違反財經法規行為審計定性處理處罰向導

㈠ 單位違反財務規定如何處理

單位違反財務規定如何處理

單位違反財務規定如何處理。當今的社會是一個遵循依法治國的社會，但是在很多的法律中，我們經常會碰到一些疑問，有很多人不知道違反國家規定的財務規定可能會受到什麼處罰，那麼單位違反財務規定如何處理？

單位違反財務規定如何處理1

違反國家規定的財務收支行為會受到什麼樣的處罰

對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況採取審計法第四十五條規定的處理措施，可以通報批評，給予警告；

有違法所得的，沒收違法所得，並處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處10萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

相關知識點

一、拒絕提供與審計事項有關的資料會受到什麼樣的處罰

被審計單位違反審計法和本條例的規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；

拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的'罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處8萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

二、審計機關對本級人民政府、財政部門有哪些審計職責

審計機關對本級人民政府、財政部門具體組織本級預算執行的情況，本級預算收入徵收部門徵收預算收入的情況，與本級人民政府、財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的部門、單位的預算執行情況和決算，下級人民政府的預算執行情況和決算

以及其他財政收支情況，依法進行審計監督。經本級人民政府批准，審計機關對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況，依法進行審計監督。

單位違反財務規定如何處理2

1、《中華人民共和國審計法》第四十六條 對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規的規定，區別情況採取前條規定的處理措施，並可以依法給予處罰。

2、《中華人民共和國審計法實施條例》（1997年國務院令第231號）第四十九條 對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況採取審計法第四十五條規定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，並處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；

沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為處理、處罰另有規定的，從其規定。

1、審計組在審計實施過程中，發現被審計單位違反國家規定的財務收支行為，取得審計證據。現場審計結束後，審計報告應當徵求被審計單位意見。審計決定經審定，處罰與徵求意見稿不一致且加重的，應當及時告知被審計單位，聽其陳述和申辯。對於作出較大數額罰款的處罰決定，符合聽證條件的，審計機關應當履行聽證程序。

2、出具審計報告，下達審計決定。審計機關應當告知被審計單位決定執行的方式、期限、救濟途徑等，按規定時間和程序送達審計報告和審計決定。

3、在規定的期限內，檢查審計決定執行情況；被審計單位不執行審計決定的，審計機關應當責令限期執行；逾期仍不執行的，審計機關可以申請人民法院強制執行，建議有關主管機關、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。

單位違反財務規定如何處理3

違法違紀行為

1、無預算、超預算列支

《中華人民共和國預演算法》第七十二條：「各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執行。嚴格控制不同預算科目、預算級次或者項目間的預算資金的調劑，確需調劑使用的，按照國務院財政部門的規定辦理」。

《行政單位財務規則》第十二條：「行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出」。

《事業單位財務規則》第二十一條：「事業單位的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標准……」。

2、虛列支出

《中華人民共和國預演算法》第五十七條：「各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預算執行，不得虛假列支」。

3、截留、擠占、挪用預算收入

《中華人民共和國預演算法》第五十五條：「預算收入徵收部門和單位，必須依照法律、行政法規的規定，及時、足額徵收應征的預算收入。不得違反法律、行政法規規定，多征、提前徵收或者減征、免徵、緩征應征的預算收入，不得截留、佔用或者挪用預算收入」。

4、收支未納入預算管理

《中華人民共和國預演算法》第三十六條：「各級政府、各部門、各單位應當依照本法規定，將所有政府收入全部列入預算，不得隱瞞、少列」；

第六十三條：「各部門、各單位應當加強對預算收入和支出的管理，不得截留或者動用應當上繳的預算收入，不得擅自改變預算支出的用途」。

《行政單位財務規則》第十七條：「行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統一核算，統一管理」；

第十九條：「行政單位應當將各項支出全部納入單位預算」。

《事業單位財務規則》第十六條：「事業單位應當將各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理」；

第二十條：「事業單位應當將各項支出全部納入單位預算，建立健全支出管理制度」。

5、違規發放津補貼

《行政單位財務規則》第二十條：「行政單位的支出應當嚴格執行國家規定的開支范圍及標准，建立健全支出管理制度，對節約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制」。

