四川省內部審計條例

❶ 四川省人民政府關於印發四川省國有企業財務監督辦法的通知

第一章總則第一條為了落實和規范企業財務自主權，加強國有企業財務監督，完善企業財務約束機制，促進企業依法理財，維護國有權益，提高企業財務管理水平，特製定本辦法。第二條本辦法根據《會計法》、《審計法》、《企業法》、《公司法》和《國務院批轉財政部關於加強國有企業財務監督意見的通知》（國發［1997］9號）精神，以及其他財經法制制定。第三條企業財務監督應遵循的原則
（一）政企職責公開，充分落實企業財務自主權，促進企業轉換經營機制；
（二）嚴肅財經紀律，依法實施財務監督，維護國家權益，防止國家收入流失；
（三）企業外部財務監督與企業內部財務約束相結合。第四條本辦法適用於財務隸屬關系在四川省內的國有企業、國有獨資有限責任公司、國家出資額所佔比例超過50％或實際上擁有控制權的公司制企業。第五條企業外部財務監督，按分級管理的原則，由各級人民政府授權其主管財政機關負責。
各級主管財政機關可根據實際需要，依據《國有企業財產監督管理條例》（國務院令159號）向企業監事會派出監事，會同監事會中其他監事開展監督工作。
各級審計機關應根據《審計法》的規定，對其管轄的企業財務收支的真實、合法和效益進行審計監督。第六條企業內部財務監督，由企業內部財務管理職能部門具體負責，內部審計職能部門負責檢查督促。企業廠長（經理）對企業財務監督工作負有領導責任，並積極支持、保障財務管理部門和內部審計部門履行好財務監督職責，嚴格遵守和執行國家財經法規，接受企業財務部門內部審計部門和職工代表大會或股東會、監事會的監督檢查。第二章企業內部財務約束機制及財務基礎工作的監督第七條企業應按照國家有關法律、法規和財政部關於企業制定內部財務管理辦法的指導意見，結合自身生產經營特點和管理要求，制定規范企業內部財務活動的管理辦法，和內部審計監督制度，建立起合理、科學、有序的內部財務約束機制，充分體現財務管理在企業管理中的中心地位，改善經營管理，提高經濟效益。第八條企業內部財務管理辦法由企業財務部門在廠長（經理）領導下，吸收生產經營管理各方面人員參加，廣泛徵求意見後制定，由職工代表大會審議，經企業法定代表人簽字同意後實施；企業內部財務管理辦法及今後該辦法的修改，須報主管財政機關備案。第九條企業要根據《會計法》等有關法規規定，結合生產經營規模，設立和配備相應的財務機構和財務人員、建立健全內部經濟核算體系。國有企業對負責人和主管會計人員的任免，要報主管單位同意，不得任意調動或撤換；公司制企業按《公司法》有關規定，經董事會聘任和解聘財務負責人，要報主管財政機關備案。第三章企業資金、資產的監督第十條企業財務管理應以資金管理為中心，建立健全以提高資金營運效益為目標的資金籌集、分配、使用、控制的資金管理制度，確保資金良性循環和正常周轉。第十一條企業資金的使用，應堅持收支有據，對無有效合同、無合法憑證、無合規手續的，不得對外支付現金（包括支票、匯票），不得以任何方式私設小金庫。企業在編制資金使用計劃時，應嚴格劃分生產經營性資金和消費性資金界限，本著先生產後消費的原則，合理安排各項支出。企業的資金使用計劃和在銀行開設的帳戶情況應報主管財政機關備案，公司制企業的資金使用計劃要報股東會審批。第十二條企業生產經營者性資金的使用，必須在滿足生產經營周轉資金需要的基礎上，才能進行固定資產投資，並嚴格按照國家規定足額安排鋪底生產經營資金。第十三條企業對外投資，應在不影響生產經營的前提下，本著安全、效益原則，在充分做好可行性論證基礎上，堅持集體討論，建立嚴格的審查和決策程序；重大投資項目應報經職工代表大會或股東會審批。除國家特殊規定外，企業累計對外投資不得超過本企業凈資產的50％，技術改造任務重、生產經營資金不足，以及對外投資報酬率預計達不到同期銀行存款利率的，不得對外投資。第十四條企業消費性資金的使用應本著先生產後消費原則，合理安排各項支出。企業應定期編制消費性資金的項目預算和開支計劃，提交職工代表大會或股東會審批並報主管財政機關備案；執行情況要定時、據實向職工代表大會或股東會報告。

❷ 內部審計基本准則具體有哪些

第一章 總則

第一條 為規范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的責任，提高內部審計工作的質量，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》及相關法律法規制定本准則。

