審計常用定性表述及適用法規向導
① 審計常見二十個問題定性及處理處罰依據(2)
10.預算內資金轉預算外
表現形式：部門、單位將收取應上繳的預算內收入轉作預算外收入。
定性依據：國發〔1996〕29號《關於加強預算外資金管理的決定》第一條“各級人民政府要嚴格按照《中華人民共和國預演算法》和財政法規的要求，切實加強對財政預算資金和預算外資金的管理，完善對財政資金的監督檢查制度。任何地區、部門和單位都不得隱瞞財政收入，將財政預算資金轉為預算外資金……”。財綜字(1996)104號《預算外資金管理實施辦法》第四十三條第(一)項“隱瞞財政預算收入，將預算資金轉為預算外資金，按違反財經紀律或違法行為進行處罰”。
處理處罰：〔1996〕29號《關於加強預算外資金管理的決定》第八條第三款：“對隱瞞財政預算收入，將預算資金轉為預算外的，要將違反規定的收入全部上繳上一級財政。同時，要追究有關部門和本級政府領導人的責任，依據情節輕重給予處分直至撤銷其職務。”財綜字〔1996〕104號《預算外資金管理實施辦法》第四十四條第(一)項“要將違反規定的收入全部上繳上一級財政。同時，追究有關人員和領導的責任，依據情節輕重給予行政處分直至撤銷其職務”。
隱瞞、轉移預算外資金收入：將預算外資金收入記入往來款科目、暫存在所屬單位賬戶上或者另設賬戶單獨核算私設“小金庫”、公款私存。
11.行政事業單位隱瞞收入、在往來中列收列支
表現形式：應當納入單位收入管理的款項在往來中列收列支，致使這部分收入和支出在年終決算無法反映。
定性依據：財預字[1998]49好《行政單位會計制度》第四十九條“行政單位的往來款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關規定應當轉作各項收入和各項支出的往來款項要及時轉入各有關帳戶，編入本年決算”。[1998]財政部令第9號《行政單位財務規則》第十條“行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理，統籌安排使用”。財預字[1997]288號《事業單位會計制度》第三部分“事業單位的往來款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關規定應當轉作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算。”[1996]財政部令第8號《事業單位財務規則》第十三條“事業單位的各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理”。
處理處罰：依[2004]國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第七條(一)款“虛增、虛減財政收入或者財政支出”之規定：責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級處分;情節嚴重的，給予撤職處分。
此外，隱瞞的收入屬事業單位的經營收入的，換應當依照稅收法律法規規定進行納稅處理(行政事業單位分別引用)
12.截留、挪用水資源費
表現形式：單位將收取的水資源費未按規定上繳。
定性依據：違反了省政府令[2003]第4號《甘肅省水資源費徵收管理辦法》第十五條“水資源費作為水利專項資金，實行收支兩條線、專款專用的辦法，不得坐支、截留、挪用。”
處理處罰：依《甘肅省水資源費徵收管理辦法》第十五條“坐支、截留、挪用水資源費的，或不按本辦法的規定上繳水資源費的，上級水行政主管部門應會同同級財政、審計部門進行清查，收繳違紀資金，並按國家有關規定進行處理”及[2004]國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第四條(二)款“滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入”之規定：責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處。
13.隱瞞、轉移預算外資金收入
表現形式：將預算外資金收入記入往來款科目、暫存在所屬單位帳戶或者另設帳戶單獨核算私設“小金庫”、公款私存。
定性依據：違反了國發[1996]29號《關於加強預算外資金管理的決定》第一條“各部門、各單位未經財政部門批准，不得擅自將財政撥款轉為有償使用，更不得設置帳外帳和“小金庫”。”第七條“……嚴禁將預算外資金轉交非財務機構管理、帳外設帳、私設“小金庫”和公款私存”和財綜字[1996]104號《預算外資金管理實施辦法》第四十三條第(五)項及《甘肅省預算外資金管理條例》第十三條“各部門、各單位的'預算外資金，必須由本單位的財務部門統一管理，收入上繳同級財政專戶。嚴禁將預算外資金轉交非財務機構管理，帳外設帳，私設“小金庫”和公款私存。”
處理處罰：依國發[1996]29號《關於加強預算外資金管理的決定》第八條第六款“對用預算外資金私設“小金庫”、搞房地產等計劃外投資、從事股票、期貨交易和不按規定要求開設預算外資金帳戶等違反規定的活動，以及濫發獎金和實物的，除責令追回資金上繳同級財政外，還要依照有關規定予以處罰，並依據情節輕重給予當事人和有關領導處分。”財綜字[1996]104號《預算外資金管理實施辦法》第四十四條第(二)項;《甘肅省預算外資金管理條例》第二十九條(四)款之規定：沒收其全部款項，處違法款項1倍至2倍的罰款。
14.違規使用預算外資金
表現形式：(1)用預算外資金炒股票、炒房地產、進行期貨交易、拆借資金等;(2)超過規定標准，用預算外資金發放獎金、津貼、補貼、實物;(3)未經有權部門批准，用預算外資金購置專控商品;(4)未經有權部門批准搞計劃外固定資產投資的。
定性依據：違反了《甘肅省預算外資金管理條例》第十六條各部門、各單位要嚴格按國家規定和經財政部門核定的預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃使用預算外資金。專項用於公共工程、公共事業的基金和收費，以及其他專項資金，要按計劃和規定用途專款專用，由財政部門審核後分期撥付資金。用於基本建設的，須經財政部門嚴格審查資金來源後，將資金存入同級財政部門在建設銀行開設的預算外資金專戶，納入基本建設計劃。用於購買商品房和專控商品的，須經財政部門審查資金來源符合規定後，方可辦理審批手續。用於發放工資、獎金、補貼、津貼和用作福利的，要提出用款計劃，經同級財政部門審查同意後按國家和省的有關規定執行。
處理處罰：依《甘肅省預算外資金管理條例》第二十九條(六)款之規定：責令限期糾正，處違法款項15%至30%的罰款。
15.違規使用收費票據
表現形式：擅自印製和使用收費票據;私自刻制、使用和偽造票據監(印)制章;偽造、制販假收費票據;未按規定使用收費票據、票據內容填寫不全;擅自轉借、轉讓、**、買賣、銷毀、塗改收費票據;利用收費票據亂收費或收取超出規定范圍和標準的收費或政府性基金;互相串用各種票據;丟失毀損收費票據。
定性依據：：違反了財綜字〔1998〕104號《行政事業收費和政府性基金票據管理規定》第二十條“下列行為屬於違反收費票據管理規定的行為：(一)未經批准，擅自印製和使用收費票據的;(二)私自刻制、使用和偽造票據監(印)制章的;(三)偽造、制販假收費票據的;(四)未按規定使用收費票據的;(五)擅自轉借、轉讓、**開、買賣、銷毀、塗改收費票據的;(六)利用收費票據亂收費或收取超出規定范圍和標準的收費或政府性基金的;(七)互相串用各種票據的;(八)不按規定接受財政部門及其委託票據管理機構的監督管理或不按規定提供有關資料的;(九)管理不善，丟失毀損收費票據的。”第十八條“收費單位應建立收費票據使用登記制度，設置收費票據登記簿，定期向同級財政部門報告收費票據的購領、使用、結存情況。收費票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經發現，應及時向同級財政部門報告。使用時，票據填寫必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查，不得塗改、挖補、撕毀。如發生票據丟失，應及時聲明作廢，查明原因，寫出書面報告，報同級財政部門處理。”