《事業單位財務規則》第二十一條：「事業單位的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標准；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由事業單位規定，報主管部門和財政部門備案……」。

㈡ 違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導的作者簡介

朱堯平，高級審計師，江蘇省審計廳副廳長、江蘇省審計學會副會長、江蘇省價格學會副會長、《江蘇審計》主編。江蘇東台人。論文有《努力做好發展和規范社會審計這篇文章》等60餘篇。
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㈢ 審計機關審計處理處罰的規定的處罰種類

（一）警告、通報批評；
（二）罰款；
（三）沒收違法所得；
（四）依法採取的其他處罰措施。
第五條 審計機關作出審計處理、處罰決定，應當遵循公正、公開的原則。
第六條 審計處理、處罰由審計機關依法實施，審計機關不得委託其他組織或者個人實施審計處理、處罰。
第七條 審計終結後，審計機關應對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，需要依法給予處理、處罰的，依法作出審計決定，製作審計決定書；或者向有關主管機關提出處理、處罰建議。
第八條 審計意見書應當包括以下內容：
（一）審計的范圍、內容、方式和時間；
（二）對審計事項的評價意見和評價依據；
（三）責令被審計單位自行糾正的事項；
（四）改進被審計單位財政收支、財務收支管理和提高效益的意見和建議。
第九條 審計決定應當包括以下內容：
（一）審計的范圍、內容、方式和時間；
（二）被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支的行為；
（三）定性、處理、處罰決定及其依據；
（四）處理、處罰決定執行的期限和要求；
（五）依法申請復議的期限和復議機關。
第十條 審計機關出具審計意見書、作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰建議前，應當由復核機構或者專職復核人員進行復核。
第十一條 審計機關應當依照法律、法規和國家其他有關財政收支、財務收支的規定作出審計處理、處罰決定。
第十二條 審計機關在進行審計處理、處罰前，應當充分聽取被審計單位和有關責任人員的陳述和申辯。審計機關不得因被審計單位和有關責任人員的申辯而加重處罰。
第十三條 審計機關在進行審計處罰前，對符合審計聽證條件的，應當告知被審計單位或者有關責任人員有要求審計聽證的權利；被審計單位或者有關責任人要求審計聽證的，審計機關應當組織審計聽證。
審計聽證會的工作應當依照《行政處罰法》和《審計機關審計聽證的規定》的有關規定辦理。
第十四條 對有下列情形之一的違法行為，審計機關應當依法從重處罰：
（一）單位負責人強制下屬人員違反財經法規的；
（二）挪用或者剋扣救災、防災、撫恤、救濟、扶貧、教育、養老、下崗再就業等專項資金和物資的；
（三）違反國家規定的財政收支、財務收支行為的數額較大、情節嚴重的；
（四）阻撓、抗拒審計或者拒不糾正錯誤的；
（五）拒不提供或者故意提供虛假會計資料的；
（六）屢查屢犯的；
（七）其他依法應當從重處罰的。
第十五條 審計機關對有下列情形之一的違反國家規定的行為，應當依法從輕、減輕或者免予處罰：
（一）違反國家規定的財政收支、財務收支行為，經審計查出後，認真檢查錯誤並及時糾正的；
（二）違反國家規定的財政收支、財務收支行為的款額較小、情節輕微，自行糾正的；
（三）能夠認真自查，並主動消除或者減輕違反財經法規行為危害後果的；
（四）受他人脅迫有違反國家規定的財政收支、財務收支行為的；
（五）法律、法規和規章規定可以從輕、減輕或者免予處罰的其他行為。
第十六條 除法律另有規定外，被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為在二年內未被發現的，審計機關不再給予審計處罰。但審計機關應當對該違反國家規定的財政收支、財務收支行為依法予以審計處理。前款規定的期限，從違法行為終了之日起計算。
第十七條 對有下列情形之一的，審計機關應當依法作出審計建議，要求有關主管部門糾正或者對有關責任人給予處理、處罰；有關主管部門不予糾正或者不予處理、處罰的，審計機關應當提請有權處理的機關依法處理：
（一）被審計單位所執行的規定與法律、行政法規相抵觸的；
（二）被審計單位及其負有直接責任的有關責任人員違反國家規定的財政收支、財務收支行為或者違反《審計法》的行為，應當由有關主管部門處理、處罰的；
（三）應當由有關主管部門對社會審計組織審計質量問題及其責任人實施處理、處罰的；
（四）有關主管部門侵害被審計單位經營自主權和合法利益的；
（五）應當由有關主管部門糾正或者處理、處罰的其他事項。
第十八條 對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關認為應當給予行政處分的，應當向被審計單位或者其上級機關、監察機關提出給予行政處分的建議。
第十九條 審計機關認為有關單位或者有關責任人員違反法律、行政法規的規定，依法應當構成犯罪的，移送有關司法機關追究刑事責任。
第二十條 審計機關對被審計單位違反《審計法》的規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，依法作出審計處罰決定，製作審計處罰決定書。
第二十一條 審計機關在作出審計決定和審計處罰決定時，應當告知被審計單位和有關責任人員作出審計處罰的事實、理由和依據，並告知被審計單位和有關責任人員依法享有的申請審計復議的權利。
第二十二條 審計機關實施審計處理、處罰，有下列情形之一的，由上級審計機關責令改正，並可以依照審計執法過錯責任追究制度的規定追究有關責任人員的責任：
（一）違反有關法律、法規規定的審計處理、處罰程序的；
（二）擅自改變審計處理、處罰種類和裁量幅度的；
（三）沒有審計處理、處罰的法律依據的；
（四）應當移送有關部門處理而沒有移送的。
第二十三條 審計機關和審計人員的其他法律責任，依照《審計法》、《行政處罰法》和其他法律、法規的規定辦理。
第二十四條 被審計單位應當執行審計決定和審計處罰決定，並將應當繳納的款項按照財政管理體制和國家有關規定繳入專門帳戶；依法沒收的違法所得和罰款，全部繳入國庫。
第二十五條 本規定由審計署負責解釋。
第二十六條 本規定自發布之日起施行。審計署於1996年12月16日發布的《審計機關審計處理處罰的規定》（審法發〔1996〕360號）同時廢止。