第二條 本准則所稱內部審計，是在組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。

第三條 本准則適用於各類組織的內部審計機構與人員，及其從事的全部審計活動。

第二章 一般准則

第四條 一般准則是指內部審計機構的設立及其職權、內部審計人員應當具備的基本資格條件和職業的要求。

第五條 內部審計機構設置應考慮組織性質、規模、內部治理結構以及相關法令的規定，並配備一定數量的內部審計人員。

第六條 內部審計機構應在其內部建立嚴格的質量控制制度，並積極了解、參與組織內部控制制度的建設。

第七條 內部審計人員應具備專門學識及業務能力，熟悉本組織的經營活動和內部控制，並不斷通過後續教育來保持這種專業勝任能力。

第八條 內部審計人員應當遵循職業道德規范，並以應有的職業謹慎態度執行審計業務。

第九條 內部審計機構和人員應保持其獨立性和客觀性，不得參與被審計單位的任何實際經營管理活動。

第十條 內部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與他人進行有效的溝通。

第三章 作業准則

第十一條 作業准則是內部審計機構和人員在審計計劃、審計准備和審計實施階段應遵循的行為規范。

第十二條 內部審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險。

第十三條 內部審計人員應考慮組織的風險及管理的需要，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排，並報經主管領導批准後實施。

第十四條 內部審計人員在實施審計前，應向被審計單位送達審計通知書，並做好必要的審計准備工作。

第十五條 內部審計人員應深入調查了解被審單位的情況，對其經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性進行測試。

第十六條 內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第十七條 內部審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統下進行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。

第十八條 內部審計人員應把收集和評價的審計證據及形成的審計結論和審計建議，記錄於審計工作底稿。

第四章 報告准則

第十九條 報告准則是內部審計人員反映審計結果，出具審計報告，以及內部審計負責人批准和報送審計報告時應遵循的行為規范。

第二十條 內部審計人員應於審計實施結束後，出具審計報告。內部審計報告的編制必須以審計結果為依據，做到客觀、准確、清晰、完整且富有建設性。

第二十一條 內部審計報告應說明審計目的、范圍、結論和建議，並可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。

第二十二條 內部審計報告應聲明系按照中國內部審計准則的規定辦理，若有未遵循該准則的情形，審計報告應對其做出解釋和說明。

第二十三條 內部審計機構應建立內部審計報告的審核制度。內部審計負責人應審查審計證據是否充分、相關、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。

第二十四條 內部審計機構在內部審計報告經主管領導批准後，應向被審單位下達審計意見書或審計決定書。

第二十五條 內部審計機構的審計報告是對被審計單位經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。

第二十六條 內部審計人員應進行後續審計，以確保審計報告所提出的審計結論和建議得到有效實施。

第五章 內部管理准則

第二十七條 內部管理准則是內部審計機構負責人管理內部審計工作，充分利用審計資源，履行內部審計職責，實現審計工作目標的規范。

第二十八條 內部審計機構負責人應確定年度審計工作目標，制定年度審計工作計劃，編制人力資源計劃和財務預算。

第二十九條 內部審計機構負責人應根據《中華人民共和國內部審計條例》和中國內部審計准則，結合本組織的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作，並作為監督、檢查的依據。