處理處罰：行政性收費依財綜字〔1998〕104號《行政事業收費和政府性基金票據管理規定》第二十一條之規定:對具有上述行為的單位和個人，有違法所得的，由財政部門或其委託的票據管理機構依法予以沒收，並可處以警告或罰款。對非法經營活動中的違法行，處以1000元以下罰款;對經營活動中的違法行，有違法所得的，處以違法金額3倍以下不超過30000元的罰款，沒有違法所得的，處以10000元下罰款。構成犯罪的，移交司法機關依法追究有關責任人的刑事責任。
事業性收費及其他依[2004]國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷毀非法印製的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬於國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：(一)違反規定印製財政收入票據;(二)轉借、串用、**開財政收入票據;(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據;(四)偽造、使用偽造的財政收入票據監(印)制章;(五)其他違反財政收入票據管理規定的行為。
16.違規使用發票
表現形式：轉借、轉讓、*開發票或者私自拆本使用發票、自行擴大專業發票使用范圍以及未按規定印製、生產、領購、取得、保管、開具發票。定性依據：《中華人民共和國發票管理辦法》(〔1993〕財政部令第6號)第二十五條“任何單位和個人不得轉借、轉讓、*開發票;未經稅務機關批准，不得拆本使用發票;不得自行擴大專業發票使用范圍。”第三十六條第一款“違反發票管理法規的行為包括：(一)未按照規定印製發票或者生產發票防偽專用品的;(二)未按照規定領購發票的;(三)未按照規定開具發票的;(四)未按照規定取得發票的;(五)未按照規定保管發票的;(六)未按照規定接受稅務機關檢查的。”
處理處罰：《中華人民共和國發票管理辦法》(〔1993〕財政部令第6號)第三十六條第二款“對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以並處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。”
17.違規收費
表現形式：擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標准、
無收費許可證收費等。定性依據：違反了《甘肅省價格管理條例》第十八條(二)款“事業性收費標准，由省人民政府價格主管部門會同有關部門根據提供的服務內容、合理耗費以及服務質量和數量，按照以收抵支的原則確定。”第十九條“行政性收費實行中央和省兩級審批。規定由省級審批的行政性收費，立項由省人民政府財政部門會同價格主管部門審定;標准由省人民政府價格主管部門會同財政部門審定。重要的收費項目和標准，報省人民政府批准，並報國家有關部門備案。其他任何單位和個人不得擅自製定行政性、事業性收費項目、標准和擴大收費范圍，提高收費標准。”國發[1996]29號《關於加強預算外資金管理的決定》第四條“收取或提取預算外資金必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標准和程序執行。行政事業性收費要嚴格執行中央、省兩級審批的管理制度。”《甘肅省預算外資金管理條例》第七條“各部門、各單位的預算外資金必須依照法律、法規和省人民政府的規章規定的范圍、標准、程序和辦法徵收和提取。未經國家和省批准，不得擅自增加收費項目、擴大范圍、提高標准。”
處理處罰：依《甘肅省價格管理條例》第三十七條“行政性、事業性收費單位違反本條例第十九條、第二十條規定，自立收費項目、提高收費標准和擴大收費范圍收費的，沒收違法所得，並可處違法所得1倍以上3倍以下罰款;情節嚴重的，可處違法所得3倍以上5倍以下罰款，並可暫扣或吊銷收費許可證。”國發[1996]29號《關於加強預算外資金管理的決定》第八條五款“對違反國家規定擅自設立行政事業性收費、基金項目或擴大范圍、提高標準的，違法金額一律沒收上繳財政。同時追究有關領導的責任，依據情節輕重給予處分直至撤銷其職務。”《甘肅省預算外資金管理條例》第二十九條(一)“違反本條例第七條第一款規定的，責令取消擅自增加的收費項目，糾正擅自擴大的范圍和提高的標准，沒收違法所得，並處違法所得1倍至3倍的罰款”。
18.違規向企業攤派
表現形式：在法律、法規規定之外向企業攤派費用;強制企業贊助、資助、捐獻財物;強制企業參加法定項目以外的保險等。定性依據：《禁止向企業攤派暫行條例》第五條“法律、法規規定的徵收費用項目，任何單位不得超出徵收的范圍，提高徵收的標准，變更徵收的辦法。”第六條“不得強制企業贊助、資助、捐獻財物。”第七條“除法律、法規規定外，不得強制企業購買有價證券或以其他形式向企業集資。”第八條“除法律、法規規定的強制保險項目外，不得強制企業參加保險。”第九條“除法律、法規規定外，不得將公益性義務勞動改變為向企業攤派財物。”第十條“不得違反本條例規定向企業進行其他形式的攤派。”處理處罰：《禁止向企業攤派暫行條例》第十八條“經審計機關確認為攤派行為的，審計機關應當通知攤派單位停止攤派行為，並限期退回攤派的財物;期滿不退回的，審計機關可以書面通知攤派單位的開戶銀行從其有關存款中扣還。攤派財物已不存在而無法追回時，審計機關可以通知有關部門扣繳相當於所攤派財物價值的款額，或採取其他經濟補償措施。”第十九條“對攤派單位的負責人和直接責任人員，監察機關或有關主管部門可根據情節輕重給予相應的行政處分。”
19.往來款長期掛賬
表現形式：部門、單位往來款未予及時清理，長期掛賬。
定性和處理處罰依據：財預字[1997]286號《事業單位會計准則》第二十三條第四款“各種應收及預付款項應當定期與債務人對賬核實，及時清算、催收。”第三十條“各種應付款項及應繳款項應及時清理並按規定辦理結算，不得長期掛賬。”[1998]財政部令第9號《行政單位財務規則》第二十九條“行政單位應當嚴格控制暫付款的規模，並及時進行清理，不得長期掛賬。”第三十六條“行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項;對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。”
20.行政單位專項資金結余、事業單位經營收支結余未單獨核算
表現形式：行政單位使用專項資金的結余、事業單位經營收支結余部分未單獨核算。
處理處罰依據：財預字[1998]49號《行政單位會計制度》第三十三條……“行政單位的正常經費結余與專項資金結余應分別核算。”[1996]財政部令第8號《事業單位財務規則》第二十條(二)款“經營收支結余應當單獨反映。”
② 簡述審計意見的類型及適用情形
在財務報表審計中，審計意見是對財務報表是否已按照適用的會計准則編制，以及財務報表是否在所有重大方面的公允，反映了被審計者的財務狀況、經營成果和現金流量發表的意見。審計意見具體可分為無保留意見和非無保留意見，下面小編就來說說各種審計意見的適用情形。
一、無保留意見
如果給審計意見按照「優良差」進行評級，無保留意見就屬於「優」。審計人員對被審計單位的財務報表，依照獨立審計准則的要求進行審查後，確認被審計單位採用的會計處理方法遵循了會計准則及有關規定。會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況，內容完整，表達清楚，無重要遺漏；報表項目的分類和編制方法符合規定要求。只有滿足了上述條件，審計人員才能出具無保留意見的審計報告。
大多數公司聘請事務所執行鑒證業務，都想要得到非無保留意見的審計報告。這是因為上市公司想要首發股票，甚至是企業在進行某些融資業務的時候，得到審計人員出具的無保留意見審計報告都是硬性要求。
二、非無保留意見
當審計人員根據獲取的審計證據，得出財務報表整體存在重大錯報的結論，或是在審計中無法獲取充分適當的審計證據，不能得出財務報表整體不存在重大錯報的結論時，應當出具非無保留意見。非無保留意見具體又可分為保留意見、否定意見和無法表示意見。
