關於稅單法規

A. 關於進口增值稅，關稅，保證金的演算法

1、關稅按該貨物歸屬類別適用關稅稅率，用關稅完稅價格*關稅稅率=關稅。

增值稅=(關稅完稅金額+關稅)*17%

如果該貨物要交消費稅，則：

增值稅=(關稅完稅金額+關稅)/(1-適用消費稅稅率)*17%

2、本月支付稅款給第三方時，暫掛往來：

借：預付賬款

貸：銀行存款

下月收到稅單時:

借：庫存商品

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款

應交關稅=關稅的完稅價格*關稅稅率

應交增值稅=（完稅價格+關稅）*17:%（增值稅稅率）

《海關法》第六十六條在確定貨物的商品歸類、估價和提供有效報關單證或者辦結其他海關手續前，收發貨人要求放行貨物的，海關應當在其提供與其依法應當履行的法律義務相適應的擔保後放行。法律、行政法規規定可以免除擔保的除外。

法律、行政法規對履行海關義務的擔保另有規定的，從其規定。國家對進出境貨物、物品有限制性規定，應當提供許可證件而不能提供的，以及法律、行政法規規定不得擔保的其他情形，海關不得辦理擔保放行。

第六十七條具有履行海關事務擔保能力的法人、其他組織或者公民，可以成為擔保人。法律規定不得為擔保人的除外。

(1)關於稅單法規擴展閱讀：

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

一般納稅人

（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；

（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

小規模納稅人

（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。

（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。

B. 稅單是什麼樣子的

個人所得稅的稅單
個人所得稅稅單是個人所得稅的納稅清單,包括了憑證編號,名稱,生成日期,納稅人的名稱,納稅人的身份證件類型,身份證證件號,還包括了申請列印所屬期,申請列印范圍,全市范圍內所有扣繳義務,納稅項目,稅款所屬期,實繳稅額,徵收機關,納稅日期。
個人所得稅完稅證明
一、取得方式
1.持本人有效身份證件原件,在工作日辦公時間前往主管稅務機關辦稅服務廳申請開具相應期間實際繳納個人所得稅額的《個稅證明》。
2.持二代身份證原件在主管稅務機關辦稅服務廳自助辦稅終端(ARM機)進行24小時自助列印1。
3.委託代理人攜委託人本人有效身份證件原件、有委託人本人簽名的委託授權書原件和該代理人的有效身份證件原件,在工作日辦公時間到主管稅務機關辦稅服務廳辦稅窗口申請開具。
4.委託企業辦稅人員攜帶辦稅員卡通過主管稅務機關辦稅服務廳的自助服務終端(ARM機)進行24小時自助列印。
注1首次辦理個人所得稅完稅憑證列印業務的個人,需憑本人有效身份證明,至主管稅務機關辦稅服務廳窗口進行業務開通,並設置初始密碼。
二、相關說明
1.單位部分員工沒有取得年度《個稅證明》,請您先與扣繳單位相關部門(財務部門或人事部門)核對提供給主管稅務機關的有效聯系地址是否正確。每年2-3月期間,稅務機關會集中寄出上一年度的《個稅證明》。可能您的《個稅證明》還未寄到,請耐心等待。如到三月底還未收到,請與主管稅務機關聯系(您可向扣繳單位財務部門或人事部門咨詢主管稅務機關聯系方式)。
2.「稅款所屬期」的含義。根據《關於貫徹落實
的通知》[滬地稅征(2007)13號]的規定,本年度列印《個稅證明》上的「稅款所屬期」與納稅人在會計年度取得所得所屬期是一致的。
3.《個稅證明》上的姓名、身份證號、郵編地址差錯問題。可能是納稅人或扣繳義務人向稅務局提供的個人信息有誤。建議您先與扣繳單位相關部門(財務部門或人事部門)核對,並委託相關部門至主管稅務機關更正錯誤信息。
4.《個稅證明》上的所屬期有缺漏問題。造成所屬期缺漏的原因可能有多種,如扣繳義務人未及時進行個人所得稅納稅申報,或已進行個人所得稅的納稅申報,但稅款未在當月及時入庫。建議您首先與扣繳企業相關部門(財務部門或人事部門)核對,如再有問題,可向主管稅務機關咨詢。
5.關於稅務局出具的《個稅證明》與實際工資條顯示不同的問題。我國個人所得稅實行的是代扣代繳制度,稅務機關目前接受的是扣繳義務人報送的信息,年度《個稅證明》的稅款數據為截止到列印日已成功上繳至國庫的稅額。如發現稅務機關開具的《個稅證明》與單位實際扣繳的數據有差異,建議首先可以與扣繳單位相關部門(財務部門或人事部門)核對,如再有問題,可向主管稅務機關咨詢。
綜上所述我們可以清楚知道,個人所得稅的稅單實際上指納稅清單,包括了納稅人的相關資料以及納稅的日期和金額等等。其中還涉及到個人所得稅的完稅證明,是繳納個人所得稅的人,獲得的稅務機關開出的一份繳納稅收額度的一個證明。

