西藏自治區運管局財務規章制度

㈠ 財務內控制度的內容

財務內部控制的內容主要包括會計控制以及管理控制中與財務相關的內容。會計控制是企業財務內部控制的核心，企業經營狀況，最終是需要由會計信息而反應出來的。

管理控制是企業集團在組織財務管理活動中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務管理中的許可權安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業財務管理效率。

1、交通規費收入及解繳管理制度

交通規費是征稽部門根據國家及自治區有關的政策，規定向有車單位和個人徵集的資金，是進行交通基礎設施建設的主要資金來源，為做好規費收入的解繳工作，特製定本管理制度。

2、貨幣資金管理制度

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

3、專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特製定本管理制度。

4、經費管理制度

經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

5、財務收支審批制度

凡購買辦公用物品等，由處長審批。正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；

經核定標准後的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復後，按批復辦理。

(1)西藏自治區運管局財務規章制度擴展閱讀：

根據交通規費徵收的特點，處里設財務科，財務工作由處長主管，下設科長、規費會計、經費會計、出納、審計崗位，處下屬各所、隊設財務室，設規費會計、出納，處長對財務科工作全面負責，領導會計人員和單位其他人員認真執行會計法律、法規、規章、制度；

督促內部會計管理制度的貫徹實施，保證會計資料合法、真實、准確、完整，保障會計人員依法行使職權，對忠於職守、做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵。

貨幣資金管理制度：

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

一、現金管理

1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。

2、現金收入的來源有：從銀行提取的現金；職工歸還的各種借款；其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。

3、現金開支的范圍有：對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。

超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。

4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。

5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。

6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。

7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。

8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每月核對庫存現金金額，並與總帳核對相符。

9、庫存現金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。

二、銀行存款管理

1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。

2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。

3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。

4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。

5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。

6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。

參考資料來源：網路-財務內部控制

㈡ 財務管理制度

我是在總裁學習網上面找的，不知道對你有沒有幫助。
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度。敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
希望採納

㈢ 財務管理制度包括哪些內容

包括：籌來資管源理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理

財務管理的主要內容有：

1、籌資管理 2、投資管理 3、營運資金管理 4、利潤分配管理

財務管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在「理」。會計是指以資金形式，對企業經營活動進行連續地反映、監督和參與決策的工作。主要在事後核算，重在「算」。

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㈣ 財務管理制度

財務管理制度（精選6篇）

在日新月異的現代社會中，很多場合都離不了制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。擬起制度來就毫無頭緒？下面是我收集整理的財務管理制度（精選6篇），僅供參考，大家一起來看看吧。

財務管理制度1

一、財務管理的基本原則、任務

1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，並接受上級相關部門的財務檢查。

二、財務管理體制

1、學校財務管理體制是：「統一領導，集中管理」，財務工作實行校長負責制。

2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情況，明確分工並制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。

三、預算及收入管理

1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

2、編制預算必須堅持「量入為出，收支平衡」的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。

四、支出管理

1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

2、學校支出包括：

⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成後並接受有關部門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標准。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情況制定有關規定和開支標准，並報校長室審批。

五、資產管理

1、資產是學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標准，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。

六、財務監督和檢查

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，並進行有效的經濟核算。

4、學校財務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。

七、財務報告和財務分析

1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。

2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，形成科學規范的財務運行模式。

九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

財務管理制度2

一、幼兒園財產必須具備有效的適用性，計劃添置調撥財產必須適用於幼兒園的發展需要。對具有反復、長期使用的財產，應當注意保養維修，延長使用期。

二、向領導提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學設備，根據需要與可能不斷添置各類財產。

三、養成幼兒愛護公物的的良好習慣，抵制各種侵犯公共財產的.行為，減少和避免財產的損失，維護財產的安全，損壞公物要賠償。

四、加強財產管理，貫徹「統一領導，分工管理，層層負責，合理調配，管理結合，物盡其用」的原則。遵守制度，責任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管理。嚴格按照《貴州省中小學物資管理暫行辦法》管理幼兒園各類財產。

