財經法規案例分析題庫

A. 財經法規與會計職業道德案例分析題

1.王晴關於會計職業道德概念的觀點不正確。
正確的觀點是：會計職業道德是指會計職業活動中應當遵循的、體現會計職業特徵的、調整會計職業關系的職業行為准則和規范。
2.周雯關於會計職業道德與會計法律制度兩者在性質、實現形式上都一樣的觀點不正 確。
正確的觀點是：會計職業道德和會計法律制度兩者在性質和實現形式上不同。在性質上，會計法律制度通過國家機器強制執行，具有很強的他律性；會計職業道德主要依靠會計從業人員的自覺性，具有很強的自律性。在實現形式上，會計法律制度是通過一定的程序由國家立法機關或行政管理機關制定 的，其表現形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規定；會計職業道德出自於會計人員的職業生活和職業實踐，其表現形式既有成文規定，也有不成文的規范，存在於人們的意識和信念之中。
3.姚萍關於會計職業道德規范內容的觀點不全面。姚萍關於「強化服務」的觀點不正 確。
正確的觀點是：會計職業道德規范的主要內容除廉潔自律、強化服務外，還包括愛崗敬業、誠實守信、客觀公正、堅持准則、提高技能、參與管理。強化服務，要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。會計人員應當堅持准則，不能無條件服從領導。
4.范濤關於會計職業道德教育的觀點不正確。
正確的觀點是：會計職業道德教育途徑包括：會計學歷教育、會計繼續教育、會計人員的自我修養與教育。會計職業道德教育需要內外結合，不能片面強調學歷教育，無視或忽視會計人員繼續教育、自我教育與修養。
5.陳進關於會計職業道德組織實施的觀點不正確。正確的觀點是：會計職業道德建設需要全社會的力量，不僅依靠財政部門，還需要通過會計職業組織、企事業單位、社會各界、社會輿論等多方面各盡其責，相互配合，齊抓共管。

B. 財經法規與職業道德 案例分析題

舉個例子：
1、[5001] 20X9年5月，財政部門在對某事業單位的檢查中發現下列情況：（1）部分會計憑證與後附發票上的金額不一致，且發票上未填寫單位名稱，涉及金額重大。（2）由於人手緊張，會計王某同時兼任該單位出納。（3）該會計機構負責人張某是該單位負責人李某的妻子。（4）該單位設有兩套賬簿，一套賬簿用於向外報送財務數據，另一賬簿套用於內部核算。
根據以上情況，請回答下列問題：
(1) 上述各事項中，違反《中華人民共和國會計法》的規定的有（ ）。
A 事項（1） B 事項（2） C 事項（3） D 事項（4）
答案： ABCD
(2) 針對事項（1），下列說法中正確的有（ ）。
A 、根據《中華人民共和國會計法》的規定，責令限期改正
B、 對該單位處3 000元以上5萬元以下罰款
C、 對直接負責的主管人員處2 000元以上2萬元以下罰款
D、 由於情節嚴重，吊銷直接責任人員的會計從業資格證書
答案： ABCD
(3) 針對事項（2），下列說法中正確的有（ ）。
A 、王某可以同時兼任會計和出納
B、 王某不可以同時兼任會計和出納
C 、王某同時兼任會計和出納，不符合設臵會計工作崗位的基本原則
D、 違反了設臵會計工作崗位基本原則中的內部牽制制度的要求
答案： BCD
(4) 針對事項（3），下列說法中正確的有（ ）。
A 、張某不得擔任該單位的會計機構負責人
B、 張某可以擔任該單位的會計機構負責人
C 、不符合《會計基礎工作規范》中迴避制度的相關規定
D 、張某不得在該單位擔任任何職務
答案： AC
(5) 針對事項（4），下列說法中正確的有（ ）。
A、 符合《中華人民共和國會計法》的規定
B、 屬於私設賬簿的行為，違反了《中華人民共和國會計法》的規定
C 、可對該單位處3 000元以上5萬元以下罰款
D、 可對該單位處5 000元以上5萬元以下罰款
答案： BC