㈣ 審計署關於實施審計工作程序的若干規定

第一條為了實現審計工作規范化，保證審計機關依法行使審計監督權，提高審計工作效率和工作質量，根據《中華人民共和國審計條例》（以下簡稱《審計條例》），制定本規定。第二條審計機關依照《審計條例》、《審計條例施行細則》（以下簡稱《施行細則》）的規定辦理審計事項，以事實為根據，以法律為准繩，實事求是，客觀公正。第三條審計機關根據審計工作計劃確定的審計項目組成審計組，在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。
審計通知書的內容包括：
（一）審計的范圍、內容、時間和方式；
（二）審計組長及其他成員的名單；
（三）對被審計單位配合審計工作的要求。
審計機關認為需要被審計單位自查的，應在審計通知書中寫明自查的內容、要求和時間。第四條審計機關辦理審計事項時，對涉及其他地區有關單位的問題，需要調查核實的，可以與該地區審計機關協商並委託其調查核實。
被委託的審計機關接受委託後，應當及時予以調查，並將調查結果書面通知委託的審計機關。第五條審計組對審計事項審計後，提出審計報告，在向審計機關提交前應當按照《審計條例》第二十一條的規定徵求被審計單位的意見。如果接受了被審計單位的意見應當修改審計報告。被審計單位的書面意見要隨同審計報告一並報送審計機關。第六條審計機關應當設立專門機構或指定專門人員，對審計組認為被審計單位違反財經法規需要處罰的審計報告進行復核，提出復核意見。第七條審計機關按照《施行細則》第三十一條的規定，對審計報告中的下列事項進行審定：
（一）主要事實是否清楚；
（二）審計證據是否充分；
（三）審計評價、審計結論是否適當；
（四）審計處理意見是否正確。第八條審計機關審定審計報告後，對有違反財經法規行為需要依法予以處理的，應按《審計條例》第二十二條規定辦理；對無違反財經法規行為的，應當進行審計評價，作出審計意見書，通知被審計單位。第九條審計機關審計發現被審計單位的直接責任人和單位負責人（以下簡稱責任人員）嚴重違反財經法規，認為應當給予行政或司法處理的，應當移送有關主管部門、監察部門或司法機關處理。
審計機關移送處理應使用移送處理意見書，移送處理意見書的內容包括：
（一）責任人員的違法事實；
（二）審計機關對責任人員的經濟處理情況。
移送處理意見書應附送有關證據材料。第十條被審計單位對審計結論和決定不服的，應當按照《審計條例》第二十三條的規定，向上一級審計機關申請復審。
對審計署及其派出機構的審計結論和決定不服的，應當向審計署申請復審。
因不可抗力或者其他特殊情況耽誤法定申請期限的，在障礙消除後的十日內可以申請延長期限；是否准許，應由有管轄權的審計機關決定。
被審計單位的復審申請，應當以書面形式提出。第十一條申請復審應當符合下列條件：
（一）申請人是不服審計結論和決定的被審計單位；
（二）有明確的作出審計結論和決定的原審計機關；
（三）有具體的復審請求和依據；
（四）屬於申請復審范圍；
（五）屬於受理復審的審計機關管轄；
（六）法律、法規規定的其他條件。第十二條上一級審計機關自收到書面復審申請之日起十日內，對復審申請分別作出以下處理：
（一）復審申請符合要求的，應予受理；