C. 個人完稅證明可以代拿嗎

法律分析：可以代拿,需帶材料:1、申請書；2、需打完稅憑證每月的個人所得稅報表，需申請人簽字；3、稅單（繳稅憑證）；上面材料都需公司蓋章。然後拿著這些材料找征管員簽字，然後到稅務大廳列印。最好是本人帶著身份證到大廳列印。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

D. 關於海關稅單 誰能進來詳細說說

中國海關對進出口貨物，根據《中華人民共和國關稅條例》的規定和《中華人民共和國海關進出口稅則》規定的稅率，分別徵收進口稅或出口稅。 為了便利納稅人，對於進出口貨物應當繳納的其他稅費，也由海關在貨物進口的環節同時代征。

海關征稅是國家中央財政收入的重要來源，是國家宏觀經濟調控的重要工具，也是世界貿易組織允許各締約方保護其境內經濟的一種手段。

海關對過執行國家制定的減稅政策對進出口貨物、進出境物品徵收關稅，起到保護國內工農業生產、調整產業結構、組織財政收入和調節進出口貿易活動的作用。

海關征稅的依據是貨物的「完稅價格」。通常情況下，進口貨物的CIF價、出口貨物的FOB價即可作為海關征稅的依據價格。但對CIF價或FOB價明顯低於同期貨物進口價格，或買賣雙方存在特殊經濟關系影響了進口成交價格，或根據海關掌握的市場情況，海關有權規定「完稅價格」。

(4)關於稅單法規擴展閱讀：

中國徵收的關稅主要也是進口稅。在進口關稅稅則中，每個稅目同時列有普通稅率和最低稅率兩欄。

最低稅率的征稅對象是那些產自與中國訂有關稅互惠條款的貿易條約或協定的國家的進口貨物。普通稅率的征稅對象則是產自與中國沒有簽訂互惠條款的貿易條約或協定的國家的進口貨物。普通稅率略高於最低稅率。

中國自漢、唐至清前期，海關稅基本屬於朝貢性質。近代中國關稅始創1684年，設有粵海、閩海、浙海、江海等四個海關，對進出口貨物接貨價貴賤比例征稅。自1842年《中英南京條約》簽訂後，中國關稅喪失自主權。

1843年簽訂的五口通商章程規定，凡進口、出口貨物，均按「海關則例」議定稅率從價值百抽五。以後稅率多有重議，除部分商品外，大部分進口貨改從價為從量計稅。

自2018年7月1日起，降低汽車整車及零部件進口關稅。將汽車整車稅率為25%的135個稅號和稅率為20%的4個稅號的稅率降至15%，降稅幅度分別為40%、25%；將汽車零部件稅率分別為8%、10%、15%、20%、25%的共79個稅號的稅率降至6%，平均降稅幅度46%。

E. 崑山個人所得稅稅單哪裡拿

崑山個人所得稅稅單去崑山稅務局辦理相關手續。個人要開發票或想納個人所得稅，憑協議或合同及開票申請，身份證復印件等去稅務局辦理相關手續，交納稅金後，可以立即各種完稅證，作為完稅證明使用。

相關法律法規如下：

《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第三十四條稅務機關徵收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務人應當開具。

(5)關於稅單法規擴展閱讀：

個人所得稅稅單也可以以郵寄的方式送達，相關規定如下：

《國家稅務總局國家郵政局關於開具寄送個人所得稅完稅證明有關問題的通知》

五、其他有關事項

（一）完稅證明的郵寄資費不分本外埠，每件不高於0.60元。如需郵政列印製作的，郵政部門要提供優惠的服務價格和服務方式，降低稅務機關的運作成本。

（二）對完稅證明需要寄遞到個人家庭住址的，由稅務機關統一向郵政部門提供個人的詳細地址；對收件人（單位）地址變遷的，郵政部門在稅務機關核實後進行改寄（投遞）工作。

（三）對無法投遞的信函，郵政部門要批註退信原因和理由，由地市郵政責任部門核實無誤後，將退信妥投相關地市的稅務機關，稅務機關再通過扣繳義務人或核實地址等辦法確保送至納稅人手中。