C. 會計從業資格證考試試題及答案

2010年上半年廣東省會計從業資格會計專業知識考試《財經法規與會計職業道德》試卷
一、單項選擇題（將下列各題中唯一一個符合題意的正確答案用英文大寫字母填入括弧內。每小題1 分，共15分。不選、錯選或多選，該小題均不得分）
1. 根據《中華人民共和國會計法》的規定，我國是以（ ）為一個會計年度。
A．開始生產經營之日起至下一年的此日
B．每年公歷1月1日起至12月31日止
C．領取限營業執照之日起至下一年的此日
D．申報稅務登記之日起至下一年的此日
2.根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案的保管期限為永久、定期兩類。會計檔案的定期保管期限最長的為（ ）。
A．30年
B．20年
C．10年
D．25年
3．會計機構、會計人員對違反國家統一的會計制度規定的會計事項（ ）。
A．沒權拒絕辦理
B．應當向單位領導人提出書面意見，請求處理
C．應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告
D．按照職權予以糾正
4. 因違法違紀行為被吊銷會計從業資格證書的人員，自被吊銷會計從業資格證書之日起（ ）內，不得重新取得會計從業資格證書。
A．一年
B．兩年
C．五年
D．三年
5. 銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（ ）。
A．15日
B．20日
C．1個月
D．3個月
6. 下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是（ ）。
A．票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫
B．中文大寫金額數字書寫中使用繁體字
C．阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號
D．將出票日期2月12日寫成零貳月壹拾貳日
7. 持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起（ ）。
A．6個月
B．1年
C．2年
D．5年
8．符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續，並於開戶之日起（ ）個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。
A．3
B．5
C．7
D．10
9．按照規定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的納稅人，應當向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，其時間限制為（ ）。
A．自有關機關稅務機關批准或者宣告終止之日起15日內
B．自有關機關稅務機關批准或者宣告終止之日起30日內
C．自有關機關稅務機關批准或者宣告終止之日起60日內
D．自有關機關稅務機關批准或者宣告終止之日起90日內
10．對會計制度健全，會計核算準確真實、納稅意識較強，並設有專門辦稅人員的納稅人，稅務機關應當采限的稅款徵收方式為（ ）。
A．查賬徵收
B．查定徵收
C．查驗徵收
D．定期定額徵收
11．根據我國《稅收征管法》的規定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（ ）內，向原稅務機關申報辦理變更稅務登記。
A．10天
B．15天
C．30天
D．60天
12. 下列關於增值稅專用發票開具要求，表述不正確的是（ ）。
A．項目填寫齊全，各項目內容正確無誤
B．不得開具偽造的專用發票
C．字跡清楚，可以塗改
D．不得超面額開具專用發票
13. 以未經審核的會計憑證為依據登記賬簿的是（ ）。
A．違反單位會計監督規則的行為
B．違反單位會計人員的任用要求的行為
C．違反單位會計核算規則的行為
D．偽造、變造憑證、賬簿和報表的行為
14．會計職業道德包括他律和自律兩個方面，自律是以（ ）為核心，側重於（ ）的職業行為。
A．會計職業責任和義務 防範會計人員的不正當
B．職業良心和職業精神 倡導會計從業人員應當自覺遵循
C．職業良心和職業精神 防範會計人員的不正當
D．會計職業責任和義務 倡導會計從業人員應當自覺遵循
15．古訓「執事敬」和「業精於勤，荒於嬉」，體現了會計職業道德規范中的（ ）。
A．提高技能
B．客觀公正
C．堅持准則
D．愛崗敬業
二、多項選擇題（每小題有兩個或兩個以上的正確答案，請將選定的答案用英文大寫字母填入括弧內。每小題1.5分，共15分。多選、少選、錯選或不選均不得分）
1．根據《會計檔案管理辦法》的規定，在對保管期滿的會計檔案進行整理以備銷毀時，（ ）不得銷毀。
A．未結清的債權債務原始憑證
B．正在建設期間的建設單位會計檔案
C．超過會計檔案保管期限但尚未報廢的固定資產購買憑證
D．所有會計報表類檔案
2. 根據《會計基礎工作規范》的規定，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的（ ）。
A．會計機構負責人
B．會計主管人員
C．會計
D．出納
3. 根據《代理記賬管理辦法》的規定，設立代理記賬機構，除國家法律、行政法規另有規定外，還應符合的條件包括（ ）。
A．三名以上持有會計從業資格證書的專職從業人員
B．主管代理記賬業務的負責人具有會計師以上專業技術職務資格
C．有固定的辦公場所
D．有健全的代理記賬業務規范和財務會計管理制度
4. 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，可以申請開立基本存款賬戶的有（ ）。
A．機關、事業單位
B．社會團體
C．個體工商戶
D．居民委員會、村民委員會、社區委員會
5. 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶（ ）。
A．設立臨時機構
B．異地臨時經營活動
C．黨、團、工會設在單位的組織機構經費
D．注冊驗資
6. 下列關於票據特徵的表述中，正確的有（ ）。
A．票據是出票人依法簽發的有價證券
B．票據以支付一定金額為目的
C．票據所表示的權利與票據不可分離
D．票據所記載的金額由出票人自行支付
7. 增值稅專用發票的聯次包括（ ）。
A．存根聯
B．發票聯
C．記賬聯
D．抵扣聯
8. 下列關於發票使用的廉潔正確的有（ ）。
A．任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票
B．未經稅務機關批准，不得拆本使用發票
C．不得自行擴大專業發票使用范圍
D．使用電子計算機開具發票，必須報主管稅務機關批准
9．廉潔自律的基本要求可以概述為（ ）。
A．保持會計人員從業的獨立性
B．公私分明，不貪不佔
C．遵紀守法，抵制行業不正之風
D．重視會計職業道德聲望
10. 會計職業道德與會計法律制度的聯系主要體現在（ ）。
A．實施過程中相互作用、相互促進
B．兩者有著共同目標、相同的調整對象
C．兩者在作用上互相補充
D．兩者在內容上相互滲透、相互重疊
三、判斷題（對的在括弧內打「√」，錯的打「×」,每小題1分，共10分。不答、錯答不得分也不扣分）
1．會計工作的社會監督，主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務所依法對受託單位的經濟活動進行審計、鑒證的一種監督制度。 （ ）
2．擔任單位會計機構負責人的，除取得會計從業資格外，還應具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作兩年以上經歷。 （ ）
3．財政部門及有關行政部門的工作人員在實施監督管理中濫用職權，玩忽職守、營私舞弊或泄露國家秘密、商業秘密構成犯罪的，依法追究刑事責任。 （ ）
4. 根據規定，銀行可以為任何單位或者個人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。 （ ）
5．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的有關規定，單位的法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發生變更時，應於3個工作日書面通知開戶銀行並提供有關證明。 （ ）
6．納稅人停業期滿未按期復業的，稅務機關應當視為已恢復營業，實施正常的稅收徵收管理。 （ ）
7．有些情況下，對外發生經營業務收取款項時由付款方向收款方開具發票。 （ ）
8．根據規定，會計工作崗位可以一人一崗、一崗多人，但不得一人多崗。 （ ）
9．由於高級會計師資格的取得是採取考試與評審相結合的方式，因此有必要在考試和評審兩個方面對其會計職業道德進行檢查。 （ ）
10．「人無誠信不立，事無誠信不成，國無誠信不威」。誠實守信是中華民族的傳統美德，是會計職業道德的根本。 （ ）
四、簡答題（每小題9分，共18分）
1．目前，我國會計法規體系以什麼為主體？會計法規體系由哪四個層次構成？並請分別闡述各個層次的具體含義。
2．根據《正確填寫票據和結算憑證的基本規定》的規定，銀行、單位和個人填寫票據和結算憑證時，具體應符合哪些基本要求？
五、案例分析題（本題共計42分）
1.申海公司是一家國有上公司，2009年內，發生以下事項：
（1）5月，公司檔案管理部門會同財務部門對保管期已滿的會計檔案編制銷毀清冊和銷毀意見，報請公司負責人批准後，財務部門指定會計劉某負責監銷及會計檔案保管員張某進行銷毀，張某在劉某在場的情況下將該批會計檔案銷毀。
（2）6月，公司采購員吳某拿了幾張銷售方開具的增值稅專用發票去財務部門報賬，這些發票是最新印製的。會計孫某檢查了發票，對吳某說：「從發票上看不到發紅光的僵統一發票監制章，這必張發票的偽造的。」於是，吳某便與銷售方聯系，對方回答說發票是真的。
（3）8月，因家裡急需用錢，出納李某將收到的下腳料銷售款8000元寄回家，沒有及時將發票交給會計入賬，李某打算下個月初將此筆款項還給公司再入賬。
要求：根據上述資料，請回答下列問題：（本題10分）
（1）5月，申海公司銷毀會計檔案的程序符合規定嗎？為什麼？
（2）會計孫某認定采購員吳某所持的發票是偽造的，請問這一判斷的依據正確嗎？為什麼？
（3）請問出納李某私自將公司的銷售款寄回家的行為屬於挪用公款嗎？並請分析此案帶給我們的啟示。
2．天星公司是一家生產冰箱的上市公司，按照相關法律法規交納企業所得稅，經營地與注冊地不在同一行政區域。根據董事會議的決定，公司需要派專人在鄰省臨時進行經營活動。為了便於款項的支付，天星公司到鄰省一家工商銀行的分行去開立基本存款賬戶，對方以出具的證明文件不符合規定為由拒絕了天星公司的申請。此時，天星公司在鄰省急需向南創公司購買一批原材料，南創公司是天星公司的異地原材料供應商，由於之前雙方沒有合作過，南創公司不願賒銷。於是，2010年5月8日，天星公司本部的采購員王某持由公司開戶銀行簽發的、註明「現金」字樣的銀行匯票一張，前往南創公司采購原材料。在去往南狼子野心公司的途中，因保管不慎，王某丟失了裝有銀行匯票的提包。王某立刻向公司匯報丟失匯票的情況，隨後，天星公司將銀行匯票遺失情況通知該銀行匯票的付款銀行，要求掛失止付。
根據上述資料，試分析回答下列問題：（本題11分）
（1）按照相關規定，天星公司在鄰省申請開立基本存款賬戶時，應向銀行出具哪些證明文件？
（2）什麼是掛失止付？天星公司是否可以採取掛失止付的形式進行補救，為什麼？
（3）掛失止付是天星公司喪失票據後必須採取的措施嗎？如果不是，請列出其他的補救形式，並請敘述其他補救形式的概念。
3．甲公司是我國境內的一家外商投資公司，於2006年辦理了稅務登記。2009年，甲公司發生了如下事項：（本題9分）
（1）甲公司是一家集團公司的子公司，該集團公司為所屬子公司統一配備了ERP軟體，該軟體以德語為文字界面。於是，甲公司進行會計核算時，只使用德語記載經濟業務發生情況和輔助說明會計數字所體現的經濟內涵。
（2）6月，甲公司為了減少企業所得稅支出，公司負責人薛某要求會計人員趙某變更了處於正常使用狀態的設備折舊的計提方法，於是，趙某採用雙倍余額遞減法代替了原本的平均年限法，該設備累計折舊年限為十五年，已投入使用了三年，折舊方法的改變使公司當年的稅前利潤減少了600000元，達到了少繳稅的目的。
（3）公司經營業績好，准備擴大業務范圍和規模。由於擴建涉及到十分復雜的拆遷和土地購買問題，7月，甲公司經營地點發生了變動，但變動後所在地的主管稅務機關仍是原主管稅務機關。
要求：根據上述資料，請回答下列問題
（1）甲公司是否正確使用會計記錄文字進行業務處理？請說明理由。
（2）根據《中華人民共和國會計法》的規定，可對公司負責人薛某處以多少金額的罰款？並請指出會計人員趙某具體的違法行為。
（3）根據相關規定，甲公司應當辦理變更稅務登記嗎？並請闡述變更稅務登記的范圍。
4．紅河公司是廣東省的一家小企業，屬於生產規模小、賬冊不健全、財務管理和會計核算水平較低、產品零星、稅源分散的納稅人。2010年，國內經濟復甦，紅河公司利潤得到了大幅度提升。但由於信譽良好的長期客戶仍未挽回因金額危機帶來的損失，為了維持與客戶間的合作關系，紅河公司決定延長賒銷期限，允許他們明年或後年支付貨款，故而，今年的利潤中包含了許多應收賬款。
會計吳某，今年35歲，仍是助理會計師，平時下班後喜歡和朋友吃吃喝喝，言談中透露他的想法：在小企業，做賬很簡單，不需要多高深的學問。財務部門的其他同事或多或少也受到他的影響。由於企業今年業績好，業務量大，財務部門處理的經濟業務量和類型也大增，吳某和同事們處理經濟業務時，發生了許多錯誤，被審計部門罰了許多款。
紅河公司財務管理水平較低，盡管利潤多，但其中有很多款項沒到賬，公司全年的貨幣資金支付相對比較緊張，又因賬簿記錄錯誤而交了許多罰款，於是，公司決定以交罰款為理由，欠繳稅款。
根據上述資料，試分析回答下列問題：（本題12分）
（1）紅河公司適合哪一種稅款徵收方式？並請闡述該種稅款徵收方式的概念。
（2）根據上述材料分析，你認為吳某違反了會計職業道德基本內容中的哪一條？並具體說明該條的含義和基本要求。
（3）紅河公司以交罰款為理由，欠繳稅款的決定符合相關規定嗎？為什麼？
2010年上半年會計從業資格會計專業知識考試
《財經法規與會計職業道德》答案
一、單項選擇題(每小題1分，共15分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
B D D C C A C B A A C C C B D
二、多項選擇題(每小題1.5分，共15分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ABC AB ABCD ABCD ABD ABC ABCD ABCD BCD ABCD
三、判斷題(每小題1分，共10分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
× × √ × × × √ × √ √
四、簡答題（共2小題，每小題9分，共18分）
1．目前，我國的會計法規體系基本形成了以《會計法》為主體的比較完整的會計法規體系（1分），主要包括四個層次，即會計法律（0.5分）、會計行政法規（ 0.5分）、國家統一的會計制度（ 0.5分）和地方性會計法規（0.5分）。其含義分別如下：
（1）會計法律，是指由全國人民代表大會及其常委會經過一定立法程序制定的有關會計工作的法律，是調整我國經濟生活中會計關系的法律總規范。（1分）。
（2）會計行政法規，是指國務院制定發布或者國務院有關部門擬定、經國務院批准發布，調整經濟生活中某些方面會計關系的法律規范。（2分）
（3）國家統一的會計制度，是指國務院財政部門根據《會計法》制定的關於會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作的管理的制度，包括規章和規范性文件。（2分）
（4）地方性會計法規，是指省、自治區、直轄市的人民代表大會及其常務委員會在與憲法、法律和行政法規不相抵觸的前提下，根據本地區情況制定、發布的會計規范性文件。（1分）
2．根據《正確填寫票據和結算憑證的基本規定》的規定，銀行、單位和個人填寫票據和結算憑證，必須做到標准化、規范化，具體應符合以下基本要求：
（1）中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，也可使用繁體字書寫，但不得自造簡化字。（1分）
（2）中文大寫金額數字到「元」為止的，在「元」之後，應寫「整」（或「正」）字，在「角」之後可以不寫「整」（或「正」）字。大寫金額數字有「分」的，「分」後面不寫「整」（或「正」）字。（1分）
（3）中文大寫數字前應表明「人民幣」字樣，大寫金額數字應緊接「人民幣」字樣填寫，不得留有空白。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的「仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分」字樣。（2分）
（4）阿拉伯小寫金額數字中有「0」時，中文大寫應按照漢語語音規律、金額數字構成和防止塗改的要求進行書寫；阿拉伯數字中間有「0」時，中文大寫金額要寫「零」字；阿拉伯數字中間連續有幾個「0」時，中文大寫金額中間可以只寫一個「零」字；阿拉伯金額數字萬位或元位是「0」，或者數字中間連續有幾個「0」，萬位、元位也是「0」，但千位、角位不是「0」時，中文大寫金額中可以只寫一個「零」字，也可以不寫「零」字；阿拉伯金額數字角位是「0」，而分位不是「0」時，中文大寫金額「元」後面應寫「零」字。（2分）
（5）阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號「￥」，阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。（1分）
（6）票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叄拾的，應在其前加「零」；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加「壹」。（1分）
（7）票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（1分）
五、案例分析題（本題共計42分）
案例分析題1．（本題10分）
（1）申海公司銷毀會計檔案的程序沒有完全符合規定（1分）。張某銷毀會計檔案時，應當由公司檔案管理部門和財務部門共同派出的人員監銷，而不應該只有劉某在場的情況下將會計檔案銷毀。（2分）
（2）會計孫某認定吳某所持的發票是偽造的，這一判斷的依據不正確（1分）。因為2000年以後的增值稅專用發票的三項防偽標記為：①專用發票發票聯和抵扣聯使用帶防偽圖案的水印專用紙印刷。②發票聯、抵扣聯「XX增值稅專用發票」字樣下端的雙實線由微縮字母組成，其中上線為「XX增值稅專用發票」等漢字的漢語拼音聲母縮寫，下線為「國家稅務總局監制」等漢字的漢語拼音聲母縮寫。發票監制章的內圓線由多組「國家稅務總局監制」等漢語拼音聲母縮寫組成，即「GJSHWZJJZH」。通過高倍放大鏡可以清晰的看到。③發票號碼採用異型字體印刷。孫某的判斷依據屬於2000年以前的增值稅專用發票的防偽特徵，故不正確。（3分）
（3）出納李某私自將公司的銷售款寄回家的行為屬於挪用公款（1分）。本案例給我們的啟示是：①切實加強財務基礎管理工作，建立健全內部控制制度。②對於財務人員，要定期對其政治素質和業務素質進行培訓，以提高他們的從業素質。（2分）
案例分析題2. （本題11分）
（1）天星公司是一家生產冰箱且按規定納稅的上市公司，屬於企業法人，且屬於從事生產、經營活動的納稅人，應出具企業法人營業執照正本及稅務部門頒發的稅務登記證（2分）。由於天星公司的經營地與注冊地不在同一行政區域，還需出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。（1分）
（2）①掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查後暫停支付的一種方式。（1分）
②天星公司可以採取掛失止付的形式進行補救（1分）。因為王某丟失的銀行匯票是填明「現金「字樣的銀行匯票，有確定的付款人或代理付款人，因此可以進行掛失止付。（1分）
（3）掛失止付不是天星公司票據喪失後採取的必經措施，而只是一種暫時的預防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟。（1分）
①公示催告，是指在票據喪失後由失票人向人民法院提出申請，請示人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序。（2分）
②普通訴訟，是指喪失票據的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請示法院判決其向失票人付款的訴訟活動，如果與票據上的權利有利害關系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據糾紛向法院提起訴訟。（2分）
案例分析題3.（本題9分）
（1）甲公司沒有正確使用會計記錄文字進行業務處理（1分）。根據規定，會計記錄的文字應當使用中文，在中國境內設立的外商投資企業的會計記錄文字可以同時使用一種外國文字。因此，甲公司必須使用中文進行會計核算，但可以同時使用一種外國文字，而不能只以德文為唯一的會計記錄文字。（1分）
（2）①根據《中華人民共和國會計法》第四十二條的規定，對隨意變更會計處理方法的單位，對其直接負責的主管人員和其他責任人員，可以處兩千元以上兩萬元以下的罰款，因此，可對甲公司負責人薛某處以兩千元以上兩萬元以下的罰款。（2分）
②會計人員趙某隨意變更了會計處理方法，這是一種違反會計制度規定應承擔法律責任的行為。（1分）
（3）甲公司應當辦理變更稅務登記。
納稅人辦理稅務登記後，發生下列情形之一，應當辦理變更稅務登記：發生改變名稱、改變法定代表人、改變經濟性質或經濟類型、改變住所和經營地點（不涉及主管稅務機關變動的）、改變生產經營或經營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關系、改變生產經營期限、改變或增減銀行賬號、改變經營權屬以及改變其他稅務登記內容的。（4分）
案例分析題4.（本題12分）
（1）紅河公司適合查定徵收的稅款徵收方式（1分）。查定徵收是由稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、耗用原材料等情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率徵收的一種稅款徵收方式。（2分）
（2）吳某違反了職業道德規范中的提高技能（1分）。提高技能的含義：提高技能是指會計人員通過學習、培訓等手段提高職業技能，以達到足夠的專業勝任能力的活動（2分）。提高技能的基本要求：提高技能要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練、刻苦鑽研，不斷進取，提高業務水平。（2分）
（3） 紅河公司以交罰款為理由，欠繳稅款的決定不符合相關規定（2分）。根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第四十五條規定，納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅款優先於罰款、沒收非法所得。因此，紅河公司不得以交罰金為理由，欠繳稅款。（2分）