第三十條 內部審計機構負責人應建立內部激勵制度，對內部審計人員的工作進行監督、考核，評價其工作業績。

第三十一條 內部審計機構負責人應保持與國家審計機關的聯系，依法接受國家審計機關的監督和指導；應保持與民間審計組織的協調，並評價其工作效率。

第六章 附則

第三十二條 本准則由中國內部審計師協會負責解釋，審計署頒布。

第三十三條 本准則自****年*月*日起施行。

❸ 四川省南充市醫療保險如何規定的

南充市醫療保險行政執法規程
內控制度加入時間：2009-11-16 16:45:56 點擊：161 第一章 總則 第一條 為了加強和規范醫療保險經辦機構行政執法工作，提高行政執法水平，完善行政執法機制，根據《四川省行政執法監督條例》、《四川省行政執法規定》等有關規定和《南充市勞動和社會保障局行政執法責任制實施辦法》的要求，制定本規程。 第二條 根據《勞動法》、《社會保險費征繳暫行條例》等法律、法規授權，醫療保險經辦機構具有醫療保險基金的收支、管理和運營等執法職能。 第三條 本規程所稱行政執法，是指醫療保險經辦機構及其工作人員為執行法律、法規和規章，按照法定許可權和程序實施的具體行政行為。具體包括：各類醫療保險參保登記和醫療保險基數審定的行政確認行為，醫療保險費征繳的行政徵收行為，各種醫療保險待遇審查支付的行政給付行為，對醫療保險參保、繳費情況和醫療保險待遇支付的稽核，以及上級醫療保險機構對下級醫療保險機構的審計等行政監督檢查行為。 第四條 醫療保險經辦機構行政執法的依據為：《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國審計法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《國務院關於建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》等法律、法規，以及《社會保險登記管理暫行辦法》、《社會保險費申報繳納管理暫行辦法》、《社會保險費征繳監督檢查辦法》、《社會保險行政爭議處理辦法》、《社會保險稽核辦法》、《社會保險審計暫行規定》等規章和規范性文件。 第五條 醫療保險經辦機構根據法律、法規的授權實施行政執法行為，應以自己的名義。 第六條 依照法律、法規和規章的規定，勞動和社會保障行政部門在法定許可權范圍內委託醫療保險經辦機構實施行政執法行為，應以勞動和社會保障行政部門的名義。 第七條 現場執法人員必須是醫療保險經辦機構在編人員，且不得少於兩人，執法者應當主動出示《行政執法證》或《委託行政執法證》或《社會保險審計檢查證》等執法資格證件。執法人員在執法時應依法實行迴避制度。 第八條 醫療保險行政執法應堅持公開、公平、公正原則，及時辦理公民、法人和其他組織申請的事項，依法調查各種醫療保險違法案件，切實維護行政相對人的合法權益。 第九條 實施行政執法，發現效力等級較低的規定與效力等級較高的規定相抵觸時，應執行效力等級較高的規定；發現同一機關制定的新規定和舊規定相矛盾或特別規定與一般規定相矛盾時，應執行新規定或特別規定。 第十條 醫療保險經辦機構在履行行政執法職能中發現應由有關職能部門查處的問題應及時移交相關職能部門，對需要進行行政處罰的應分別提交有處罰權的勞動保障、物價、衛生、葯品監督等行政部門予以處罰。 第十一條 醫療保險經辦機構履行行政執法職能做出的決定應及時送達當事人，形成《送達回執》（見附件1）或其它送達證明資料。 第十二條 醫療保險經辦機構做出具體行政行為時，應告知當事人有權申請行政復查、行政復議、行政訴訟和申請期限。公民、法人或其他組織對醫療保險經辦機構做出的具體行政行為，享有陳述權、申辯權；認為醫療保險經辦機構的具體行政行為侵犯其合法權益的，有權依法申請行政復查、行政復議或者提起行政訴訟。 第二章 醫療保險行政確認 第十三條 醫療保險行政確認是指醫療保險經辦機構依法對參保單位、參保人員的醫療保險參保資格和醫療保險基數給予確定、認可、證明，並予以宣告的具體行政行為。 第十四條 依據相關法律、法規、規章和規范性文件的規定，凡應參加城鎮醫療保險的單位和個人都應在規定的登記時間內，填寫《南充市城鎮醫療保險單位基本信息登記表》（見附件2）和《南充市城鎮醫療保險個人基本信息登記表》（見附件3），並帶齊規定的其它相關資料到醫療保險經辦機構辦理醫療保險登記手續。 第十五條 對繳費單位填報的醫療保險信息登記表、提供的證件和資料，醫療保險經辦機構應當即時受理，經過初審後，需要對有關情況進行核實的，應指派兩名以上工作人員進行現場核查，並形成《核查情況報告》。 第十六條 醫療保險經辦機構應按照審查標准在自受理之日起10個工作日內完成醫療保險登記審核，做出確認或不予確認的決定。對於符合規定的登記申請發給《社會保險登記證》、《醫療保險證（卡）》或其它登記確認的資料。對於不符合規定的登記申請出具《不予參保登記的通知書》（見附件4）。 第十七條 參保單位或參保個人的醫療保險登記事項發生變更或者參保單位依法終止的，應當在規定時間內，填寫《參保單位信息變更登記表》（見附件5）、《參保人員信息變更登記表》（見附件6）、《參保單位注銷登記表》（見附件7），到醫療保險經辦機構辦理變更或者注銷醫療保險登記手續。醫療保險經辦機構應對送達的申請和其它資料即時審核確認；對不能即時審核確認的，應在自收到申請和其它資料之日起，最長不超過2日內審核確認完畢。 第十八條 參保單位或個人應在規定的時間內，向醫療保險經辦機構辦理醫療保險基數（繳費基數、計算個人帳戶基數）申報，報送《醫療保險基數申報表》（見附件8）、代扣代繳明細資料、以及醫療保險經辦機構規定的其他資料。