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代收代付稅法規定

發布時間: 2022-06-11 18:44:31

A. 關於企業代收代付物業水電費的賬務處理以及稅款繳納問題

答:1、向業主代收的水電費在計算營業稅時憑有效支付憑證作為減除項目。《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅〔2003〕16號)第三條第(十九)項規定,從事物業管理的單位,以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款後的余額為營業額。第四條規定,營業額減除項目支付款項發生在境內的,該減除項目支付款項憑證必須是發票或合法有效憑證;支付給境外的,該減除項目支付款項憑證必須是外匯付匯憑證、外方公司的簽收單據或出具的公證證明。《企業所得稅法》第六條規定,企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。企業所得稅對於物業公司沒有差額納稅的規定,應將從業主處收取的全部收入向業主開具發票,並入收入總額,同時將向水電部門代支付的水、電費作為成本稅前列支。2、賬務處理。(1)從業主處收到全部款項:借:現金貸:主營業務收入(2)向水電部門支付代收的水電費:借:主營業務成本貸:銀行存款(3)差額計征營業稅:借:營業稅金與附加貸:應交稅費——應交營業稅

B. 代收收入需要繳稅嗎

代收款項不需要繳稅,因為代收收入不屬於自己的收入,是代替委託方收取的,需要全額上交給委託方的。
法律分析
1、醫療費:醫療費根據醫療機構出具的醫葯費、住院費等收款憑證,結合病歷和診斷證明等相關證據確定。2、誤工費:誤工費根據受害人的誤工時間和收入狀況確定。3、護理費:護理費根據護理人員的收入狀況和護理人數、護理期限確定。4、交通費:交通費根據受害人及其必要的陪護人員因就醫或者轉院治療實際發生的費用計算。5、住院伙食補助費:住院伙食補助費可以參照當地國家機關一般工作人員的出差伙食補助標准予以確定。6、營養費:營養費根據受害人傷殘情況參照醫療機構的意見確定。7、殘疾賠償金:殘疾賠償金根據受害人喪失勞動能力程度或者傷殘等級,按照受訴法院所在地上一年度城鎮居民人均可支配收入或者農村居民人均純收入標准,自定殘之日起按二十年計算。但六十周歲以上的,年齡每增加一歲減少一年;七十五周歲以上的,按五年計算。
法律依據
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產租賃所得;(八)財產轉讓所得;(九)偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合並計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得稅。

C. 關於代收代付款項是否交納稅款的問題

代收代付不需要繳納增值稅,不過收取的手續費需要繳納增值稅

D. 代收代付可以打個人賬戶嗎,需要交個稅嗎

一般企業給個人轉款的話,是需要代扣代繳個人所得稅的。
既然是往個人賬戶匯款,工資薪金所得是需要交納個人所得稅的,一般是由單位代扣代繳,發到個人賬戶的資金,是扣完以後的實發工資。
生產經營所得,需要各單位自己申報繳納,股息紅利所得,由單位在發放前代扣代繳,勞務報酬所得,稿酬所得,由資金的發放者,根據適用的稅率進行代扣代繳,偶然所得,比如買彩票中獎了,在領獎的時候,也是先繳納個人所得稅,再領取獎金。
所以,大部分需要繳納個稅的情況,都是由扣繳義務人進行代扣代繳了。
不屬於以上稅法規定應該繳納個人所得稅的納稅范圍的收入,不用繳納個人所得稅。正常個人之間的資金拆借也需要轉賬,但不需要繳納個人所得稅。

