國家稅務總局可以制定地方規章

① 稅收部門規章有哪些

問題一：各項稅收法律法規中，屬於部門規章的有哪些？ 《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬於部門規章，《中華人民共和國個人所得稅法》屬於全國人大及其常委會制定的稅收法律，《中華人民共和國消費稅暫行條例》屬於全國人大或人大常委會授權立法，《中華人民共和國企業所得稅法實行條例》屬於國務院制定的稅收行政法規。

問題二：稅收部門規章是由哪個部門通過 稅收部門規章草案經國家稅務總局局務會議審議通過後，由國家稅務總局政策法規司起草國家稅務總局令，經必要的公文處理程序，報國家稅務總局局長簽署後予以公布。由國家稅務總局主辦的與國務院其他部門聯合制定的稅務規章，應當送其他部門會簽後，由局長和有關部門首長共同署名，並以國家稅務總局令予以發布。
國家稅務總局

稅務部門規章制定實施辦法

國家稅務總局令[2002]1號

稅務部門規章制定實施辦法

第一條 為規范稅務部門規章制定工作，根據《中華人民共和國立法法》和國務院頒布的《規章制定程序條例》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅務部門規章（以下簡稱稅務規章），是指根據法律或者國務院的行政法規、決定、命令，在國家稅務總局職權范圍內制定的，在全國范圍內對稅務機關、納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人具有普遍約束力的稅收規范性文件。

稅務規章的名稱一般稱「規定」、「規程」、「規則」、「實施細則」、「決定」或「辦法」。

稅務規章以國家稅務總局令的形式發布。

第三條 稅務規章應當體現權利與義務、職權與職責相統一的原則。 稅務規章不得溯及既往，但為更好地保護納稅人或者其他稅務當事人權益的特別規定除外。

第四條 稅務規章應當明確制定的依據、宗旨、適用范圍、主體、權利義務、具體規范、操作程序、法律責任、施行日期。

稅務規章用語應當准確、簡潔，內容應當具體、具有可操作性。

第五條 稅務規章應當分條文書寫。

如稅務規章內容較為復雜，可以根據需要分章、節、條、款、項、目。章、節、條的序號用中文數字依次表述，款不編序號，項的序號用中文數字加括弧依次表述，目的序號用 *** 數字依次表述。

第六條 總局各司局及有關部門認為需要制定稅務規章的，應當於每年的第一季度內按照《規章制定程序條例》的要求報請立項。

立項申請中應當對制定稅務規章的必要性、所要解決的主要問題、擬確立的主要制度作出說明。

立項申請由政策法規司匯總研究，並據此制定稅務規章年度計劃，報局務會議批准後執行。

稅務規章年度計劃可以根據執行中的具體情況予以調整。

第七條 稅務規章由主管單位負責起草。稅務規章內容涉及兩個或者兩個以上單位的，由局長指定的主辦單位負責起草，也可以由政策法規司起草。

第八條 稅務規章在起草過程中，起草單位應當充分徵求局內其他單位和基層稅務機關的意見。

稅務規章的內容直接涉及公民、法人或者其他組織的重大切身利益時，起草單位應當將稅務規章草案向社會公布，徵求有關機關、組織、公民或者法人的意見。必要時，應當公開舉行聽證會。

第九條 起草單位形成稅務規章送審稿後，應當連同起草說明、起草過程中所徵求的不同意見等有關材料，一並送政策法規司審查。

第十條 政策法規司應當及時對稅務規章送審稿從以下方面進行審：

（一）是否符合本辦法第二條、第三條、第四條、第五條的規定；

（二）是否與憲法、法律或國務院的行政法規、決定、命令相矛盾或者抵觸；

（三）是否與其他稅務規章協調、銜接；

（四）是否就重大問題徵求並正確處理有關部門、組織或者個人的意見；

（五）是否符合立法技術要求；

（六）其他需要審查的內容。

政策法規司在審查中發現稅務規章送審稿存在重大缺陷的，可以將稅務規章送審稿退起草單位修改。

政策法規司審查通過後，形成稅務規章草案和審查意見，報局務會議審議。

第十......>>

問題三：稅收規章和稅收行政法規各有哪些？ 國家稅務總局網站：chinatax.gov/n8136506/index
在政策法規欄目下：找到稅收法規庫，裡面有基本法規，再具體分法律、稅收規章、行政法規。裡面很全的，我就不一一復制了

