照「小金庫」來源情況，應予以下列處理處罰：
（一）私存私放財政資金或其他公款的，責令改正，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。
（二）符合規定的收費、罰款，違反國家財政收入上繳規定予以隱瞞、滯留、截留、挪用、坐支的，收繳國庫；違反規定的收費、罰款以及攤派，原則上按原渠道退還給當事人，無法退還的，收繳國庫。
（三）黨政機關和事業單位資產處置收入、黨政機關出租出借國有資產收入，收繳國庫；事業單位出租出借國有資產收入，原則上追回有關款項，納入單位預算管理。
（四）以未實際發生的會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義虛列支出套取資金的，追回有關款項，收繳國庫；超范圍、超標准列支會議費、勞務費、培訓費和咨詢費，掛賬消費或套取資金的，追回有關款項，納入單位預算管理。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。
（五）單位相關經營收入應列入而未列入符合規定的單位賬簿，原則上追回有關款項，納入本單位預算管理，並按照稅收有關規定補繳稅款。
（六）以虛假的經濟業務事項列支套取資金的，追回有關款項，對單位處3000元以上5萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。
（七）購買假發票等票據騙取財政資金或其他公款設立「小金庫」的，追回有關款項，沒收違法所得；以虛假經濟業務事項取得發票等騙取財政資金或其他公款設立「小金庫」的，追回有關款項。對單位處3000元以上5萬以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬以下的罰款。
（八）將單位公有資金轉入非規定賬戶，或者在規范津補貼之外，利用工會經費直接向職工個人自行發放津貼、補貼或福利，或以報銷職工個人費用的形式變相發放津貼補貼的，原則上予以追回，收繳國庫；上級單位撥款到下級單位，或下級單位應繳未繳上級款項，列支上級費用的，限期追回轉移的資金，調整有關會計賬目。列支上級津貼補貼的，追回有關款項。
第八條 按照「小金庫」支出情況，應予以下列處理處罰：
（一）解決本單位正常經費不足的，原則上不再追回，責令規范經費渠道，將全部經費支出納入單位賬簿；提高標准、擴大范圍支出的，責令改正，追回有關款項。
（二）購建資產保障公用需要的，按規定需要報批的，重新履行報批手續，調整有關會計賬目，列入符合規定的單位賬簿；超過規定標准，購買房產、汽車、高檔傢具、高檔辦公用品，高檔裝修辦公用房等的，責令改正，追回有關款項；購建資產供個人使用的，限期處置資產，將處置所得收繳國庫。
（三）對利用「小金庫」發放的津貼補貼，報銷應由個人承擔的費用，發放的實物及購物卡等，追回已經發放的款項，對單位處3000元以上5萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。
（四）接待宴請支出，視情節，追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的責任。用於集體公款旅遊的，追回有關款項，列入符合規定的單位賬簿；用於個人公款旅遊的，追回有關款項，收繳國庫。
（五）禮品禮金支出，視情節追究有關人員的責任。數額較大的，追回資金；對已購買尚未發放的禮品，責令限期處置，將處置所得收繳國庫。
（六）私分「小金庫」資金的，責令改正，追回資金，收繳國庫。
第九條 凡設立「小金庫」和違規使用「小金庫」資金的，除按本辦法予以處理處罰外，還應移送有關機關，追究相關責任人的黨紀、政紀、組織責任，觸犯刑律的，依法追究刑事責任。
（一）涉及公款私存、資金用途不明、私分、貪污、挪用、行賄受賄、公款旅遊、揮霍浪費，以及報銷應由個人負擔費用的，移送紀檢監察機關調查處理。需要追究組織責任的，由紀檢監察機關協調組織部門處理。
（二）對於設立和使用「小金庫」涉嫌犯罪的，可先移送紀檢監察機關調查處理，再移送司法機關，也可直接移送司法機關（包括移送公安機關或檢察機關）處理。
（三）發現會計人員參與設立和使用「小金庫」，情節嚴重需要吊銷會計從業資格證書的，移送財政機關處理。
（四）發現涉及其他問題，如預算、稅收、收費、土地等，線索清晰但未能調查清楚或需要有關部門處理的，移送相關職能部門調查處理。
第十條有下列情形之一的，從重或加重處理處罰：
（一）將救災、搶險、防汛、優撫、救濟、扶貧、防疫、捐款、國債、社會保障資金納入「小金庫」的；
（二）設立「小金庫」為個人謀取不正當利益，支付、報銷不合理費用的；
（三）設立「小金庫」用於買賣股票、有價證券等各種營利性活動的；
（四）設立「小金庫」用於高消費娛樂活動，或者以其他方式奢侈享用、揮霍浪費的；
（五）設立「小金庫」造成嚴重後果或者惡劣影響的；
（六）授意、指使、縱容、強令下屬工作人員設立「小金庫」的；
（七）偽造、塗改、變造會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，銷毀「小金庫」賬冊、原始憑證，或者隱匿、轉移「小金庫」資金的；
（八）對「小金庫」問題不制止、不糾正、不查處，或者袒護、包庇，故意拖延查處的；
（九）阻撓、干擾、抗拒檢查或者拒不糾正錯誤、不執行處理決定的；
（十）打擊報復檢舉人、控告人或阻止他人揭發檢舉、提供證據材料的；
（十一）有其他從重或加重處理處罰行為。
第十一條 本辦法由縣紀委會同縣財政局負責解釋。
第十二條 本辦法自發布之日起施行。

