建材公司的會計規章制度

① 建築工程公司用什麼會計制度

建築工程公司用什麼會計制度？這個制度是如何建立的？下面是中達咨詢帶來的關於建築工程公司用什麼會計制度的主要內容介紹以供參考。
一個項目開工，或者一個企業新建立，都面臨著建春謹立新賬的問題。建立新賬並不難，通常先應當想好會計科目的設置問題。在做扒廳基憑證的時候應當想好各科目應當怎麼設置明細科目級數。是採用輔助核算好，還是直接在會計科目下設置明細科目好。
一般情況下，是如果涉及的往來單位較多，部門較多且穩定或者項目較多的時候，應當採用輔助核算的方式（可以根據各會計科目的實際情況分別採用，並不需要同時具備）。否則，應當直接在會計科目下設置明細科目，簡化工作量。通常情況下，公司本部的賬（涉及的往來單位很多，項目多，部門也比較多伏睜且穩定）採用輔助核算比較合適，而單一的項目賬，直接在會計科目下設置明細科目比較好。
根據各公司管理的不同，建築企業的財務核算及管理分為本部集中管理（集權式，由公司直接編制財務報表）和項目單獨管理制（分權式，由公司總部匯總報表）。採用本部集中管理的企業公司就只有一個賬套，所有項目的賬務都在公司的同一賬套中處理，各項目只負責編制項目成本報表並對項目成本進行分析。分權式管理是公司各項目單獨開設賬套。每個獨立的項目都設有單獨的銀行賬號並單獨進行相關的賬務處理，編制財務會計報表。最後由公司總部匯總各項目的財務報表。
集權式的優點是公司總部可以隨時掌握公司各項目的成本情況，並對各項目成本實行實時監控和動態管理，有利於公司加強財務管理。適用於公司本部及附近項目較多的企業。缺點是對外地項目的核算資料可能不及時，不能及時准確地反映公司財務狀況；不利於建築企業的稅收籌劃。
分權式的優點是減輕了公司總部的核算工作，有利於各項目部及時准確的反映其財務狀況，有利於公司的稅收籌劃。缺點是容易造成項目經理權力過大，滋生腐敗。如果項目財務人員不能起好監督作用並在管理中處於強勢的話，不利於公司的財務管理。實行分權式要求公司對項目財務人員實行委派制。財務人員由公司考核，但要有相當的權力並能保持良好的職業操守。適用於外地項目較多的施工企業。
不管採用哪種方式，都要注重強化公司和項目的財務管理，要能充分發揮財務部門核算、監督、反映的職能
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② 新建築工程公司的會計制度

新成立的建築工程公司的會計制度是怎樣的？該怎麼建立？下面是中達咨詢帶來的關於新建築工程公司的會計制度的主要內容介紹以供參考。
新建企業，要把帳建立起來。
建築工程公司建賬：按照建築施工企業會計制度要求，確定帳簿種類、格式、內容及登記方法，設置總帳、明細帳、日記帳及備查賬。
（一）設置總賬
依、根據一級會計科目（亦稱總賬科目）開設的賬簿，用來分類登記企業的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 貳、總賬的格式採用三欄式，外表形式一般應採用訂本式賬簿。
（二）設置明細賬 依、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料。
貳、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。明細賬的外表形式一般採用活頁式。明細賬採用活頁式賬簿，主要是使用方便，便於賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號並裝訂成冊，注意妥善保管。
（三）設置日記賬 依、日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先好蠢後順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。
貳、現金日記賬和銀行存款日記賬 （依）現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般採用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。
（貳）賬簿的外表形式必須採用訂本式。現金和銀行存款是企業流動性最強的資產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎工作規范》第五十七條友凱陪規定：「現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式孫鋒賬簿。
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③ 請問剛成立的建材銷售有限公司是一般納稅人用什麼會計制度

1、視公司規模大小，敬清衫大中型企業執行《企業會計准則》，小微型企業執行《小企業會計准則》。
2、商品流通企業的劃型標准：
（1）批發業。從業人員20人及以上，且營業收入5000萬元及以上的為中型企業；從業人員5人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為小型企業；從業人員正凱5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。

（2）零售業。從業人員50人及以上，且營業收入500萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或營業亮腔收入100萬元以下的為微型企業。

④ 我公司是做建材銷售與安裝的，需要一份詳細的公司管理制度，幫忙寫一下，謝謝！

XXXXXXX建材有限公司 （親：快點給我財富值愛你疼你）
管理制度
2011年11月編制
公司簡介
XX建材有限公司成立於2006年，其前身為XXXX建材有限公司。公司經過多年來的風雨勵練，積累了豐富的市場資源，在居然之家和紅星美凱龍等主要建材市場設有直營展廳，並在甲省二級市場發展了多家加盟店。目前已發展成為集加工生產、設計施工、代理銷售、售後維護的綜合性實體公司，在省內外享有良好的聲譽。
在社會各界人士的關心支持下，公司全體員工的不懈努力，以顧客是財富，員工是資源的經營宗旨指導下，公司得以不斷發展壯大。公司現代理銷售相關產品有：XX品牌牆地磚、中高檔石材及裝飾材料等相關國內外知名建材產品，能為您提供完整的售前、售中、售後所需的室內外裝飾解決方案。
公司秉承「XX建材，貼心為您」的服務宗旨，竭誠為新、老客戶提供相關產品的咨詢、設計、銷售、維護等優質服務，努力為您營造精緻的生活空間。 甲市XX建材有限公司
目 錄
一、企業文化
二、規章制度
三、員工守則
四、公司日常管理制度
五、銷售管理制度
六、售後服務管理制度
七、員工出差及費用報銷管理制度
八、公司用車管理制度

企業文化
企業目標
打造西部最具價值建材流通企業

經營宗旨
顧客是財富 員工是資源

服務理念
服務無極限

管理理念
以人為本 科學規范

企業口號
XX建材 貼心為您
規章制度
為規范公司管理制度，樹立公司良好形象，促進公司健康發展，根據國家有關法律法規，結合本公司實際情況，特製定本規章制度：
一、遵紀守法,遵守國家有關法律法規和公司的各項規章制度;
二、忠於職守，愛崗敬業，努力完成本職工作，勇創一流業績;
三、維護公司利益，不得以公謀私，不得泄露公司商業機密;
四、遵守職業道德，不得欺詐，不得惡性竟爭，不得拖欠他人款項;
五、注重公司形象，統一著裝，配戴胸卡，穿戴整齊，儀表端莊;
六、遵守值班制度，准時上下班，不得遲到、早退或曠工;
七、尊老愛幼，不得以貌取人，不得恥笑他人;
八、誠實守信，答應他人的事情，務必做到;
九、盡心盡力為顧客解決難題，珍惜每一次為他人服務的機會;
十、持有手機並享受公司電話費補貼的員工，在工作時間內必須開機以保持通訊暢通，不得無故關機。公司電話為業務電話，任何人不得公話私用。

員工守則
一、忠於職守，愛崗敬業。樹立「公司興我榮，公司虧我恥」的思想，愛崗敬業，絕對忠誠，自覺維護公司的合法權益，樹立公司的良好形象，始終在思想上、行動上與公司保持高度一致。
二、心系顧客，熱情服務。堅持「為您服務到永遠」的服務理念，以人為本，服務第一，改進作風，端正態度，虛心向顧客學習，自覺接受顧客的批評和監督，努力提高服務質量和效率，讓顧客滿意。
三、加強學習，無私奉獻。自覺加強公司相關業務知識和技能的學習，不斷充實自我，工作認真負責，不推諉、不扯皮、不敷衍，奮發有為，勇創一流業績。正確處理奉獻與索取、付出與收入的關系，正確對待個人與公司的關系，發揚艱苦創業、無私奉獻的精神。
四、遵守法律，依法經營。嚴格遵守國家各項法律法規，不得以公司的名譽從事個人商務活動，不得挪用公款，不得泄漏公司的商業秘密，不得打架斗毆，不得聚眾賭博，不得與同行惡性競爭，嚴於自律，不貪不染。
五、嚴守紀律，令行禁止。嚴格遵守公司各項規章制度，服從命令，聽從指揮，有令則行，有禁則止，禁止一切有損公司榮譽和利益行為。
六、團結協作，務實創新。一切從公司的利益出發，同事之間協調一致，團結互助，誠懇待人，顧全大局，不拉幫結派，不搞內訌，說實話、報實情、辦實事、求實效。
七、儀表端莊，舉止文明。嚴格遵守公司著裝管理規定，保持精神振奮，謙虛謹慎，以理服人，講究禮節，舉止端莊，使用文明用語，樹立良好形象。
八、操守良好，品行端正。模範遵守社會公德，文明禮貌，樂於助人，艱苦樸素，克勤克儉，誠實守信，有諾必踐，反對橫攀豎比、反對安逸享受。