原則上在職職工一年申報一次基數，退休職工在辦理退休手續或退休費調整後，應立即向醫療保險經辦機構辦理基數申報。 第十九條 醫療保險經辦機構應當對參保單位或個人送達的基數申報表和有關資料即時審核，對不能即時審核的，應在自收到基數申報和其它資料之日起，在最長不超過2日內審核完畢。對申報資料齊全、基數真實的，簽章核准；對不符合規定的申報提出審核意見，退給申請人修正後再次審核。 第二十條 申請人的《醫療保險基數申報表》修正後仍然不符合要求或申請人拒絕重新申報的，應向申請人送達《醫療保險基數不予受理通知書》（見附件9），同時填寫《醫療保險提請稽核建議書》（見附件10），提交醫療保險稽核部門按照稽核程序對其進行稽核。 第二十一條 醫療保險經辦機構審核確認的醫療保險基數應在自收到基數申請和其它資料之日起，在最長不超過7日內以《醫療保險基數核定通知書》（見附件11）的形式送達申請人。 第三章 醫療保險行政徵收 第二十二條 醫療保險行政徵收指醫療保險經辦機構為了保障參保對象的醫療待遇，依據相關的法律、法規、規章以及規范性文件，向醫療保險參保單位和個人強制地、無償地徵集醫療保險基金的行政行為。 第二十三條 醫療保險經辦機構依據相關的法律、法規、規章以及規范性文件和核定的基數，按月編制征繳計劃，開具《醫療保險費繳費通知單》（見附件12），並告知參保單位和參保個人依法享有的權利。 第二十四條 參保單位在收到《醫療保險費繳費通知單》（醫療保險經辦機構公布以個人身份參保繳費的時間公示視為發布繳費通知書）後，應及時、足額繳納醫療保險費，未及時、足額繳納醫療保險費的參保單位和參保個人，醫療保險經辦機構應當向其發出《醫療保險催繳通知書》（見附件13），督促其限期足額繳納醫療保險費。 第二十五條 參保單位和參保個人拒絕繳納醫療保險費的，醫療保險經辦機構可以申請勞動保障部門向其發出《勞動保障限期改正指令書》；逾期仍不繳納的，勞動保障部門依法提請人民法院強制執行，除補繳欠繳繳費數額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金。 第四章 醫療保險費行政給付 第二十六條 醫療保險行政給付是指醫療保險經辦機構依據相關法律、法規、規章以及規范性文件對醫療保險參保單位或參保人員享受醫療保險待遇和醫療保險定點醫療機構、定點零售葯店獲取醫療保險服務費用的資格條件、項目范圍、標准、額度進行審查確定，並支付費用的行政行為。 第二十七條 住院治療的參保人員，應在24小時內報送相關信息資料，辦理住院登記手續；醫療保險經辦機構應即時對報送的住院登記資料進行審核，不能即時審核的，應在自收到住院登記資料之日起最長不超過3日內審核完畢。 第二十八條 住院參保人員住院期間的特殊檢查、特殊治療和特殊用葯，需由醫療保險基金結算費用的，應填寫《特殊檢查（治療、用葯）費用結算申請審批表》，在規定的時間內向醫療保險經辦機構申報。醫療保險經辦機構應即時對報送的資料進行審核，不能即時審核的，應在自收到資料之日起最長不超過3日內審核完畢。 第二十九條 個人申請支付的住院費用，醫療保險經辦機構應根據審核標准進行即時審核，不能即時審核的，應在自收到資料之日起最長不超過2日內（節假日順延）審核完畢。符合支付條件的申請，按照審核確定的額度及時、足額的進行支付；對於不符合支付條件的申請，醫療保險經辦機構應向其出具《不予支付醫療費用通知書》（見附件14）。 第三十條 對住院登記審核、就診監管、醫療服務監管、個人申報的住院費用的審核中發現的有關情況需要進一步核實的，醫療保險經辦機構應指派兩名以上工作人員進行核查，並在自收到申報資料起10個工作日內完成核查，如遇節假日或其他特殊情況，經醫療保險經辦機構法人代表批准後，可延長5個工作日。核查人員在核查中應按有關規定和行政訴訟中的證據要求獲取證據，形成證據鏈和形成《病歷摘要》（見附件15）、《醫療保險服務監管詢問筆錄》（見附件16）、《醫療保險現場檢查筆錄》（見附件17）、《調查總結報告》（見附件18）等調查材料。 第三十一條 定點醫療機構和定點零售葯店每月應在醫療保險經辦機構規定的時間內按要求報送相關資料，申請支付費用。醫療保險經辦機構即時對申請進行初審，不能即時完成初審的，應在自收到資料之日起最長不超過2日內（節假日順延）審核完畢，並按照初審確定的額度及時、足額的撥付費用。 第三十二條 醫療保險經辦機構對定點醫療機構和定點零售葯店申請的費用在初審的基礎上，對其所申請的費用支付和相關資料進行詳細審核，並如實填寫《醫療費用審核記錄底稿》。對於審核中發現不予支付的費用，醫療保險經辦機構應先出具《醫療費用不予支付事先告知書》（見附件19），聽取當事人的陳述後，再出具《醫療費用拒付通知書》（見附件20），並在下月費用撥付中扣除。 第五章 醫療保險行政監督檢查 第三十三條 醫療保險行政監督檢查是指醫療保險經辦機構根據相關的法律、法規、規章以及規范性文件依法對參保單位、個人和管理范圍內的相應機構在遵守醫療保險相關的法律、法規、規章、規范性文件的情況，進行檢查、監督的具體行政行為。主要是醫療保險稽核和醫療保險審計。 第三十四條 醫療保險稽核程序按照《南充市醫療保險稽核規程》（試行）執行。 第三十五條 醫療保險審計程序按照《四川省社會保險基金內部審計暫行辦法》執行。 第六章 其他 第三十六條 醫療保險經辦機構的工作人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，給予責任人行政處分。 第三十七條 本規程從2007年1月1日起執行。希望對你有幫助