五、每年按時進行財產清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，查明原因，按規定入帳。對損壞的財產應查明原因分清責任，經領導批准。貴重的應由主管部門批准後，再做妥善處理。

六、財產管理人員，調動或調離，要將經管的財產逐一清點造冊。帳實相符後，向接辦人員逐一交待清楚，雙方在清查表上簽字，並由財產主管負責人監交。

財務管理制度3

為規范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進衛生院持續發展，根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定，特製訂本制度。

一、收入管理

衛生院收入是指衛生院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、葯品收入、其他收入。

(一)實行收入預算管理

單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標准調整情況來確定收入總額。

為了促進收入預算順利實現，單位應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，並為編制和執行下年度預算提供依據。

(二)嚴格執行國家規定的收費標准和加強收費票據的管理

鄉鎮衛生院的各項收費要認真執行國家的物價政策，做到「應收則收，應收不漏」，但任何部門和個人不得發生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職(或兼職)物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。

收費票據分為財政部門統一監制的票據和自製票據。鄉鎮衛生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據;單位內部管理需要可使用自製或外購收款票據。所有收費票據和自製收款票據須由單位財務部門統一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用於經營性收費。

(三)單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。

衛生院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務科統一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現金及支票於當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制「收費日報表」，並將「收費日報表」及附件(收支票據存根聯等)送交財務部門，出納應根據收入憑證及時入賬，並在憑證上加蓋「現金收訖」章。

嚴禁業務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。衛生院也不得將收入轉到三產、工會、食堂等部門。

(四)加強對醫院收入的控制

衛生院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等;葯品收入應注意是否與葯房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門統一監制的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。

(五)為合理擴大衛生院業務收入尋找途徑

業務收入是衛生院補償消耗的主要手段，衛生院要增加業務收入，除了按收費標准規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術條件，擴大醫療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。

衛生院應根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查找差距原因，預測發展趨勢，為改進工作和決策提供依據。

二、支出管理

衛生院的支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費，包括醫療支出、葯品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛生院的各項支出必須貫徹「厲行節約，勤儉辦事業」的原則，執行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。

(一)預算管理

支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標准、物價因素等為基本依據。

衛生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規模可將預算分解成部門預算，並加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。

衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開支范圍，正確劃分費用支出(正常業務開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。

(二)專項資金支出管理

專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫院內部形成的有專門用途的資金。衛生院對專項資金支出，要根據量入為出、專款專用的原則。

凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經衛生院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，並按有關規定程序報批，辦理相關手續;各投資項目須嚴格按國家有關規定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。衛生院應開展投資項目效益分析，及時發現問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。

從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿，並按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。

衛生院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用於職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，並要充分發揚民主，接受群眾監督。

(三)嚴格控制支出，提高資金使用率

衛生院應制定資金收支審批制度，並嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《浙江省〈醫院財務制度〉補充規定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。

衛生院發給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執行，其獎金總額不超過本單位國家規定工資(即職務工資、事業津貼、崗位津貼)的額度內。個人消費基金增長率不得超過業務增長率，以防止個人消費資金過快增長。衛生院可實行績效工資制，以防止虧損現象發生。

衛生院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中佔有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供准確、科學的信息。

財務管理制度4

一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特製定本制度。

二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金。嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全。認真編制和執行財務預算。積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析。進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。

三、醫院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。

四、醫院財務管理體制：實行"統一領導，集中管理"模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行"計劃"為特徵的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執行院長審批，即可辦理。屬預算外的，由醫院財務負責人復核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。

