稅務機關的法律責任

⑴ 稅務工作人員違反稅收法律需要承擔哪些法律責

1.稅務機關或其他機關違反規定擅自作出開征、停徵或減、免、退、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定的，應撤銷其決定，補征應征未征稅款，退還不應徵收而徵收的稅款，並追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
2.稅務機關及其工作人員違反法律、行政法規的規定提前、延緩徵收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。
3.稅務機關擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫預算級次的，責令改正並對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級或撤職的行政處分。
4.納稅人、扣繳義務人違反稅法涉嫌犯罪行為的，應依法移送司法機關。稅務人員如不移交司法機關，情節嚴重的，追究刑事責任。
5.稅務人員勾結、唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅;對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任;不構成犯罪的，給予行政處分。
6.稅務人員濫用職權、故意刁難納稅人的，調離稅收工作崗位，並依法給予行政處分。
7.稅務人員徵收稅款和查處稅收違法案件，未按規定進行迴避的;未按規定為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。
8.稅務機關、稅務人員違反稅法規定，查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，應責令退還，並給予行政處分;構成犯罪的， 追究刑事責任。

⑵ 稅務人員的法律責任包括哪些

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稅務機關和稅務管理人員的法律責任有：
一、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
二、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
三、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
四、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
五、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，並依法給予行政處分。
六、稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
七、稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
八、違反法律、行政法規的規定提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。
九、違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停徵或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定的，除依照《稅收徵收管理法》規定撤銷其擅自作出的決定外，補征應征未征稅款，退還不應徵收而徵收的稅款，並由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
十、稅務人員在徵收稅款或者查處稅收違法案件時，未按照《稅收徵收管理法》規定進行迴避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。
十一、未按照《稅收徵收管理法》規定為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。
十二、稅務人員私分扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，情節嚴重，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

⑶ 稅收法律責任具體包括哪些內容

(一)經濟責任
所謂經濟責任，是指對違反稅法的行為人在強制其補償國家經濟損失的基礎上給予的經濟制裁。
追究經濟責任的主要形式有兩種：
(1)罰款;
(2)加收滯納金。所謂滯納金，是指稅務機關對違反稅法的規定，不按期繳納稅款或未能及時、足額繳納稅款的當事人加收的處罰。
(二)行政責任
所謂行政責任，是指對違反稅法的當事人，由稅務機關或由稅務機關提請有關部門依照行政程序所給予的一種稅務行政制裁。行政責任的追究一般以稅務違法行為發生為前提，這種稅務違法行為不一定造成直接的經濟損失。對違反稅法的當事人追究行政責任，通常是在運用經濟制裁還不足以消除其違法行為的社會危害性的情況下採取的。
追究行政責任的方式具體有以下兩種：
(1)行政處罰;
(2)行政處分。
(三)刑事責任
刑事責任是對違反稅法行為情節嚴重，已構成犯罪的當事人或直接責任人所給予的刑事制裁。追究刑事責任以稅務違法行為情節嚴重、構成犯罪為前提。經濟責任和行政責任通常是由稅務機關依法追究的，而刑事責任則是由司法機關追究。刑事責任是稅收法律責任中最嚴厲的一種制裁措施。