D. 2006年下半年廣東省會計從業資格《財經法規與會計職業道德》試卷及答案

2006年下半年廣東省會計從業資格會計專業知識考試
《財經法規與會計職業道德》試卷
一、 填空題（將正確答案填入各題空格內，每空1分，共10）
1、各單位必須根據（實際發生）的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。
2、重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和（執行）的相互監督、相互制約的程序應當明確。
3、任何單位和個人對違反《會計法》和國家統一的會計制度規定的行為，有權檢舉。收到檢舉的部門無權處理的，應當（及時移送）有權處理的部門處理。
4、一個單位在幾家金融機構開戶的，只能在一家金融機構開設一個（基本存款）戶。
5、票據和結算憑證金額以（中文大寫和阿拉伯數字）時記載，二者必須一致，否則票據無效，結算憑證銀行不予受理。
6、（稅務登記）是稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定製度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續。
7、對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其（應納稅額），責令繳納。
8、會計工作的特點決定了（廉潔自律）是會計職業道德的內在要求，是會計人員的行為准則。
9、（堅持准則）、（依法辦事），是會計人員職業道德的重中之重。

二、單項選擇題（將下列各題中唯一一個符合題意的正確答案用英文大寫字母填入括弧內。每小題1分，共15不選、錯選或多選，該小題均不得分）
1、根據《會計法》的規定，國家統一的會計制度由（ A ）制定並發布。
A 國務院財政部門 B 國務院有關經濟主管部門
C 全國人民代表大會常委會 D 中國注冊會計師協會
2、按《會計法》的規定，會計從業人員由於違法違紀行為被吊銷其會計從業資格證書，自被吊銷會計從業資格證書之日起（ C ）內，不得重新取得會計從業資格證書。 來源：www.examda.com
A 8年 B 6年 C 5年 D 3年
3、某單位的出納員不僅負責貨幣資金的收付等工作，而且還代理登記債權債務明細賬，該作法違反了（ A ）的規定。
A 會計機構內部牽制制度 B 《代理記賬管理辦法》
C 《會計從業資格管理辦法》 D 單位會計崗位責任制度
4、根據《會計法》的規定，對不依法設置會計賬簿的和私設會計賬簿的違法會計行為，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位並處（ B ）的罰款。
A 2 000元以上50 000元以下 B 3 000元以上50 000元以下
C 3 000元以上20 000元以下 D 5 000元以上50 000元以下
5、下列各項中，屬於主票據行為的是（ A ）。
A 出票人簽發票據並將其交付給收款人的行為
B 持票人在票據背面記載有關事項並簽章的行為
C 匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額並簽章的行為
D 票據債務人以外的人在票據上記載有關事項並簽章的行為
6、下列各項中，只能用於異地結算的是（ D ）。
A 支票 B銀行本票 C 商業匯票 D 銀行匯票
7、出票人簽發空頭支票或簽章與預留銀行簽章不符的支票，銀行應予以退票，並按票面金額處以5%但不低於（ C ）元的罰款。
A 2 000 B 2 500 C 1 000 D 1 500
8、（ C ）是指由銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
A 銀行匯票 B 支票 C 銀行本票 D 商業匯票
9、從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地經營累計超過（ D ）天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。
A 30 B 60 C 90 D 180
10、稅務機關按照（ D ）的原則，核發《外出經營活動稅收管理證明》，其有效期一般為30日，最長不得超過180天。
A 單一證 B 權責發生制 C 收付實現制 D 一地一證
11、變更稅務登記的范圍包括（ A ）。
A 增減注冊資金（資本）
B 納稅人因經營期限屆滿而自動解散
C 企業由於改組、分級、合並等原因而被撤銷
D 納稅人被工商行政管理部門吊銷營業執照 來源：www.examda.com
12、納稅人在稅務機關採取稅收保全措施後，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（ B ）內解除稅收保全。
A 5日 B 1日 C 10日 D 15日
13、單位負責人對依法履行職責，抵制違反《會計法》行為的會計人員進行打擊報復，構成犯罪的，（ C ）。
A 給予罰款 B 承擔經濟責任 C 追究刑事責任 D 責令限期改正
14、（ C ）利用行政管理上的優勢，對會計職業道德情況實施必要的行政監督檢查。
A 政府部門 B 行業組織 C 財政部門 D 人事部門
15、開展（ A ）是加強社會主義民主建設的重要方面，也是強化會計職業道德約束機制的重要內容。
A 輿論監督 B 自我教育 C 執法檢查 D 警示教育
三、多項選擇題（每小題有兩個或兩個以上的正確答案，請將選定的答案用英文大寫字母填入括弧內。多選、少選、錯選或不選均不得分。每小題2分，共20分）
1、根據《會計法》和國家統一的會計制度的規定，設置總會計師的單位對外報送的財務會計報告應當由（ ACD ）簽章。
A 單位負責人 B 注冊會計師
C 會計機構負責人（會計主管人員） D 總會計師
2、根據《會計法》的規定，出納人員不得兼管（ ABCD ）工作。
A 稽核 B 會計檔案的保管
C 收入、支出、費用賬目的登記 D 債權債務賬目的登記
3、根據《會計基礎工作規范》的規定，實行會計電算化的單位，在會計人員辦理移交手續前，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明（ BC ）及有關資料。
A 會計軟體的基本功能 B 會計軟體及密碼
C 會計軟體數據磁碟（磁帶等） D 會計軟體的開發單位及日期
4、票據具有（ ABCD ）等職能。
A 信用 B 支付 C 匯兌 D 結算
5、票據權利包括（ BC ）。
A 收款請求權 B 追索權 C 付款請求權 D 償還權
6、注銷稅務登記的適用范圍是（ ABCD ）。
A 納稅人因經營期限屆滿而自動解散
B 企業由於改組、分級、合並等原因而被撤銷；企業資不抵債而破產
C 納稅人住所、經營地址遷移而涉及改變原主管稅務機關的
D 納稅人被工商行政管理部門吊銷營業執照等 來源：www.examda.com
7、稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，並有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，可以按照《稅收徵收管理法》規定的批准許可權採取（ CD ）。
A 行政處罰 B 法律制裁 C 稅收保全措施 D 強制執行措施
8、愛崗敬業要求會計人員要做到（ ABCD ）。
A 熱愛會計工作、敬重會計職業 B 安心本職崗位、任勞任怨
C 忠於職守、盡職盡責 D 嚴肅認真、盡心盡力
9、會計職業道德與會計法律制度的主要區別在於（ ABCD ）。
A 性質不同 B 實施保障機制不同
C 作用范圍不同 D 實現形式不同
10、職業良心是對職業責任的自覺意識，是（ AC ）的統一，它可以使從業人員表現出強烈的道德責任感，成為從業人員發自內心的強大精神動力，在從業人員的行為過程中起主導作用。
A 認識和情感 B 原則和規范 C 意志和信念 D 監管和自律