❹ 內部審計基本准則如何

第一章 總則

第一條 為規范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的責任，提高內部審計工作的質量，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》及相關法律法規制定本准則。

第二條 本准則所稱內部審計，是在組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。

第三條 本准則適用於各類組織的內部審計機構與人員，及其從事的全部審計活動。

第二章 一般准則

第四條 一般准則是指內部審計機構的設立及其職權、內部審計人員應當具備的基本資格條件和職業的要求。

第五條 內部審計機構設置應考慮組織性質、規模、內部治理結構以及相關法令的規定，並配備一定數量的內部審計人員。

第六條 內部審計機構應在其內部建立嚴格的質量控制制度，並積極了解、參與組織內部控制制度的建設。

第七條 內部審計人員應具備專門學識及業務能力，熟悉本組織的經營活動和內部控制，並不斷通過後續教育來保持這種專業勝任能力。

第八條 內部審計人員應當遵循職業道德規范，並以應有的職業謹慎態度執行審計業務。

第九條 內部審計機構和人員應保持其獨立性和客觀性，不得參與被審計單位的任何實際經營管理活動。

第十條 內部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與他人進行有效的溝通。

第三章 作業准則

第十一條 作業准則是內部審計機構和人員在審計計劃、審計准備和審計實施階段應遵循的行為規范。

第十二條 內部審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險。

第十三條 內部審計人員應考慮組織的風險及管理的需要，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排，並報經主管領導批准後實施。

第十四條 內部審計人員在實施審計前，應向被審計單位送達審計通知書，並做好必要的審計准備工作。

第十五條 內部審計人員應深入調查了解被審單位的情況，對其經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性進行測試。

第十六條 內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第十七條 內部審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統下進行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。

第十八條 內部審計人員應把收集和評價的審計證據及形成的審計結論和審計建議，記錄於審計工作底稿。

第四章 報告准則

第十九條 報告准則是內部審計人員反映審計結果，出具審計報告，以及內部審計負責人批准和報送審計報告時應遵循的行為規范。

第二十條 內部審計人員應於審計實施結束後，出具審計報告。內部審計報告的編制必須以審計結果為依據，做到客觀、准確、清晰、完整且富有建設性。

第二十一條 內部審計報告應說明審計目的、范圍、結論和建議，並可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。

第二十二條 內部審計報告應聲明系按照中國內部審計准則的規定辦理，若有未遵循該准則的情形，審計報告應對其做出解釋和說明。

第二十三條 內部審計機構應建立內部審計報告的審核制度。內部審計負責人應審查審計證據是否充分、相關、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。

第二十四條 內部審計機構在內部審計報告經主管領導批准後，應向被審單位下達審計意見書或審計決定書。

第二十五條 內部審計機構的審計報告是對被審計單位經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。

第二十六條 內部審計人員應進行後續審計，以確保審計報告所提出的審計結論和建議得到有效實施。

第五章 內部管理准則

第二十七條 內部管理准則是內部審計機構負責人管理內部審計工作，充分利用審計資源，履行內部審計職責，實現審計工作目標的規范。

第二十八條 內部審計機構負責人應確定年度審計工作目標，制定年度審計工作計劃，編制人力資源計劃和財務預算。

第二十九條 內部審計機構負責人應根據《中華人民共和國內部審計條例》和中國內部審計准則，結合本組織的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作，並作為監督、檢查的依據。