F. 個人完稅證明可以代拿嗎

可以代拿,需帶材料:1、申請書；2、需打完稅憑證每月的個人所得稅報表，需申請人簽字；3、稅單（繳稅憑證）；上面材料都需公司蓋章。然後拿著這些材料找征管員簽字，然後到稅務大廳列印。最好是本人帶著身份證到大廳列印。
一、如何開具個人收入完稅證明
可以持公司代扣稅款時開具的《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》或向地方稅務局申請開具完稅證明。
代扣代繳義務人在代扣稅款時為納稅人開具的《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》、自行申報納稅人繳納稅款時取得的《中華人民共和國稅收通用完稅證》或《中華人民共和國稅收繳款書》，是繳納稅款的完稅憑證，與完稅證明具有同等證明作用。
稅務機關為納稅人開具完稅證明有以下三種方式：
(一)稅務機關直接為納稅人開具完稅證明 納稅人需要完稅證明的，可執本人身份證件向主管稅務機關提出申請，稅務機關確認其身份及在一定期間內個人所得稅納稅額後，為其開具完稅證明。
(二)稅務機關可為單位職工特殊需要集中開具完稅證明 代扣代繳單位所屬職工因特殊原因需要完稅證明的，可由代扣代繳單位向其主管稅務機關提出申請，主管稅務機關進行核實後，為該代扣代繳單位所屬職工按其在一定期間內實際繳納的工資薪金項目所得的個人所得稅額批量開具完稅證明。
(三)稅務機關年終一次性開具完稅證明 稅務機關在年度終了4個月內匯總納稅人全年工資薪金項目所得的個人所得稅納稅情況，並經核實後，主動為每一個納稅人按其上年實際繳納的工資薪金項目所得的個人所得稅額開具一張完稅證明。
完稅證明是稅務機關開出的，證明納稅人已交納稅費的完稅憑證。因我國的稅收體制原因分為國稅完稅憑證和地稅完稅憑證，都用於證明已完成納稅義務。最常見的有「中華人民共和國稅收通用完稅證」、「中華人民共和國稅收通用繳款書」等。


法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，保障國家稅收收入、保護納稅人的合法權益，制定本法。

第二條凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行，法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅的決定。
第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。
納稅人、扣繳義務入必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

G. 發票和稅單是什麼

法律分析：所謂稅單，就是完稅憑證，在繳納稅款後會得到的憑證。完稅憑證的取得按照稅款繳納的方式：

如果是銀行扣繳的，完稅憑證在扣稅賬戶的開戶行列印；如果是在稅務機關繳納的，稅務人員會即場列印。

如果由稅務機關開具「繳款通知書」再到銀行繳納的，蓋了銀行收訖章的繳款通知書為完稅憑證。

如果銀行扣稅了，肯定要提供扣稅憑證，你可憑銀行對賬流水單向銀行索要，否則銀行應對該發生額負責，你要求銀行退款。

法律依據：《中華人民共和國發票管理辦法》

第三條 本辦法所稱發票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

第四條 國務院稅務主管部門統一負責全國的發票管理工作。省、自治區、直轄市稅務機關依據職責做好本行政區域內的發票管理工作。

財政、審計、市場監督管理、公安等有關部門在各自的職責范圍內，配合稅務機關做好發票管理工作。

第五條 發票的種類、聯次、內容以及使用范圍由國務院稅務主管部門規定。

第六條 對違反發票管理法規的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，並酌情給予獎勵。

H. 有了個人所得稅納稅清單是不是就可以追繳住房公積金了

你好，住房公積金的繳存在法律上不是強制性規定，但有些地區政府出台了針對住房公積金強制繳納的政策（比如北京）。所以，如果你有了個人所得稅納稅清單，是可以做為證據向當地勞動仲裁部門申請勞動仲裁，在符合相關法律法規的規定下要求用人單位追繳你的住房公積金的。

I. 公司扣稅，沒有個人稅單，怎麼辦

現在查詢個人繳稅信息非常容易了，有如下兩種方式：
1、個人所得稅完稅證明：由於全員全額個人所得稅明細申報的採用，單位要給所有的員工（包括臨時工）進行申報。每個人都可以攜本人身份證到地稅納稅服務大廳列印完稅證明。北京實現了24小時自助服務，可以在自助機上刷身份證自行列印。
2、代扣代收稅款證明：根據國家稅務總局關於印發《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的通知（國稅發[1995]65號），第九條之規定：扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統一印製的代扣代收稅款憑證，並詳細註明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼（無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件）等個人情況。對工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得等，因納稅人數眾多、不便一一開具代扣代收稅款憑證的，經主管稅務機關同意，可不開具代扣代收稅款憑證，但應通過一定形式告知納稅人已扣繳稅款。納稅人為持有完稅依據而向扣繳義務人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕。

J. 稅單去哪裡列印

列印稅單可以到當地稅務局，參考以下3種方式：
1、單位的財務工作人員拿著繳稅清單，和你單位的相關證明去稅務局開這個稅納稅證明；
2、個人自己拿著身份證去稅務局開，但必須是本人，還需提供單位的稅號；
3、憑個人身份信息，有些地方推出了網路及自助辦稅終端自助查詢、列印、網上查驗、簡訊訂制道等多種服務，市民可以通過網路和自助辦稅終端查詢、列印個人所得稅完稅證明和納稅清單。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第三十條
扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。
扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。
稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。第三十一條
納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。
納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。第三十三條
納稅人依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。
地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執行，並向上級稅務機關報告。