1．保留意見
保留意見比無保留意見的審計報告低一個層級，可評為「良」。當導致發表非無保留意見的事項的性質重大但不具有廣泛性時，審計人員會出具保留意見的審計報告。比如：甲公司僅一項無形資產在確認上存在問題，在其他方面都沒有問題，此時出具保留意見的審計報告可能是恰當的。
2．否定意見
否定意見代表被審計單位的財務報表相當糟糕，基本上不可以利用其信息進行決策。當財務報表存在重大錯報，導致發表非無保留意見的事項的性質重大且具有廣泛性時，應當出具否定意見的審計報告。
3．無法表示意見
當審計人員無法獲取充分適當的審計證據，此時出具無法表示意見是適當的。比如：被審計單位的會計記錄在火災中被毀損，就構成審計范圍受到限制。
以上就是財務報表審計中審計意見的幾種類型，公司想要得到無保留意見的審計報告，一是要按照適用的財務報告編制基礎進行編制，二是要保證報表不存在重大錯報。
③ 二，我國現行的審計法律法規依據主要有哪些
為了適應依法行政的要求，規范審計執法，防範審計風險，修訂後的《審計法》在第三條中增加了一款作為第二款：即「審計機關依據有關財政收支、財務收支的法律、法規和國家其他有關規定進行審計評價，在法定職權范圍內作出審計決定」。這主要是吸收《審計法實施條例》第四條的相關規定，從法律高度進一步明確審計機關的執法依據，明確審計機關作出處理處罰的執法主體資格。
審計機關依法對被審計單位的財政收支、財務收支進行審計監督是《憲法》和《審計法》賦予審計機關的職權。審計監督是一種執法監督活動，要求審計機關依法對被審計單位財政收支、財務收支的真實、合法和效益情況進行審計評價，對違反國家規定的財政收支、財務收支行為依法作出處理處罰的審計決定。然而，對於哪些法律法規能夠成為審計機關進行審計評價、作出處理處罰的執法依據，目前還存在不同認識，尤其是對於已規定了有關主管部門為執法主體的法律法規，常有人質疑審計機關是否還具有執法主體資格，能否依據其作出審計處理處罰決定。修訂後的《審計法》增加這款規定，實際上已經明確上述問題，這對於進一步澄清認識，解決審計法律適用的實際問題，是十分必要的。
明確審計機關的執法依據
審計機關在履行審計監督職責時，對被審計單位的財政收支、財務收支進行審計評價，作出審計決定必須有明確的法律依據，這是依法審計的必然要求。由於《審計法》及其實施條例主要是關於審計機關的組織形式、審計人員、審計監督職責范圍、審計許可權手段、審計程序及法律責任的法律規范，具有組織法和程序法的性質，不可能也沒有必要對被審計單位各類違反國家規定的財政收支、財務收支行為的具體表現形式作出全面的、列舉式的規定；不可能也沒有必要對上述各類違規行為的具體審計處理處罰種類和幅度作出具體規定。我國關於調整財政收支、財務收支關系的法律規范分散於財政、稅務、海關、金融、投資、物價等相關的法律、法規和規定中，這些法律規范分別規定了一些不同的違反財政收支、財務收支的行為和應承擔的法律責任。比如《預演算法》、《稅收征管法》、《會計法》、《證券法》、《保險法》、《公司法》、《商業銀行法》等等。這些法律規范對被審計單位均有效力，均應成為審計機關履行審計監督職責時對被審計單位進行監督檢查所依據的法律規范。審計實踐中，審計機關需要對查出的違反國家規定的財政收支、財務收支行為進行定性和處理處罰時，必須適用或者依照這些與財政收支、財務收支相關的法律規范，在這些法律規范只規定違規行為的具體表現形式未規定相應處理處罰措施的情況下，還可以依據《審計法實施條例》第五十二條、五十三條的規定進行處理處罰。因此，只有在《審計法》中通過對審計監督的法律適用問題作出指引性的規定，才能明確審計機關的執法依據。
④ 審計意見包括哪幾種類型，各類型的審計意見有何適用情
財務報表審計的審計意見的類型分為5種：
1、標準的無保留意見：說明審計師認為被審計者編制的財務報表已按照適用的會計准則的規定編制並在所有重大方面公允反映了被審計者的財務狀況、經營成果和現金流量。
2、帶強調事項段的無保留意見：說明審計師認為被審計者編制的財務報表符合相關會計准則的要求並在所有重大方面公允反映了被審計者的財務狀況、經營成果和現金流量，但是存在需要說明的事項，如對持續經營能力產生重大疑慮及重大不確定事項等。
3、保留意見：說明審計師認為財務報表整體是公允的，但是存在影響重大的錯報。
4、否定意見：說明審計師認為財務報表整體是不公允的或沒有按照適用的會計准則的規定編制。
5、無法表示意見：說明審計師的審計范圍受到了限制，且其可能產生的影響是重大而廣泛的，審計師不能獲取充分的審計證據。
(4)審計常用定性表述及適用法規向導擴展閱讀：
管理建議書與審計意見是同一審計委託形成的意見，具有直接的相互作用關系；但是，兩者又具有一些明顯得區別，主要包括：
1、對象不同。管理建議書與審計意見是同一審計委託項目的不同成果。管理建議是針對審計相關的內部控制提出的；審計的對象是被審計單位的會計報表，由此而形成的審計意見是針對會計報表提出的。
2、責任不同。注冊會計師在會計報表審計後就內部控制缺陷向被審計單位管理當局提供管理建議，不是一種業務約定，沒有法定責任；審計意見是對會計報表形成的意見，是法定的業務，具有法定的責任。
3、作用及影響的程度不同。管理建議書僅提供給被審計單位管理當局，供內部參考，不對外報送，對外不起鑒證作用，不應作為其他第三方依賴的佐證；審計意見是審計報告的核心內容，要向外報送，對外起鑒證作用，作用與影響很大。
⑤ 審計書籍 | 值得閱讀和收藏的10本審計類圖書
閱讀是心靈的避風港，也是思想的補給站，這10本審計類圖書值得審計人閱讀和收藏。
1.《中國共產黨領導下的審計工作史》
主編：中華人民共和國審計署
出版社：中共黨史出版社
出版時間：2021-07
簡介：該書由審計署編著，共三編十五章，65萬余字。以黨在各個歷史時期的路線方針政策和對審計工作的決策部署為主線，以黨領導下的國家審計和軍隊審計為主體，全面准確展現黨中央對審計工作的部署要求、審計領域重要制度、重點審計項目成果及審計機構沿革、隊伍建設等情況，深刻揭示了審計在堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現代化進程中的重要作用。
2.《現行審計法規與審計准則及政策解讀》
主編：《中華人民共和國現行審計法規與審計准則及政策解讀》編委會
出版社：立信會計出版社
出版時間：2021-02
簡介：該書收集了截至2020年12月31日國家出台的新的審計法規、審計准則與政策解讀，共200餘部，內容分為審計基本法律法規、國家審計准則與政策解讀、經濟責任及自然資源資產離任審計法律法規與政策解讀、內部審計准則與政策解讀、外部審計准則與政策解讀、其他審計制度與政策解讀六個部分。
3.《審計常用定性表述及適用法規向導叢書》
主編：審計署法規司與各相關業務司
出版社：中國時代經濟出版社
出版時間：2021年5月
簡介：該叢書主要介紹審計中常見違法違規問題類型和表現形式，對應列舉基本和常用的定性和處理處罰的法律法規依據，為審計業務工作及復核審理工作提供參考。該叢書共8本，目前已經出版6本。
4.《審計文書寫作格式與範本》
主編：翟繼光 姜文新
出版社：立信會計出版社
出版時間：2021-05
簡介：審計文書指依照審計工作的程序和手續，審計人員在審計業務中所需的經領導簽發的各類文書的總稱。該書介紹了審計基本法律制度、審計准備與過程文書、審計結果文書、審計復議文書、審計文本參考格式、內部審計基本法律制度與准則、審計計劃範本等，旨在幫助審計人員掌握審計文書的種類和寫作技巧。
5.《內部審計程序範例》
主編：耿來芳 黃業飛
出版社：中國時代經濟出版社
出版時間：2021-04
簡介：該書依據《審計署關於內部審計工作的規定》和中國內部審計准則，對內部審計項目的作業程序、審計文書和審計文本提出統一的參考規范，在審計作業程序各環節插入質量控制內容，意在解決內部審計具體工作中「審誰、審什麼、怎麼審」的疑惑，為規范引導內部審計人員高質量完成審計任務提供幫助。
6.《新手學審計從入門到精通：企業內部審計全流程實操》
主編：朱虹 李艷艷
出版社：化學工業出版社
出版時間：2021-04
簡介：該書是為審計新手提供全流程實操指導的入門參考書，書中囊括多個實際審計案例、審計流程，教新手如何做好企業內部審計、完善制度、改善管理、提高經濟效益等。