公司日常管理制度
第一條： 員工上下班規定：
1、公司員工上班工作時間上午8點30分至下午6點(店面人員隨各商場規定時間而定，但店面每天必須如實做好考勤記錄)。
2、公司員工上下班一律實行打卡記錄出勤的制度（特批及出差情況例外），當月滿勤天數為27-28天。
3、上班時間工作人員不得吃零食、餐點（除午餐及加班晚餐外）。
第二條：休息與休假規定：
1、公司員工每月可享受三天的休假（每月要合理安排休息天數，不得三天連續休息）,門店銷售人員星期六、星期天不得休假;
2、元旦、五一、國慶各休假一天(帶薪），春節休假公司另行以書面形式通知。（不帶薪）;
3、事假：員工單次請事假不得超過3天，連續請事假總天數不得超過5天，並須提前辦理請假手續，獲批准後方可離開工作崗位休假。凡請事假天數超過兩天以上的，須經總經理批准方能有效。
4、病假：必須以醫生的證明為准，嚴禁開具假病假證明，發現此類情況一經查實不予批准並罰款100-500元。
5、事假、病假批條手續須及時交至內務部，任何人嚴禁未經書面批准擅離工作崗位。否則，一律以曠工處理。
6、除後勤及及門市人員外，業務人員每月出勤天數超過當月滿勤天數的按滿勤天數計算，出勤天數不足當月應出勤天數的以實際出勤天數計算。
第三條：遲到、早退、曠工及處理
1、員工超過指定上班時間5分鍾以上30分鍾以內到崗的視為遲到，遲到每次罰款20元。
2、員工未達指定下班時間離崗在30分鍾以內的視為早退，早退每次罰款20元。
3、當月遲到、早退合並累計超過10次的給予通報批評，並扣除當月全部績效工資。
4、下列情況視為曠工：
1）超過30分鍾以上到崗或離崗；
2）未經批准擅離工作崗位。
5、員工曠工給予通報批評，扣除當月全部績效工資，並按曠工天數扣除崗位工資，連續曠工7天以上（含7天），或累計曠工達10天以上（含10天）予以開除處理。公司不給予任何補償並扣發當月工資。
第四條： 其它違規處罰規定:
1、對在工作時間內吃零食、餐點者，查明每次罰10元。
2、對上班時間怠工、不服從工作分配者，經批評教育一次仍不改者每次扣50元，月累積4次者以自動辭職論處；
3、對私用公司座機電話打私人電話的，一經查實，按實際發生額的10倍罰款。
4、對享有公司電話補貼在正常工作時間關機的，或撥叫不接,在2小時以內無任何回復的,一經查實，每次罰款20元；
5、各部門人員開會時間，手機調至無聲，若響鈴每次扣10元；
6、公司制服成本由公司先行承擔購買，若員工在公司工作未及一年,離開公司時應承擔公司制服成本的50%。公司制服由個人保管，丟失、破損由個人負責配齊。
第五條： 簽卡規定
如因特殊原因（如出差、出外勤等）沒打考勤，必須在特殊情況發生後3個工作日內找直接領導辦理補登考勤審批手續，超過3天未辦理簽卡手續的，直接領導可以不予簽卡。如在當月考勤統計結束前未辦理補登考勤手續，將作為缺勤處理。
第六條：對另違反未及的紀律現象時，堅持批評教育與經濟處罰（50-100元）的原則。

銷售管理制度
第 一 條 管理理念：以人為本，科學規范。
第 二 條 規定目的：為員工業務工作提供規范。
第 三 條 商店整理：在營業開始前，全體員工都必須參加整理商店內外的工作。包括整理商店內雜物，清掃通道、地面、門窗玻璃、櫃台、貨架、樓梯及商店周圍和道路等。
第 四 條 商品檢修：檢查各種日常用品和銷售用品是否到位，如有損壞或故障應迅速報告經理。
第 五 條 嚴格出勤時間,員工必須提前進入商店。
第 六 條 正確著裝：員工應統一穿公司制服，保持整潔大方，正確佩戴胸卡。
第 七 條 每周例會：每周一晚召開例會。例會由經理及有關人員主持，布置工作，提出注意事項。
第 八 條 營業場所：必須保持清潔、舒適、自然、美觀，營造一種積極向上的工作氣氛和融洽的購物氣氛。
第 九 條 員工應掌握產品的相關知識，能流利地回答客戶的問題，有問必答，主動介紹。對不清楚的應及時向門市經理請示。
第 十 條 接待顧客：員工應認真分析顧客的購物心理，適時熱情介紹商品，激發顧客購買欲。
第十一條 端正服務態度：員工應當樹立「為您服務到永遠」的宗旨，永遠從顧客的角度考慮問題，從內心感謝顧客光臨本店；禮貌待人，態度和藹，主動熱情接待，嚴禁態度冷、硬、橫、對客戶的提問應不厭其煩，認真回答。精神集中,不得東張西望；不得與顧客發生爭論。
第十二條 規范服務用語：面帶微笑，注意服務用語,應通俗易懂，強調要點，注意語序，注意顧客反映，認真聽取顧客意見。
第十三條 樹立良好形象：姿態端正，不得斜靠、倒卧、翹腿、不得嬉笑打鬧、高聲喧嘩、吃零食、打嗑睡。
第十四條 行為規范；堅守工作崗位，不要串崗；上班時間不得看與本職工作無關的書籍、報紙和雜志，不得瀏覽與業務無關的網頁或打游戲；
第十五條 儀表端莊：儀容要得體，端莊，大方，服飾要整潔美觀，統一佩戴工作牌，化裝要適當，以自然為美。
第十六條 遲到早退：所有員工均須嚴守勤務紀律，不得任意遲到、早退。確有原因者，應提前告訴部門經理。
第十七條 倉儲檢查：商品存放是否整齊、安全，存貨量是否適度，商品是否妥善保管，倉儲商品是否物賬相符。
第十八條 商品陳列：商品陳列數量是否適度、美觀、整齊、穩固、安全。
第十九條 防火防盜：危險之處是否有易燃雜物，煙灰缸是否存留余火，保險櫃、收款台是否上鎖，門窗是否關好，水電每天必須開、關，貴重物品的數量是否已經清點收好。
第二十條 商店整理：在關門前三十分鍾清掃店內外，方法是由里到外，店內清掃要等顧客全部走後方可進行。
第二十一條 工作例會：聽取部門經理總結本日工作、布置明日工作，主要回顧一天工作態度、服務質量和工作業績等情況。
附:1.銷售流程
銷售人員填寫《XX陶瓷訂(送)貨單》

客戶簽名確認,並交付押金

銷售人員將訂貨單黃聯交客戶 、綠聯連同押金交財務 、紅聯交庫房出貨,司機收足額貨款回交財務，白聯自存。
如遇退貨，訂貨單黃聯交客戶、紅聯作為退款依據待客戶簽字確認後將此單交至財務，綠聯作為退貨入庫依據交至庫房，白聯存根。
註：1．銷售人員填寫《XX陶瓷訂(送)貨單》時，需寫清楚產品名稱、規格、單價、金額、總金額、送貨地址、送貨時間、客戶電話。
2．銷售人員當天所收訂金及貨款需在當天交公司財務，任何人不得坐支貨款。

售後服務管理制度
為規范售後服務管理，樹立公司良好形象，培養員工廉潔、勤勉 、守紀、高效、敬業精神， 特製定售後服務管理制度：

第一條 應自覺樹立公司良好形象，統一著裝，舉止文明，儀表端莊，言語親切，行動敏捷，辦事嚴謹。
第二條 應認真維護公司利益，珍惜每一筆業務，注重每一次服務細節， 厲行節約，嚴禁鋪張浪費。
第三條 應樹立「為您服務到永遠」的服務理念。進入客戶房間時， 腳要套上自帶的塑料袋，以免弄臟地板。搬運安裝產品時，要小心謹慎，避免損傷產品或破壞客戶的物品。如需搬動客戶東西時，應先徵得客戶同意，一般情況不得向客戶要水要煙，不得大聲喧嘩，如不小心損壞客戶財物，應主動賠禮道歉。
第四條 安裝或維修產品時，應耐心細致，認真負責。工具應放在工具袋內，不得隨意剪線、踩踏。結束後要及時清理垃圾，裝入塑料袋帶出客戶房間。
第五條 安裝或維修的過程中，一般情況不要求客戶幫忙。演示產品時，應細心介紹產品各項功能，要不厭其煩地回答客戶的問題。安裝或維修結束後，應收回全部欠款，不得向客戶索取小費。
第六條 要保管好所攜帶的相關物品，認真清點，特別要注重工具是否遺漏。
第七條 結束業務後，應及時返回公司，不得無故在外逗留，以便公司安排新的業務。
第八條 返回公司後，應按規定標准及時報銷相關費用。