③ 民營企業私設小金庫未繳稅觸犯了什麼法律

凡設立和使用「小金庫」的，原則上都要移送有關機關，追究相關責任人的黨紀、政紀、組織責任。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。
(一)移送紀檢監察機關。
凡設立和使用「小金庫」的，原則上要按照《設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》(中紀發〔2009〕20號)和即將下發的《設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為政紀處分暫行規定》，移送相應的紀檢監察部門，追究相關責任人的黨紀政紀責任。特別是涉及公款私存、資金用途不明、私分、貪污、挪用、行賄受賄、公款旅遊、揮霍浪費，以及報銷應由個人負擔費用的，必須移送。
需要追究組織責任的，由紀檢監察機關協調組織部門處理。
(二)移送司法機關。
對於設立和使用「小金庫」涉嫌犯罪的，可先移送紀檢監察機關調查處理，再移送司法機關，也可直接移送司法機關處理，包括移送公安機關或檢察機關。
以下案件移送檢察機關:一是貪污賄賂犯罪。它包括刑法分則第八章規定的貪污賄賂犯罪及其他章中明確規定依照第八章節相關條文定罪處罰的犯罪案件，共12種;二是國家機關工作人員的瀆職犯罪，即刑法分則第九章規定的瀆職犯罪案件，共33種。
除上述以外的其他案件應向公安機關移送。
(三)移送財政部門。
審計檢查組檢查發現會計人員參與設立和使用「小金庫」，情節嚴重需要吊銷會計從業資格證書的，移送財政部門處理。
(四)移送相關職能部門。
對檢查中發現的涉及其他問題，如預算、稅收、金融、土地等，線索清晰但未能調查清楚或需要有關部門處理的，移送相關職能部門調查處理。

④ 小金庫違反了紀律處分條例哪一條

法律分析：小金庫違反了紀律處分條例中的第二十七條。

法律依據：《中國共產黨紀律處分條例》第二十七條黨組織在紀律審查中發現黨員有貪污賄賂、濫用職權、玩忽職守、權力尋租、利益輸送、徇私舞弊、浪費國家資財等違反法律涉嫌犯罪行為的，應當給予撤銷黨內職務、留黨察看或者開除黨籍處分。

⑤ 單位私設小金庫按黨紀處分條例應如何處理

視具體情節給予警告直至開除黨籍處分。

如果黨組織和黨員私設「小金庫」金額較小、行為情節比較輕微，沒有達到刑法規定挪用公款罪、貪污罪、私分國有資產罪等犯罪行為的定罪量刑標准，雖不涉及刑法犯罪但須追究黨紀責任的，應當按照《中國共產黨紀律處分條例條例》第二十八條紀法銜接條款的規定：