（二）復審申請中沒有提出具體的復審請求、事實根據或者法規依據的，應當將復審申請退回，限期補正，過期不補正的，視為未提出復審申請；
（三）復審申請不符合第十一條規定條件之一的，不予受理並告知理由。
依前款規定所作的處理，應當書面通知申請復審單位，並抄送原審計機關。第十三條上一級審計機關辦理復審事項，應當按照下列情形分別作出復審結論和決定：
（一）原審計結論和決定事實清楚，符合法定許可權和審計工作程序，適用法律正確，維護原審計結論和決定。
（二）審計結論和決定有下列情形之一的，決定撤銷、變更或部分變更：
1．主要事實不清的；
2．適用法律、法規有錯誤的；
3．違反審計工作程序影響被審計單位合法權益的；
4．超越或者濫用職權的；
5．審計定性或者處理明顯不當的。
（三）審計工作程序上有不足的，維護原審計結論和決定，並通知原審計機關補正。

㈤ 違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導的目錄

第一章財政審計類
一、預算收入管理方面
1.擅自改變預算收入項目的范圍、標准、對象和期限
2.擅自減征、緩征、免徵預算收入
3.擅自將預算收入轉為預算外收入
4.隱瞞應當上繳的預算收入
5.應納入預算管理的非稅收入，未納入預算管理
6.截留、佔用或者挪用預算收入
7.坐支應當上繳的預算收入
8.不按照規定的預算級次、預算科目入庫預算收入
9.將預算收入存人財政專戶或國庫外設立的銀行賬戶
10.違規辦理預算收入退庫
二、預算支出管理方面
11.違規編制支出預算
12.違規變更、調整預算
13.批復預算不符合規定
14.辦理無預算或超預算撥款
15.未按規定的預算級次和程序撥款，越級辦理預算撥款
16.未按用款計劃核撥財政資金
17.未按規定列報財政支出
(1）虛列支出掛暫存
(2）將預撥下年經費列報當年支出
(3）已列支出的結餘款未沖減當年預算支出
(4）未按規定科目列報支出
(5）將在預算外支出的款項轉為預算內支出
18.未按規定設置和動用預備費
19.滯留應當下撥的財政資金
20.截留、挪用上級下撥的財政資金
21.擠占、挪用、調劑使用專項資金
22.以虛報、冒領等手段騙取財政資金
23.違反規定擴大開支范圍，提高開支標准
三、其他預算管理方面
24.違規調入資金
(1）將專項資金作為調入資金入庫
(2）將應作預算收入的資金作為調入資金入庫
(3）虛假調入資金
25.虛列結轉下年支出
26.違規挪用預算周轉金
27.變相發放財政周轉金借款
28.違規編制財政決算
29.批復決算不符合規定
30.往來款項清理不夠及時
四、預算外資金管理方面
31.擅自設立行政性收費、基金等預算外資金項目
32.擅自改變預算外資金項目的范圍、標准、對象和期限
33.對已明令取消、暫停執行或者降低標準的預算外資金項目，仍然依照原定項目、標准徵收或者變換名稱徵收
34.未按規定的比例和時間解繳應當上繳的預算外資金
35.擅自改變預算外資金的用途，或將預算外資金挪作他用
36.未嚴格執行收支兩條線管理規定
37.財政專戶往來款項清理不夠及時
38.未按規定辦理票據的印製、發放、繳銷等管理工作
五、金庫管理方面
39.延解、占壓應當上解的財政收入