員工出差及報銷管理制度
為了實現公司費用報銷明確化、規范化、流程化、及時化的要求和利潤最大化的目標。特製定以下規定，望各部門據此執行。
一、差旅費
1、員工出差前應提交《出差申請表》，經總經理批准後方可出差。
2、報銷標准。出差人員每次報銷來往車費、住宿費（單人按50元/天，兩人以上按25元/人/天）按實際發生額憑票據報銷。
3、報銷時間。出差人員在返回公司兩個工作日內，須到財務部門按報銷程序核報本次差旅費，否則，前帳不清，後帳不借。因個人原因需向公司有借支款項行為，需經總經理批准後方能借支，借支款項均需在月內沖銷或還款，否則將從本月工資內扣除沖抵。
4、差旅費報銷的原始憑證必須真實、合理，否則，不予報銷。差旅費報銷單須由本人填寫齊全，不得塗改，不得填報與本次出差無關的費用，凡經財務人員及審批人員發現有違規報銷的，除追回所報款額外，違規責任人員須承擔等額賠償責任。
5、報銷程序：出差（報銷）人員按要求填寫報銷單---交會計審核（真實性、合理性）核對金額簽字---總經理審批---出納處領去現金。
二、業務招待費
1、業務招待費須嚴格執行「先批後支」和「領導陪同制」的原則，由財務核准，報總經理批准後方可借支；原則上員工不得擅自單獨發生業務招待費，否則費用自理。
2、業務招待費金額在150元以內經部門經理同意批准，金額在150元以上經總經理同意批准後方能進行。業務招待費的發票必須為正式真實的稅務發票，超出150元以上的招待費，在報銷時除提供正式發票外，還需附消費清單，並有經辦人簽字，證明人證明，方能報銷。
3、單項招待費用超過500元以上的，需提前申請、研討、審批。
三、電話費，手機費
1、各部門的辦公電話，由公司統一制定標准，經總經理批准後實施，超出部分由部門自行負責。
2、享受電話費報銷的員工及總經理，以各自報銷標准金額的90%/月封頂，嚴格執行「低不補高不報」的限額報銷制度，每月憑話費發票報銷。
註：1、以上各項費用報銷流程均如差旅費報銷流程。
2、從即日起，公司將各部門費用與其績效考核相結合獎罰制度相掛鉤。
3、如核對錯誤造成損失的，由財務人員負責全部責任，並做罰款。

公司用車管理制度
1． 公司車輛為公司業務車輛，任何人嚴禁公車私用，一經查實，將對當事人按每次200元罰款處理。
2． 公司員工因業務需要用車，需事先向公司書面申請，經內務部批准後由內務部指定派車。
3． 公司專職司機需對使用車輛安全及使用情況負責，每天下班無用車後需把車輛停放在公司指定停車地點，嚴禁把車輛借給他人使用或在下班後將車開出使用，一經查實，第一次罰款200元，第二次作開除處理。
4． 公司車輛加油需在公司指定加油站加油，公司司機在報銷燃油發票、停車及過路過橋費時，需附加公司的派車申請單並註明實際公里數，公司其他人無權向公司報銷上述費用。

⑤ 企業財務會計制度

企業財務會計制度範本3篇

財務制度亦稱「財務管理制度」。財務工作應遵循的規則、方法、程序和標准等的總稱。一般由國家和地方財政部門根據一定時期的具體情況和條件制定。其內容包括企業、機關、事業單位和其他經濟組織的一切財務收支活動的規則和章程。下面是我我為您准備的企業財務會計制度範本，歡迎參考，希望能對您有所幫助。

企業財務會計制度範本篇1

一、公路經營企業的特許行業特色對公路財務管理與會計制度的特殊要求

1、持續經營假設的實用性受到嚴重的挑戰。公路經營企業是按照公司法的要求，實行特許經營制度的現代化公司企業。由於《收費公路管理條例》將其特許經營期限規定為不得超過25—30年的要求，因此，當公路經營企業只經營一條收費公路時，特許經營的假設前提在公路經營企業活動上即受到嚴重的挑戰。

2、公路經營企業實行折中資本金制度與一般工商企業實收資本制度有著根本性差別。我國一般工商企業實行的實收資本金制度，即所設立的公司必須符合國家公司法的要求，達到規定的注冊資本金。但是，公路經營企業卻與其他工商企業不同，由於公路經營企業以公路投資為主營業務，公路投資又具有投資額巨大的特點，加之公路經營企業又實行基本建設與經營財務並軌的管理模式。因此，公路經營企業在符合《公司法》的規定後，還必須依據國發（1996）35號文件的規定，按照折中計算的方式對資本金進行嚴格要求。

3、公路經營企業的流動資產構成具有顯明的行業特點。其一，公路經營企業的經營收入基本上是現金收入，這就決定了該企業的流動資產中一般沒有應收賬款。其二，公路車輛通行費收入屬於勞務收入，該企業持有存貨的主要目的不是為了生產實務產品或直接用於銷售，而是為了滿足公路養護的需要，使公路經營企業能夠為公路用戶提供符合要求和令人滿意的道路運行條件。其三，公路經營企業除了沒有應收賬款外，其他應收款所佔的比例也較少。

4、基礎設施是公路經營企業管理固定資產的重點。強化對公路基礎設施的管理是對公路經營企業固定資產管理的一個重要任務。在強化管理的同時，還要強調對固定資產折舊年限的處理問題，因為國家規定，公路經營企業在該資產經營期屆滿無償交還給國家時，應處在良好的技術狀態。因此，如何根據經營期限，合理對固定資產進行折舊管理，確保公路經營企業能夠在經營期內按期收回投資，也是公路經營企業與一般工商企業不同的一個重要問題。

5、公路經營企業的無形資產——公路收費經營權與一般工商企業的無形資產在管理方式上有重大差異。公路經營企業的無形資產是依照國家公路法規，通過企業投資建造的或國家投資建造企業購買等方式，而使企業獲得和擁有的公路收費經營權。從實質上來說，這是公路經營企業的無形資產，而不是固定資產。可是在實際操作中，特別是那些購買公路收費經營權的企業卻把它當成了固定資產來管理。這是因為這種無形資產有其自己的特殊性，它是屬於經營性質的一種無形資產。因此，在管理過程，我們絕不可把它作為一種一般性質的無形資產來管理，而採用符合實際的方式，進行科學地維護和管理。

6、公路經營企業清算資產的方法有別於一般工商企業。根據公司法的規定，企業因經營不善或因故終止經營活動時，必須進行資產清算，但是公路經營企業是因為收費經營期的屆滿而終止，並且還應將公路及附屬設施無償交還給國家。因此，各個公路經營企業應當重視對清算資產的有效管理，防止國家資產的流失和損壞。

7、建立良好的財務評價指標體系。良好的財務評價指標體系，有助於分析和反映企業的財務狀況和經營成果。由於公路經營企業行業特點的顯明性，根據國家有關法規，目前該體系的構成有財務效益狀況指標、資產運營狀況指標、償還能力狀況指標、發展能力狀況指標。這些體系指標並沒有全部適用於公路經營企業特殊業務的需要，還需要根據國家的相關法規，並結合經營活動的實際進行不斷修正和完善，使財務評價指標體系更能真實地反映公路經營企業的財務狀況和經營成果。