第三十條 內部審計機構負責人應建立內部激勵制度，對內部審計人員的工作進行監督、考核，評價其工作業績。

第三十一條 內部審計機構負責人應保持與國家審計機關的聯系，依法接受國家審計機關的監督和指導；應保持與民間審計組織的協調，並評價其工作效率。

第六章 附則

第三十二條 本准則由中國內部審計師協會負責解釋，審計署頒布。

第三十三條 本准則自****年*月*日起施行。

❺ 黑龍江省內部審計條例

第一章總則第一條為加強內部審計工作，規范內部審計行為，維護經濟秩序，促進廉政建設，提高經濟效益，根據《中華人民共和國審計法》和有關法律、法規規定，結合本省實際，制定本條例。第二條本條例所稱內部審計，是指獨立監督和評價本單位及其所屬單位財政收支、財務收支以及與其相關的經濟活動的真實、合法和效益的行為。第三條在本省行政區域內，下列單位應當依照本條例開展內部審計工作：
（一）使用、管理財政撥款和其他財政性資金、社會公共基金（資金）的機關、事業單位和其他組織；
（二）國有金融機構；
（三）國有企業以及國有資產占控股地位的企業；
（四）股份有限公司；
（五）法律、法規規定需要開展內部審計工作的其他單位。第四條省審計機關指導和監督本省內部審計工作，並負責組織實施本條例。
市（行署）、縣（市、區）審計機關負責指導和監督管轄范圍內的內部審計工作。第五條內部審計協會是內部審計行業的非營利、自律性民間組織，依照章程為內部審計工作提供協調和服務，依法履行行業管理職能。第六條單位應當建立健全內部審計制度，內部審計實行單位負責人負責制。
單位負責人是指單位法定代表人或者法律、行政法規規定代表單位行使職權的主要負責人。
單位負責人應當支持內部審計工作，保證內部審計機構或者人員依法履行職責，及時協調解決工作中遇到的問題，承擔相應的失察責任。第七條內部審計機構或者人員應當在單位負責人的直接領導下獨立實施審計。任何單位和個人不得拒絕、阻礙內部審計人員獨立實施審計。第八條內部審計人員辦理審計事項，應當遵守內部審計職業規范，忠於職守，做到獨立、客觀、公正、保密。第九條單位應當將內部審計經費列入預算，保證內部審計必需的經費。第二章 機構和人員第十條下列單位應當設立內部審計機構：
（一）實行省級垂直管理的機關；
（二）年度行政事業性收費、罰沒收入、預算外資金、專項資金數額較大的機關以及事業單位；
（三）國有地方金融機構；
（四）上市公司；
（五）大中型國有企業和國有資產占控股地位的企業；
（六）法律、法規規定的其他應當設立內部審計機構的單位。
前款規定以外的單位，可以根據需要設置內部審計機構或者配備內部審計人員，或者委託社會審計組織進行審計。
本條第一款第二項規定數額較大的標准，由省審計機關會同省財政、機構編制部門具體規定。第十一條設立內部審計機構的單位，審計人員不得少於二人。
資產總額一億元以上的單位，應當設立審計委員會。審計委員會主任由單位負責人或者總審計師擔任。審計委員會主要負責審理、審定審計事項的結論性意見、內部處理決定和建議等。第十二條內部審計人員應當按照法律、行政法規規定取得內部審計從業資格，並定期接受內部審計業務培訓。第十三條內部審計機構負責人應當具備下列條件：
（一）具有內部審計從業資格；
（二）具有審計師或者其他經濟類中級以上專業技術職務任職資格；
（三）從事三年以上審計、會計或者相關工作。
機關所屬的內部審計機構負責人，可以不具備前款第二項規定的專業技術職務任職資格。第十四條內部審計人員不得兼任財務以及其他經營性工作，不得參與原經辦業務的內部審計工作。第十五條內部審計人員辦理審計事項應當遵守《中華人民共和國審計法實施條例》有關迴避的規定。第三章 職責和許可權第十六條內部審計機構或者人員在本單位及其所屬單位范圍內履行下列職責：
（一）審計財政收支、財務收支及其有關經濟活動；
（二）審計長期和短期投資；
（三）固定資產投資項目的事前、事中、事後審計以及審簽基本建設工程概算（預算）、決算等事項；
（四）審計本單位內設機構、所屬單位有關人員的經濟責任；
（五）審計經濟效益情況，審簽有關合同；
（六）評審內部經濟控制制度；
（七）根據需要開展有關專項審計調查；
（八）法律、法規規定和本單位負責人要求辦理的其他事項。第十七條內部審計機構或者人員履行職責時，具有下列許可權：
（一）要求被審計單位報送生產、經營、財務收支計劃，預算執行情況和決算，會計報表和其他有關文件、資料；
（二）參加或者列席本單位及其所屬單位的重大投資、資產處理、資金調度和其他重要經營決策等會議；
（三）審查有關生產、經營和財務活動的資料、文件，現場勘察實物，檢查計算機財務會計管理系統及其電子數據和資料；
（四）向有關單位和個人調查；
（五）對違反有關法律、法規、規章或者其他有關規定的行為提出處理意見；
（六）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經本單位負責人批准，予以封存；
（七）公示審計結論性文件，但法律、法規規定的涉密事項除外。
內部審計機構或者人員對正在進行的嚴重違反有關法律、法規、規章或者其他有關規定，以及可能造成嚴重損失浪費的行為，應當報告單位負責人並予以制止。

❻ 四川省內部審計條例

第一章總則第一條為加強內部審計，建立健全內部審計制度，規范內部審計行為，改善管理，提高效益，嚴肅財經紀律，促進廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》和有關法律、行政法規的規定，結合四川省實際，制定本條例。第二條本條例所稱內部審計，是指單位內部依法獨立開展監督和評價本單位及其所屬單位的財政收支、財務收支及其他經濟活動的真實性、合法性和效益性的活動。第三條本條例適用於四川省行政區域內的國家機關，事業單位，國有及國有控股的金融機構、企業，管理使用財政資金及社會公共資金的社會團體和其他組織。第四條內部審計遵循依法、獨立、客觀、公正的原則。第五條單位主要負責人或者權力機構直接領導本單位的內部審計工作，對建立健全本單位內部審計制度以及審計報告、審計決定的真實性、合法性、完整性負責。第六條縣級以上人民政府應當加強對內部審計工作的領導；縣級以上國家審計機關指導和監督本行政區域內的內部審計工作。