E. 代收代付運費與代墊運費有什麼區別

答:在實務中,銷售方與購貨方在運費結算方面有兩種方式:一是代墊(承運單位將運費發票開具給購貨方,銷售方原票轉交),二是代收代付(承運單位將運費發票開具給銷售方,銷售方將運費並入貨款)。由於在稅收方面,代墊運費銷售方不需承擔稅負,而代收代付運費則要承擔額外的稅負(因為運費抵扣率只有7%,而並入貨款征稅稅率為17%,低扣高征),所以,在業務中,銷售方大多希望採用兩票制結算,即代墊運費。但是,代墊運費必須符合特定的條件,才是符合稅法規定的。兩者的主要區別見下表(略) 對於銷貨方而言,「兩票結算」的存在是符合稅法規定的,但應限定為:在貨物銷售時憑按出廠價填開的貨物發票和由銷售方代付運費的運票向購貨方收取貨款和代墊運費的結算方式。關鍵是出廠價銷售貨物,即銷售行為發生地點是在銷售方,這才有了應由購買方把貨物運回並支付運費的責任。反之若銷售行為發生地點是在購買方,則貨物運送的責任是銷售方,顯然就不存在「兩票結算」基礎。如果銷售方的一項銷售行為既涉及貨物又涉及非應稅勞務,為混合銷售行為,應當繳納增值稅,其承擔的運費可以作為增值稅的扣除項目。對於購買方而言,貨物購買地點在己方,就沒有支付運費的理由。所以,「兩票結算」僅存在於「發貨制」的銷售方式中,對於實行「送貨制」的銷售行為只能實行「一票結算」,即憑貨物銷售發票結算。 稅務機關對於代墊運費的檢查重點是: 1. 把握交易地點,確定貨物的銷售方式,明確誰該承擔運費。 2. 把握開票地點,查虛假代開運費行為,核實貨物銷售收入。 注意:(1)到購貨方所在地開運票的代墊運費; (2)到第三方開運票的代墊運費。 3. 把握運票的開票人,是承運人還是由銷售方(包括自行填開或到當地稅務部門代開),核實是代墊運費、代組織運輸還是經營運輸。就開票人而言,代墊運費是銷售方向承運人索票付款後形成的。 (1)銷售方自行填開運票——混合銷售收入 (2)銷售方到地稅部門代開運票——代組織運輸 (3)銷售方向承運人支付運費後加價到地稅部門代開運票——經營運輸(混合銷售)。 4. 把握物流和資金流的內在聯系,查運票填開內容真實性和完整性,核實虛開、高開運費分解貨物銷售收入的行為。

F. 代收代付的賬務處理

代收代付賬務處理:

一、代付時:

借:其他應收款

貸:銀行存款

二、收回時

借:銀行存款

貸:其他應收款。

代收代付是先付出去,然後再收回來,金額必須相等。代收代付業務是我社利用自身的結算便利,接受客戶的委託代為辦理指定款項的收付事宜的業務。由中介公司或第三方代為收取和支付費用。

(6)代收代付稅法規定擴展閱讀:

注意事項:

如果某企業(第三方)為購銷雙方收付貨款、費用,但沒有從中獲得利益。在此情況下,中間企業不是購銷雙方,也並未實質參與購銷業務,其涉及的僅是資金流上的收付業務。

收款方向付款方開具發票。對於代收代付企業而言,往往會因為這一習慣而取得並不屬於企業費用支出的發票。但是根據《企業所得稅法》第八條,與企業無關的不合理款項支出,即使取得企業抬頭的發票,在企業所得稅稅前也不能扣除。

G. 物業公司代收代付水電費盈餘稅務如何處理

按照現行稅法規定,你的處理完全正確
根據《財政部
國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》財稅〔2003〕16號 文件規定:

(十九)從事物業管理的單位,以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款後的余額為營業額。

H. 代收代付的費用稅法上應如何處理賬務 有三方協議的代收代付的費用稅務依據

1、代收代付勞務,可以通過「其他應付款」科目核算。
2、帳務處理
(1)收到代付勞務款項時
借:銀行存款
貸:其他應付款--代付勞務款
(2)支付勞務款時
借:其他應付款--代付勞務款
貸:銀行存款等
3、代墊代繳應繳的稅費,通過「其他應收款」科目核算。
(1)代墊稅金時
借:其他應收款--代墊稅金
貸:銀行存款等
(2)收回代墊稅金
借:銀行存款等
貸:其他應收款--代墊稅金