二、公路經營企業財務管理制度創新的思路

1、關於資本保全。就公路經營企業的經營現實而言，其總資產的70％以上屬於「在經營期限屆滿後需無償交還給國家」的公路及附屬設施，而其他可用於償還債務的資產寥寥無幾，這意味著公路經營企業用來對債權人承擔責任的不是資產，而是經營收費公路預期的經營現金凈流量。因此，公司投資者通過分配折舊或者價值攤銷提前收回投資時，不會影響公司債權人的合法權益。另一方面，如果公路經營企業只希望在有限的收費經營期限內經營特定的收費公路，而不打算通過投資建造新的收費公路或者投資收購公路收費權來擴大經營規模，則有可能導致通過收取車輛通行費收入而產生的經營現金凈流入量閑置。在這種情況下，維護投資者權益的理想做法也許就是按期對現金凈流入量（包括公路資產折舊或公路收費權價值攤銷以及經營凈利潤）進行合理分配。而如果假設這一種做法是合理的，那麼就意味著對公路經營企業而言，可以不實行資本保全原則。這與《公司法》的規定顯然又是矛盾的。但考慮到公路經營企業是我國深化公路投融資管理體制改革的產物，而且實行的是特許經營，因此，可以對不打算通過投資建造新的收費公路或投資收購公路收費權來擴大經營規模的公路經營企業不實行資本保全，這樣既保護了公司債權人的合法利益（以公司的未來經營現金流量作為償還債務的保證），又保護了公司投資者的合法權益（通過分配現金凈流入量來保證投資者的資金不會閑置）。

2、關於固定資產界定。在公路經營企業的固定資產的構成中，最有爭議的就是公路及構築物是否應該在固定資產中列示，其次就是公路及構築物與公路及附屬設施這兩者之間存在著什麼樣的關系。公路收費權的實質是無形資產而不是固定資產，將公路收費權依附的公路及構築物作為固定資產從理論上來說不合適，但在實際操作中，為了保證會計實務的一致性，大多數的公路經營企業將投資建路和投資者投入的已建成的收費公路作為公路及構築物列入了固定資產。為了有效地界定固定資產，對公路及構築物的歸屬有兩種思路：一種思路是公路經營企業將以任何方式取得的公路收費權（包括投資建路、投資者投入、企業購買）全部作為無形資產管理。這樣符合公路收費權的經濟實質，現時投資建路、投資者投入的公路資產在備查簿中予以列示，實行實物、價值雙重管理，當經營期屆滿，企業將公路無償交還給國家時，再在備查簿中將該公路沖銷。根據《高速公路財務管理辦法》第8條的規定，以公路收費權進行投資的，首先應向國有資產管理部門申請評估立項，經合格的國有資產評估機構評估，報國有資產管理機關確認後投入。這就意味著公路收費權必須經過相關部門評估，並以評估價值作為公路收費權的入賬價值處理，這樣做才符合無形資產的確定條件。另一種思路為，考慮到目前我國絕大多數公路經營企業資產管理的實務以及現行法律、法規上的制約，可以嘗試公路經營企業將投資建設取得的公路資產以及國家入股投資的已建成收費公路，暫時作為公路經營企業的固定資產，而對公路經營企業投資購買的已建成的公路收費權作為企業的無形資產管理。這也是目前比較成熟可行的做法。

3、關於固定資產折舊。目前我國大多數公路上市公司都採用了工作量法對公路資產計提折舊，這說明了這些企業都認可工作量法計提折舊的優點。根據我國高速公路運營實踐來看，除了廣東省等極少數地區的收費公路以外，絕大多數收費公路投入營運後的實際車流量要低於預計車流量，這意味著公路經營企業無法通過計提折舊額來收回投資額。解決該問題的思路有兩種：第一種思路是依舊按照實際車流量和公路經營年限來計提每期的折舊，然後是每間隔一定時期，如每一年年末，根據實際交通量與預計交通量的差額調整折舊。目前，深圳高速、福建高速等一些公路上市公司便採用這種方法來彌補工作量法的缺陷，但這種方法也加大了財務人員的工作量。第二種思路是如果公路經營企業根據收費經營期限內的預計總車流量來計算單位車流量的折舊額，就可以根據預計的分年度流量與單位車流量折舊額的乘積來確定該年度應計提的折舊額，以保證公路經營企業可以通過固定資產折舊收回全部投資。

4、關於無形資產攤銷。無論是作為固定資產入賬的公路及構築物，還是作為無形資產入賬的公路經營權，從本質上來說，兩者是一樣的，都是公路經營企業所取得的特許公路收費權，是企業的經營性資產。因此，在進行資產的價值彌補時，兩者的口徑應當一致，即都應該作為公路經營成本的重要組成部分，若硬要將記入無形資產的公路收費權的價值分攤到管理費用，既會誇大管理費用的實際金額，又會導致公路經營成本數據失真，對公路經營企業的成本管理也會產生不利的影響。

解決該問題的思路是：將無形資產中的公路收費權資產和公路用地的土地使用權資產的攤銷價值記入公路經營成本，而將除此之外的其他無形資產如專利權、非專利技術等的攤銷價值記入管理費用。

三、公路經營企業會計制度創新的基本思路

1、關於持續經營假設。持續經營假設是進行會計核算的四大假設之一。作為會計核算的—個前提條件，持續經營是指企業的生產經營活動，在可以預見的將來，將會長期地按照它現時的形式和現時的目的和方向，持續不斷地經營下去。根據對持續經營假設的描述，將其換一個角度理解，可以這樣認為，當企業面臨著破產的威脅，並被迫清算，而且各種資產需要削價變現時，該企業不能再適用持續經營假設，各種資產不得再用正常的實際成本計價。對於只經營一條收費公路且不打算再經營其他收費公路的公路經營企業來說，它的經營期是可以預見的，但在經營期內，企業的經營目標就是通過吸引更多的車輛，提高收費標准等實現收入最大化的財務管理目標。由於企業主要是實行特許經營收費，其公路經營成本只佔公路經營收入的15％—25％，而且車輛通行費收入基本上都是現金收入，若企業不擴大規模，其經營效益並不需要通過借款來維持其正常的經營活動，換句話說，公路經營企業完全可以正常地生產經營，並不會面臨破產的威脅，而且當經營期滿，企業是一種正常的清算，公路經營企業充足的現金存量也會使企業不需要削價變現來償還債權人的債務。綜上所述，公路經營企業除了可預見的經營期限不符合持續經營假設的條件外，其他條件是基本上吻合的，在此基礎上，可以說，即使是只打算經營一條收費公路的公路經營企業也是可以適用持續經營假設的。

2、關於相關會計科目的設立及其核算。如果按照前面所述，公路經營企業會計制度的制定思路按照施工企業會計核算辦法進行，那麼在使用《企業會計制度》的通用會計科目之外，需要對公路經營企業的特殊業務涉及的相關會計科目的核算內容進行修訂，並增加相關的會計科目。其一，增設部分會計科目。一是增設「應收下級上繳款」、「內部撥付往來」、「撥付所屬資金」、「撥付所屬專款」等會計科目；二是增設「周轉材料」科目；三是增設「應付資本」科目等。其二，修改部分會計科目的核算內容。一是修改「固定資產」科目的核算內容；二是修改「累計折舊」科目的核算內容；三是修改「在建工程」科目的核算內容；四是修改「無形資產」科目的核算內容；五是修改「已歸還投資」科目的核算內容；六是修改「主營業務收入」科目的核算內容；七是修改「其他業務收入」科目的核算內容；八是修改「主營業務成本」科目的核算內容；九是修改「其他業務支出」科目的核算內容；其三，補充報表項目的列示和編制說明。一是「周轉材料」科目余額應列入資產負債表中的「存貨」項目，並在會計報表附註中說明周轉材料的攤銷方法；二是對「在建工程」項目在會計報表附註中的說明中應包括公路工程開工日期，工程概算數；三是在資產負債表的「應付股利」項目之後，增設「應付資本」項目，反映公路經營企業尚未支付的資本分配額；四是在資產負債表中的「未分配利潤」項目之後，增加「減：已歸還投資」項目，反映公路經營企業按照合同規定分配給投資者的已計提的公路資產累計折舊額或公路收費權的攤銷額。

企業財務會計制度範本篇2

一、責任會計制度

責任會計制度的概述：責任會計制度是通過在一個企業中設置多個責任中心來對企業進行控制和對業務進行規劃的`一種企業內部的管理制度，是分權管理這種模式的產物。責任會計制度要求針對各級單位擁有的權利和責任以及對其進行評價的方法來進一步將企業劃分成多種責任中心，從而建立起來了一種將權利、責任和利益高度統一，將責任的有關預算、控制和考核作為主要的內容並及時進行反饋的一種體系。這種制度能夠充分的調動企業中職工的積極性，從而使企業的業績能夠上升。

二、企業財務管理中責任會計制度的作用

（一）決策的質量有所提高

在企業中實施了責任會計制度之後，最高層的管理者不需要再浪費很多的時間精力在底層和瑣事上面，而是將精力更多的投入到了高層的決策和管理中，提高了決策的質量。

（二）企業的應變能力加強

在實行了責任會計制度之後，各基層也有了一定的機會來做決策，在實際的工作中也能夠針對各種狀況來自主獨立的應對，不需要經常來請示上級，一定程度的提高了各部門的應變能力。