7.《企業經濟責任審計——基於新時期電網企業的實踐與應用》
主編：王鑫根 張曉利 宋志波
出版社：光明日報出版社
出版時間：2021-05
簡介：該書圍繞新形勢下電網企業經濟責任審計實踐與應用問題，按照「現狀評估—問題挖掘—政策建議」的總體研究框架組織相關內容，包括電網企業經濟責任審計歷史回顧、政策需求、問題症結、經驗借鑒、指標體系建構、政策建議六個部分，分別對應研究中的六個主要章節。
8.《審計一線》
主編：汪照全
出版社：中國時代經濟出版社
出版時間：2021-01
簡介：該書收錄了106篇作者公開發表的作品。作品發表的時間跨度達30年，均是作者在審計一線的實戰技術方法。全書包括技術方法篇、寫作技巧篇、專題探索篇、工作思路篇、實務思考篇五部分，內容涉及財政審計、企業審計、資源環境審計、經濟責任審計等多個領域。
9.《行為審計學》
主編：梁力軍 李卓松 孫龍淵
出版社：經濟科學出版社
出版時間：2021-07
簡介：該書由北京信息科技大學信息管理學院計算機審計系教師集體編寫而成，結合審計特點，並有機融合行為科學、心理學等理論與方法，講述了行為科學、行為審計學、行為審計的方法和模型，以及行為審計實施、各類行為評價的主要流程、模型與工具等。各章前均有導讀和習題，以加強對所學內容的理解。
10.《大數據背景下內部審計創新研究》
主編：李華麗
出版社：中國紡織出版社
出版時間：2021-03
簡介：該書從大數據基本理論和內部審計的發展切入，重點探討大數據內部審計理論、方法、技術、體制、管理、業務、信息化建設、報告以及成果應用，多方面、多維度、深層次進行分析，力求對建立有效、全面、科學的工作機制和研究機制提供參考。
⑥ 內部審計的最全解讀(2)
關於內部審計的最全解讀
內部審計基本准則
第一章 總則
第一條 為規范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的責任，提高內部審計工作的質量，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》及相關法律法規制定本准則。
第二條 本准則所稱內部審計，是在組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。
第三條 本准則適用於各類組織的內部審計機構與人員，及其從事的全部審計活動。
第二章 一般准則
第四條 一般准則是指內部審計機構的設立及其職權、內部審計人員應當具備的基本資格條件和職業的要求。
第五條 內部審計機構設置應考慮組織性質、規模、內部治理結構以及相關法令的規定，並配備一定數量的內部審計人員。
第六條 內部審計機構應在其內部建立嚴格的質量控制制度，並積極了解、參與組織內部控制制度的建設。
第七條 內部審計人員應具備專門學識及業務能力，熟悉本組織的經營活動和內部控制，並不斷通過後續教育來保持這種專業勝任能力。
第八條 內部審計人員應當遵循職業道德規范，並以應有的職業謹慎態度執行審計業務。
第九條 內部審計機構和人員應保持其獨立性和客觀性，不得參與被審計單位的任何實際經營管理活動。
第十條 內部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與他人進行有效的溝通。
第三章 作業准則
第十一條 作業准則是內部審計機構和人員在審計計劃、審計准備和審計實施階段應遵循的行為規范。
第十二條 內部審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險。
第十三條 內部審計人員應考慮組織的風險及管理的需要，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排，並報經主管領導批准後實施。
第十四條 內部審計人員在實施審計前，應向被審計單位送達審計通知書，並做好必要的審計准備工作。
第十五條 內部審計人員應深入調查了解被審單位的情況，對其經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性進行測試。
第十六條 內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。
第十七條 內部審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統下進行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。
第十八條 內部審計人員應將收集和評價的審計證據及形成的審計結論和審計建議，記錄於審計工作底稿。
第四章 報告准則
第十九條 報告准則是內部審計人員反映審計結果，出具審計報告，以及內部審計負責人批准和報送審計報告時應遵循的行為規范。
第二十條 內部審計人員應於審計實施結束後，出具審計報告。內部審計報告的編制必須以審計結果為依據，做到客觀、准確、清晰、完整且富有建設性。
第二十一條 內部審計報告應說明審計目的、范圍、結論和建議，並可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。
第二十二條 內部審計報告應聲明系按照中國內部審計准則的規定辦理，若有未遵循該准則的情形，審計報告應對其做出解釋和說明。
第二十三條 內部審計機構應建立內部審計報告的審核制度。內部審計負責人應審查審計證據是否充分、相關、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。
第二十四條 內部審計機構在內部審計報告經主管領導批准後，應向被審單位下達審計意見書或審計決定書。
第二十五條 內部審計機構的審計報告是對被審計單位經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。
第二十六條 內部審計人員應進行後續審計，以確保審計報告所提出的審計結論和建議得到有效實施。
第五章 內部管理准則
第二十七條 內部管理准則是內部審計機構負責人管理內部審計工作，充分利用審計資源，履行內部審計職責，實現審計工作目標的規范。
第二十八條 內部審計機構負責人應確定年度審計工作目標，制定年度審計工作計劃，編制人力資源計劃和財務預算。
第二十九條 內部審計機構負責人應根據《中華人民共和國內部審計條例》和中國內部審計准則，結合本組織的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作，並作為監督、檢查的依據。
第三十條 內部審計機構負責人應建立內部激勵制度，對內部審計人員的工作進行監督、考核，評價其工作業績。
第三十一條 內部審計機構負責人應保持與國家審計機關的聯系，依法接受國家審計機關的監督和指導;應保持與民間審計組織的協調，並評價其工作效率。
第六章 附則
第三十二條 本准則由中國內部審計師協會負責解釋，審計署頒布。
第三十三條 本准則自****年*月*日起施行。
內部審計職業道德規范
第一條 內部審計人員在履行其職責時，必須嚴格遵守中國內部審計准則及內部審計師協會制定的其他規定。
第二條 內部審計人員在履行其職責時，必須做到正直、獨立、客觀和勤勉。
第三條 內部審計人員在履行其職責時，必須保持廉潔，不能收受任何有損自己職業判斷的有價值的物品。
第四條 內部審計人員必須保持應有的職業謹慎，只能開展那些在其專業勝任能力范圍之內預期能合理完成的工作。
第五條 內部審計人員應誠實地為組織服務，不做任何有違忠誠性原則的事情。
第六條 內部審計人員必須遵循保密性原則，慎重地使用他們在履行職責時所獲取的資料。
第七條 內部審計人員不得有意從事損害國家利益、本組織利益和內部審計職業榮譽的活動。
第八條 內部審計人員在審計報告中應真實地披露他們所了解的全部重要事項。
第九條 內部審計人員應不斷接受後續教育，努力提高創新素質和創新能力，提高服務質量。
第一批內部審計准則公告
第1號 內部審計報告及其傳遞
第2號 內部審計工作底稿
第3號 內部審計證據
第4號 後續審計報告
第5號 內部審計計劃
第6號 內部審計通知書
第7號 內部審計質量控制