四、判斷題（對的在括弧內打「✔」，錯的打「✕」，每小題1分，共15分。不答、錯答不得分也不扣分）
1、根據《會計基礎工作規范》的規定，會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規，規章和國家統一會計制度，遵守職業道德並具有中級以上會計專業技術資格。 （ ✕ ）
2、有關監督檢查部門已經依法作出的檢查結論能夠滿足其他監督檢查部門履行本部門職責需要的，其他監督檢查部門可以考慮是否加以利用。 （ ✕ ）
3、中國人民銀行是我國的中央銀行。 （ ✔ ）
4、銀行應當依法為存款人保密，不得代任何單位和個人查詢、凍結、扣劃存款人賬戶內的存款。 （ ✕ ）
5、發票是一種經濟責任書，但不是法律責任書。 （✕ ）
6、納稅人在享受免稅待遇期間不需要辦理納稅申報。 （ ✕ ）
7、稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不採取稅收保全措施和強制執行措施。 （ ✔ ）
8、會計職業自律包括會計人員自律和會計行業自律。 （ ✔ ）
9、人們對注冊會計師信任的基礎就在於他們的業務水平較高。 （ ✕ ）
10、會計行為不能完全由會計法律制度進行規范。 （ ✔ ） 來源：www.examda.com
11、會計賬簿記錄發生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統一的會計制度規定的方法更正，並由審計人員在更正處蓋章。 （ ✕ ）
12、依法應當設置會計賬簿但不具備設置會計機構或會計人員條件的單位，應當委託代理記賬機構辦理會計業務。（ ✔ ）
13、貼現、轉貼現、再貼現銀行應向貼現人收取票款。 （ ✔）
14、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。 （ ✕ ）
15、沒有任何一個社會制度能夠容忍虛假會計信息。 （ ✔ ）

五、簡答題（每小題5分，共15分）
1、簡述會計機構、會計人員在單位內部會計監督中的權利和義務？
答：《會計法》第28－31條明確規定了會計機構和會計人員的監督權利和義務，內容為：
①會計機構和會計人員有權拒絕辦理或照職權予以糾正違法違規的會計事項。（2分）
②會計機構和會計人員有權對單位內部的會計資料和財產物資實施監督。（2分）
③任何單位和個人（包括會計機構和會計人員）有權檢舉違法違規行為。（1分）

2、簡述會計職業道德的基本特徵？
答：會計職業道德的基本特徵包括以下三個方面：
①會計職業道德是調整會計職業活動利益關系的手段（1分）；會計職業道德可以配合國家法律制度，調整職業關系中的經濟利益關系，維護正常的市場經濟秩序（1分）。
②會計職業道德具有相對穩定性（0.5分）；會計職業道德主要依附於歷史繼承性和經濟規律，在社會經濟關系不斷的變遷中，保持自己的相對穩定性（1分）。
③會計職業道德具有廣泛的社會性（0.5分）；會計提供的會計信息是公共產品，因此，會計職業道德必然受到整個社會關注，具有廣泛的社會性（1分）。

3、2006年10月15日廣州喜洋廣告有限公司為大連市中天股份有限公司發布B產品廣告，收取廣告代理費50000元。
（1）根據發生的經濟業務開具廣告發票，開票人：張東、收款人：陳紅（剪票欄的剪切線用劃線表示）。

解：

（2）回答以下問題：
發票的各類：
普通發票
發票的基本聯次：
第一聯為存根聯；第二聯為發票聯；第三聯為記賬聯

六、案例分析題（第1小題和第3小題各8分，第2小題9分，共25分）
1、西洋有限公司王經理任職期間經營業績不理想，眼看任職期滿難以完成利潤考核指標。王經理找到唐主管會計，授意唐主管會計改善經營業績。唐心想：王經理上任後對自己委以重任，應該幫他渡過這一關。
為此，唐主管會計將明年銷售合同提早「發貨」，提早開具銷售發票，並確認收入。有了這筆「提前收入」的支掌，便超額完成了利潤考核指標。
根據會計法規回答下列問題：
（1）西洋有限公司唐主管會計提早確認收入的做法是否正確？為什麼？
答：不正確（0.5分）。唐主管會計提早確認收入違反了《會計法》第9條規定，即「各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算」的規定（1分）和《會計法》第26條公司、企業不得「虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認收入」的規定（1分）。

（2）西洋有限公司唐主管會計應承擔什麼法律責任？應由哪個部門執法？
答：根據《會計法》第43條：唐主管會計偽造會計憑證，尚不構成犯罪，應由縣級以上人民政府財政部門（1分）予以通報（1分）和吊銷會計從業資格證書（1分），同時可以處3000元以上50000元以下的罰款（1分）。

（3）西洋有限公司王經理應承擔什麼法律責任？應由哪個部門執法？
答：根據《會計法》第45條：王經理授意唐主管會計偽造會計憑證，尚不構成犯罪，應由縣級以上人民政府財政部門（0.5分）處以5000元以上50000元以下的罰款（1分）。

2、楊偉1986年畢業於某財經學院會計專業，初到大金啤酒公司就接任成本核算。為了做好本職工作，他利用業余時間學習啤酒釀造知識，並深入生產一線了解工藝流程、技術參數等，在短短半年時間內基本掌握了全公司的生產工藝流程和工藝操作規程。由於出色的工作表現，1988年楊偉被提為財務經理。上任後他更加如飢似渴地學習，他多次參加各種培訓，並取得經濟專業碩士學位。
楊偉在帶領本部門職工高質高效完成本職工作的同時，積極投身到企業管理之中。多年來，他開展了一系列經濟活動分析，為企業生產、經營和管理決策及時提供了大量的依據。例如：根據原材料價格的波動，提出變更麥芽、大米投料配比的建議，該建議採用後，當年節約生產成本近40萬元。又如，他提出財務管理向生產、經營領域延伸。在他的倡導下，1994年開始實行「一包四定一掛」為主要內容的內部車間承包管理責任制（即包利潤、定質量、定產量、定成本、定消耗、與精神文明掛鉤，與企業經濟效益掛鉤），使企業的各項消耗指標和成本費用逐年降低，其中最主要的消耗指標總酒損，從1994年的15.31％下降到了1998年的7.81％，平均每年節約成本80萬元。與此同時，利潤總額從1994年的583萬元增長到1998年的1468萬元。
根據會計職業道德規范的相關內容回答下列問題：
（1）會計人員應如何參與管理？
答：會計人員在參與管理活動中並不直接從事管理活動，只是盡職盡責履行會計職責（1分），間接地從事管理活動或者參與管理活動（1分）。

（2）積極主動參與企業管理的基本要求是什麼？
答：①在做好本職工作的同時，努力鑽研相關業務（1分）；②全面熟悉單位經營活動（0.5分）和業務流程（0.5分），主動提出合理建議（0.5分），協助領導決策（0.5分），積極參與管理（0.5分）。

（3）列出楊偉參與企業管理活動的具體事例。
答：①楊偉利用業余時間學習啤酒釀造知識，並深入生產一線了解工藝流程、技術參數等（0.5分）。②多次參加各種培訓，並取得經濟專業碩士學位（0.5分）。③多年來，他開展了一系列經濟活動分析，為企業生產、經營和管理決策及時提供了大量的依據（0.5分）。④根據原材料價格的波動，提出變更麥芽、大米投料配比的建議，該建議採用後，當年節約生產成本近40萬元（1分）。⑤在他的倡導下，1994年開始實行「一包四定一掛」為主要內容的內部車間承包管理責任制（1分）。