（三）培養出了合作精神

在企業實行了責任會計制度之後，對預期設定的總目標進行了分解，各責任中心都為了總目標來進行目的，並且成員能夠管理的參與，逐漸的形成了在企業內部各個部門能夠相互協助努力的一種工作的狀態，促進了團隊精神的培養，利於總目標的實現。

三、企業中責任會計制度的應用過程

（一）設置若干個責任中心

根據企業中各個部門的特徵來完成相關責任中心的劃分，明確各部門的監管和職責范圍，使其能夠在自己的職責范圍內自主的履行責任。這樣能夠使權責分明，避免了企業內部出現相關利益的爭斗和責任推卸的現象產生。且責任中心的設置要遵循以下幾方面的原則：（1）責任、權利和利益統一的原則。（2）可控性的原則：指在對相應的責任中心進行劃分的過程中，要盡可能的消除掉不可控的一些因素，避免出現責任的重疊和混淆的現象。（3）統一性的原則：各個責任中心的目標要與整個企業的總目標相統一。（4）激勵性的原則。（5）獨立性的原則：各個責任中心自主獨立的履行職責。（6）可辨認的原則：每個責任中心的職責清晰可辨。（7）可考核的原則：設置一系列的指標來對各責任中心進行考核。

（二）責任中心的預算和考核的標准

將一個企業的預期目標進行拆分，落實到具體相關的在責任中心，依據目標來進行各種活動和對自身工作的結果來科學的進行評價。就一個企業而言，做好成本預算能夠有效的減少企業的管理成本並能夠提高一個企業的經濟效益。

（三）完成市場價格為主，並進行內部的價格轉移

企業內部價格的轉移十分重要，能夠直接的影響到各個責任中心工作的積極性和各部門的經濟效益。由於不合理的價格在產品的各個責任中心的轉移過程中不能夠客觀的反映出實際的效益還可能造成分配的不均勻。其次，市場價格能夠反映相應的競爭力，促進各責任中心的不斷完善以獲取到更大的利潤。

（四）建立相應的跟蹤體系

對每個責任中心的實際執行情況進行及時的跟蹤與調查，並定期的與預算的數目來進行對比，及時的進行反饋和調控。

（五）建立相應的獎懲措施

定期的對各個責任中心的業績進行評價與匯報，以工作的實際成果來對相應的責任中心進行獎勵或懲罰，這樣能夠調動起各個責任中心工作的積極性，進一步提高工作的效率。

四、結束語

總而言之，現代的企業市場的競爭力較大，要想使企業與市場的關系得到有效的改善，就必須要確定企業的總目標以及對各種的活動進行控制和預測。而責任會計制度能夠將企業的總目標進行分解，並定期的將各項活動的效益與設定的目標進行對比和評價，促進了員工集體參與，進一步促進了總目標的實現，所以責任會計制度在這些方面發揮著重要的作用。其次，責任會計制度可以對各項的指標進行分階段的控制和考核，把管理工作落實到了每個員工的手中，保障了企業經濟效益的增長，由此可見企業中建立責任會計制度的迫切性和必要性。

企業財務會計制度範本篇3

目前，我國的企業財務會計制度確實存在著一些問題，這些問題影響了企業的進一步發展，所以，我們應該以財務會計制度的問題為出發點，提出相應的改革措施，這樣才能促進企業的發展。

一、現代企業財務會計制度現狀

（一）財務會計體系不完善

當今的企業財務會計體系不夠完善，相應的管理業有待提高，這就給財務會計制度的落實造成了困難，最終導致財務會計管理效果不盡人意。另外，還有一部分財務會計人員在運用企業資金時沒有依據相關規定進行使用，沒有計劃的使用企業的資金，最終使得企業的投資成本偏高，擾亂了財務會計的市場秩序。

（二）財務管理意識不高

現在，大多數企業對成本管理的重視程度不夠，同時企業相關的財務管理監管力度不夠。例如，一些企業在招標的過程中，由於沒有結合企業自身的實際情況，導致最後招標得來的任務無法給企業帶來利潤，甚至會使企業虧本，增加了企業正常運營的難度，不得不進行借貸、抵押等方法緩和企業緊張的氛圍，這樣不僅增加了企業的債務，而且加大了企業財務會計的工作壓力。還有一些企業在運營決策的時候，不進行足夠的市場分析，缺乏最基本的管理常識，使得無形中增加了大量的無效成本，並且由於財政監管不力使得事前預測和事中控制的能力無法發揮，最後只能被動的被市場的浪潮所沖垮。

（三）財務管理權責不明

企業的財務管理責任不明確，相應的財務管理人員的自覺性越來越差，即使企業本身已經制定了相關的制度，仍然有很大一部分人沒有嚴格按照章程辦事，況且也沒有監督部門來確認管理人員是否符合規章制度在工作，這樣就使得財務管理的責權不分明，當出現問題的時候找不到專門的人對此負責，並且財務管理人員的惰性也會導致其辦事效率地低下，執行能力較差。

二、現代企業財務會計改革的創新方法

為了使財務會計制度更加適應我國企業的發展需求，我們應著重從如下幾個方面人手，對財務會計制度進行創新：

（一）調整管理職能

在我們針對當前企業財務會計加以改進的工作中，必須要進一步強調政府的主導性作用，藉助政府對於會計管理工作的調控，可以合理建設財務會計今後的前行方向，精確的了解會計行為的切實方向。因此，對於政府而言，必須要進一步加大對於採取會計相關法律規章制度的建立與改進，確保企業財務活動的秩序化開展，同時對於企業財務行為做好相應的監督與管理。要想達到財務管理法制化建設的目標，作為企業，在進行財務制度建設的過程中應該盡量的選擇運用多樣化的合理措施，滿足企業財會工作的法制化開展需求。同時確保它能夠和當前企業發展多元化的趨勢特點相符合，持續改進和財會體制所相關的法律規章制度，另外還要一步一步的組織建設和企業發展模式相適宜的財務管理體系。要想確保會計管理體制能夠和企業本身的切實需求更為吻合，就要號召企業和財務工作者充分的參加到體系的建設工作中去，從而最大可能的展示出企業財會體系的法制化、合理化以及系統化特徵。

（二）進一步增強企業財務會計工作者的綜合素質水平

強化企業財務管理工作中，最關鍵的一點在與提升相關人員的素質水平。因此作為企業，要選擇通過多樣化的手段去實現對財務工作者綜合素質的提升，不僅要實現培訓渠道的多樣化，同時還要針對財務工作者的實際工作內容，針對性的增強職業技能與職業素養，讓財務工作者能夠擁有熱愛工作崗位，為企業所奉獻的精神，從而確保財務工作者其本身的服務價值能夠得到充分體現。對於企業來說，要進一步的改進與健全財務工作者的管理體系，在企業中組織與建設起一隻高素質的財務人才隊伍，並對人力資源管理體系加以改革，以確保更好的推動企業財務管理工作的發展。

（三）建設並完善企業內部的財務會計監督管理體制

對於企業來說，如果想要降低在運營過程中的風險性，就必須要擁有科學系統化的財務管理體系。所以，必須要結合自身的發展情況及實際發展規劃，組織建設起完善的財務會計監督管理體制。

三、結束語

綜上所述，當前我國多元化的市場發展趨勢，在一定程度上推動了現代企業管理理念與實踐的發展，為了能夠使財務會計與市場經濟形勢與企業發展態勢想契合，我們應堅持創新、堅持與時俱進，努力開拓創新，通過對財務會計制度的改革和財務人員素質的提升來促進企業的可持續發展。隨著財務人員意識的增強，相信財務會計制度也會向著更加完善的方向發展，實現我國經濟的穩定增長。

⑥ 如何制定建材公司的管理制度

給您提供一份《建材公司財務管理規定》作為參考！

為做好公司財務、會計、稅務等工作，保證公司資產安全及有效使用，真實、全面、准確、及時系統反映公司資產、負債、權益等財務狀況，准確預測、反映、監督、分析公司經營情況，為公司經營決策與管理提供參考依據，同時在財務上界定公司與個人財產、應干什麼不應干什麼、應怎麼做而知照員工，特作如下規定：