五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。

六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。

七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。

財務管理制度5

第一條為了管理好本校友會費，實行專戶、專款、專用，實行理財公開、透明的原則，特製定此制度。

第二條帳戶管理：

1.在工商銀行開設校友會專用帳戶，由校友會財務機構收取會費，其他部門及個人無權收理會費；

2.山西本地校友會，會員費實行年收制，金額為300元整，在外地的會員可以自願交納會費，金額自定；

3.會費繳納方式：

（1）將會費打入工商銀行賬戶，並發信息告之校友會財務機構；

（2）舉辦活動時，將會費交予校友會財務機構。

4.如有特殊情況離開本會的，按情況可退還個人余費，被開除的一律不退；

5.任何會員在繳納會費後有權過問有疑帳目(3人以上)。

第三條會費運用：

1.會員的會費全部用於校友會運作和建設的日常必要開支；

2.每次舉行大型活動時按預測以及校友會賬戶余額收取費用；

3.校友會舉辦活動時，校友會活動組織策劃安排方向財務機構申請活動資金，並在活動結束後向財務機構提交相關付款憑證，多退少補；

第四條開支審批：

1.金額在人民幣3千元以下開支，由財務機構負責人簽字。

2.金額在人民幣3千元——1萬元的開支，由校友會常任理事共同審批，簽字才生效；

3.金額在人民幣1萬元以上的開支，需召集校友會理事，召開全體理事會議商討決定。會議須有三分之二的人員出席方有效。會議形成的決議，須出席人員過半數通過才具效力，大家表決後，並由校友會常任理事簽字方可執行。

第五條日常管理

1.費用開支必須堅持先申請，後開支的原則，對不申請先發生的開支項目，校友會財務機構有權拒絕支付款項；

2.校友會財務機構必須建立嚴格的財務管理制度，做到合法、真實、准確、完整，及時記錄各項收支；

3.每次活動後的7個工作日內，校友會財務機構公開至上次活動的財務收支詳情。

第六條財務監督：

1.由校友會會員成立財務審查小組，對校友會的財務工作和資金運用實行監督；

2.審查小組根據實際情況，採取定期方式，對校友會的帳目和開支情況進行財務審計，並公開審計結果，向全體校友公布。

第七條本制度適用於校友會發展初期，隨著校友會的壯大，作相應修改。

財務管理制度6

總則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特製定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字准確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務處理。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否准確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、准確、完整，並符合會計制度的規定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