問題四：國家稅務總局發布的公告是部門規章嗎 不是。國家稅務總局發布的稅收部門規章都是以局長令的形式發布，而其他的像公告、國稅函、國稅發、財稅字等都是屬於稅收規范性文件，俗稱紅頭文件。很明顯部門規章的效力比規范性文件高。
稅收部門規章與稅收規范性文件的區別參考《國家稅務總局稅收規范性文件制定管理辦法》和《稅務部門規章制定實施辦法》。

問題五：稅收地方規章與稅收部門規章的區別 有什麼方法或是技巧區別？如果沒有能否把大致的分類分一下？ 稅收地方規章前面有地方名耽，如**省***.。稅收部門規章的前面不掛國名，如《稅務代理暫行辦法》，而暫行條例和實施細則、掛國名的辦法如《中華人民共和國發票管理辦法》則人大常委會或國務院發布，為最上層的國家法規

問題六：有權制定稅收部門規章的稅務主管機關是 有權制定稅收部門規章的稅務主管機關是財政部、國家稅務總局和海關總署。
部門規章的解釋：國家最高行政機關所屬的各部門、委員會在自己的職權范圍內發布的調整部門管理事項的規范性文件是部門規章。

問題七：下列屬於稅收行政法規的是（） 下列屬於稅收行政法規的是（c:稅收征管法實施條例）。
其他的是基本法規。

問題八：稅收的法律，法規，制度有哪些 不對法律的效力大於法規，法規效力大於規章，三者相比，法規的效力最高。

問題九：現行稅法中屬於法律的有哪幾部？屬於行政法規的有哪幾部？ 法律：個人所得稅法、企業所得稅法、車船稅法、稅收徵收管理法。
其他均為經授權制定的行政法規，與法律具有同等的法律效力。如增值稅暫行條例、消費稅暫行條例等。

問題十：7．有權制定稅收部門規章的機關有（ ）。 C
D

② 區縣級地稅可以制定規范性文件嗎

可以。

請參考:
國家稅務總局規章《稅收規范性文件制定管理辦法》解讀（內一）
2010年04月07日容

1、什麼是稅收規范性文件？

稅收規范性文件，是稅務機關為了正確、有效實施法律法規規章和上級的稅收規范性文件而做出的具體規定，是指縣以上（含本級）稅務機關依照法定職權和規定程序制定並公布的，規定納稅人、扣繳義務人及其他稅務行政相對人（以下簡稱稅務行政相對人）權利、義務，在本轄區內具有普遍約束力並反復適用的文件。國家稅務總局制定的部門規章不屬於這類規范性文件。

2、哪些稅務機關有權制定稅收規范性文件？

縣級以上（含本級）的稅務機關有權制定稅收規范性文件。但是，縣稅務機關制定稅收規范性文件，必須依據法律、法規、規章或省以上（含本級）稅務機關稅收規范性文件的明確授權；沒有授權又確需制定稅收規范性文件的，應當提請上一級稅務機關制定。

縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構、直屬機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅收規范性文件。
……

③ 稅收法律、稅收法規、稅收規章的制定機關有何不同

1、效力不同。

在我國稅收法律的效力是最高的，其次效力為稅收法規，最後為稅收規章。即稅收法律效力大於稅收法規大於稅收規章。

2、制定機關不同。

在我國只有全國人民代表大會和它的常務委員會依法定程序制定和頒布的規范性文件才能稱為稅收法律。稅收法規狹義上是由國家權力機關以外的國家機關制定的。稅收規章是由稅收行政管理機關制定的。

3、定義不同。

稅收法律從廣義上來說包含法律及一切規范性的法規和規章。狹義上的法律在我國指的由全國人大及其常委會制定的規范性文件。稅收法規從廣義上說等同於稅法。從狹義上說指的是由國務院或地方人大制定的文件。稅收規章則指的是由稅收部門在職權范圍內依據具體的事務制定的文件。