一，財會工作是一門是古老、系統、綜合性極強、涉及面極廣的管理工作，它牽涉每一個部門，它立足本職工作監管整個公司的能以貨幣計量的工作，是企業管理工作的神經中樞。

（1）要求所有財會從業人員熟練運用必要的會計實操知識、財務管理、稅法、合同法、電腦技術等才能上崗。財會工作允許慢慢做主慢慢學慢慢改。

（2）要與時俱進不斷更新會計、財務、法律、電腦知識。

（3）積極與相關部門（工商、稅務、銀行、技監、外管、商檢等）建立良好工作關系。

（4）熟識公司整體運作情況及協作單位的財務狀況。

（5 ）兢兢業業、責任心強。不但做好本職工作還要監管好相關崗位的相關工作。收集會計資料整理成會計報表的同時，還要時刻監管好采購環節、存放環節、收發環節、銷售環節、工程環節、外協環節等資金不同形態變動工作，審核其數據發生、流轉、歸集的真實性、合理性、合法性、准確性、全面性。

二，事前的預測。如成本費用利潤預測、資金與稅務籌劃、協助工程投標、商品銷售定價的可行性報告工作。

三，事中的反映和監督。運用專業知識與技能對公司能以貨幣計量的業務進行真實、全面、准確、及時、系統的反映和監督，按時編制報表報送給管理層等相關部門。

四，事後的分析和總結。運用財務知識及財務所處的位置，對公司營運情況做個恰當的分析和總結，提出個人見解，為公司的決策提供參考依據。

五，現金、存款的收支結算管理

（1）收入管理 根據定貨單（出貨單）等公司法定單據列定的數量、單價、金額（由營業員、開票員、客戶確認無誤）收取現金、轉賬支票、刷卡款，收多少欠多少要用文字註明外，還要清楚反映交接手續。及時登記日記賬及日報表。

（2）支出管理 所有支出（如費用支出、提成支出、匯兌支出等）都要使用公司法定單據填列，按公司法定程序書面審批後方右支出。錢出有因物出有據。本公司實行誰申報誰審批誰對該筆錢項的真實性、合法性、安全性、其他相關責任負責任。會計要把好最後一個審核關，如發現異常及時上報。要及時登記日記賬及日報表。

（3）轉賬管理 轉賬分同城結算和異地結算。按公司實際情況，能以銀行結算的不用現金結算，盡量多用銀行結算。出納要建台賬記取每一筆收取、開出、有效期、已辦理的支票情況。方便跟蹤核對防止錯漏。收到轉賬支票對方索取收據時必須在收據註明收據某某日期轉賬字樣。

六、賬冊、憑證、報表、票據管理

（1）收發、流轉、保管、報廢管理。按賬物分管原則進行管理，管物的不管賬，職責分明職責到人。公司法定票據、賬冊、憑證、報表均由會計集中保管，保管、收發、使用、核銷要登記造冊歸檔管理，防止錯漏、被盜、泄露、弄虛作假。隨時接受歸口部門或領導之監管。

（2）領用部門要做領用、已用、未用、繳銷、作廢、結存記錄。登記造冊歸檔妥善保管。防止錯漏、被盜、泄露、弄虛作假。隨時接受歸口部門或領導之監管。

（3）內部牽制 按賬物分管原則進行管理，管物的不管賬，職責分明職責到人。部門之間相互牽制監督。采購、倉管、商場、業務部等均作本部業務記錄，財會據實反映公司經營情況，部門之間及時核對數據，積極溝通協作，防止錯漏。隨時接受歸口部門或領導之監管。

（4）外協方的賬務管理 外協方分供應方和購買方。這兩方的業務均要與外面協作，牽涉的部門和人手多，容易出現問題。除了業務人員始終如一、從此至終的跟蹤管理之外，各部門要收集信息及時反饋給公司領導層。財會要及時整理好賬單，定期或不定期地發出對賬單督促業務員跟蹤對賬、催收貨款、確認款項的真實性、准確性、安全性，高度預防發生呆、壞、死賬。

七，財會人員崗位管理

（一）會計崗位（一崗多職）

A，服從安排，廉潔奉公、勤勞愛崗、公平公正；

B，統籌全公司財務工作、會計、審計、統計工作；

C，積極學習努力提高會計、稅務、電腦知識，提高工作效率和工作質量：

D，安排、督促、落實本部門及公司相關崗位（如會計、出納、統計、倉管、營業員、收銀員）認真執行公司財務制度 及會計、稅務、金融等相關法律法規，完成公司安排的工作，做好投資者理財助手。

E，籌措、督促、調度資金，確保資金有效使用和安全以及正常運作；

F，積極與工商、稅務、金融、外協單位等部門溝通，建立良好的工作關系，掌握相關政策，合理籌劃財務稅務，規避風險；

G，真實、准確、全面、系統地處理好賬務，及時編制報表向公司管理層、相關部門報送；

H，運用管理會計知識加強財務管理，做好事前預測、事中監督、事後的反映和分析工作；

L，審驗工商執照、稅務證照、代碼證、貨款卡的管理工作；

J，審查、核算、盤點、監管公司物資、設備、商品、資金、會計資料，確保其安全；

K，審查公司購銷合同、裝修合同合法性，並監督其實施情況；

L，對公司的發票、收據、出倉單、發貨單等印刷、發放、使用、保管、繳銷登記造冊，進行監管；

U，注意企業形象，積極與相關部門溝通，提高辦事效率；積極學習提高業務水平和工作質量；有責任對本崗位或其他崗位提出改進意見；

N，保護並督促相關人員保護公司商業秘密。

（2）出納崗位（一崗多職）

A，服從安排、廉潔奉公、勤勞愛崗；

B，嚴格執行公司及國家結算制度，把好錢物收支關。每日根據有關領導、會計審核好的賬單進行收付結算，負責收繳商場或其他部門每天發生的款項；

C，按計劃支付水電費、電話費、房租、管理費、發放工資獎金等；

D，負責出倉單、成本單、收支結算單等會計資料進行核對匯總交會計做賬；督促相關崗位執行公司財務制度，及時制止或舉報違紀行為；

E，及時整理收付憑證，登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬、外地存款日記賬、有價證券日記賬，做到日清月結，及時與會計、銀行等核對，確保賬賬、賬物相符；

F，及時辦理銀行結算業務；注意企業形象，積極與相關部門溝通，提高辦事效率；積極學習提高業務水平和工作質量；

G，有責任對本崗位或其他崗位提出改進意見；

H，保護並督促相關人員保護公司商業秘密。

（3）財會文員崗位（一崗多職）

A，積極學習努力提高業務知識，提高工作效率和工作質量；

B，收集整理進出貨物的信息輸入電腦，及時、准確、全面地報送相關部門或接受許可權人員查詢；

C，配合商場人員做好訂貨單、出貨單之制單工作，及時將會計信息傳遞給相關工作；

D，服從工作安排，協調相鄰崗位工作；

E，有責任對本崗位或其他崗位提出改進意見；

F，保護並督促相關人員保護公司商業秘密。

（4）倉庫管理員崗位

A，業務上接受財會的指導和監督，組織上接受相關部門調配；

B，按單及時准確驗收發放貨物，不錯發、不多發、不少發貨物。做好倉庫賬務，定期或不定期地盤點，做到賬物相符；

C，日清月結，及時做好相關報表報送工作；

D，積極溝通協調理順上下左右工作關系，為相關部門掌握庫存動態及時提供准確數據；

E，科學擺放貨物，貨物存放安全合理，為搬運節省時間空間和費用；

F，對庫存貨物實行監控，隨時將相關情況上報公司；

G，積極學習提高業務水平，提高工作質量和效率；

H，有責任對本崗位或其他崗位提出改進意見；

F，保護並督促相關人員保護公司商業秘密。

（5）商場收銀員管理（一人多崗）

A，按公司財務管理的要求做好定貨單、出庫單審核工作，將正確的單據傳遞給相關部門出貨或訂貨，協助查貨、追蹤回貨工作；

B，不徇私不造假，按財務管理要求做好商場收定金、貨款工作，安排司機及其他有資質人員收取貨款，辦好賬單、錢物交接手續，確保賬單錢物安全，日清月結，將款項、賬單、交接表報送給會計檢查；