3、昂納有限公司財務部在2006年7月8日晚上被盜，次日會計人員清點財物時，發現除現金、財務印章之外，還有2張空白支票和已開具的5張票據（現金支票1張、轉賬支票2張、商業匯票1張、未填明「現金」字樣的銀行本票1張）被盜。
根據我國金融法律制度的規定回答下列問題：
（1）昂納有限公司票據被盜後，哪些票據可以掛失止付？請說明理由。
答：可以掛失的票據有：現金支票1張（1分）、轉賬支票2張（1分）、商業匯票1張（1分）。根據規定，只有確定付款人的票據喪失才可以掛失止付（0.5分），具體包括商業匯票、支票、填明「現金」字樣的銀行匯票和銀行本票（0.5分）。

（2）昂納有限公司採取掛失止付後，還可以採取哪些補救措施？
答：昂納有限公司採取掛失止付後，可以採取的補救措施有：公示催告（0.5分）、普通訴訟（0.5分）。

（3）昂納有限公司能否不經掛失止付而直接向人民法院申請公示催告？請說明理由。
答：昂納有限公司可以直接向人民法院申請公示催告（1分），掛失止付並不是票據喪失後採取的必經措施，而只是一種暫時的預防措施（1分），最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟（1分）。

E. 2011年福建會計從業資格考試《財經法規與職業道德》習題及答案越多越好。。。

您好，會計網為您解答
2011年福建會計從業資格考試《財經法規與職業道德》試題答案

一、單選題
1、我國現行會計法是（ ）公布的
A.1985年1月21日
B.19993年12月29日
C.1999年10月31日
D.1999年12月31日
2、根據《立法法》規定的程序由國務院財政部門制定，並由部門首長簽署命令予以公布的會計制度和辦法屬於（ ）
A.會計法律 B.會計行政法規 C.會計規章 D.會計規范性文件
3、2006年2 月15日財政部在北京發布了《企業會計准則-基本准則》，該准則自（ ）起施行。
A.2006年7月1日
B.2007年1月1日
C.2008年1月1日
D.2009年1月1日。
4、按照《會計法》的規定，在對外提供的財務會計報告上單位負責人應（ ）。
A.簽名
B.簽名或蓋章
C.蓋章
D.簽名並蓋章
5、企業提供的會計信息應當反映與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的所有重要交易或者事項，是（ ）原則的要求。
A.相關性
B.明晰性
C.真實性
D. 重要性
6、同一企業不同時期發生的相同或相似的交易或事項，應當採用一致的會計政策，不得隨意變更。確需變更的，應當在附註中說明。這是（ ）原則的要求。
A.可比性
B.及時性
C.相關性
D.實質重於形式
7、會計資料所反映的內容和結果與本單位實際發生的經濟業務內容及結果相一致，表明會計資料具有（ ）。
A.真實性
B.完整性
C.可比性
D.及時性
8、某外商投資企業業務收支以美元為主，也有少量的人民幣，根據《會計法》規定，為方便會計核算，該單位可以採用（ ）為記賬本位幣，但編制的財務會計報告應當折算為人民幣。
A.人民幣
B.人民幣和美元
C.歐元
D.美元
9、對記載不準確、不完整的原始憑證，會計人員應當（ ）。
A.、拒絕接受，並報告領導，要求查明原因。
B.、予以退回，並要求經辦人員按國家統一的會計制度的規定進行更正、補充。
C.、應予銷毀，並報告領導，要求查明原因。
D.、拒絕接受，並不能讓經辦人員進行更正、補充
10、下列各項中，（ ）的記賬憑證可以不附原始憑證。
A.結賬和更正錯誤
B.采購業務
C.債務結算
D.收款業務
11、內部會計監督的對象是單位的（ ）
A.會計機構
B.會計人員
C.經濟活動
D.單位負責人
12、下列不屬於單位內部會計監督制度基本要求的是（ ）
A.重大經濟事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確
B.對會計資料定期進行內部審計的方法和程序應當明確
C.會計事項相關人員的職責許可權應當明確
D.會計檔案管理制度應當明確
13、審計、稅務、證券監管、人民銀行、保險監管部門，依法按照規定的職責和許可權，可以對有關單位的（ ）實施監督檢查。
A.會計資料
B.會計行為
C.經濟活動
D.會計人員
14、持有會計從業資格證書的人員，離開會計工作崗位超過（ ）個月的，應向原注冊登記的會計從業資格管理機構辦理備案。
A. 6
B. 4
C. 3
D. 1
15、下列崗位設置不符合規定的是（ ）。
A.會計檔案保管兼收入登記
B. 財務主管兼總賬登記
C. 出納人員兼會計檔案保管
D. 財務主管兼稽核[page]
16、下列各項中，不屬於代理記賬機構業務范圍的是（ ）
A.對外提供財務會計報告
B.向稅務機關提供稅務資料
C.審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿等
D.出具審計報告
17、會計資料移交後如果 發現是移交人員經辦會計工作期間內所發生的問題，由（ ）負責。
A.原移交人員
B.當時的監交人員
C.間們負責人
D.會計機構負責人
18、根據規定，持有會計從業資格證書的人員每年接受培訓（面授）的時間累計不得少於（ ）小時。
A.96
B. 48
C. 32
D. 24
19、根據《會計基礎工作規范》中有關會計人員迴避制度的要求，會計主管 人員的直系親屬不得擔任本單位的（ ）。
A.會計機構負責人
B. 內部審計人員
C. 出納
D.稽核
20、根據 《會計法》規定，對不依法設置會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門在責令其限期改正的同時，可以對其直接負責的主管 人員和其它直接責任人員，處以（ ）元的罰款。
A.1000-10000
B. 2000-20000
C. 3000-30000
D. 5000-50000
21、下列有關會計記錄文字的表述中，符合《會計法》要求的是（ ）。
A.民族自治地區，會計記錄可以只使用當地通用的一種民族文字
B.在我國境內的外國企業，會計記錄可以只使用其本國文字
C.在我國境內的外國企業，會計記錄在使用中文的同時，可以使用其本國文字
D. 我國在境外的企業，會計記錄必須全部使用中文
22、關於辦理支付結算的基本要求，下列表達不正確 的是（ ）
A.必須使用按中國人民銀行統一規定印刷的票據憑證和統一規定的結算憑證
B.票據和結算憑證上的簽章，必須是簽名加蓋章
C. 票據和結算憑證中的金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致
D.票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改
23、票據的出票日期如果是2月20日，按規范填寫要求，其中大寫應為（ ）。
A.二月二十日
B.貳月貳拾日
C.零貳月貳拾日
D.零貳月零貳拾日
24、存款人開立存款賬戶，不需要實行核准制的是（ ）
A.基本存款賬戶
B.臨時存款賬戶
C.預算單位開立專用存款賬戶
D.因注冊驗資需要開立臨時存款賬戶
25、除特殊規定者外，存款人開立單位銀行結算賬戶，自開立之日起（ ）個工作日後，方可使用該賬戶辦理付款業務。
A. 3
B. 5
C. 10
D. 15
26、存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要，應開立（ ）。
A.一般存款賬戶
B. 基本存款賬戶
C. 專用存款賬戶
D. 臨時存款賬戶
27、存款人因借款或其它結算需要申請開立一般存款賬戶，其數量（ ）。
A.只能開立一個
B.不能超過二個
C.不能超過三個
D.沒有限制
28、關於個人銀行結算賬戶的使用，下列表達不正確的是（ ）
A.個人銀行結算賬戶用於辦理個人轉賬收付和現金存取
B.個人銀行結算賬戶具有普通轉賬結算功能
C.不能通過個人銀行結算賬戶使用支票等信用工具
D.保險理賠款項可以轉入個人銀行結算賬戶
29、填寫票據金額時，如￥20050.37，其中文大寫應寫成（ ）
A.貳萬零伍拾元叄角柒分整
B. 人民幣貳萬零零伍拾元零叄角柒分
C. 人民幣貳萬零伍拾元叄角柒分整
D. 人民幣貳萬零伍拾元零叄角柒分
30、下列各項中，屬於票據基本當事人的是（ ）
A.出票人
B. 承兌人
C. 保證人
D. 背書人
31、銀行本票的提示付款期是自出票日起（ ）內向付款人提示付款。，
A. 10天
B. 一個月
C. 兩個月
D. 六個月
32、下列有關票據方面的表述中，不正確的是（ ）
A.在我國，票據包括銀行匯票、商業匯票、支票和銀行本票
B.票據是由出票人依法簽發的，約定自己或者委託付款人在見票時或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券
C.票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系
D.我國的票據均為無記名票據，通過背書轉讓的方式均可予以流通轉讓
33、下列事項中，不屬於銀行匯票上必須記載的事項是（ ）
A.無條件支付的承諾
B.付款日期
C. 確定的金額
D. 付款人名稱
34、從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起（ ）日內申報辦理稅務登記。
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60%
35、下列有關增值稅專用發票方面的表述中，不正確的是（ ）。
A.增值稅專用發票是指專門用於結算銷售貸物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票「
B.只有經國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用
C.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷
D.增值稅專用發票應當使用防偽造稅控系統開具。
36、關於發票的開具要求，下列表述中，不正確的是（ ）。
A.未發生經營業務一律不得開具發票
|B.開具發票時應按號碼順序填開，全部聯次一次性復寫或列印，並在發票和抵扣聯加蓋單位公章或者發票專用 章
C.填寫發票應當使用中文
D.發票開具時限和地點應符合規定
37、一般適用於生產規模較小、賬冊不健全、財務管理和會計核算水平較低、產品零星、稅源分散的納稅人的稅款徵收方式是（ ）
A.查定徵收
B.查賬徵收
C.委託代征
D.查驗徵收
38、會計人員公私分明、不貪不佔、遵紀守法、清正廉潔，並成為一種自覺的行為。這是會計職業道德（ ）的要求。
A.誠實守信
B.客觀公正
C. 堅持准則
D. 廉潔自律
39、下列各項中，不屬於會計職業 道德中誠實守信的基本要求的是（ ）
A.做老實人，說老實話，辦老實事，不弄虛作假
B.執業謹慎，信譽至上
C. 依法辦事、忠於職守
D.保守秘密，不為利益所誘惑）
40、會計人員端正態度，依法辦事、在處理涉及各方利益的會計事務時，不會他人所左右、不因個人好惡而取捨，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性，這是會計職業 道德中（ ）的要求
A.誠實守信
B. 客觀公正
C. 提高技能
D. 堅持准則[page]
二、多選題
1、國務院財政部門可以制定並自行發布（ ）。
A.會計法律
B. 會計行政法規
C. 會計規章
D. 會計規范性文件
2、下列屬於會計規范性文件的有（ ）。
A.企業會計制度
B.小企業會計制度
C. 總會計師條例
D.會計基礎工作規范
3、屬於國家統一會計制度的有（ ）
A.企業會計制度
B.會計從業資格管理辦法
C.會計檔案管理辦法
D.企業會計准則-基本准則
4、會計規章的效力低於（ ）
A.憲法
B.法律
C.會計行政法規
D.會計分析報告
5、《會計法》第十三條規定：「（ ）和其它會計資料，必須符合國家統一的會計制度的規定
A.會計憑證
B.會計賬簿
C. 財務會計報告
D.會計分析報告
6、財政部門對各單位實施監督的主要事項包括（ ）
A.是否依法設置會計賬簿
B.從事會計工作的人員是否具備會計專業技術資格
C.會計資料是否真實、完整
D.會計核算是否符合《會計法》和國家統一的會計制度的規定。
7、對會計工作的社會監督包括（ ）
A.注冊會計師及其所在的會計師事務所依法對委託單位的經濟活動進行審計、鑒證
B.證券監管、保險監管等部門依照有關法律、行政法規規定的職責和許可權，對有關單位的會計資料實施監督檢查，
C.單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統一會計制度規定的行為
D.財政部門對單位會計人員和會計機構會計行為的監督
8、各單位是否設置會計機構，主要取決於（ ）
A.單位規模的大小
B.經濟業務和財務收支的繁簡
C.經營管理的要求
D.上級部門的要求
9、擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，必須同時具備（ ）
A.取得會計從業資格
B.具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷
C.取得大學本科學歷
D.取得大學專科學歷
10、在下列各項中，從事（ ）工作的人員必須取得會計從業資格，持有會計從業資格證書。
A.注冊會計師
B. 出納
C. 會計機構內檔案管理
D.會計教學
11、設置會計工作崗位，一般可以（ ）
A.一人多崗
B.一崗多人
C.多崗多人
D.一人一崗
12、持有會計從業資格證書的人員，發生（ ）應辦理變更登記。
A.學歷變更
B.學位變更
C.會計專業技術職務變更
D.接受繼續教育
13、《會計法》規定的法律責任形式有（ ）
A.賠償責任
B.連帶責任
C.行政責任
D.刑事責任
14、下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有（ ）
A.非法人企業
B.單位設立的獨立核算的附屬機構
C.異地常設機構
D.民辦非企業組織
15、下列各項中，符合專用存款賬戶使用范圍的有（ ）
A.財政預算外資金
B.期貨交易保證金
C.糧、棉、油收購資金
D. 信託資金
16、（ ）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。
A.注冊驗資
B. 繳納住房基金
C. 異地臨時經營活動
D. 清算證券交易結算資金
17、一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（ ）
A.借款歸還
B.黨、團、工會經費等的現金支取
C. 借款轉存
D.現金支取
18、票據的功能包括（ ）
A.融資
B.結算
C. 匯兌
D.信用
19、根據《票據法》的規定，下列屬於票據行為的有（ ）
A.背書
B. 保證
C. 出票
D.保全
20、下列屬於銀行匯票必須記載的事項有（ ）
A.出票日期
B. 出票人簽章
C.無條件支付承諾
D.收款人名稱[page]
21、關於支票的辦理和使用要求，下列表述正確的有（ ）
A.出票不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票
B.出票人簽發空頭支票，銀行應予以退票，並按票面金額處以5%但不高於1000元的罰款
C.持票人可以委託開戶銀行收款或直接向付款人提示付款
D.簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規定的除外。
22、納稅人應當辦理變更稅務登記的情形有（ ）
A.改變生產經營方式或經營范圍
B.改變隸屬關系
C.改變或增減銀行賬號
D.改變生產經營期限
23、納稅申報的形式主要有（ ）
A.直接申報
B.委託申報
C. 數據電文申報
D.郵寄申報
24、下列屬於我國稅款徵收方式的有（ ）
A.查驗徵收
B.代扣代繳
C. 代收代繳
D.委託代征
25、下列屬於稅務機關有權核定納稅人稅款的情形有（ ）
A.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時經營的納稅人
D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的
26、我國會計職業道德規范的主要內容包括（ ）
A.愛崗敬業、誠實守信
B.廉潔自律、客觀公正
C.堅持准則、提高技能
D.參與管理、強化服務
27、堅持准則的基本要求是（ ）
A.熟悉准則
B.執行准則
C.執業謹慎
D.依法監督
28、會計職業技能的主要內容包括（ ）
A.專業基礎知識
B.主動更新知識的能力
C.組織協調能力
D.提供會計信息能力
29、會計職業道德規范「堅持准則」中所指准則，不僅指會計准則，還包括（ ）
A.會計法律
B. 會計行政法規
C. 國家統一會計制度
D. 與會計工作相關的法律制度
30、會計職業道德與會計法律制度的區別主要有（ ）
A.性質不同
B. 作用范圍不同
C. 實現形式不同
D. 實施保障機制不同