「黨組織在紀律審查中發現黨員有刑法規定的行為，雖不構成犯罪但須追究黨紀責任的，或者有其他違法行為，損害黨、國家和人民利益的，應當視具體情節給予警告直至開除黨籍處分。」

企業私設小金庫屬於單位受賄罪。《中華人民共和國刑法》第三百八十七條國家機關、國有公司、企業、事業單位、人民團體，索取、非法收受他人財物，為他人謀取利益，情節嚴重的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

(5)設立小金庫的處理條例擴展閱讀：

預防單位私設小金庫的措施

嚴明紀律，是懲治和預防設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為的有力措施之一。由於「小金庫」問題成因復雜、手段和形式多種多樣，實踐中一些黨員幹部對「小金庫」問題的嚴重性認識不夠。

同時，現行黨內法規中對「小金庫」問題的處分規定比較原則，沒有將設立「小金庫」和使用「小金庫」款項作為一種獨立的違紀行為進行規定，致使對設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為如何適用黨紀處分規定往往執紀不統一，影響了對「小金庫」問題的有效治理。

因此，很有必要起草制定專門規定，將設立「小金庫」和使用「小金庫」款項作為一種獨立的違紀行為，明確涉及「小金庫」問題的處理依據。這將有利於加大懲處「小金庫」違紀行為的力度，有利於案件處理，也能夠更好地配合正在開展的專項治理工作。為此，中央紀委制定了《解釋》。

"小金庫"不受財務制度的約束，使其流離於失控的邊緣，管理這些錢的人員如果廉潔自律性不強、法律意識淡薄，極易控制不住金錢的誘惑，構成貪污、挪用等犯罪，社會危害性很大，所以中央三令五申禁止國家機關、國有企事業單位、人民團體私設"小金庫"。

雖然取得了顯著的效果，但"小金庫"仍未完全禁止，主要的原因就是打擊手段單一，一般都是紀檢監察部門對其單位負責人進行黨政紀的處罰，力度明顯不夠，很少出現移交檢察機關以單位受賄罪立案偵查的情況。

⑥ 設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違法違紀行為政紀處分暫行規定

第一條為規范財政秩序，嚴肅財經紀律，懲處設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違法違紀行為，確保「小金庫」治理工作取得實效，根據《中華人民共和國行政監察法》、《中華人民共和國公務員法》、《行政機關公務員處分條例》、《財政違法行為處罰處分條例》及其他有關法律、行政法規，制定本規定。第二條本規定所稱「小金庫」，是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。第三條國家行政機關及其內設機構有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為的，對負有責任的領導人員和其他直接責任人員（以下統稱有關責任人員），由任免機關或者監察機關按照管理許可權，依法給予處分。
國有及國有控股企業、事業單位有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為的，對負有責任的領導人員和其他直接責任人員中由國家行政機關任命的人員（以下統稱有關責任人員），由任免機關或者監察機關按照管理許可權，依法給予處分。第四條有設立「小金庫」行為的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。第五條使用「小金庫」款項吃喝、旅遊、送禮、進行娛樂活動或者有其他類似行為的，對有關責任人員，給予警告處分；情節較重的，給予記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。第六條使用「小金庫」款項新建、改建、擴建、裝修辦公樓或者培訓中心等的，對有關責任人員，給予警告處分；情節較重的，給予記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。第七條使用「小金庫」款項提高福利補貼標准或者擴大福利補貼范圍、濫發獎金實物或者有類似支出行為的，對有關責任人員，給予警告處分；情節較重的，給予記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。第八條使用「小金庫」款項報銷應由個人負擔的費用的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。第九條以單位名義將「小金庫」財物集體私分給單位職工的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。第十條有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為，並且有本規定之外的其他違法違紀行為需要合並處理的，對有關責任人員，依照《行政機關公務員處分條例》第十條的規定追究責任。第十一條對在治理「小金庫」工作中有弄虛作假、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、壓案不查、打擊報復舉報人等行為的，依法從重處理。第十二條中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關於深入開展「小金庫」治理工作的意見》（中辦發〔2009〕18號）印發前，有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為，情節較輕，且能夠按照有關規定認真自查自糾的，可以免予處分；情節較重，但能夠按照有關規定自查自糾的，可以減輕或者從輕處分；情節嚴重，但能夠按照有關規定自查自糾的，可以從輕處分。第十三條中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關於深入開展「小金庫」治理工作的意見》（中辦發〔2009〕18號）印發後再設立或者繼續設立「小金庫」的，對有關責任人員，按照組織程序先予免職，再依據本規定追究責任。第十四條本規定由監察部、人力資源社會保障部、財政部、審計署負責解釋。第十五條本規定自2010年2月15日起施行。