「收支兩條線」進行賬務處理。代收時:「其他應付款」,代付時,全額沖減「其他應收款」,與實付的差額計入「其他業務收入」。沒開發票不代表不繳納稅款,代付業務發生當月需申報繳納營業稅,不得延期納稅。前提是必須與代付方簽訂服務協議,對代付利潤做約定,否則視同銷售,繳納增值稅。

I. 稅法有關代收代付的規定

根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定,企業支付傭金必須以合法憑證入帳。現行對支付傭金的相關稅收規定主要有(不包括對保險企業的特殊規定):

一、內資企業所得稅方面:

對內資企業支付給單位的傭金沒有比例限制,但對支付給非本企業雇員的的個人有不得超過服務金額的5%的限制。

具體規定見《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)第五十三條規定:納稅人發生的傭金符合下列條件的,可計入銷售費用:

(1)有合法真實憑證,

(2)支付對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人(不含本企業雇員),

(3)支付給個人的傭金,除另有規定外不得超過服務金額的5%。

二、外資企業所得稅方面:

對外資企業支付的傭金,稅法沒有比例限制,企業可以據實扣除。

但對外資房地產開發企業委託境外企業在境外銷售其位於我國境內房地產的,根據國家稅務總局《關於從事房地產業務的外商投資企業若干稅務處理問題的通知》(國稅發[1999]242號),委託境外企業在境外銷售位於我國境內房地產的,外商投資企業向境外代銷、包銷企業支付的各項傭金、差價、手續費、提成等勞務費用,應提供完整有效的憑證資料,經主管稅務機關審核確認後,方可作為外商投資企業的費用列支,但實際列支數額不得超過房地產銷售收入的10%。

三、根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十四條規定:

單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證,稅務機關在納稅審查時有疑義的,可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的注冊證明,經稅務機關審核認可後,方可作為計帳核算的憑證。

(9)代收代付稅法規定擴展閱讀

稅法是各種稅收法規的總稱。是稅收機關征稅和納稅人據以納稅的法律依據。稅法包括稅收法令、條例、稅則、施行細則、徵收辦法及其他有關稅收的規定。

稅法由國家立法機關制定頒布,或由國家立法機關授權國家機關制定公布。一般說來,主要的稅收法規,由全國人民代表大會審議通過,公布施行;各稅條例(草案)和徵收辦法,由國務會議審議通過,公布施行;稅法實施細則,由財政部根據稅收基本法規作出解釋和詳細規定;有關地方各稅的征免和各稅具體稽徵管理制度,一般由省級人大常委會或省級人民政府規定。

稅法由一些基本因素所構成:納稅人、課稅對象、稅率。其他因素有:納稅環節、納稅期限、減免稅和違章處理等。

「收支兩條線」進行賬務處理。代收時:「其他應付款」,代付時,全額沖減「其他應收款」,與實付的差額計入「其他業務收入」。沒開發票不代表不繳納稅款,代付業務發生當月需申報繳納營業稅,不得延期納稅。前提是必須與代付方簽訂服務協議,對代付利潤做約定,否則視同銷售,繳納增值稅。

J. 關於代收代付稅法問題

  1. 沒有人說過電商和淘寶不交稅,電商普遍存在隱瞞收入而沒有申報納稅是逃稅,違法;

  2. 電商差別:

    京東自營就是典型的自營,自己銷售自己的商品,平台與買方是買賣關系;

    而一般的平台,例如某寶只是承擔發布信息的作用,那麼買賣關系仍舊是店鋪與買家,合同也是買賣雙方,賣方有義務開具發票給客戶,而非平台。代收代付只要是真實發生,在稅務局檢查時可以出示證據即可。

  3. 按照上述實例,如果為收取手續費方式,平台扣下的5元要給賣方開發票,按6%交稅。這種關系必須要在買、賣、平台三方協議(或者平台聲明)上面明示,否則如果賣方不開票,買方存在把賣方和平台一起舉報或者訴訟的可能。

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