三、判斷題：
1、《企業財務會計報告條例》自2006年1 月1日實施。（ ）
2、《會計法》規定：單位會計機構負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（）
3、會計核算必須以各單位在生產經營或預算執行過程中實際發生的包括引起或未引起資金增減變化的經濟活動為依據。（ ）
4、有價證券的期末結存、減值也是會計核算的內容。（ ）
5、業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，其編制的財務會計報告應當折算為人民幣。（ ）
6、為提高工作效率，經單位會計機構負責人批准，出納人員可以兼任會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。（ ）
7、會計人員工作交接完成後，為了分清責任，接管人員應另立賬簿。（ ）
8、檔案管理部門的人員管理會計檔案，該崗位不屬於會計崗位。（ ）
9、現行《會計從業資格管理辦法》是從2008年1月1日施行的。（ ）
10、會計監督體系包括政府監督和社會監督兩個層次。（ ）
11、任何單位的會計檔案，只要保管期滿，都必須銷毀。（ ）
12、會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬三類 .（ ）
13、原始憑證金額出現錯誤不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。（ ）
14、對於隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單 位並處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其它直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款。（）
15、票據日期使用小寫填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（ ）
16、單位附屬獨立核算的食堂也可以開立基本存款賬戶。（ ）
17、背書人是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人。（ ）
18、以背書轉讓的匯票，背書應當連續。（ ）
19、未在銀行開立存款賬戶的銀行匯票個人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機構提示付款。（）
20、劃線支票只能支取現金，不得用於轉賬。（ ）
21、支票提示付款期限為自出票日起10日，但中國人民銀行另有規定的除外。（ ）
22、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起30日內，向原稅務機關登記機關申報辦理注銷稅務登記。（ ）
23、稅務機關在發售發票時，應按財政、稅務部門核準的收費標准收取發票工本費，並向購票方開具發票。（ ）
24、專業發票是一種特殊的發票，經有關部門批准，由主管部門自定式樣，自行印刷、發放和管理，但必須套印發票監制章。（ ）
25、納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人。（ ）
26、在經濟生活中， 經常發生沒有違反法律法規的要求，卻違反了會計職業道德的行為。（ ）
27、泄密，不僅是一種不道德的行為，也是違法行為，是會計職業的大忌。（）
28、會計職業道德警示教育是指通過對違反會計職業道德行為和違法會計行為典型案例進行討論和剖析，從中得到警示，提高法律意識、會計職業道德觀念和辨別是非能力的一種教育。（）
29、會計人員不鑽研業務，不加強新知識的學習，造成工作上的差錯，缺乏勝任工作的能力。這是一種既違反會計職業道德，又違反會計法律制度的行為。（ ）
30、會計法律制度是會計職業道德的最低要求。（ ）[page]

福建省福州市2012年會計從業考試《財經法規與會計職業道德》試題答案

一、單選題
1C 2C 3B 4D 5D 6A 7A 8D 9B 10A
11C 12D 13A 14A 15C 16D 17A 18D 19C 20B
21C 22B 23D 24D 25A 26B 27D 28C 29D 30A
31C 32D 33B 34B 35C 36B 37A 38D 39C 40B

二、多選題
1CD 2ABD 3ABCD 4ABC 5ABC
6ACD 7AC 8ABC 9AB 10BC
11ABD 12ABCD 13CD 14ABCD 15ABCD
16AC 17AC 18ABCD 19ABC 20ABCD
21ACD 22ABCD 23ACD 24ABCD 25ABCD
26ABCD 27ABD 28ABCD 29ABCD 30ABCD

三、判斷題
1× 2× 3√ 4√ 5√
6× 7× 8√ 9× 10×
11× 12× 13√ 14√ 15×
16√ 17× 18√ 19√ 20×
21√ 22× 23× 24× 25√
26√ 27√ 28√ 29× 30√

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F. 財經法規 案例分析題

答案來自：江蘇-2009年會計從業資格考試《財經法規》模擬試題及答案

⑴ 銷售存在以下違法行為：

①未按照規定向B市稅務機關辦理報驗稅務登記。根據《稅收征管法》有關規定，從事生產、經營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。本案中，電線電纜廠應該首先到市主管稅務機關為其在B市設立的臨時銷售點辦理外出經營活動稅收管理證明，銷售點憑外出經營活動稅收管理證明和其總機構電線電纜廠的稅務登記副本到B市稅務機關辦理報驗稅務登記，接受稅務管理。