(3)國家稅務總局可以制定地方規章擴展閱讀：

稅收法律的基本原則：

1、稅收法定原則。

稅收法定原則是稅法最基本的原則，它是稅法三大基本原則中最基本的原則。

2、稅收公平原則。

公平原則是現代文明社會的普遍原則，它涵蓋了政治、經濟、外交、法律等幾乎所有的社會層面，而不同的層面有其具體的不同內容。

3、稅收效率原則。

效率原則是現代市場經濟國家普遍遵循的原則。

稅收法規的基本原則：

1、統籌兼顧各種利益，正確處理需要與可能，有利於國家積累資金的原則。

2、貫徹執行黨的經濟政策和法律法規，有利於國民經濟建設發展的原則。

3、貫徹區別對待，合理負擔的原則。

④ 稅務部門規章制定實施辦法

第一條 為規范稅務部門規章制定工作，根據《中華人民共和國立法法》和國務院頒布的《規章制定程序條例》，制定本辦法。第二條 本辦法所稱稅務部門規章（以下簡稱稅務規章），是指根據法律或者國務院的行政法規、決定、命令，在國家稅務總局職權范圍內制定的，在全國范圍內對稅務機關、納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人具有普遍約束力的稅收規范性文件。
稅務規章的名稱一般稱「規定」、「規程」、「規則」、「實施細則」、「決定」或「辦法」。
稅務規章以國家稅務總局令的形式發布。第三條 稅務規章應當體現權利與義務、職權與職責相統一的原則。
稅務規章不得溯及既往，但為了更好地保護納稅人或者其他稅務當事人權益的特別規定除外。第四條 稅務規章應當明確制定的依據、宗旨、適用范圍、主體、權利義務、具體規范、操作程序、法律責任、施行日期。
稅務規章用語應當准確、簡潔，內容應當具體、具有可操作性。第五條 稅務規章應當分條文書寫。
如稅務規章內容較為復雜，可以根據需要分章、節、條、款、項、目。章、節、條的序號用中文數字依次表述，款不編序號，項的序號用中文數字加括弧依次表述，目的序號用阿拉伯數字依次表述。第六條 總局各司局及有關部門認為需要制定稅務規章的，應當於每年的第一季度內按照《規章制定程序條例》的要求報請立項。
立項申請中應當對制定稅務規章的必要性、所要解決的主要問題、擬確立的主要制度作出說明。
立項申請由政策法規司匯總研究，並據此制定稅務規章年度計劃，報局務會議批准後執行。
稅務規章年度計劃可以根據執行中的具體情況予以調整。第七條 稅務規章由主管單位負責起草。稅務規章內容涉及兩個或者兩個以上單位的，由局長指定的主辦單位負責起草，也可以由政策法規司起草。第八條 稅務規章在起草過程中，起草單位應當充分徵求局內其他單位和基層稅務機關的意見。
稅務規章的內容直接涉及公民、法人或者其他組織的重大切身利益時，起草單位應當將稅務規章草案向社會公布，徵求有關機關、組織、公民或者法人的意見。必要時，應當公開舉行聽證會。第九條 起草單位形成稅務規章送審稿後，應當連同起草說明、起草過程中所徵求的不同意見等有關材料，一並送政策法規司審查。第十條 政策法規司應當及時對稅務規章送審稿從以下方面進行審查：
（一）是否符合本辦法第二條、第三條、第四條、第五條的規定；
（二）是否與憲法、法律或國務院的行政法規、決定、命令相矛盾或者抵觸；
（三）是否與其他稅務規章協調、銜接；
（四）是否就重大問題徵求並正確處理有關部門、組織或者個人的意見；
（五）是否符合立法技術要求；
（六）其他需要審查的內容。
政策法規司在審查中發現稅務規章送審稿存在重大缺陷的，可以將稅務規章送審稿退起草單位修改。
政策法規司審查通過後，形成稅務規章草案和審查意見，報局務會議審議。第十一條 稅務規章草案應當經局務會議審議通過。第十二條 稅務規章草案經局務會議審議通過後，由政策法規司起草國家稅務總局令，經必要的公文處理程序，報局長簽署後予以公布。第十三條 由國家稅務總局主辦的與國務院其他部門聯合制定的稅務規章，依照本辦法的規定執行。
依照上款規定聯合制定的稅務規章，應當送其他部門會簽後，由局長和有關部門首長共同署名，並以國家稅務總局令予以發布。第十四條 稅務規章經局長簽署後，應當及時在《國家稅務總局公報》和《中國稅務報》上刊登。
在《國家稅務總局公報》上刊登的稅務規章文本為標准文本。
《國家稅務總局公報》的編篡和有關稅務規章公告事宜，由辦公廳和政策法規司負責實施。第十五條 稅務規章應當自國家稅務總局令發布之日起30日內報國務院備案，具體工作由政策法規司實施。第十六條 編輯出版有關的稅務規章匯編，由政策法規司依照國務院《法規匯編編輯出版管理規定》的有關規定執行。第十七條 稅務規章的修改和廢止，參照本辦法的規定執行。第十八條 由國家稅務總局負責草擬的法律、行政法規代擬稿，依照本辦法規定的原則辦理。第十九條 本辦法自2002年3月1日起施行。

