房產稅法規

1. 出租人未繳納房產稅承租人應有納稅義務人嗎

房產稅暫行條例》第二條規定，房產稅由產權所有人繳納。產權屬於全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管員或者使用人繳納。
《國家稅務總局關於加強對出租房屋房產稅徵收管理的通知》(國稅發〔1998〕196號)第四條規定，根據專項檢查中暴露出的問題，改進完善具體征管辦法和規程:
(一)關於對出租房屋的人界定征稅問題按現行稅法法規，出租房屋的納稅人為房屋的產權所有人，即房屋的出租人。由於相當一部分納稅人的納稅意識淡薄，採取種種手段逃避納稅，給稅收征管工作帶來很大難度。很多稅務機關在對個人出租房屋進行納稅檢查時，只能找到承租人，要想找到出租人則難上加難。因此多年來相當一部分基層稅務部門要求省地稅局明確法規承租人為納稅人或由承租人代交房產稅，對此我們認為依據不足。為此，我們經過反復徵求意見，全面分析研究，在不違背現行稅法的前提下，法規:「對出租房屋徵收房產稅，出租房屋的單位和個人未按法規向房產所在地的主管地方稅務機關申報納稅，主管地方稅務機關可以依照有關稅收法律法規的方式將《納稅通知書》送達承租人，由承租人在法規的期限內找到出租人並通知其進行納稅申報並繳納稅款，承租人不能在主管地方稅務機關法規的限期內找到出租方並繳納稅款的，視為出租人不在房產所在地，應由承租人繳納房產稅」。
根據上述規定，出租房屋的納稅人為房屋的產權所有人，即房屋的出租人。出租房屋的單位和個人未按法規向房產所在地的主管地方稅務機關申報納稅，主管地方稅務機關可以依照有關稅收法律法規的方式將《納稅通知書》送達承租人，由承租人在法規的期限內找到出租人並通知其進行納稅申報並繳納稅款，承租人不能在主管地方稅務機關法規的限期內找到出租方並繳納稅款的，視為出租人不在房產所在地，應由承租人繳納房產稅。

2. 《房產稅暫行條例》是稅收法規，不是法律，對吧

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是法規，來不是法律。源

有人去市場花100大洋買了一隻小豬認養10年，3年後長成可以賣1000大洋的大豬，政府告訴你這豬是它的，不但增值部份你1文錢不能拿，還要再徵收你每年把豬養大了的養豬增值稅100大洋。就是這種稅，請問你認為應採用何種形式徵收？呵呵。

增值不是房增值，房是每年都要折舊，增值的原因是政府的土地而持續增值的。

在國外因土地增值要收地產稅（房產稅、物業稅，什麼名稱不重要），國外土地是私有化的業主擁有所有權，業主自己的土地增值了，國外的業主非常高興，當然願意交地產稅。中國也准備征稅，但問題是房是每年都在折舊跌價，中國的土地全部都是國家所有的，老百姓僅僅只有使用權而已。但土地又是持續增值，增值部份也是國家的土地增值，問題是增值部份的物業稅向誰征稅？政府找政府徵收？不可能。去找老百姓徵收，但老百姓的房在折舊貶值，轉而只有轉嫁去抬高房的價格，造成房價爆漲。

3. 企業停業/停產定義，是否徵收土地使用稅、房產稅，最好有法規依據

要看企業所在的省稅務局發布的施行細則，例如廣東省：

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》及《廣東省房產稅施行細則》等規定，現就我省房產稅困難減免稅有關事項公告如下：