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㈤ 西藏自治區預算執行情況審計監督暫行辦法

第一條為了做好對自治區預算執行和其他財政收支的審計監督工作，充分發揮預算在宏觀經濟中的調控作用，保障我區經濟和社會的健康發展，根據《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）、《中央預算執行情況審計監督暫行辦法》等有關法律、法規的規定，結合西藏實際，制定本辦法。第二條根據《審計法》的規定，各級審計機關分別在自治區主席、市長、縣（市、區）長和上一級審計機關的領導下，依法對本級預算執行情況、下級人民政府預算執行、決算及其他財政收支的真實、合法和效益進行審計監督。第三條對自治區各級預算執行情況和其他財政收支進行審計，應當有利於自治區各級人民政府對本級財政收支的管理和本級人民代表大會常務委員會對本級預算執行和其他財政收支的監督；有利於促進財政部門和其他部門依法有效地行使預算管理職權；有利於提高各級財政預算管理水平，更加合理地分配各項財政資金，進一步提高資金使用效益；有利於實現地方預算執行和其他財政收支審計監督工作的法制化。第四條自治區各級審計機關對本級預算執行情況進行審計監督的主要內容：
（一）財政部門按照本級人民代表大會批準的預算向各部門（單位）批復預算的情況、預算執行中調整情況和預算收支變化情況；
（二）財政、稅務等部門，依照有關法律、法規、規章的規定，及時、足額徵收應征的各項稅收收入、專項收入和其他收入等預算收入情況；
（三）財政部門按照批準的年度預算和用款計劃、預算級次和程序、用款單位的實際用款進度，撥付本級預算支出資金情況；
（四）財政部門依照有關法律、法規、規章和財政管理體制的規定，撥付補助下級財政支出資金和辦理結算情況；
（五）財政部門依照有關法律、法規、規章的規定管理債務還本付息情況；
（六）各部門（單位）執行年度支出預算和財政、財務制度，以及相關的經濟建設和事業發展情況；有預算收入上繳任務部門的預算收入上繳情況；
（七）自治區各級國庫按照國家和自治區的有關規定，辦理預算收入的收納和預算支出的撥付情況；
（八）自治區主席、市長、縣（市、區）長授權審計的實行專項管理的本級財政收支情況；
（九）與預算執行情況有關的其他情況。第五條自治區各級審計機關對本級其他財政收支進行審計監督的主要內容：
（一）財政部門依照有關法律、法規、規章的規定，管理和使用預算外資金和財政有償使用資金的情況；
（二）各部門依照有關法律、法規、規章規定，管理和使用預算外資金的情況。第六條自治區各級審計機關應當對下級政府在預算執行和決算中，執行預算和稅收法律、法規情況，分配使用自治區財政補助資金以及預算外資金管理和使用情況等關系全區財政工作全局的問題，進行審計或審計調查。第七條根據《審計法》有關審計工作報告制度的規定，自治區審計機關應當在每年第一季度對上一年度財政部門和其他部門預算執行情況和其他財政收支情況，進行就地審計。
自治區審計機關每年第二季度應當向自治區人民政府和國家審計署提出對上一年度本級預算執行和其他財政收支的審計結果報告。自治區審計機關應當按照自治區人民代表大會常務委員會的安排，受自治區人民政府的委託，每年向自治區人民代表大會常務委員會提出對上一年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告。
市、縣（市、區）審計機關每年應當對本級預算執行情況和其他財政收支情況就地審計，向本級人民政府提出上年度財政預算執行和其他財政收支情況的審計結果報告，同時報送上級審計機關。根據本級人民政府的委託，向本級人民代表大會常務委員會提出上年度財政預算執行情況和其他財政收支的審計工作報告。第八條各級財政部門和其他部門（單位）應當及時向同級審計機關報送以下資料：
（一）本級人民代表大會審查批準的財政預算、財政部門向各部門批復的預算（含預算調整情況）以及部門向所屬單位批復的預算；
（二）本級財政決算草案、其他財政收支的有關資料和上年度審計後的整改措施以及取得的成效等：
（三）財政、稅務部門發布的財政、預算、稅務、財務和會計等規章制度。

㈥ 財務管理制度包括哪些內容

企業財務內部控制制度體系(以下簡稱「財務內控制度體系」)是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯系、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計信息質量，保護資產的安全、完整，促進企業規范健康發展，具有十分重要的現實意義。
具體地講，企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：
(一)原則性的財務、會計制度
會計核算制度：
(1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。
財務管理制度：
(1)企業內部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產、遞延資產管理;(9)其他資產管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。
(二)綜合性管理制度
1.賬務處理程序制度;2.財務預算管理制度;3.會計稽核制度;4.內部牽制制度;5.財產清查制度;6.財務分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
(三)財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權審批制度;3.重大費用支出審批與授權審批制度;4.財務重大事項報告制度。
(四)財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內部會計人員管理辦法;5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
(五)成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法。