㈥ 什麼是違反財經紀律的行為如何處分

違反財經紀律行為，是指違反財經管理法規、破壞國家財經管理秩序，按照黨紀處分條例規定應當受到黨紀處分的行為。一般行為批評教育，嚴重的依法處理。

根據《《財政違法行為處罰處分條例》》違反財經紀律行為主要有：

一、隱瞞、截留、坐支應當上交國家的財政收入的。

二、將隱瞞、截留款合夥私分的。

三、以虛報、冒領等手段騙取國家財政撥款、退稅款或補貼的。

四、將虛報、冒領等手段騙取的錢款合夥私分的。

五、不按預算或用款計劃核撥國家財政經費、資金的。

六、擅自動用國庫款項或財政專戶資金的。

七、個人借用公款超過6個月不還的。

八、以個人名義存儲公款的。

九、在對內對外活動中接受禮品應當上交而不上交的。

十、將接受的禮品集體私分的。

(6)違反財經法規行為審計定性處理處罰向導擴展閱讀：

第一條為了糾正財政違法行為，維護國家財政經濟秩序，制定本條例。

第二條縣級以上人民政府財政部門及審計機關在各自職權范圍內，依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。

省級以上人民政府財政部門的派出機構，應當在規定職權范圍內，依法對財政違法行為作出處理、處罰決定；審計機關的派出機構，應當根據審計機關的授權，依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。

根據需要，國務院可以依法調整財政部門及其派出機構（以下統稱財政部門）、審計機關及其派出機構（以下統稱審計機關）的職權范圍。

有財政違法行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有財政違法行為的個人，屬於國家公務員的，由監察機關及其派出機構（以下統稱監察機關）或者任免機關依照人事管理許可權，依法給予行政處分。

第三條財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分：

（一）違反規定設立財政收入項目；
（二）違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標准、對象和期限；
（三）對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標准徵收或者變換名稱徵收；
（四）緩收、不收財政收入；
（五）擅自將預算收入轉為預算外收入；
（六）其他違反國家財政收入管理規定的行為。《中華人民共和國稅收徵收管理法》等法律、行政法規另有規定的，依照其規定給予行政處分。

第四條財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。

對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）隱瞞應當上繳的財政收入；
（二）滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入；
（三）坐支應當上繳的財政收入；
（四）不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫；
（五）違反規定退付國庫庫款或者財政專戶資金；
（六）其他違反國家財政收入上繳規定的行為。

《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國預演算法》等法律、行政法規另有規定的，依照其規定給予行政處分。

第五條財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為之一的，責令改正，限期退還違法所得。

對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）延解、占壓應當上解的財政收入；
（二）不依照預算或者用款計劃核撥財政資金；
（三）違反規定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金；
（四）將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算；
（五）擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金；
（六）其他違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為。

第六條國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。

對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金；
（二）截留、挪用財政資金；
（三）滯留應當下撥的財政資金；
（四）違反規定擴大開支范圍，提高開支標准；
（五）其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。

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㈧ 違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導的介紹

《違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導（上）》的結構上看，對每一項違反財經法規的行為，該書先列出違法行為的名稱，然後再分別列出定性依據、處理處罰依據和移送依據以及與定性、處理處罰相關的其他依據。