第8號 對舞弊的預防、檢查和報告
第9號 報告內部控制
第10號 內部審計與外部審計的協調
審計課程
內部審計標准
管理內部審計職能
內部審計專業實務標准
管理需要——內部審計的工作方法
道德規范
內部審計和公司治理
內部審計和審計委員會
內部部門的組織結構設計
舉報方案和行為規則
與外部審計師合作
欺詐發現和預防
建立以風險控制為導向的內部審計流程
管理內部審計活動
內部審計組織與計劃
溝通和批准
資源管理
指導和開展內部審計
工作底稿——記錄內部審計活動
通過審計抽樣搜樣證據
審計報告與內部審計溝通
向董事會和高層管理者報告
各階段過程的常用文書與表格
內審的技術方法與實戰技巧
審查書面資料的方法
順查法與逆查法
詳查法與抽查法
客觀實物證實方法
盤點、調節、鑒定
發現挪用公款、循環入賬、暗炒期貨的蛀蟲
找到虛增庫存價值，調節利潤欺騙上級單位的幕後黑手
審計調查方法
觀察、詢問、函證、調查表
學會傾聽的技巧
別被審計對象牽著走
分析性復核方法
內控控制符合性測試
舞弊與疏忽的防範
風險與控制自我評估
數據收集工具和技術
問題解決與決策制定
計算機化審計工具和技術
內部審計工具下趨勢
HIPPA與日漸增長的隱私關注
持續性保障審計,XBRL和OLAP
內部審計質量保障與ASQ質量審計
控制自我評估
;⑦ 審計問題定性歸類
審計問題定性歸類大全
問題定性和歸類不夠准確。主要表現在:問題定性不明確,用現象或結果代替對問題的定性,沒有把問題實質揭示出來;問題定性與事實描述不符;定性依據不充分;以下是我整理的審計問題定性歸類，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
一、預算執行審計(調查)查出主要問題
1、預算編報不真實：系指違反國家有關預算編制的規定，沒有準確、真實地編報各級預算，導致被批准或批復的預算存在虛假項目或事項。
2、違規變更預算：系指政府或財政部門未經批准，擅自變更預算，或者使經批準的預算中舉借債務的數額增加的金額，此外，未經批准動用的預備費的金額也計算在內。
3、預算編制批復不規范：部門未按國家有關規定編制預算，未按規定批復預算。包括：預算批復不及時、不合規、不全面等。
4、未按規定徵收、繳納預算收入：系指預算收入征繳部門違反規定減免、少征或者應繳未繳預算收入。具體分為：財政、稅務、海關等有關徵收機關，違反國家規定減、免、緩征稅收以及非稅性收入款項;應繳未繳預算收入系指有預算收入上繳任務的部門、單位，違反國家有關規定，不繳、少繳財政的款項。
5、隱瞞轉移截留預算收入：隱瞞、轉移系指財政、稅務等部門違反國家規定，將預算收入掛「暫存」，存入在國庫外設立的過渡性賬戶，轉作預算外的款項;截留預算收入系指採取混淆收入征管范圍或入庫級次等辦法，將上級預算收入繳入本級國庫或沖減上級預算收入的款項。
二、財政決算審計(調查)查出主要問題
1、決算編制不規范：系指部門未完全按照編制要求編制的決算,包括：少匯、漏匯所屬單位資產，多計、少計收入、支出、結余等。
2、未按規定徵收、繳納財政收入：系指違反規定減免、少征或者應繳未繳的財政收入。
3、隱瞞轉移截留財政收入：系指將應收或應納入預算的財政資金未收或未納入預算管理的問題。
4、財政收入核算不實：系指財政、稅務部門及預算執行單位違反國家總預算會計制度等有關規定，在財政收入核算的過程中存在虛增或虛減的行為金額。
5、財政支出核算不實：系指財政、稅務部門及預算執行單位違反總預算會計制度等有關規定，由於估報決算支出，以撥款數列報基建等原因造成的財政支出核算不實。
三、專項資金審計(調查)查出主要問題
1、違規改變項目計劃和資金用途：系指未按規定的程序報批，擅自改變項目、規模、地點和資金投向等，包括調整項目內容，改變項目的概預算，變更項目設計等涉及的金額。
2、應繳未繳專項資金：系指未按比例或未足額將專項收入上繳專戶，以及將專項收入直接作為事業收入使用的金額。
3、虛報冒領：系指通過弄虛作假報計劃、結算、決算等形式套取、冒領資金的行為。
4、違規有償使用資金：系指違反規定將財政無償資金作為有償使用，收取利息、資金佔用費等金額。
5、虛列支出：系指財政部門和預算單位違反國家規定，以撥作支，或將實際未發生的支出列為支出的金額。
四、行政事業審計(調查)查出主要問題
1、應繳未繳預算收入：系指被審計(調查)單位未按國家規定繳納列入預算管理的各種收入的金額。
2、隱瞞截留收入：系指隱瞞、截留應繳國家或主管部門的各項收入，包括：預算收入、預算外收入等。
3、違規改變資金用途：系指違規金額中，被審計(調查)單位違反國家規定，將有專門用途的資金截留、擠占並挪作他用的款項。
4、虛列支出：系指財政部門和預算單位違反國家規定，以撥作支，或將實際未發生的支出列為支出的金額。
5、虛列成本：系指違反國家規定將不應列入成本的支出或費用列入成本的行為金額。
五、固定資產投資審計(調查)查出主要問題
1、資金來源不合規：系指建設項目的資金來源渠道和籌措方式違反國家規定的金額。
2、資金不落實：系指建設項目資金來源不落實和資金不到位的金額。其中配套資金不落實指項目建設資金來源工程中，按照有關規定和要求應該配套，但沒有落實或到位的資金。
3、少補償征地補償款：系指固定資產投資建設過程中，在徵用土地時未按國家規定足額計算、支付補償款，實際支付金額小於國家規定的差額。
4、違規改變資金用途：系指違規金額中，被審計(調查)單位違反國家規定，將有專門用途的資金截留、擠占並挪作他用的款項。
5、工程價款不實：系指建設單位以工程價款名義，違規多(少)列的投資完成額以及違規多(少)結算工程款的金額。
六、金融審計(調查)查出主要問題
1、違規經營：系指被審計(調查)單位違反國家法律法規和相關業務操作規范開展經營活動的金額。
2、賬外經營：系指被審計(調查)單位在經營過程中，未納入賬(表)內核算的業務涉及的金額。
3、賬外資產：系指違規金額中，被審計(調查)單位未按規定入賬或在財務報告中反映的資金、資產額，其中含私存私放金額。
4、違規改變資金用途：系指違規金額中，被審計(調查)單位違反國家規定，將有專門用途的資金截留、擠占並挪作他用的款項。
5、違規購建固定資產：系指各種違規建設、違規購買固定資產的金額。
七、外資運用項目審計(調查)查出主要問題
1、違規改變資金用途：系指違規金額中，被審計(調查)單位違反國家規定，將有專門用途的資金截留、擠占並挪作他用的款項。
2、工作量不實：系指違反項目協定等有關規定，較實際完成項目投資多報或少報工作量摺合的`資金額。該金額等於多報工作量摺合金額絕對值與少報工作量摺合金額絕對值之和。
3、倒賣項目物資：系指違反項目協定倒賣項目物資的金額。
4、超計劃超標准超規模：系指建設單位超過概(預)算核定的標准和規模，利用項目建設資金，擴大建設規模、提高建設標准部分的投資額。
5、少計少繳稅費：系指未按稅收征管法規定應計未計的各種稅費和雖然已經計提但未繳納的各種稅費。
八、企業審計(調查)查出主要問題
1、違規經營：系指被審計(調查)單位違反國家法律法規和相關業務操作規范開展經營活動的金額。
2、賬外經營：系指被審計(調查)單位在經營過程中，未納入賬(表)內核算的業務涉及的金額。
3、賬外資產：系指違規金額中，被審計(調查)單位未按規定入賬或在財務報告中反映的資金、資產額，其中含私存私放金額。
4、公款私存：系指將單位款項以個人名義存入金融機構的金額。
5、虛報或隱瞞轉移收入：虛報收入系指被審計(調查)單位在登錄會計賬簿，編制財務報表時，採用不真實的財務單證提前確認或重復確認收入;隱瞞轉移收入系指被審計(調查)單位將實際取得的收入不入賬、不確認，或者轉移至其他單位或賬戶。
九、經濟責任審計查出主要問題責任劃分
1、主管責任：系指經濟責任審計中，經濟責任人在任職期間對其所在單位資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經濟活動應負有的直接責任以外的領導和管理責任。
2、直接責任：系指經濟責任審計結果報告中認定的，經濟責任人在任期期間應當負有直接責任的行為金額。這些行為具體包括：直接違反國家法律、法規及本部門或本單位規章制度;授意、指使、強令縱容、包庇下屬人員違反國家法律、法規及本部門或本單位規章制度;失職、瀆職的行為;其他違反國家法律、法規及本部門或本單位規章制度的行為。