㈦ 西藏自治區財政監督條例

第一條為了加強財政監督，規范財政監督行為，維護財經秩序，根據《中華人民共和國預演算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律、法規，結合自治區實際，制定本條例。第二條本條例所稱財政監督是指自治區各級人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）依法對國家機關、企業、事業單位、社會團體及其他組織和個人涉及財政預算內外收支、財務收支、國有資產等事項所進行的監督。第三條財政部門實施監督應當遵循公開、公平、公正的原則。財政監督採取調查、稽核、檢查等方式，堅持直接監督與委託監督相結合，專項檢查、綜合檢查與日常檢查相結合。第四條財政部門依照財政管理體制和財務隸屬關系實施財政監督。
上級財政部門在必要時，可以將其管轄范圍內的財政監督事項，委託下級財政部門監督；上級財政部門對下級財政部門管轄范圍內的重大財政事項，可以直接監督。
財政部門的內部監督檢查，由財政監督檢查機構對財政部門內設各職能機構的財政財務會計管理、預算編審執行、內部制約制度以及直屬單位的財務收支和會計信息質量等情況進行監督檢查。第五條各級人民政府應當加強對財政監督工作的領導，並定期聽取本級財政部門的有關財政監督情況的匯報。
財政部門應當及時向本級人民政府報告財政監督中發現的重要情況和問題。第六條財政部門和其他經濟監督部門之間應當協調配合、互通信息。第七條任何單位和個人都有權舉報違反財政法律、法規的行為。財政部門對舉報事項應當及時查處，並為舉報人保密。對舉報有功人員應當予以獎勵。第八條財政部門依法監督下列事項：
（一）各預算部門及其所屬單位預算編制、執行、調整和決算情況；
（二）應向財政解繳預算收入的單位解繳預算收入情況，以及本級各預算收入徵收機關徵收預算收入情況；
（三）所在地國庫辦理預算收入的收納、劃分、留解、退付和預算支出的撥付情況；
（四）預算外資金的徵收、管理和使用情況；
（五）專項資金的收支管理情況；
（六）國有資產收益、毀損情況，國有資產產權登記、資產評估、產權界定及國有股權管理情況；
（七）政府采購資金管理使用情況；
（八）社會保障資金的管理使用情況；
（九）會計信息質量和會計師事務所執業質量情況；
（十）財務會計制度的執行情況；
（十一）法律、法規規定的其他事項。第九條財政部門可以將涉及國家秘密以外的財政監督事項委託給具備相應資質條件的社會中介機構實施檢查。第十條財政部門實施監督應當組成檢查組，檢查組成員不得少於2人。第十一條財政監督檢查組進行檢查時有權查閱被監督檢查單位有關的文件和資料。調查、詢問有關人員，核實現金、有價證券、實物等資產。第十二條被監督檢查單位應當配合財政部門的監督檢查工作，如實提供有關的資料和情況，不得以任何形式拖延、阻礙、拒絕檢查。第十三條財政監督檢查組應當在實施檢查3個工作日前將檢查通知書送達被檢查單位。
檢查通知書的主要內容：
（一）檢查文號；
（二）被檢查單位的名稱；
（三）檢查的依據、范圍、內容、方式和時間；
（四）對被檢查單位的具體要求；
（五）檢查組組長、成員名單及聯系方式；
（六）財政部門印章、簽發日期。第十四條財政監督檢查人員實施檢查時應當向被監督檢查單位出示有關證件。第十五條財政監督檢查人員與被監督檢查單位或事項有利害關系的，應當迴避，被監督檢查單位也有權要求其迴避。第十六條財政監督檢查人員實施監督檢查時應當依法履行職責，遵守工作紀律，保守國家秘密和被監督檢查單位的商業秘密。第十七條財政監督檢查組應當在檢查工作結束後10個工作日內形成財政監督檢查報告，並送交被監督檢查單位徵求意見。
被監督檢查單位應當自接到財政監督檢查報告之日起5個工作日內，將其反饋意見書面送交檢查組或者財政部門。
被監督檢查單位對財政監督檢查報告有異議的，檢查組應當進行核查、取證；在規定期限內未提出書面意見的，視為無異議。第十八條財政監督檢查報告應當包括以下內容：
（一）檢查的范圍、內容、方式、時間；
（二）被檢查單位的基本情況；
（三）檢查認定的事實及依據；
（四）檢查處理意見；
（五）被檢查單位的意見；
（六）檢查組組長及成員簽名；
（七）報告日期。