一、納稅人符合以下情形之一，納稅確有困難的，可酌情給予減稅或免稅：

（一）因風、火、水、地震等嚴重自然災害或其他不可抗力因素發生重大損失的；

（二）受市場因素影響，難以維系正常生產經營，發生虧損的；

（三）依法進入破產程序或停產、停業連續6個月以上的；

（四） 地級及以上人民政府、橫琴新區管理委員會、深汕特別合作區管理委員會，廣州、深圳市的市轄區人民政府重點扶持的。

二、財政部、國家稅務總局規定不得享受房產稅優惠政策的，不得享受房產稅困難減免。

三、本公告自2017年11月1日起施行，有效期5年。《廣東省地方稅務局關於調整房產稅、城鎮土地使用稅有關減免政策的通知》（粵地稅發〔2009〕19號）同時廢止。

(3)房產稅法規擴展閱讀：

《中華人民共和國房產稅暫行條例》國發〔1986〕90號

第一條房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收。

第二條房產稅由產權所有人繳納。產權屬於全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。

前款列舉的產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人，統稱為納稅義務人（以下簡稱納稅人）。

第三條房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。

沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。

房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

第四條房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

第五條下列房產免納房產稅：

一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；

二、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；

三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；

四、個人所有非營業用的房產；

五、經財政部批准免稅的其他房產。

第六條除本條例第五條規定者外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區、直轄市人民政府確定，定期減征或者免徵房產稅。

第七條房產稅按年徵收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。

第八條房產稅的徵收管理，依照《中華人民共和國稅收徵收管理暫行條例》的規定辦理。

第九條房產稅由房產所在地的稅務機關徵收。

第十條本條例由財政部負責解釋；施行細則由省、自治區、直轄市人民政府制定，抄送財政部備案。

第十一條本條例自1986年10月1日起施行。

4. 企業停業/停產定義，是否徵收土地使用稅、房產稅，最好有法規依據

要看企業所在的省稅務局發布的施行細則，例如廣東省：
根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》及《廣東省房產稅施行細則》等規定，現就我省房產稅困難減免稅有關事項公告如下：
一、納稅人符合以下情形之一，納稅確有困難的，可酌情給予減稅或免稅：
（一）因風、火、水、地震等嚴重自然災害或其他不可抗力因素發生重大損失的；
（二）受市場因素影響，難以維系正常生產經營，發生虧損的；
（三）依法進入破產程序或停產、停業連續6個月以上的；
（四）
地級及以上人民政府、橫琴新區管理委員會、深汕特別合作區管理委員會，廣州、深圳市的市轄區人民政府重點扶持的。
二、財政部、國家稅務總局規定不得享受房產稅優惠政策的，不得享受房產稅困難減免。
三、本公告自2017年11月1日起施行，有效期5年。《廣東省地方稅務局關於調整房產稅、城鎮土地使用稅有關減免政策的通知》（粵地稅發〔2009〕19號）同時廢止。
(4)房產稅法規擴展閱讀：
《中華人民共和國房產稅暫行條例》國發〔1986〕90號
第一條 房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收。
第二條 房產稅由產權所有人繳納。產權屬於全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。
前款列舉的產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人，統稱為納稅義務人（以下簡稱納稅人）。
第三條 房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。
房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。
第四條 房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。
第五條 下列房產免納房產稅：
一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；
二、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；
三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；
四、個人所有非營業用的房產；
五、經財政部批准免稅的其他房產。
第六條 除本條例第五條規定者外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區、直轄市人民政府確定，定期減征或者免徵房產稅。
第七條 房產稅按年徵收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。
第八條 房產稅的徵收管理，依照《中華人民共和國稅收徵收管理暫行條例》的規定辦理。
第九條 房產稅由房產所在地的稅務機關徵收。
第十條 本條例由財政部負責解釋；施行細則由省、自治區、直轄市人民政府制定，抄送財政部備案。
第十一條 本條例自1986年10月1日起施行。
參考資料來源：國家稅務總局—法規庫

5. 企業如何計算房產稅

一、房產稅計算：

根據稅法規定，房產稅如何計算的方法有以下兩種：

1、按房產原值一次減除10%～30%後的余值計算。

其計算公式為： 年應納稅額=房產賬面原值×(1－10%至30%)×1．2%

2、按租金收入計算，

其計算公式為： 年應納稅額=年租金收入×適用稅率(12%)

以上房產稅如何計算方法是按年計征的，如分期繳納，比如按半年繳納，則以年應納稅額除以2；按季繳納，則以年應納稅額除以4；按月繳納，則以年應納稅額除以12。

對於工業用的自用地下建築物，以房屋原價的50%作為應稅房產原值。對於與地上房屋相連的地下建築物，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅。