縣級以上行政主管部門在其職權范圍內依法領導、指導、監督本行業、本系統的內部審計工作。第七條內部審計（師）協會是由內部審計機構和內部審計人員依法成立的自律性組織，依照國家有關規定進行行業自律性管理，接受國家審計機關的指導、監督。第二章機構和人員第八條下列單位應當設立獨立的內部審計機構，配備專職內部審計人員：

（一）實行省級垂直管理的部門；

（二）財政收支、財務收支金額較大或者下屬單位較多的國家機關、事業單位；

（三）管理使用社會公共資金金額較大的社會團體和其他組織；

（四）國有或者國有控股的地方金融、保險、證券機構；

（五）大中型國有企業和國有控股企業；

（六）法律、法規規定的其他應當設立內部審計機構的單位。

前款規定以外的單位，可以根據需要設置內部審計機構，配備專職或者兼職內部審計人員。

本條第一款第一項、第二項、第三項規定設立內部審計機構單位的具體條件由省人民政府規定。第九條企業可以根據有關法律、法規和實際需要，配備總審計師。總審計師履行法律法規賦予的職責。第十條內部審計機構履行職責所需經費，應當列入本單位預算。第十一條內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需的專業知識和業務能力，定期接受內部審計職業培訓和後續教育。第十二條內部審計機構負責人應當具備下列條件：

（一）具有中級以上專業技術職務任職資格、執業資格或者具有三年以上審計、會計等相關工作經歷；

（二）法律、法規規定的其他條件。第十三條內部審計機構和內部審計人員應當依法履行職責，遵守行業規范。

內部審計人員不得兼任財務以及其他經營性工作，不得參與原經辦業務的審計事項。內部審計人員在實施內部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當迴避。第三章職責和許可權第十四條內部審計機構履行下列職責：

（一）對本單位及所屬單位財政收支，財務收支，資產、負債、損益、所有者權益進行審計監督；

（二）對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計監督；

（三）對本單位及所屬單位在經營、管理過程中遵守相關法律、法規、規章，以及執行計劃、預算、程序、合同等情況進行審計監督；

（四）對本單位內設機構及所屬單位主要負責人任期經濟責任履行情況進行審計監督；

（五）對本單位及所屬單位經營、管理、效益情況進行審查和評價；

（六）對本單位及所屬單位內部控制的健全性和有效性以及風險管理進行審查和評價；

（七）開展有關專項審計調查；

（八）檢查和指導所屬單位內部審計工作；

（九）辦理本單位主要負責人或者權力機構以及上級單位內部審計機構交辦的有關審計事項；

（十）辦理國家審計機關交辦的查詢、核查等有關審計事項；

（十一）法律、法規、規章規定的其他職責。第十五條內部審計機構履行職責時，具有下列許可權：

（一）要求被審計對象及時提供真實和完整的有關計劃、預算、決算，財務會計資料，招投標資料，經濟合同，統計報表，會議紀要以及其他相關資料；

（二）參加或者列席本單位及所屬單位召開的有關重大投資、資產處置，財政收支、財務收支預算、決算及其他與經濟活動有關的會議等；

（三）審查財務、會計及經濟活動的資料、文件和與審計內容有關的計算機管理信息系統及相關電子數據，現場勘查實物；

（四）就審計事項中的有關問題，依法向有關單位和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料；

（五）對經濟活動中的違法、違規行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議；

（六）對經濟活動中正在進行的違法、違規行為，有權予以制止，制止無效的，及時報告本單位主要負責人或者權力機構予以制止；

（七）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的有關財務會計及相關經濟活動的資料或者資產，報經本單位主要負責人或者權力機構批准，予以暫時封存；

（八）經本單位主要負責人或者權力機構批准，公示有關審計報告，法律、法規另有規定的從其規定；

（九）參與本單位對相關社會中介機構或者專業人員的選聘工作，並對所選聘的社會中介機構或者專業人員的工作質量進行審查和評價；

（十）對本單位內設機構及所屬單位嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向本單位主要負責人或者權力機構提出表彰、獎勵的建議；