⑤ 國家稅務總局發布的公告是部門規章嗎

不是。國家稅務總局發布的稅收部門規章都是以局長令的形式發布，而其他的像公告、國稅函、國稅發、財稅字等都是屬於稅收規范性文件，俗稱紅頭文件。很明顯部門規章的效力比規范性文件高。

部門規章是國務院下屬各部位（比如教育部）制定的調整某一領域的關系的規范性。效力低於行政法規。地方政府規章是由有權制定地方性法規的政府部門制定的，只是用來管理當地事務。效力低於同級及上級地方性法規（地方人大制定）

而規范性文件，俗名也叫紅頭文件通常以部委名義或部委辦公廳名義發布。規章以部委召開部務會議通過，由部門首長（部長或委員會主任）簽署，以部長令形式公布。比如公安部123號令。

⑥ 國務院制定的稅收行政法規 包括

1、國務院制定的稅收行政法規比較重要的還有《增值稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》…版…目權前除了企業所得稅、個人所得稅，其他各稅種都是以國務院制定的稅收行政法規作為基本法規。
3、地方人民代表大會及其常委會制定的稅收地方性法規 如山東省的《山東省地方稅收保障條例》、江西省的《江西省契稅實施辦法》等，幾乎每個省都有。
2、國務院稅務主管部門制定的稅收部門規章有財政部、國家稅務總局制定頒布的《增值稅暫行條例實施細則》、《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》等單項稅種的實施細則。國家稅務總局頒布的《稅務稽查規程》、《稅務代理試行辦法》、《稅務登記辦法》等等。

⑦ 有權制定稅收部門規章的稅務主管機關是

有權制定稅收部門規章的稅務主管機關是財政部、國家稅務總局和海關總署。
部門規章的解釋：國家最高行政機關所屬的各部門、委員會在自己的職權范圍內發布的調整部門管理事項的規范性文件是部門規章。