C，積極學習提高業務水平，提高工作質量和效率；服從安排，協調相鄰崗位開展工作；

E，有責任對本崗位或其他崗位提出改進意見；

F，保護並督促相關人員保護公司商業秘密。

（6）內部審計

遵照公司及相關法律法規，對其經營業務的真實性、合法性、合理性、合情性、全面性、安全性進行審查監督。目的是維護公司合法權益。本崗位直接向經理或董事會負責。

八，審核、收支時間管理

為節省時間和辦公資源，提高工作效率，確保各項工作依時近質完成。特規定辦公時段，希望知會相關人員及客戶。

（1）每天9---11時、14---16時為財會內部辦公時間，處理各項賬務；

（2）每天16---17點30分為財務人員去商場審核銷售單據、收取貨款時間（此段時間商場收銀較忙應加強人手，盡量做到日清月結，回籠資金方便調度）。

（3）每月25日至次月15日（星期天休息），為財會處理賬務、稅務，做各種申報表時間；

（4）每月16---24日（星期天休息），為對外填開發票、支付房租管理費時間，盡量在此時候預約否則不預辦理；

（5）每天11--14時為公司內部結算時間，辦理差旅費、辦公費、電話費、修理費、車船費、搬運費等等支付；

（6）公司如董事長、總經理用款等特殊性結算業務則不受時段限制；

（7）為嚴肅收支管理，所有收入、支出必須經財會人員審核後辦理；所有支出須由出納員辦理。

（8）商場、業務員、營業員、其他人員等特殊情況下收取的貨款必須當天向公司財會或指定人員繳清，如不能即時繳清的應電話通知財會人員或上級領導。出納要將超限額現金存行或上交老闆。所有交接都要辦理書面手續。禁止坐支、截留、挪用、侵佔、白條抵庫等違法違規行為。

九，商品銷售定價管理

1，商品銷售價格=購進價格+固定費用+變動費用+利潤（特別要注意的是向管理要效益）

2，商品銷售定價原則

A，要視商品品質而定；

B，要視旺淡季而定；

C，要視商品是否適銷滯銷而定；

D，要視商品生命力而定（成長期、成熟期、衰退期）；

E，要視消費群體而定（消費檔次、消費人群、消費品味）；

F，要視冷賣熱賣而定；

G，要視公司銷售策略而定；

H，要視庫存量而定。

十，銷售提點返點管理

1，營業員提點管理（業務量提成+利潤分成）略；

2，工程業務員提點管理（業務量提成+利潤分成）略；

3，協作公司提點管理（業務量提成+利潤分成）略；

十一，工資管理

公司實行全面（包括營業員、業務員、行政人員）量化之績效考核，所有員工工資都與公司經營業績掛鉤，多勞多得，水漲船高。

1，工資=基本工資+技能工資+崗位工資+津貼+業務量提成+利潤分成+軟性指標考核；

2，營業員工資=基本工資+硬任務提成+軟指標考核+利潤分成

3，非營業人員=基本工資+平均提成*系數+崗位考核

4，註：A，公司所有人員基本工資一樣；

B，系數（即技能工資崗位工資）反映在學歷、職稱、工作經驗、崗位、工作量等）；

C，平均提成=營業人員提成（包括硬任務提成+利潤分成）之和/總人數；

D，軟性指標考核包括勞動紀律、勞動態度、相鄰關系、客戶服務等，有可能正數或負數。

（為保商業秘密，本節不彼露詳細之工資方案內容）

十二，倉庫盤點與物資處理管理

1，倉庫要日清月結，定期或不定期實地盤點，做到賬物相符；

2，盤點方法要全面盤點或抽查，視具體情況而定；

3，接受財會的檢查或盤點；

4，對庫存變動狀況、貨物質量實行監控，隨時把握相關情況。商業經營的好壞一看庫存就知道了，因此庫存管理很重要了。

十三，發票管理

商業單位的發票直接面向終端消費者，所以非同一般，在此不詳述。

十四，保護商業秘密管理

（略）

十五，設備辦公用品、交通工具、物資管理

（略）

十六，本規定由財會部制訂報公司董事會研究實施，由財會負責實施，解釋權歸財會。

另外這里還有一份《行政管理制度》，希望對您有所幫助！http://gxskjc.blog.163.com/blog/static/1239032602009760711784/

⑦ 公司財務會計制度怎麼寫

第一章 總則

1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計准則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特製定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用於XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二章 會計機構 、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。

第三章 流動資產的管理

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3.2現金管理

3.2.1現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來後補辦有關手續。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核後方可逐筆登記現金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，並與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來後的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前賬未清或跨月拖欠佔用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。

3.2.4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

3.2.5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期佔用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

3.2.6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批准，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要當天將存根和有關憑證帶回，並到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，並編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4應收賬款及預付賬款的管理

3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，並上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。

3.4.3 收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。

3.4.6本企業採用壞賬准備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬准備金，年終調整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入

材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批准後方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業後，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格後方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，並對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批後到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。

3.5.7對於貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料台賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、准確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售後服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批後，倉庫方可發貨。

3.5.8.2月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬並核對相符。

3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯（註明生產令號）；一聯倉庫記賬，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。

3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章並且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，於每月30日前到財務部門核對相符後據以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發、存明細賬或暫收貨台賬，嚴禁白條頂庫現象。

3.5.12月末在產品和自製半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自製半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和准確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫後，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。

3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律採用五、五攤銷法計入成本費用。

對於能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記並建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬於生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。

已開具增值稅發票的貨物銷後退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

3.5.16企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對於出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批准處理並及時調整賬務，以保證賬實相符；對於盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。

3.5.18包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝採用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業外收入。

3.5.19委託加工材料的管理

本公司設置「委託加工材料」會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

3.5.19.1企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受託單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。

3.5.19.2業務經辦人員到受託單位後，應將外出材料加工通知單交由受託單位簽收後帶回財務部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢後，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗後由倉庫部門辦理委託加工材料驗收入庫手續，然後持有關單據到財務部門辦理報賬及核銷事宜。

3.5.19.4委託加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委託加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5委託加工材料原則上要與受託單位簽訂委託加工合同（協議）以明確價格、質量、交期等責任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續（註明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），並由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。

因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。

第四章 固定資產的管理

4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬於生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，並制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。

4.3固定資產的計價

4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對於外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建築工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產並計提折舊，待工程決算後，再調整原估價和已提折舊。對於現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以採取重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊採用平均年限法分類計提折舊，房屋、建築物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產殘值率5%.

4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。

第五章 負債管理

5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放 工資，無特殊原因職工工資必須於次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。

5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

第六章 成本費用的核算管理

6.1本公司按照製造成本法核算產品成本。

6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

6.4成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，並進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

第七章 收入、利潤和稅金的管理

7.1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對於現款交易實現的銷售收入，由開票員開票後到出納會計交款後方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨並簽發出門證。

凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批後方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批後，方可到財務部門辦理沖賬手續。

7.3企業要按稅法規定正確計提各種稅費，准確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。

7.6企業實現利潤後應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業以前年度虧損。

3、提取法定盈餘公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章 財務報表、會計科目和發票的管理

8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附註報表應於次月8號前上報公司總經理及有關部門。

8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來賬可設「內部往來」科目核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4企業出入庫單、收據等有關憑據採取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。

8.5銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

8.6本企業根據2001版《企業會計制度》建立會計科目。

第九章 會計檔案管理

9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應於每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3 企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前後責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢後）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章 罰則

10.1對現金出納會計違反3.2.1之規定，一經查處每筆業務處罰現金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發現或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

10.5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關責任人每次罰款20元，並限期在2天之內完成（統

計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定，處罰直接責任人每次20元。

10.8對車間統計員違反3.5.12之規定，處罰直接責任人每次20元。

10.9對會計報稅人員違反7.3之規定，每次罰款20元，並自行承擔滯納金。

10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元。

10.11對開票人員違反8.5款之規定，每次處罰責任人20元。

第十一章 附則

11.1本管理制度自董事會批准公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為准。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

⑧ 建築工程公司用什麼會計制度

CMA與CPA區別大嗎？哪個判慶難考？

CMA，即美國注冊管理會計師，CPA，即注冊會計師，兩者都代表著財會不同發展方向，那麼CMA與CPA具體的區別有哪些?