（十一）法律、法規和規章規定的其他許可權。

❼ 四川省地方金融監督管理條例

第一章總 則第一條為了加強地方金融監管，防控金融風險，維護金融秩序，促進金融發展，服務實體經濟，根據有關法律、行政法規，結合四川省實際，制定本條例。第二條在四川省行政區域內對地方金融組織從事金融業務進行監督管理，適用本條例。國家對金融監督管理另有規定的，從其規定。第三條本條例所稱地方金融組織，是指國家授權地方人民政府及其有關部門監督管理的小額貸款公司、融資擔保公司、區域性股權市場、典當行、融資租賃公司、商業保理公司、地方資產管理公司、開展信用互助的農民專業合作社、從事權益類或者大宗商品類交易的交易場所（以下統稱交易場所）等。第四條地方金融監督管理工作應當遵循積極穩妥、安全審慎原則，堅持發展與規范、創新與監管並重，保持金融健康平穩運行。第五條省人民政府應當加強對全省地方金融工作的領導，建立健全金融工作議事協調機制，依照法律、法規和有關規定履行金融發展和地方金融監管職責，對市（州）人民政府進行履職問責。省金融工作議事協調機構研究決定全省地方金融監管和風險防範重大事宜。
省人民政府地方金融主管部門依照法律、法規和有關規定對地方金融組織、地方金融活動實施監督管理，承擔省金融工作議事協調機構具體工作。第六條市（州）、縣（市、區）人民政府應當加強對本行政區域內地方金融工作的領導，制定金融發展扶持政策，保障地方金融工作經費，防範化解金融風險。
市（州）、縣（市、區）人民政府確定的負責地方金融工作的機構依照有關規定承擔對地方金融組織的日常檢查、數據統計等工作，依法接受省人民政府地方金融主管部門委託開展有關行政處罰的具體工作。
縣級以上地方人民政府發展改革、財政、公安、農業農村、商務、國有資產監督管理、市場監督管理等部門，按照有關法律、法規的規定履行各自職責，做好相關工作。第七條地方金融組織應當合法合規經營，誠實守信、自擔風險，接受監督管理，不得損害國家利益、社會公共利益和他人合法權益。第八條縣級以上地方人民政府及其有關部門應當通過廣播、電視、報刊、網路等媒體，加強對金融法律、法規以及相關知識的宣傳教育，提高人民群眾金融風險防範意識。
地方金融組織行業協會應當組織制定、實施行業規范和職業道德准則，教育會員遵守金融法律、法規，完善行業自律管理約束機制。第二章地方金融組織第九條地方金融組織從事相關金融業務，應當符合《中華人民共和國公司法》《融資擔保公司監督管理條例》等法律、行政法規，以及中央金融管理部門和機構的有關規定，經有權機關按照法定程序批准或者備案，取得相應經營資格。第十條地方金融組織應當依法開展業務，建立金融消費者和投資者適當性制度，將合適的金融產品和服務推介給適當的消費者和投資者。地方金融組織在提供金融產品和服務時，應當以顯著方式和通俗易懂的語言文字如實披露可能影響其決策的信息，充分提示風險。第十一條地方金融組織應當按照審慎經營的要求，建立健全風險管理、內部控制、資產質量、風險准備、風險集中、關聯交易、資產流動性等業務規則和管理制度。第十二條地方金融組織應當按照規定向住所地人民政府負責地方金融工作的機構報送業務情況、財務會計報告、風險事件情況等重大事項。第十三條設立融資擔保公司，注冊資本不低於人民幣一億元，且為實繳貨幣資本。第十四條小額貸款公司應當在批準的區域范圍內，按照小額、分散、信用原則，為農民、個體工商戶、城鎮居民、小微企業、農業經營組織等提供貸款和相關咨詢服務。第十五條融資擔保公司應當按照審慎經營原則，規范融資擔保項目評審、擔保後管理、代償責任追償等業務活動，建立健全風險管理等內部控制制度。第十六條典當行應當按照批準的范圍經營業務，建立健全財務會計制度和內部審計制度，在典當期內不得出租、質押、抵押和使用典當物。第十七條融資租賃公司依照有關規定可以採取直接租賃、轉租賃、委託租賃、聯合租賃等形式開展融資租賃業務，建立完善的內部風險控制體系，形成良好的風險資產分類管理制度、承租人信用評估制度、事後追償和處置制度以及風險預警機制等。

❽ 中華人民共和國內部審計條例有沒有頒布

有，但不叫《條例》，而是《內部審計工作的規定》，是國家審計署下發的，是加強內部審計工作，建立健全內部審計制度的規范性文件。
http://www.audit.gov.cn/cysite/docpage/c241/200303/0310_241_4435.htm

另外，中國內部審計協會於2003年3月1日至2004年6月1日相繼發布15個審計審計准則。它是內部審計機構和人員在進行內部審計時應當遵循的具體規范。
http://club.esnai.com/upload-files/158/1583283.PDF

另外，1996年12月17日，國家審計署還頒布了《審計機關指導監督內部審計業務的規定》審管發〔1996〕367號
http://www.audit.gov.cn/cysite/docpage/c241/200301/0123_241_2563.htm

以上三個文件可以指導你進行規范的內部審計工作。

❾ 新規5月1日起施行，對我們的生活將會有哪些影響

新修訂的《最高人民法院關於民事訴訟證據的若干規定》自5月1日起施行。明確手機簡訊、即時通訊等網路應用服務的通信信息可以作為訴訟證據。《農民工工資支付保障條例》於5月1日起施行。在規定用人單位是工資償還責任主體的基礎上，明確了招收農民工、使用非法派遣農民工、不具備合法經營資格的單位發包工作任務等特殊情況下的工資償還責任。