⑧ 有權制定稅收部門規章的稅務主管機關是

是國家稅務總局。

⑨ 稅收規范性文件制定管理辦法

第一章總則第一條為規范稅收規范性文件制定和管理工作，促進稅務機關依法行政，根據國務院《全面推進依法行政實施綱要》等規定，結合稅務機關工作實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱稅收規范性文件，是指縣以上（含本譽神級）稅務機關依照法定職權和規定程序制定並公布的，規定納稅人、扣繳義務人及其他稅務行政相對人（以下簡稱稅務行政相對人）權利、義務，在本轄區內具有普遍約束力並反復適用的文件。
國家稅務總局制定的稅務部門規章，不屬於本辦法所稱的稅收規范性文件。第三條稅收規范性文件的起草、審核、決定、公布、備案、清理等工作，適用本辦法。第四條制定稅收規范性文件，應當符合法律、法規、規章及上級稅收規范性文件的規定，堅持公開、統一、效能的原則，並遵循本辦法規定的制定規則和制定程序。第五條稅收規范性文件不得設定稅收開征、停徵、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可，行政審批，行政處罰，行政強制，行政事業性收費以及其他不得由稅收規范性文件設定的事項。經國務院批準的設定減稅、免稅等事項除外。第六條縣稅務機關制定稅收規范性文件，必須依據法律、法規、規章或省以上（含本級）稅務機關稅收規范性文件的明確授權；沒有授權又確需制定稅收規范性文件的，應當提請上一級稅務機關制定。
縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構、直屬機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅收規范性文件。第二章制定規則第七條稅收規范性文件可以使用「辦法」、「規定」、「規程」、「規則」等名稱，但不得稱「條例」、「實施細則」、「通知」或「批復」。
上級稅務機關針對下級稅務機關有關特定稅務行政相對人的特定事項如何適用稅收法律、法規、規章或稅收規范性文件所做的批復，需要抄送本轄區的，應當按照本辦法規定的制定規則和制定程序制定稅收規范性文件，並使用稅收規范性文件的名稱。第八條稅收規范性文件應當根據內容需要，明確制定目的和依據、適用范圍、主體、權利義務、具體規范、操作程序、施行日期或有效期限等內容。第九條制定稅收規范性文件，應當做到內容具體、明確，內在邏輯嚴密，語言規范、簡潔、准確，具有可操作性。第十條除內容復雜的外，稅收規范性文件一般不分章、節。
需要分章、節、條、款、項、目的稅收規范性文件，章、節應當有標題，章、節、條的序號用中文數字依次表述；款不加序號；項的序號用中文數字加圓括弧依次表述；目的序號用阿拉伯數字依次表述。第十一條上級稅務機關需要下級稅務機關對規章和稅收規范性文件做出補充規定的，可以授權下級稅務機關制定具體的實施辦法。
被授權稅務機關不得將該項權力轉授給其他機關。第十二條稅收規范性文件由制定機關負責解釋。
制定機關不得將稅收規范性文件的解釋權授予本級機關的內設機構或下級稅務機關。第十三條稅收規范性文件不得溯及既往，但為了更好地保護稅務行政相對人權利和利益而作的特慶橡虧別規定除外。第十四條稅收規范性文件應當自公布之日起30日後施行。
對公布後不立即施行有礙執行的稅收規范性文件，可以自公布之日起施行。
經授權對規章或上級稅收規范性文件做出補充規定的稅收規范性文件，施行時間可與規章或上級稅收規范性文件的施行時間相同。第三章制定程序第十五條稅收規范性文件由制定機關業務主管部門負責起草；內容涉及兩個或者兩個以上部門的，由制定機關負責人指定牽頭起草部門。第十六條各級稅務機關從事政策法規工作的部門或人員（以下簡稱法規部門）負責對稅收規范性文件進行合法性審核。
未經法規部門審核的稅收規范性文件，辦公廳（室）不予核稿，局領導不予簽發。第十七條起草稅收規范性文件，應當深入調查研究，總結實踐經驗，聽取相關各方意見。必要時，起草部門應當邀請法規部門一並聽取意見。
聽取意見可以採取書面、網上徵求意見或召開座談會、論證會、聽證會等多種形式。第十八條起草稅收規范性文件，應當明確列舉將被該文件廢止的文件的名稱、文號及條款。
同一如櫻事項已由多個稅收規范性文件做出規定，起草部門在起草同類文件時，應當對有關文件進行歸並、整合。

⑩ 國家稅務總局關於修改《稅務部門規章制定實施辦法》的決定(2019)