十、效益審計(調查)查出主要問題
1、問題金額
(1)損失浪費：系指在審計報告和專項審計調查報告中確定的，被審計(調查)單位由於決策失誤或經營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產流失等損失浪費金額。包括金融審計中，移送到有關部門的進一步查處的騙取銀行貸款的金額。
(2)造成潛在損失的問題
①違規改變資金用途：系指違規金額中，被審計(調查)單位違反國家規定，將有專門用途的資金截留、擠占並挪作他用的款項。
②賬外資產：系指違規金額中，被審計(調查)單位未按規定入賬或在財務報告中反映的資金、資產額，其中含私存私放金額。
③資金滯留閑置：系指反映財政、稅務和預算執行單位不按規定及時將預算收入徵收入庫，或不按規定批復、撥付預算資金的問題，導致人為滯留資金的行為金額或預算資金閑置的問題金額。
2、非金額計量問題
(1)總體可行性研究有重大缺陷：系指審計(調查)發現的項目總體可行性研究中存在重大缺陷的項目個數。
(2)總體目標不明確或無考核標准：系指審計(調查)發現的項目沒有明確的總體設計目標，或者沒有總體考核標準的項目個數。
(3)建設未(按時)達到總體目標：系指截止審計(調查)時，項目建設未達到或未按時達到預期的或批準的總體設計目標的項目個數。
(4)使用(運營)未達到總體設計目標：系指截止審計(調查)時，項目投入使用或運營後沒有達到預期的或批準的總體設計目標的項目個數。
(5)內部控制有重大缺陷：系指審計(調查)發現的內部控制中存在重大缺陷的項目個數。
3、審計發現侵害人民群眾利益：系指審計機關在審計(調查)查出的問題中，有證據表明並可以用數值計算的被審計(調查)單位或有關單位侵害人民群眾、企事業單位利益的金額。具體包括徵收不應該徵收的費用和多徵收費用，未支付和未及時足額支付應該支付的費用等。例如少補償征地拆遷補償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少計利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災救濟款、保證金等。
4、審計後挽回(避免)損失：系指通過審計，被審計(調查)單位或其他有關單位根據審計機關的建議或要求，及時採取措施，實際追回的經濟損失，以及化解風險所避免的損失。
;⑧ 內部審計的最全解讀
關於內部審計的最全解讀
內部審計之父索耶關於內部審計的定義是：對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標准，是否有效和經濟的使用了資源，是否在實現組織目標。下面是我為大家帶來的關於內部審計准則的知識，歡迎閱讀。
審計定義
1、在2001年1月國際內部審計師協會(IIA)發布的新版的《國際內部審計專業實務框架》中，內部審計全新定義為：內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價並改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標。
2、2003年6月，中國內部審計協會發布《內部審計准則》，做出定義：“內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。
3、內部審計和國家審計(政府審計)、社會審計(事務所審計、獨立審計)並列為三大類審計。
聯系與區別
聯系
與外部審計相比，共同點為掌握基本的審計技術，審計結果可能存在相互借鑒。
區別
1、獨立性不同。
根據IIA國際內部審計師協會於2011年發布的IPPF內部審計實務框架第1100、1110章節，內部審計的獨立性包含兩方面，一方面是指內審人員履職時免受威脅，另外一方面指審計組織機構的獨立，即與董事會的匯報關系的獨立。相比外部審計常用的《獨立審計准則》，因兩者的目標不同和服務對象不同，導致兩者獨立性不相同。
2、兩者的審計目標不同。
外部審計的目標常常受到法律和服務合同的限制，如常見業務——財務報表審計的目標是財報的合法性、公允性作出評價，而內部審計的目的是評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業實現其目標。
3、兩者關注的重點領域不同。
外部審計的關注重點領域受到法律和合同的指定，例如財務報表審計中，外部審計主要側重點是會計信息的質量和合規性，也就是對財報的合法性、公允性作出評價。而內部審計主要側重點是經濟活動的合法合規、目標達成、經營效率等方面。
4、業務范圍不同。
外部審計的業務范圍受到法律和合同的指定，如財務報表審計、內部控制審計、鑒證審計、盡職調查等業務。而內部審計是以企業經濟活動為基礎，拓展到以管理領域為主的一種審計活動。
5、審計標准不同。
內部審計的標準是非法定的公認方針和程序，如IPPF;外部審計的標準是法定的獨立審計准則和相關法律法規。
6、專業勝任能力要求不同。
內部審計要求具備較高的管理知識水平，由於內部審計的目標是幫助企業實現其目的，改善機構運作並增加價值，故要求內部審計人員具備較高的管理知識與水平。
主要內容
內部審計針對不同的行業和領域表現出特定的審計內容：
對醫療衛生行業
【醫療收費監控】
在系統中預設醫療收費物價考核指標標准，對醫療收費系統進行實時跟蹤、監督。如果醫療收費系統的處理出現背離相應標准指標的情況，這些數據就會在監控程序中向監督人員發出信號或消息。
【醫療設備監控】
系統可以對大型醫療設備的使用情況進行監督, 再結合醫療收費監控，可以對大型醫療設備的收費進行控制，防止醫療設備漏費、私收費現象的發生;同時，方便醫院領導對大型醫療設備的使用及收入情況進行了解。
【葯品物價監控】
系統中葯品物價實時監控，是通過相關監控程序對庫存系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的。如果庫存核算系統的處理出現背離監控界限或參數的情況，這些數據就會在監控程序中向監督人員發出信號或消息。
對行政事業單位
【預算執行監控】
系統具自動讀取預算系統的功能，根據設定的預算項目和財務數據的對應關系，實現財務數據與預算數據、財務指標與預算數據、預算指標的對比分析和穿透式查詢，找出差異的原因，並對預算執行情況進行預警定義，實現多種等級的預警提示。
【專項經費監控】
通過設定專項經費來源總額和分項金額以及支出總額和分項金額來檢查專項經費的來源和支出的執行情況;檢查收支執行情況是否存在超支現象，檢查專項經費支出是否存在串戶和不規范核算情況。
對製造行業
【存貨庫齡監控】
通過對原材料、半成品、庫存商品等存貨的庫存業務進行監控，及時反映企業的庫存結構、資金佔用、積壓數量、積壓時間，使企業庫存管理人員能及時掌握、調整庫存周轉頻率，盤活積壓資金，既保障庫存物資及時供應生產的需求，又防止過度積壓，提高資金使用效率。
【銷售業務的監控】
通過對銷售業務的監控，使銷售數據在系統中實時更新，這樣可以及時對銷售的收入、單位成本、單位利潤等銷售數據進行分析，使企業管理人員能及時掌握市場狀況，尤其是同一產品在不同市場的銷售價格等情況，以便做進一步的市場戰略調整。
【財務監控】
系統中財務系統的時監控，是通過相關監控程序對財務核算系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的，如果財務核算系統的處理出現背離審計界限或參數的情況，監控程序會自動向審計人員發出預警信號或消息。
【財務規范性控制】
現金坐支監控：可以根據定義的現金坐支檢查公式進行監控。
異常憑證監控：審計人員可以根據會計制度和內部財務制度的規定自行定義異常憑證中的科目對應關系，憑證發生時系統可以及時提示並記錄這些異常對應關系憑證，並提示這些異常憑證所涉及的內控制度缺陷。
【財務分析監控】
可以允許設置以及組合財務分析工具提供的方法，定義分析的標准，以及違反標準的結論，形成具體的分析方案，並且每一條分析，可以預先設置其分析結果，通過分析的結果可以發現管理過程中發生的問題。
【經濟指標監控】
可以通過系統定義好的經濟指標，設置指標數值范圍、指標數值趨勢、指標同比數、指標預算數的控制.