㈨ 審計機關審計處理處罰的規定

第一條為了規范審計處理、處罰行為，保證審計工作質量，促進審計機關有效地依法行使審計處理、處罰權，根據《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）、《中華人民共和國行政處罰法》（以下簡稱《行政處罰法》），制定本規定。第二條本規定所稱審計處理、處罰規定，是指審計機關對審計事項作出評價，出具審計意見書，對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，以及違反《審計法》的行為，給予處理、處罰，作出審計決定時應當遵循的行為規范。第三條審計機關依照法律、法規、規章的規定，作出審計處理、處罰決定。
審計機關在作出審計處理、處罰決定時，應當遵循公正、公開、適度的原則，保持嚴謹、負責的態度。第四條審計處理、處罰由審計機關在法定職權范圍內實施。
審計機關不得委託其他組織或個人實施審計處理、處罰。第五條審計處理是指審計機關對違反國家規定的財政收支、財務收支行為採取的糾正措施。第六條審計處理的種類有：
（一）責令限期繳納、上繳應當繳納或上繳的財政收入；
（二）責令限期退還違法所得；
（三）責令限期退還被侵佔的國有資產；
（四）沖轉或調整有關帳目；
（五）依法採取的其他處理。第七條審計處罰是指審計機關對違反國家規定的財務收支行為和違反《審計法》的行為採取的行政制裁措施。第八條審計處罰的種類有：
（一）警告、通報批評；
（二）罰款；
（三）沒收違法所得；
（四）依法採取的其他處罰。第九條對違反國家規定的財務收支行為，有下列情形之一的，在法律、法規和規章規定的范圍內，從重處罰：
（一）單位負責人強制下屬人員違反財經法規的；
（二）挪用或剋扣救災、防災、撫恤、救濟、扶貧、教育等專項資金和物資的；
（三）違反國家規定的財務收支行為的款額較大、情節嚴重的；
（四）阻撓、抗拒審計或者拒不糾正錯誤的；
（五）屢查屢犯的；
（六）其他依法應當從重處罰的。第十條對違反國家規定的財務收支行為，有下列情形之一的，應當依法從輕、減輕或者免於處罰：
（一）違反國家規定的財務收支行為，經審計查出後，認真檢查錯誤並及時糾正的；
（二）違反國家規定的財務收支行為的款額較小、情節輕微，自行糾正的；
（三）能夠認真自查，並主動消除或者減輕違反財經法規行為危害後果的；
（四）受他人脅迫有違反國家規定的財務收支行為的；
（五）其他法律、法規和規章規定可以從輕、減輕或者免於處罰的。第十一條被審計單位違反國家規定的財務收支行為在2年內未被發現的，審計機關不再給予審計處罰。但不影響審計機關對其違反國家規定的財政收支、財務收支行為的依法處理。第十二條審計機關的罰款決定與罰款收繳分離的制度，依照國務院制定的具體實施辦法執行。第十三條對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，需要給予審計處理、處罰的，審計機關依照《審計法》第四十條的規定出具審計意見書，作出審計決定。
對被審計單位違反《審計法》的行為，需要給予處罰的，審計機關作出審計處罰決定。第十四條審計機關在作出審計處罰決定時，應當告知被審計單位和有關責任人員作出審計處罰決定的事實、理由及依據，並告知被審計單位和有關責任人員依法享有的權利。第十五條審計機關在進行審計處理、處罰時，應當充分聽取被審計單位和有關責任人員的陳述和申辯；被審計單位和有關責任人員提出的事實、理由或者證據成立的，審計機關應當採納。
審計機關不得因被審計單位和有關責任人員申辯而加重處罰。第十六條審計機關對違反《審計法》負有直接責任的有關責任人員依法給予行政處分，或提出給予行政處分的建議，並可以依照有關規定給予行政處罰。第十七條審計機關對被審計單位處以違反國家規定的財務收支金額百分之五以上、且金額在10萬元以上的罰款時，應當告知被審計單位有要求舉行聽證的權利；被審計單位要求聽證的，審計機關應當組織聽證。
審計機關對違反國家規定的財務收支行為負有直接責任的有關責任人員處以2000元以上的罰款時，應當告知有關責任人員有要求舉行聽證的權利；有關責任人員要求聽證的，審計機關應當組織聽證。

㈩ 審計機關審計處理處罰的規定(2000)