一、將第二條修改為：「國家稅務總局根據法律和國務院的行政法規、決定、命令，在許可權范圍內制定對稅務機關和稅務行政相對人具有普遍約束力的稅務規章。
「稅務規章以國家稅務總局令公布。」二、增加一條，作為第三條：「稅務規章的立項、起草、審查、決定、公布、解釋、修改和廢止，適用本辦法。」三、增加一條，作為第四條：「制定稅務規章，應當貫徹落實黨的路線方針政策和決策部署，體現全面深化改革、全面依法治國精神，符合社會主義核心價值觀的要求。
「制定政治方面法律的配套稅務規章和制定對經濟社會有重大影響的稅務規章，在提交局務會議審議前應當向國家稅務總局黨委報告。
「按照規定應當向黨中央、國務院報告的重要稅務規章，依照有關程序辦理。」四、將第三條改為第五條，第一款修改為：「制定稅務規章，應當符合上位法的規定，體現職權與責任相統一的原則，切實保障稅務行政相對人的合法權益。」
增加一款，作為第二款「沒有法律或者國務院的行政法規、決定、命令的依據，稅務規章不得設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的規范，不得增加本部門的權力或者減少本部門的法定職責。」五、增加一條，作為第十條：「國家稅務總局可以向社會公開徵集稅務規章制定項目建議。
「國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局以及國家稅務總局駐各地特派員辦事處，可以向國家稅務總局提出稅務規章制定項目建議，項目建議應當包括制定稅務規章的依據、必要性、所要解決的主要問題等說明。」六、增加一條，作為第十一條：「國家稅務總局政策法規司（以下稱『政策法規司』）會同相關司局對立項申請和稅務規章制定項目建議進行評估論證，擬訂年度稅務規章制定計劃，報局務會議批准後向社會公布。
「年度稅務規章制定計劃需要調整的，應當經局務會議批准。」七、增加一條，作為第十三條：「起草稅務規章，應當深入調查研究，廣泛聽取相關司局、基層稅務機關和社會公眾的意見；相關內容與其他部門關系緊密的，應當徵求其他部門的意見。
「除依法需要保密的外，起草司局應當將稅務規章徵求意見稿及其說明向社會公開徵求意見，期限一般不少於30日。依法需要聽證的，起草司局應當舉行聽證會。
「起草專業性較強的稅務規章，可以吸收相關領域的專家參與，或者委託有關專家、教學科研單位、社會組織起草。」八、將第九條改為第十四條，修改為：「起草司局形成稅務規章送審稿後，應當連同下列材料，一並送政策法規司審查：
「（一）起草說明，包括制定稅務規章的必要性、規定的主要措施、有關方面的意見及協調處理情況等；
「（二）作為制定依據的法律，國務院的行政法規、決定、命令；
「（三）其他相關材料，如聽證會筆錄、調研報告等。」
增加一款，作為第二款：「按照規定應當對送審稿進行公平競爭審查的，起草司局應當提供相關審查材料。」九、將第十條改為第十五條，第一款修改為：「政策法規司應當從以下方面對稅務規章送審稿進行審查：
「（一）是否符合本辦法第四條至第八條、第十三條的規定；
「（二）是否與其他稅務規章協調、銜接；
「（三）是否正確處理各方面對稅務規章送審稿主要問題的意見；
「（四）是否符合立法技術要求；
「（五）其他需要審查的內容。」十、增加一條，作為第十六條：「政策法規司按照世界貿易組織規則，對送審稿進行合規性評估。」十一、將第十條第二款改為第十七條，修改為：「稅務規章送審稿有下列情形之一的，政策法規司應當退回起草司局：
「（一）制定稅務規章的基本條件尚不成熟或者發生重大變化的；
「（二）有關司局或者其他部門對稅務規章送審稿規定的主要制度存在較大爭議，起草司局未進行充分協商達成一致的；
「（三）未按照本辦法有關規定公開徵求意見的；
「（四）未按照本辦法第十四條規定報送相關審查材料的。」十二、增加一條，作為第十八條：「政策法規司應當按照規定，對稅務規章送審稿涉及的主要問題深入調查研究、廣泛聽取意見；涉及重大利益調整的，應當開展論證咨詢。
「出現較大爭議的，政策法規司應當進行協調，力求達成一致。不能達成一致的，政策法規司應當將主要問題、各方意見及時報局領導決定。」