②未辦理稅務登記。根據《稅收征管法》有關規定，從事生產經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。本案中，銷售點在B市的經營時間從2007年5月1日至2008年4月，已經超過了180天，應該在B市辦理稅務登記，而銷售點沒有辦理，因此違反了稅收征管的有關規定。

③未按照規定向稅務機關辦理納稅申報。根據《稅收征管法》有關規定，從事生產經營的納稅人應在規定期限內向主管稅務機關申報納稅。

⑵ 稅務機關可以對銷售點核定應納稅額

根據《稅收征管法》第35條、第37條的規定，納稅人（包括單位納稅人和個人納稅人）有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

①依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；

②依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的；

③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

④歲設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的⑤發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的；

⑥納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的；

⑦未按照規定辦理稅務登記的從事生產經營的納稅人以及臨時經營的納稅人。

該銷售點拒不提供有關資料所以稅務機關有權核定應納稅額。

⑶ 稅務機關採取稅收保全措施的不當之處；本案稅務機關在稅務檢查中，可以依法採取稅收保全措施，但是辦案中稅務機關對稅收保全措施的實施不當。按照《稅收征管法》第42條的規定，稅務機關採取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定許可權和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所撫養家屬維持生活必須的住房和用品。本案中，劉某隻有一處住房並且是普通住房，顯然不屬於稅收保全措施的執行范圍。稅務機關查封劉某的住房，屬於執法不當。

G. 關於財經法規的一道案例分析題

(2004年初級會計資格考試《經濟法基礎》試題的第六大題第一小題）
1.〔正確答案〕（1）不符合法律規定。

根據《總會計師條例》的規定，設置總會計師的單位，不應當再設置與總會計師職責重疊的行政副職。

（2）不符合法律規定。

根據《會計基礎工作規范》的規定，出納人員不得兼任收入、費用賬目等的登記工作。

根據《會計基礎工作規范》的規定，一般會計人員辦理工作交接，應由單位會計機構負責人監交。

（3）屬於簽發空頭支票的行為：

該公司應承擔的法律責任有：

供貨商有權要求該公司給予支票票面金額2%的賠償金。

中國人民銀行可對該公司處以支票票面金額5%但不低於1000元的罰款。

（4）屬於授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告的行為。

根據《會計法》的規定，授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成成犯罪的，依法追究刑事責任：尚不構成犯罪的，可以處5千元以上5萬元以下的罰款；屬於國家工作人員的，還應當給予行政處分。

（5）應當簽名並蓋章。

根據《會計法》的規定，單位負責人應當保證本單位財務會計報告真實、完整，單位負責人應當在財務會計報告上簽名並蓋章。

H. 求廣東2009年下半年《財經法規與職業道德》及《會計基礎》真題及其答案

2009年下半年廣東省會計從業資格會計專業知識考試
《財經法規與會計職業道德》試卷

題 號 一 二 三 四 五 總分 統分人
得 分
得分 評卷人
一、單項選擇題（將下列各題中唯一一個符合題意的正確答案用英文大寫字母填入括弧內。每小題1 分，共15分。不選、錯選或多選，該小題均不得分）

1. 根據《會計基礎工作規范》和《內部會計控制規范（試行）》的規定，各單位的內部會計監督的主體是（ ）。
A．本單位的會計機構和會計人員 B．本單位的審計機構和會計人員
C．本單位的會計機構 D．本單位的審計機構
2.中國人民解放軍後勤部可以依照《會計法》和統一的會計制度制定軍隊實施國家統一的會計制度的具體辦法，報（ ）備案。
A．國務院 B．中央軍委 C．國務院財政部門 D．國家審計部門
3．根據《會計法》的規定，對於偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位並處（ ）的罰款。
A．2000元以上5萬元以下 B．5000元以上10萬元以下
C．4000元以上10萬元以下 D．5000元以上8萬元以下
4. 根據《會計檔案管理辦法》的規定，各級財政部門銷毀會計檔案時，應由（ ）。
A．同級審計部門派人監督 B．檔案部門和會計部門共同派人監督
C．會計部門派人監督 D．上級審計部門派人監督
5. 用於辦理存款人借款轉賬、借款歸還和其他結算的資金收付賬戶的是（ ）。
A．一般存款賬戶 B．基本存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．臨時存款賬戶
6. 由出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據是（ ）。
A．銀行匯票 B．商業匯票 C．銀行本票 D．支票
7. 銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起（ ）日內辦理銷戶手續，逾期視同自願銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。
A．10 B．15 C．20 D．30
8．在票據當事人中，在轉讓票據時，在票據背面或粘貼單上簽字或蓋章並將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人稱為（ ）。
A．背書人 B．被背書人 C．承兌人 D．保證人
9．納稅人外出經營活動結束時應當填報《外出經營活動情況申報表》並上交給（ ）。
A．公司所在地稅務機關 B．經營地稅務機關
C．上一級稅務機關 D．不用上交
10．專門用於結算銷售貨物和提供加工修理修配勞務使用的發票是（ ）。
A．增值稅專用發票 B．普通發票 C．專業發票 D．一般普通發票
11．稅務機關對某些零星、分散的高稅率工業產品，通過查驗數量，按照市場一般銷售價格計算其銷售收入並據以征稅的徵收方法是（ ）。
A．查賬徵收 B．查定徵收 C．查驗徵收 D．定期定額徵收
12. 關於核定應納稅額，下列說法正確的是（ ）。
A．稅務機關核定應納稅額時只能依法選定一種核定方法，並明確告之納稅人
B．稅務機關採用一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時採用兩種以上的方法核定
C．納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，稅務機關應當提供相關證據，證明稅額的合理
D．經稅務機關認定後，納稅人可以調整應納稅額
13. 納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（ ）。
A．開業登記 B．變更稅務登記
C．注銷稅務登記 D．注銷後辦理開業登記
14．職業道德的出發點和歸宿是（ ）。
A．奉獻社會 B．愛崗敬業 C．服務群眾 D．辦事公道
15．會計人員對於工作中知悉的商業秘密應依法保守秘密，不得泄露，這是會計職業道德中（ ）的具體體現。
A．客觀公正 B．誠實守信 C．堅持准則 D．提高技能

得分 評卷人

二、多項選擇題（每小題有兩個或兩個以上的正確答案，請將選定的答案用英文大寫字母填入括弧內。每小題1.5分，共15分。多選、少選、錯選或不選均不得分）

1．根據《會計基礎工作規范》的規定，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不可以兼任的工作是（ ）。
A．稽核 B．會計檔案保管
C．現金和銀行存款日記賬的登記 D．收入、支出、費用、債權債務賬目的登記
2. 違反《會計法》關於會計核算、會計監督、會計機構、會計人員的有關規定，應當承擔法律責任。法律責任的種類包括（ ）和追究刑事責任。
A．責令限期改正 B．行政處分 C．罰款 D．吊銷會計從業資格證書
3. 下列關於票據簽章的表述中，正確的有（ ）。
A．票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章
B．單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章
C．個人在票據和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章
D．票據簽章是票據行為生效的重要條件，也是票據行為表現形式中必須記載的事項
4. 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，發生下列事由之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請（ ）。
A．被撤並、解散、宣告破產或關閉的 B．注銷、被吊銷營業執照的
C．單位法定代表人被撤銷 D．因遷址需要變更開戶銀行的
5. 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶（ ）。
A．證券交易結算資金 B．糧、棉、油收購資金 C．期貨交易保證金 D．注冊資金
6. 納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報時，可以採用的方式有（ ）。
A．直接申報 B．郵寄申報 C．數據電文申報 D．以上答案都對
7. 生產經營規模小又無建賬能力的納稅人，經批准可以（ ）。
A．聘請經批准從事會計代理記賬業務的專業機構
B．由經稅務機關認可的財務人員代為建賬和辦理賬務
C．按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿
D．使用稅控裝置
8. 稅務機關核定應納稅額的方法有（ ）。
A．參照當地同類行業或者類似行業中，經營規模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定
B．按照成本加合理費用和利潤的方法核定
C．按照企業賬面反映的利潤
D．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定
9．下列說法正確的是（ ）。
A．廉潔自律是會計人員的行為准則
B．客觀公正是會計職業道德規范的靈魂
C．誠實守信是職業道德的根本
D．愛崗敬業是會計人員應具備的基本道德素質
10. 會計職業道德的內容有「堅持准則」一項，這里的「准則」是指（ ）。
A．會計法律 B．會計准則 C．與會計相關的法律制度 D．會計行政法規