【大額收支監控】
通過對現金、銀行存款賬戶大額收支監控限額的設定，對收支的金額過大或數量過多時，監控程序會自動向審計人員發出預警信號。
【審計作業監控】
幫助審計工作人員依照法律規定和企業授權開展審計監督作業，實時監控，及時預警和查處違法違規問題。
【重大疑點監控】
通過設置疑點分類監控的方法，將在審計作業過程中發現的審計疑點根據重要性原則進行監控提示，幫助審計主管明確審計詳查的方向。
【重大違規金額監控】
通過設置違規金額分類標準的方法，監控在審計作業過程中查清的違規金額，幫助審計主管根據重要性原則進行監控提示，提示審計主管審計項目在違規金額方面的重大程度。例如：違規金額超過10萬元以上時系統向審計人員發出監控預警信息。
【違規問題監控】
通過對違規問題設置重要性標準的方法，監控在審計作業過程中違規問題的屬性和重要性，幫助審計主管判別問題嚴重性程度，提示審計主管審計項目在違規問題方面的嚴重程度。例如：違規問題屬於貪污或小金庫等嚴重違法違規時，系統向審計人員發出監控預警信息。
【審計作業進度監控】
通過對審計作業實際進度和計劃進度進行比較的方法，並設置計劃進度，完成差異監控指標，對審計作業進度進行監控，當出現較大差異時，及時進行監控提示，幫助審計主管及時了解在審計作業中可能存在的問題及嚴重程度。例如：實際進度明顯落後於計劃進度30%時，系統向審計人員發出監控預警信息。
審計對象
常見的審計對象：按照審計對象存在的形態劃分
1、以實物為對象。對存貨、固定資產或貨幣資金的時點狀態或期間狀況進行審計。如：存貨清查審計、固定資產構建及處置審計、資金收支審計。
2、以賬務為對象。對因提供、銷售商品或勞務產生的債權債務的產生依據，期間過程和時點狀態進行審計。如：賬期審計，回款期審計，壞賬審批審計。
3、以規則為對象。對制度、計劃、任務、標准、流程等的執行過程及結果進行審計。如：目標完成審計，采購審批流程審計，供應商入圍政策執行審計，折扣許可權與審批審計，預算執行情況審計。
4、以責任人為對象。對經濟責任人進行的期間責任、期末狀態進行審計。負責人經濟責任審計，責任人目標成本審計。
審計方法
順查法。按照經濟活動發生的先後順序和會計核算程序，依次審核和分析會計憑證、會計帳簿和會計報表。
逆查法。按照經濟活動進行的相反順序，先審查會計報表，從中發現錯弊和問題，然後有針對性地依次審查和分析報表、帳簿和憑證。
抽查法。提供三種抽樣方法，包括等距抽樣、隨機抽樣、PPS抽樣，從被審單位被審計對象中抽取其中一部分進行審查，根據審查結果，藉以推斷審計對象總體有無錯誤和弊端。
審閱法。
分析法。
抽樣審計與詳細審計結合法。在審計實踐中，審計人員確定審計樣本是在內控制度與重要性水平評估的基礎上進行的，當對某一樣本產生懷疑時，審計人員可能會擴大樣本的數量或對某一樣本的業務流程進行詳細審計。
效益評價審計法。
審計准則
中國內部審計准則的制定依據與目標
(一)中國內部審計准則依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關於內部審計工作的規定》及相關法律法規制定。
(二)制定中國內部審計准則的目標：
l.貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《審計署關於內部審計工作的規定》以及相關法律法規，加強內部審計工作，實現內部審計的制度化、規范化和職業化。
2.促使內部審計機構和人員按照統一的內部審計准則開展內部審計工作，保障內部審計機構和人員依法行使職權，保證內部審計質量，提高內部審計效率，防範審計風險，促進組織的完善與發展。
3.明確內部審計機構和人員的責任，發揮內部審計在強化內部控制、改善風險管理、完善組織治理結構、促進組織目標實現的作用。
4.建立與國際內部審計准則相銜接的中國內部審計准則。
中國內部審計准則的體系
中國內部審計准則是中國內部審計工作規范體系的重要組成部分，由內部審計基本准則、內部審計具體准則、內部審計實務指南三個層次組成。
(一)內部審計基本准則。內部審計基本准則是內部審計准則的總綱，是內部審計機構和人員進行內部審計時應當遵循的基本規范，是制定內部審計具體准則、內部審計實務指南的基本依據。
(二)內部審計具體准則。內部審計具體准則是依據內部審計基本准則制定的，是內部審計機構和人員在進行內部審計時應當遵循的具體規范。
(三)內部審計實務指南。內部審計實務指南是依據內部審計基本准則、內部審計具體准則制定的，為內部審計機構和人員進行內部審計提供的具有可操作性的指導意見。
中國內部審計准則的約束力
(一)內部審計基本准則、內部審計具體准則是內部審計機構和人員進行內部審計的執業規范，內部審計機構和人員在進行內部審計時應當遵照執行。
(二)內部審計實務指南是對內部審計機構和人員實施內部審計的具體指導，內部審計機構和人員在進行內部審計時應當參照執行。
中國內部審計准則的適用范圍
(一)中國內部審計准則適用於內部審計機構和人員進行內部審計的全過程。
(二)中國內部審計准則適用於各類組織。無論組織是否以盈利為目的，也無論組織規模大小和組織形式如何，內部審計機構和人員在進行內部審計時，都應遵循內部審計准則。
中國內部審計准則的制定程序
(一)內部審計准則由中國內部審計協會制定。協會下設准則委員會負責內部審計准則的起草、修改和論證工作。
(二)中國內部審計准則的`制定程序：
l.選定項目。中國內部審計協會准則委員會提出內部審計准則備選項目，經專家咨詢論證，徵求有關方面意見後，由中國內部審計協會審批立項。
2.擬定初稿。中國內部審計協會准則委員會根據確定的項目，進行調查研究，起草初稿。中國內部審計協會征詢專家和有關方面意見，由中國內部審計協會准則委員會修訂後提交徵求意見稿。
3.徵求意見。中國內部審計協會發布徵求意見稿，廣泛徵求各有關方面的意見。
4.修改定稿。中國內部審計協會准則委員會根據各方面意見修改徵求意見稿，中國內部審計協會征詢專家及有關方面意見後定稿。
中國內部審計准則的發布、修訂與解釋
中國內部審計准則由中國內部審計協會負責發布、修訂與解釋。
內部審計基本准則
第一章 總則
第一條 為規范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的責任，提高內部審計工作的質量，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》及相關法律法規制定本准則。
第二條 本准則所稱內部審計，是在組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。
第三條 本准則適用於各類組織的內部審計機構與人員，及其從事的全部審計活動。
第二章 一般准則
第四條 一般准則是指內部審計機構的設立及其職權、內部審計人員應當具備的基本資格條件和職業的要求。
第五條 內部審計機構設置應考慮組織性質、規模、內部治理結構以及相關法令的規定，並配備一定數量的內部審計人員。
第六條 內部審計機構應在其內部建立嚴格的質量控制制度，並積極了解、參與組織內部控制制度的建設。