(5)房產稅法規擴展閱讀：

一、徵收對象：

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入，向房屋所有人徵收的一種稅。

1、房產稅的征稅對象、征稅范圍

房產稅的征稅對象是房產，即以房屋形態表現的財產。獨立於房屋之外的建築物，如圍牆、煙囪、水塔、室外游泳池等不屬於房產。

房產稅規定的征稅范圍是在城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產。

2、房產稅的納稅人

按照規定，房產稅的納稅人是產權所有人。產權屬於全民所有的，由經營管理的單位繳納；產權出典的，由承典人繳納；產權所有人、承典人不在房產所在地或者產權未確定以及租典糾紛未解決的，應由房產代管人或使用人繳納。

以上產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或使用人，均為房產稅的納稅人。

工業企業若擁有房產（即為房產的所有權人）的，自然是房產稅的納稅人。工業企業使用的房產為國有（即全民所有），也應當繳納房產稅，是房產稅的納稅人。

6. 38房產稅的法律規定有哪些

稅收法律法規比較多，從類別分有兩類：實體法和程序法：
一、程序法就一專部：《稅收征管法》及其實施細屬則；
二、實體法就比較多：按照規范的范圍和領域分為：
1、流轉類：
（1）《增值稅暫行條例》及其實施細則；
（2）《營業稅暫行條例》及其實施細則；
（3）《消費稅暫行條例》及其實施細則；
（4）《土地增值稅暫行條例》及其實施細則；
2、所得稅類：
（1）《個人所得稅法》及其實施細則；
（2）《企業所得稅法》及其實施細則；
3、財產行為稅類
（1）《車輛購置稅暫行條例》
（2）《城鎮土地使用稅暫行條例》
（3）《房產稅暫行條例》
（4）《城市房地產稅》
（5）《契稅暫行條例》
（6）《印花稅暫行條例》
（7）《資源稅暫行條例》
（8）《城市維護建設稅暫行條例》
（9）《耕地佔用稅暫行條例》
（10）《車船稅法》及其實施條例
4、《關稅法》
每年財政部和國家稅務總局還會制定很多的補充規定，具體可以查閱國家稅務總局的官網。

7. 為什麼注會考試中《房產稅暫行條例》是法規 而《增值稅暫行條例》是法律

《房復產稅暫行條例》是國務院制制定的稅收行政法規，在中國法律形式中處於低於憲法、法律，高於地方法規、部門規章、地方規章的地位，在全國普遍適用。

《增值稅暫行條例》全國人大及常委會授權國務院制定的暫行規定及條例，屬於准法律。具有國家法律的性質和地位，其法律效力高於行政法規，為待條件成熟上升為法律做好准備。

8. 出租房產繳納的房產稅是列支管理費用還是計入營業稅金中請高手解答，並列出相關法律法規

出租房來產繳納的房產稅是列自支其他業務成本中，
其他業務收入是指企業除主營業務以外的其他附帶業務所取得的收入,材料銷售收入（企業生產銷售的殘次品、附產品、廢品和下腳料收入）、無形資產轉讓收入、以經營租賃方式固定資產出租收入、代購代銷、包裝物出租收入。

其他業務支出包括房屋中介機構的支出，無形資產轉讓的成本，銷售的材料物資的成本以及商業用房經營成本。包括其他業務所發生的成本費用以及應由其他業務負擔的流轉稅。

9. 關於房產稅的規定有哪些

房產稅是以制房屋為徵收對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。房產稅徵收標准從價或從租兩種情況：（1）從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10%-30%後的余值；（2）從租計征的(即房產出租的)，以房產租金收入為計稅依據。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。房產稅稅率採用比例稅率。按照房產余值計征的，年稅率為1.2%；按房產租金收入計征的，年稅率為12%。

10. 請問有有關在建工程交房產稅的相關法規嗎

根據《財政部稅務總局關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》（財內稅地字1986】第008號）文件規定：「容凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業使用的，在施工期間，一律免徵房產稅。但是，如果在基建工程結束以後，施工企業將這種臨時性房屋交還或者估價轉讓給基建單位的，應當從基建單位接收的次月起，依照規定徵收房產稅。