得分 評卷人
三、判斷題（對的在括弧內打「√」，錯的打「×」,每小題1分，共10分。不答、錯答不得分也不扣分）
1．根據《中華人民共和國會計法》規定，財政部門管理會計工作，包括對會計
人員進行管理。 ( )
2．會計關系是會計機構和會計人員在辦理會計事務過程中以及國家在管理會計工作中發生的經濟關系。 （ ）
3．授意、指使、強令會計機構、會計從業人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，尚不構成犯罪的，可以處以5000以上2萬元以下的罰款。 （ ）
4. 票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予以受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。 （ ）
5．根據《票據法》的規定，支票上可以記載非法定記載事項，並發生支票上的效力。 （ ）
6．停業、復業登記是納稅人終止和恢復生產經營活動而辦理的納稅登記。 （ ）
7．除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款的徵收活動。 （ ）
8．代收代繳，是指按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。 （ ）
9．會計職業道德屬於會計人員行為規范的范疇，而會計法律制度則不屬於會計人員行為規范的范疇。 （ ）
10．財政部門是會計工作的主管部門，因此，會計人員職業道德教育主要應由財政部門來實施，其他部門配合。 （ ）
四、簡答題（每小題9分，共18分）
1．在辦理銀行結算賬戶撤銷手續的過程中，存款人應當注意哪些事項？
2．什麼是會計職業道德？會計職業道德和會計法律制度的聯系主要表現在哪些方面？
得分 評卷人
五、案例分析題（本題共計42分）
1.2008年，甲上市公司由於受金融危機的影響較大，經營業績下降幅度較大。為了獲得配股資格，甲公司的主要負責人張某便要求公司財務總監李某對該年度的財務數據進行調整，以保證公司的凈資產收益率符合配股條件。李某迫於無奈，便組織公司會計人員王某以虛記營業額、隱瞞費用和成本開支等方法調整了公司財務數據。甲公司根據調整後的財務資料，於2009年8月申請配股並獲批准發行。
根據上述資料，試分析回答下列問題：（本題10分）
（1）指出哪些當事人存在何種違法行為?哪些當事人違反了哪些會計職業道德要
求?
（2）哪些單位或部門可以對相關當事人進行何種處理?並說明理由。
2．徐某是一家公司的出納人員，2008年12月，銷售部的業務員李某交來一張發票，經審核發現發票大小寫金額不一致。由於李某是公司的王牌銷售員，又是公司老總的親戚，徐某出於不想得罪人的目的，也就沒有追查下去；同一天，公司采購部的張某交來一張購貨發票，經審查，張某提供的購買周轉材料的發票是偽造的發票，由於金額較小，再加上徐某和張某平日關系不錯，也同樣沒有追查下去。（本題8分）
要求：（1）對不合法，不真實，或記載不準確，不完整的原始憑證，會計人員應如何做出處理？
（2）請問徐某的做法是否正確，如若不正確，請給出正確的做法。
3．甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。2009年4月甲公司發生了如下業務。（本題12分）
（1）4月5日從乙公司購進一批原材料，數量為20噸，單價30元每噸。甲公司當天便支付了貨款，並且乙公司已經收到，乙公司於當日開出增值稅專用發票。增值稅專用發票如下圖所示。（此發票為票樣，與實際發票有所出入，僅限於本次考試使用）
廣東省增值稅專用發票
抵扣聯
購貨單位 名 稱 甲公司 納稅人登記號
××××××××××
地址、電話 ×××××× 開戶銀行及賬號
××××××××××
貨物或應稅勞務名稱 計量單位 數量 單價 金額 稅率（%） 稅額
百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分
庫存商品
合 計
價稅合計（大寫）
銷貨單位 名 稱 乙公司 納稅人登記號 ××××××××××
地址、電話 ×××××× 開戶銀行及賬號 ××××××××××
備注 ××××××××××

（2）①銷售了一批免稅貨物；
②將一批貨物用於非應稅項目；
③代銷其他企業委託銷售的一批應稅貨物；
④轉讓企業自己研發的一項無形資產；
⑤將一批產成品用於員工福利；
要求： （1）按照增值稅專用發票的開具方法的規定，根據（1）中所給業務，填列上述發票。
（2）判斷（2）中①至⑤業務，哪些應該開具增值稅專用發票，哪些不應該開具增值稅專用發票。
4．王某是一家大型上市公司的會計主管，該公司主要生產白酒類產品。王某的兒子小王是一家投資公司的會計人員。王某所在的公司正在研發一種新的白酒產品，該白酒產品具有有效的養生保健功能，預計上市後將受到廣大消費者的歡迎。
在王某五十歲的生日宴會上，王某的兒子小王向他祝酒，祝他延年益壽。王某正值酣暢淋漓之際，隨口就得意地說出了：「我們公司最近正在研究一種有養生保健功能的白酒，喝了這個白酒，真的能延年益壽了。」聽到這些話，小王突然意識到，這是一個很大的投資機會，一旦該產品推出市場，父親所在公司的股價一定會大幅上升。於是第二天上班的時候，他將這一消息告知了公司的投資主管，該主管也意識到這個機會的價值，立即購買了大量該公司的股票。
在該產品推出後，王某所在公司的股價接連幾日大幅上漲，小王所在的投資公司也獲利巨大，公司為獎勵小王，也給予了他豐厚的獎金作為回報。投資公司的其他員工由於嫉妒小王所得，遂向監管部門告發了小王的所做作為。監管人員查處了小王及其所在的公司，並向小王父親王某所在的上市公司通報了王某的行為，王某最後也得到了處分，並且被公司辭退。王某很不服氣，認為自己只是無心之失。
要求：（本題12分）
（1）王某雖是無心之失，但你認為王某是否該受到處罰？
（2）根據上述材料分析，你認為王某違反了會計職業道德基本內容中的哪一條？並具體說明該條的含義和基本要求。
（3）請簡述商業秘密的含義，並根據材料分析王某所在的上市公司的商業秘密是什麼，並分析泄露後可能帶來的後果。

2009年下半年會計從業資格會計專業知識考試
《財經法規與會計職業道德》答案
一、單項選擇題(每小題1分，共15分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
A C B A A A D A B A C B B A B
二、多項選擇題(每小題1.5分，共15分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ABD ABCD ABCD ABD ABC ABCD ABCD ABD ABCD ABCD
三、判斷題(每小題1分，共10分)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
√ × × √ × × √ × × ×
四、簡答題（共2小題，每小題9分，共18分）
1．在辦理銀行結算賬戶撤銷手續的過程中，存款人應當注意以下事項：
（1）未獲得工商行政管理部門核准登記的單位（1分），在驗資期滿後，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶（1分），其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶（1分）。注冊驗資資金以現金方式存入，出資人提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款原件及其有效身份證件（1分）。
（2）存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。（2分）
（3）存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額（1分），交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤後方可辦理銷戶手續（1分）。存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔（1分）。

2．會計職業道德是指在會計職業活動中應遵循的、體現會計職業特徵的、調整會計職業關系的職業行為准則和規范（2分），包括他律和自律兩個方面（1分）。
會計職業道德和會計法律制度的聯系主要表現在以下幾個方面：
（1）兩者在根本目的上一致，目的是為單位利益和國家利益能更好地聚財、理財、用材、生財。（1分）
（2）兩者在作用上相互補充，在規范會計行為中，不需要或不宜由會計法律制度進行規范的行為，可以通過會計職業道德規范來實現。（1分）
（3）兩者在內容上相互滲透、相互重疊，會計法律制度中包含有會計職業道德規范的內容，同時，會計職業道德規范中也包含會計法律制度的某些條款（2分）。
（4）兩者在地位上相互轉化、相互吸收，最初的會計職業道德規范就是對會計職業行為約定俗成的基本要求，後來制定的會計法律制度吸收了這些基本要求（1分）。
（5）兩者在實施過程中相互作用、相互促進，會計職業道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎，而會計法律制度則是促進會計職業道德規范形成和遵守的重要保障（1分）。

五、案例分析題（本題共計42分）
案例分析題1．（本題10分）
（1）張某是單位負責人，存在授意、指使他人編制虛假財務會計報告的行為。李某、王某負有偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務報告的法律責任。（3分）李某、王某作為會計人員，應當拒絕總經理的要求，其行為違背了會計職業道德中的會計人員應當誠實守信、客觀公正、堅持准則的要求。（2分）
（2）對於張某的行為，根據《中華人民共和國會計法》的規定，其構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處以5000元以上5萬元以下的罰款。（2分）對於李某和王某，應根據《中華人民共和國會計法》的規定，如果構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對李某、王某處3000元以上5萬元以下的罰款；李某、王某為會計人員，應由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。（3分）

案例分析題2. （本題8分）
（1）會計人員對不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理，並向單位負責人報告，請求查明原因，追究有關當事人的責任。對於記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，並要求經辦人員按照國家統一會計制度的規定進行更正、補充。（3分）
（2）不正確。（1分）本案中，徐某發現李某提供的發票大小寫金額不一致，應仔細研究分析發票金額大小寫不一致的原因，若是認為塗改所致，則屬於不合法的原始憑證不予受理，同時向單位負責人報告；若是發票填寫錯誤，則應退回，要求開票單位重開發票。（2分）對於張某所提供的偽造的購買周轉材料發票，徐某有權不予受理，並向單位負責人報告，請求查明原因，追究有關當事人的責任。（2分）

案例分析題3.（本題12分）
（1）（7分）
購貨單位 名 稱 甲公司 納稅人登記號
××××××××××
地址、電話 ×××××× 開戶銀行及賬號
××××××××××
貨物或應稅勞務名稱 計量單位 數量 單價 金額 稅率（%） 稅額
百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分
庫存商品 噸 20 30 6 0 0 0 0 17% 1 0 2 0 0

合 計 ￥ 6 0 0 0 0 ￥ 1 0 2 0 0
價稅合計（大寫） ※柒佰零貳元整
銷貨單位 名 稱 乙公司 納稅人登記號 ××××××××××
地址、電話 ×××××× 開戶銀行及賬號 ××××××××××
備注 ××××××××××
（2）根據增值稅暫行條列實施細則，①、②、④、⑤不得開具增值稅專用發票
③可開具增值稅專用發票（每個1分，共5分）
案例分析題4.（本題12分）
（1）王某雖是無心之失，但是他泄露了公司的商業秘密，應該受到處罰。（2分）
（2）違反了職業道德規范中的誠實守信。（1分）誠實守信的含義：誠實守信，簡稱「誠信」，是職業道德的根本。它既是中華民族的傳統美德，也是職業生活中從業人員對社會、對人民所承擔的義務和職責，是人們在職業活動中處理人與人之間關系的道德准則。（2分）誠實守信的基本要求：誠實守信要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。（2分）
（3） 商業秘密，是指不為公眾所知悉、能為權利人帶來經濟利益、具有實用性並經權利人採取保密措施的技術信息和經營信息。（2分）王某所在的上市公司的商業秘密是即將上市的具有養生保健功能的白酒產品信息。（1分）如果該商業秘密泄露，一方面會使競爭對手調整產品種類，爭相推出類似產品，使本企業的產品的盈利性受到危害；另一方面，會使提前得到該商業秘密的投資者，如小王，謀取非正常的暴利，擾亂了資本市場的正常秩序。（2分）