第一條為了規范審計處理、處罰行為，發揮審計監督的作用，維護公民、法人或者其他組織的合法權益，根據《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）、《中華人民共和國行政處罰法》（以下簡稱《行政處罰法》）以及其他有關法律、法規的規定，制定本規定。第二條審計機關對違反國家規定的財政收支、財務收支行為以及違反《審計法》的行為進行處理、處罰時，應當遵循本規定。第三條審計處理是指審計機關對違反國家規定的財政收支、財務收支行為採取的糾正措施。審計處理的種類有：
（一）責令限期繳納、上繳應當繳納或上繳的財政收入；
（二）責令限期退還被侵佔的國有資產；
（三）責令限期退還違法所得；
（四）責令沖轉或者調整有關會計帳目；
（五）依法採取的其他處理措施。第四條審計處罰是指是審計機關依法對違反國家規定的財政收支、財務收支行為和違反《審計法》的行為採取的處罰措施。
審計處罰的種類有：
（一）警告、通報批評；
（二）罰款；
（三）沒收違法所得；
（四）依法採取的其他處罰措施。第五條審計機關作出審計處理、處罰決定，應當遵循公正、公正的原則。第六條審計處理、處罰由審計機關依法實施，審計機關不得委託其他組織或者個人實施審計處理、處罰。第七條審計終結後，審計機關應對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，需要依法給予處理、處罰的，依法作出審計決定，製作審計決定書；或者向有關主管機關提出處理、處罰建議。第八條審計意見書應當包括以下內容：
（一）審計的范圍、內容、方式和時間；
（二）對審計事項的評價意見和評價依據；
（三）責令被審計單位自行糾正的事項；
（四）改進被審計單位財政收支、財務收支管理和提高效益的意見和建議。第九條審計決定應當包括以下內容：
（一）審計的范圍、內容、方式和時間；
（二）被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支的行為；
（三）定性、處理、處罰決定及其依據；
（四）處理、處罰決定執行的期限和要求；
（五）依法申請復議的期限和復議機關。第十條審計機關出具審計意見書、作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰建議前，應當由復核機構或者專職復核人員進行復核。第十一條審計機關應當依照法律、法規和國家和其他有關財政收支、財務收支的規定作出審計處理、處罰決定。第十二條審計機關在進行審計處理、處罰前，應當充分聽取被審計單位和有關責任人員的陳述和申辯。審計機關不得因被審計單位和有關責任人員的申辯而加重處罰。第十三條審計機關在進行審計處罰前，對符合審計聽證條件的，應當告知被審計單位或者有關責任人員有要求審計聽證的權利；被審計單位或者有關責任人要求審計聽證的，審計機關應當組織審計聽證。
審計聽證會的工作應當依照《行政處罰法》和《審計機關審計聽證的規定》的有關規定辦理。第十四條對有下列情形之一的違法行為，審計機關應當依法從重處罰：
（一）單位負責人強制下屬人員違反財經法規的；
（二）挪用或者剋扣救災、防災、撫恤、扶貧、教育、養老、下崗再就業等專項資金和物資的；
（三）違反國家規定的財政收支、財務收支行為的數額較大、情節嚴重的；
（四）阻撓、抗拒審計或者拒不糾正錯誤的；
（五）拒不提供或者故意提供虛假會計資料的；
（六）屢查屢犯的；
（七）其他依法應當從重處罰的。第十五條審計機關對有下列情形之一的違反國家規定的行為，應當依法從輕、減輕或者免予處罰：
（一）違反國家規定的財政收支、財務收支行為，經審計查出後，認真檢查錯誤並及時糾正的；
（二）違反國家規定的財政收支、財務收支行為的款額較小、情節輕微，自行糾正的；
（三）能夠認真自查，並主動消除或者減輕違反財經法規行為危害後果的；
（四）受他人脅迫有違反國家規定的財政收支、財務收支行為的；
（五）法律、法規和規章規定可以從輕、減輕或者免予處罰的其他行為。第十六條除法律另有規定外，被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為在二年內未被發現的；審計機關不再給予審計處罰。但審計機關應當對該違反國家規定的財政收支、財務收支行為依法予以審計處理。
前款規定的期限，人違法行為終了之日起計算。