第七條 內部審計人員應具備專門學識及業務能力，熟悉本組織的經營活動和內部控制，並不斷通過後續教育來保持這種專業勝任能力。
第八條 內部審計人員應當遵循職業道德規范，並以應有的職業謹慎態度執行審計業務。
第九條 內部審計機構和人員應保持其獨立性和客觀性，不得參與被審計單位的任何實際經營管理活動。
第十條 內部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與他人進行有效的溝通。
第三章 作業准則
第十一條 作業准則是內部審計機構和人員在審計計劃、審計准備和審計實施階段應遵循的行為規范。
第十二條 內部審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險。
第十三條 內部審計人員應考慮組織的風險及管理的需要，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排，並報經主管領導批准後實施。
第十四條 內部審計人員在實施審計前，應向被審計單位送達審計通知書，並做好必要的審計准備工作。
第十五條 內部審計人員應深入調查了解被審單位的情況，對其經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性進行測試。
第十六條 內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。
第十七條 內部審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統下進行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。
第十八條 內部審計人員應將收集和評價的審計證據及形成的審計結論和審計建議，記錄於審計工作底稿。
第四章 報告准則
第十九條 報告准則是內部審計人員反映審計結果，出具審計報告，以及內部審計負責人批准和報送審計報告時應遵循的行為規范。
第二十條 內部審計人員應於審計實施結束後，出具審計報告。內部審計報告的編制必須以審計結果為依據，做到客觀、准確、清晰、完整且富有建設性。
第二十一條 內部審計報告應說明審計目的、范圍、結論和建議，並可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。
第二十二條 內部審計報告應聲明系按照中國內部審計准則的規定辦理，若有未遵循該准則的情形，審計報告應對其做出解釋和說明。
第二十三條 內部審計機構應建立內部審計報告的審核制度。內部審計負責人應審查審計證據是否充分、相關、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。
第二十四條 內部審計機構在內部審計報告經主管領導批准後，應向被審單位下達審計意見書或審計決定書。
第二十五條 內部審計機構的審計報告是對被審計單位經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。
第二十六條 內部審計人員應進行後續審計，以確保審計報告所提出的審計結論和建議得到有效實施。
第五章 內部管理准則
第二十七條 內部管理准則是內部審計機構負責人管理內部審計工作，充分利用審計資源，履行內部審計職責，實現審計工作目標的規范。
第二十八條 內部審計機構負責人應確定年度審計工作目標，制定年度審計工作計劃，編制人力資源計劃和財務預算。
第二十九條 內部審計機構負責人應根據《中華人民共和國內部審計條例》和中國內部審計准則，結合本組織的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作，並作為監督、檢查的依據。
第三十條 內部審計機構負責人應建立內部激勵制度，對內部審計人員的工作進行監督、考核，評價其工作業績。
第三十一條 內部審計機構負責人應保持與國家審計機關的聯系，依法接受國家審計機關的監督和指導;應保持與民間審計組織的協調，並評價其工作效率。
第六章 附則
第三十二條 本准則由中國內部審計師協會負責解釋，審計署頒布。
第三十三條 本准則自****年*月*日起施行。
內部審計職業道德規范
第一條 內部審計人員在履行其職責時，必須嚴格遵守中國內部審計准則及內部審計師協會制定的其他規定。
第二條 內部審計人員在履行其職責時，必須做到正直、獨立、客觀和勤勉。
第三條 內部審計人員在履行其職責時，必須保持廉潔，不能收受任何有損自己職業判斷的有價值的物品。
第四條 內部審計人員必須保持應有的職業謹慎，只能開展那些在其專業勝任能力范圍之內預期能合理完成的工作。
第五條 內部審計人員應誠實地為組織服務，不做任何有違忠誠性原則的事情。
第六條 內部審計人員必須遵循保密性原則，慎重地使用他們在履行職責時所獲取的資料。
第七條 內部審計人員不得有意從事損害國家利益、本組織利益和內部審計職業榮譽的活動。
第八條 內部審計人員在審計報告中應真實地披露他們所了解的全部重要事項。
第九條 內部審計人員應不斷接受後續教育，努力提高創新素質和創新能力，提高服務質量。
第一批內部審計准則公告
第1號 內部審計報告及其傳遞
第2號 內部審計工作底稿
第3號 內部審計證據
第4號 後續審計報告
第5號 內部審計計劃
第6號 內部審計通知書
第7號 內部審計質量控制
第8號 對舞弊的預防、檢查和報告
第9號 報告內部控制
第10號 內部審計與外部審計的協調
審計課程
內部審計標准
管理內部審計職能
內部審計專業實務標准
管理需要——內部審計的工作方法
道德規范
內部審計和公司治理
內部審計和審計委員會
內部部門的組織結構設計
舉報方案和行為規則
與外部審計師合作
欺詐發現和預防
建立以風險控制為導向的內部審計流程
管理內部審計活動
內部審計組織與計劃
溝通和批准
資源管理
指導和開展內部審計
工作底稿——記錄內部審計活動
通過審計抽樣搜樣證據
審計報告與內部審計溝通
向董事會和高層管理者報告
各階段過程的常用文書與表格
內審的技術方法與實戰技巧
審查書面資料的方法
順查法與逆查法
詳查法與抽查法
客觀實物證實方法
盤點、調節、鑒定
發現挪用公款、循環入賬、暗炒期貨的蛀蟲
找到虛增庫存價值，調節利潤欺騙上級單位的幕後黑手
審計調查方法
觀察、詢問、函證、調查表
學會傾聽的技巧
別被審計對象牽著走
分析性復核方法
內控控制符合性測試
舞弊與疏忽的防範
風險與控制自我評估
數據收集工具和技術
問題解決與決策制定
計算機化審計工具和技術
內部審計工具下趨勢
HIPPA與日漸增長的隱私關注
持續性保障審計,XBRL和OLAP
內部審計質量保障與ASQ質量審計
控制自我評估
;⑨ 大數據與審計背誦的多嗎
很多。需要背幾十本，像《現行審計法規與審計准則及政策解讀》、《審計常用定性表述及適用法規向導叢書》、《內部審計程序範例》、《行為審計學》是必背的，已經有10萬字左右了。這還知識入門，所以這個專業更側重理解力，只靠背是背不完的。