考試科目

CMA

CMA科目主要分為兩個部分，第一部分為財務報告、規劃、績效與控制;第二部分為財務決策。

CPA

CPA的考試科目也是分為了兩大部分：

第一部分是專業階段考試，當中包含了6科，分別為《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《稅法》、《戰略與風險管理》。

第二部分是綜合階段考試，考試科目：職業能力綜合測試。

報名條件

CMA報名條件

CMA在報考條件方面，所要求的的學歷並不是很高，最低學歷標准大家只需要符合大專學歷水平就可以報名CMA考試。但唯一一點不同的是，對於符合條件的考生，在報考罩知前必須要先申請成為IMA普通會員才能參加考試，這點國內的考生一定要注意好。

CPA報名條件

相比起CMA來說，CPA的報名條件還會稍低一點，並不需要先申請會員，只要考生具備大專水平的學歷條件即可報名參加CPA考試。除此以外，具有會計或者相關專業中級以上技術職稱同樣也能報考CPA考試。

證書介紹

CMA

CMA考試是美國注冊管理會計師協會(IMA)創立的專業資格，美國注冊管理會計師協會是從美國國家會計協會(NAA)派生出來的，已有103年的歷史，是美國最大的會計師協會之一。

要參加CMA考試，須先申請成為IMA普通會員，對於中國考生，可以通過IMA授權的中國培訓機構申請入會。

CPA

cpa的中文名稱是注冊會計師，指取得注冊會計師證書並在會計師事務所執業的人員，從事社會審計/中介審計/獨立審計的專業人士，此外cpa還是中國唯一官方認可的注冊會計師資質，唯一擁有簽字權的執業資質。

CMA證書含金量高嗎？考哪些題型？

CMA美國注冊管理會計師在國際領域有著極高含金量和認可度，要想取得該證書必須要先通過考試，那麼CMA考試具體有哪些題型，其含金量體現在哪些方面?

CMA證書含金量怎麼樣?

1、在崗位競爭中更具主動性

對於我們的在校生群里來說，目前就業競爭壓力大，因此拿下CMA證書你就比別人具備更多的競爭優勢。會計專業一直都是相對比較吃香的專業，因此從某種角度來說也就意味著每年從事會計的人員也是相當多的，甚至是一些非會計專業的人員也想擠進會計領域分一杯羹，這個時候想要從眾多的應聘者中脫穎而出的話，拿下CMA證書就是個不錯的選擇，有了管理會計CMA證書咱們就能在就業市場上拿到主動權，也就比大部分人更具有就業競爭力，這也是CMA考試含金量的一個體現。

2、高端崗位敲門磚

由於CMA證書是高端財務認證，備受全球財務管理層的認可，很多城市近些年在大力發展方面也將高端人才培養作為發展的核心力量，因此在招聘市場上，已經成為了招聘財務經理、財務總監等高端崗位的優先錄用條件，可以說是CFO、CEO的強有力「敲門磚」。

3、新時代的財務管理精英的體現

新時代的財務管理精英一定要與企業運營以及業務內容有更深層次的結合掘悶握，並前瞻性地關注技術革命和市場需求變化可能會對企業運營所帶來的機遇和風險，有了CMA證書能盡可能引導企業從企業形態到業務模式層面及時做出調整和應對;盡早對現有的知識體系進行梳理和彌補，建立起商務邏輯思維框架，提升其商業判斷力。

CMA考試題型介紹

CMA總分是500分，360為及格線。選擇題是375分，簡答題是125分，考試題型簡答題部分的閱卷採取人工閱卷的方式，由IMA組成的專家組閱卷，並根據採集知識點打分。一道題，你有答對的部分都會酌情給分，不是全盤否定。CMA考試及格線為360分，只要你選擇題+簡答題能達到360分即可，不必在乎每一部分得多少分。

⑨ 建築公司財務管理制度

關於實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，真實、准確、快捷的反映公司生產經營情況，特製定本辦法。一． 財務機構的設置：1．董事長負責公司財務工作的全面管理。2．根據公司勞動人事部門規定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。二．財務人員的職責范圍1．按國家會計制度規定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結。2．審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實性，手續是否齊全，對不真實、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。3．根據當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，並按時進行納稅申報。4．妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。5．進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節約費用，提高經濟效益。6．負責管理公司現金、銀行存款，進行日常收支，款項結算，工資發放。7．負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。8．定期對公司財務進行內部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。9．定期與倉儲部門核對賬務，並對庫存物資進行盤點，發生盤盈盤虧現象，協助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經理批准，做出處理。10．和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。11、完成公司領導交辦的其它工作。三．現金管理制度1．公司現金用於日常報銷，工資發放，采購農副產品等。2．其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。3．銷售產品或因其它業務收入的現金要於當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。4．公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，並每日向董事長報送當日資金流量表。5．公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現金。四．銀行存款管理制度1．公司通過銀行帳戶結算業務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2．由銀行領取的支票由出納保管並列表登記。公司因需要提取現金，要經會計主管人員在表上簽字同意。

⑩ 建材行業《總會計師條例》實施細則

第一條為了在舉畢建材行業貫徹、實施國務院頒布的《總會計師條例》（以下簡稱條例），盡快建設起一支總會計師的隊伍，更好地發揮總會計師在經濟管理和提高經濟效益中的作用，根據《條例》第二十一條的規定，結合建材行業情況，制定本實施細則。第二條建材企業集團、大中型企業必須設置總會計師；省、自治區、直轄市、計劃單列市建材行業主管部門中凡履行企業職能的應設置總會計師，其他的可視工作需要經批准後設置總會計師；國家建築材料工業局（以下簡稱國家建材局）直屬公司中凡計劃單列公司及全國性跨地區的公司必須設置總會計師；具有相當規模的國家建材局直屬設計、開發型科研單位（五百人以上且年事業收入超過八百萬元）必須設置總會計師；其他企業、事業銷答鄭單位可視工作需要，按幹部管理許可權，經批准後設置總會計師。第三條已設置副總會計師的單位，要積極向總會計師過渡。凡符合任職條件，要及時轉正；對暫不完全具備任職條件的，應採取措施，幫助其提高素質，盡快按規定程序任命。第四條總會計師是單位行政領導成員之一，總會計師的設置要佔各單位行政領導職數。總會計師直接受單位主要行政負責人的領導，不得將總會計師視同中層幹部置於副職領導之一下。設置總會計師的單位不得再設置與總會計師職權重疊的副職。第五條總會計師負責組織領導本單位的財務、會計、經濟核算等方面的工作，為保證其全力做好本職工作，不得兼任與經濟管理無關的工作。第六條總會計師工作專業性強，必須由財會專業技術幹部擔任，不得由一般行政人員擔任或由其他領導兼任。第七條總會計的職權受國家法律保護，各級領導必須充分重視總會計師的設置，並支持和保障總會計師依法行使職權。第八條總會計師的職責：
（一）貫徹執行國家財經方針、政策、法規，維護財經紀律；
（二）組織制定本單位財務管理、會計核算等規章制度和設計內部會計核算組織形式；
（三）以提高經濟效益為中心，組織建立科學、完善的內部經濟核算體系和經濟責任制；
（四）組織經濟活動分析，利用各種信息對本單位的經營活動進行指導、調節；
（五）協調、仲裁與本單位有關的經濟糾紛；
（六）參與組織技改、投資項目的經濟效益分析和可行性論證；
（七）參與本單位經營活動決策，協助主要行政領導人制定經營目標；
（八）組織建立多層次的監督體制，對本單位經濟活動的全過程進行控制；
（九）負責組織對財會人員的培訓、考核，提高財會人員的素質，使本單位的財會工作逐步走上規范化、科學化、現代化的軌道；
（十）運用現代管理方法，組織會計工作改革，開拓財會工作新局面；
（十一）完成主要行政領導人交辦的其他經濟工作。第九條總會計師的許可權：
（一）對職責范圍內的財會管理等方面的經濟管理工作，行使計劃、組織、監督、控制、協調、管理權；
（二）對本單位的重大財務收支、預算、資金調配行使「一支筆」審批權；
（三）對各種不遵守國家財經紀律、政策法規的行為有檢查、制止、糾正的權力；
（四）對本單位的生產經營、發展、科研技改方案、經濟合同有參與制定、審查權；
（五）對企業財務成本計劃、調價計劃、會計報表有審核、簽署權；
（六）對會計人員的任免、調動、獎懲、晉升有推薦、參與建議權；
（七）行使主要行政領導授予的其他權力。第十條虧頌同時設置總經濟師的單位，要處理好總會計師與總經濟師的關系，正確劃分職責許可權。第十一條總會計師的任職條件：
（一）堅持四項基本原則，有較強的事業心、責任心；
（二）有良好的職業道德，堅持原則，作風正派，廉潔奉公；
（三）具有會計師以上（含會計師）技術職務或任職資格；
（四）在與擬設置總會計師單位同等規模的單位主管財務工作三年以上；
（五）有較高的財會專業理論水平和實踐經驗，熟悉國家有關的財經方針政策及有關法規，熟悉建材行業情況，掌握本行業生產、技術的基本專業知識；
（六）有豐富的財會工作經驗、較強的組織領導能力和開拓創新能力，能夠妥善處理復雜的財務工作事項；
（七）身體健康，能勝任本職工作。