⑦ 私設小金庫違反了哪些法律法規

「小金庫」，是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。
違反了《中華人民共和國會計法》《財政違法行為處罰處分條例》《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》《國務院關於加強預算外資金管理的決定》；
以及中央紀委監察部《關於印發〈關於各級領導幹部接受和贈送現金、有價證券和支付憑證的處分規定〉的通知》等。
(7)設立小金庫的處理條例擴展閱讀：
執紀實踐中，處理私設「小金庫」問題，應當區分情況，准確適用黨紀處分條例：
一是私設「小金庫」涉嫌構成刑法規定的犯罪行為。如果黨組織和黨員私設「小金庫」行為，已經涉嫌構成刑法規定的挪用公款罪、貪污罪、私分國有資產罪、濫用職權罪、職務侵佔罪、挪用資金罪等犯罪，應當按照《條例》第二十七條紀法銜接條款的規定，將有關問題移送司法機關處理，追究法律責任。
二是私設「小金庫」雖不涉及犯罪但須追究黨紀責任的行為。如果黨組織和黨員私設「小金庫」金額較小、行為情節比較輕微，沒有達到刑法規定挪用公款罪、貪污罪、私分國有資產罪等犯罪行為的定罪量刑標准；
雖不涉及刑法犯罪但須追究黨紀責任的，應當按照《條例》第二十八條紀法銜接條款的規定，視具體情節給予警告直至開除黨籍處分。
三是私設「小金庫」涉嫌違反其他國家法律法規規定的行為。我國相關法律法規就加強經濟管理和財務管理，糾正財政違法行為制定了一系列法律法規。
如果執紀審查中發現黨組織和黨員，有上述法律法規規定的財政違法行為，構成犯罪的，應當按照紀法銜接條例，移送司法機關追究法律責任。雖不涉及犯罪，但影響黨的形象，損害黨、國家和人民利益的，應當按照《條例》第二十九條紀法銜接條款的規定，視情節輕重給予黨紀處分。
對有喪失黨員條件，嚴重敗壞黨的形象行為的，應當給予開除黨籍處分。
參考資料來源：中國紀檢監察報-私設「小金庫」的行為
如何給予相應黨紀處分

⑧ 私設小金庫的應怎麼處理

法律分析：對被查發現的小金庫，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任單位和責任人員依法予以行政處罰，並依紀依法追究責任。對設立小金庫負有領導責任和直接責任的人員，依照《設立小金庫違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立小金庫違法違紀行為政紀處分暫行規定》，嚴肅追究責任。

法律依據：《中國共產黨中央紀律檢查委員會關於設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為適用＜中國共產黨紀律處分條例＞若干問題的解釋》

一、本解釋所稱「小金庫」，是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

二、黨和國家機關、人民團體、事業單位、國有和國有控股企業及其內設機構有設立「小金庫」行為的，對負有責任的領導人員和其他直接責任人員中的共產黨員（以下統稱有關責任人員），依照本解釋追究責任。

三、有設立「小金庫」行為的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第一百二十六條的規定追究責任。

四、使用「小金庫」款項吃喝、旅遊、送禮、進行娛樂活動或者以其他方式揮霍的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第七十八條的規定追究責任。