⑷ 企業違反稅法應承擔哪些法律責任

一、違反稅務登記規定的法律責任
《稅收征管法》60條規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款； 納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
稅收征管法實施細則》第90條規定， 納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關法律、行政法規的規定處理。
扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，由稅務機關責令其限期改正，並可處以二千元以下的罰款。
二、違反帳簿、憑證管理的法律責任
《稅收征管法》 第60條 、61條規定，納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備查的；未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。
三、 違反納稅申報規定的法律責任
（一）征管法62條規定， 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以二千元以上一萬元以下的罰款。
(二)一般納稅人不按規定申報並核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額的，除按前款規定處罰外，在一定期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發票使用權，其應納增值稅，一律按銷售額和規定的稅率計算征稅
四、違反發票管理的法律責任
(一)違反發票管理法規的具體行為：
1、未按規定印製發票：
(1)未經省國家稅務局批准，而私自印製發票；
(2)偽造、私刻發票監制章，偽造、變造發票防偽專用品；
(3)印製發票的企業未按《發票印製通知書》印製發票，轉借、轉讓發票監制章和發票防偽專用品；
(4)印製發票的企業未按規定保管發票成品、發票防偽專用品、發票監制章，以及未按規定銷毀廢品而造成流失；
(5)用票單位私自印製發票；
(6)未按國家稅務機關的規定製定印製發票管理制度；
(7)其他未按規定印製發票的行為。
2、未按規定購領發票：
(1)向國家稅務機關或國家稅務機關委託單位以外的單位和個人取得發票；
(2)私售、倒買倒賣發票；
(3)販賣、窩藏假發票；
(4)借用他人發票；
(5)盜取(用)發票；
(6)私自向未經國家稅務機關批準的單位和個人提供發票；
(7)其他未按規定取得發票的行為。
3、未按規定填開發票：
(1)單聯填開或上下聯金額、內容不一致；
(2)填寫項目不齊全；
(3)塗改、偽造、變造發票；
(4)轉借、轉讓、代開發票；
(5)未經批准拆本使用發票；
(6)虛構經濟業務活動，虛填發票；
(7)填開票物不符發票；
(8)填開作廢發票；
(9)未經批准，跨縣(市)填開發票；
(10)以其他票據或白條代替發票填開；
(11)擴大專用發票填開范圍；
(12)未按規定填報《發票購領用存申報表》；
(13)未按規定設置發票購領用存登記簿；
(14)其他未按規定填開發票的行為。
4、未按規定取得發票：
(1)應取得而未取得發票；
(2)取得不符合規定的發票；
(3)專用發票只取得記帳聯或只取得抵扣聯的；
(4)取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅款；
(5)擅自填開發票入帳；
(6)其他未按規定取得發票的行為。
5、未按規定保管發票：
(1)丟失發票；
(2)損(撕)毀發票；
(3)丟失或擅自銷毀發票存根聯；
(4)未按規定繳銷發票；
(5)印製發票的企業丟失發票或發票監制章及發票防偽專用品等；
(6)未按規定建立發票管理制度；
(7)未按國家稅務機關規定設專人保管專用發票；
(8)未按國家稅務機關規定設置專門存放專用發票的場所；
(10)未經國家稅務機關查驗擅自銷毀專用發票的基本聯次；
(11)其他未按規定保管發票的行為。
6、未接受稅務機關檢查：
(1)拒絕檢查，隱瞞真實情況；
(2)刁難、阻撓稅務人員進行檢查；
(3)拒絕接受《發票換票證》；
(4)其他未按規定接受國家稅務機關檢查的行為。
(二)有上述所列行為之一的單位和個人，由國家稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，並處一萬元以下的罰款。有所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。
(三)非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票的，由國家稅務機關收繳發票，沒收非法所得，並處一萬元以下的罰款。
(四)私自印製、偽造變造、倒買倒賣發票，私自製作發票監制章，發票防偽專用品的，由國家稅務機關依法查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，並處一萬元以上五萬元以下的罰款，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。
(五)違反發票管理法規，導致納稅人、扣繳義務人以及其他單位或個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由國家稅務機關沒收非法所得，並處未繳、少繳或者騙取稅款一倍以下的罰款外，還對納稅人、扣繳義務人以及其他單位或者個人進行依法查處。
(六)單位或者個人有下列行為之一的，應當承擔刑事責任：
1、虛開增值稅專用發票的(虛開是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票行為之一的。下同)；
2、偽造或出售偽造的增值稅專用發票的；
3、非法出售增值稅專用發票的；
4、非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的；
5、虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；
6、偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的上述規定以外的其他發票的；
7、非法出售可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，非法出售上述規定以外的其他發票的；
8、盜竊增值稅專用發票或者其他發票的。
五、違反稅款繳納規定的法律責任
(一)欠稅及其處罰
《稅收征管法》 第65、68、69 條規定，納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（二）未按規定不繳或少繳，或扣繳稅款的處罰
《稅收征管法》 第37、38條規定， 對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當於應納稅款的商品、貨物。扣押後仍不繳納應納稅款的，稅務機關可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，稅務機關可以依法採取稅收保全措施。
納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依法採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
(三)偷稅及其處罰
《稅收征管法》 第63條、64條規定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
扣繳義務人採取上述所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處五萬元以下罰款。
納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，並處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
《最高人民法院關於審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第4條規定，兩年內因偷稅受過二次行政處罰，又偷稅且數額在一萬元以上的，應當以偷稅罪定罪處罰。
(四)騙稅及其處罰
《稅收征管法》第66條規定，騙稅是指企業事業單位採取對所生產或者經營的商品假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。騙稅數額在一萬元以下的，由國家稅務機關追繳其騙取的出口退稅款，並處以所騙稅款一倍以上五倍以下的罰款。數額在一萬元以上的，除由國家稅務機關追繳其騙取的出口退稅款外，由司法機關依法處罰。
企業事業單位以外的單位或個人利用虛開的專用發票騙取國家出口退稅款的，除由稅務機關追繳其騙取的退稅款外，由司法機關依法處罰；數額較小，未構成犯罪的，由國家稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處以騙取稅款五倍以下的罰款。
對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。
(五)抗稅及其處罰
《稅收征管法》第67條規定，抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。抗稅情節輕微，未構成犯罪的，由國家稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，處以拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。構成犯罪的，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。
以暴力方法抗稅致人重傷或者死亡的，由司法機關按照傷害罪、殺人罪從重處罰，並依照有關規定處以罰金。
六、拒絕接受稅務檢查和執行稅務決定的法律責任
《稅收征管法》第70條、72條 、73條，《稅收征管法實施細則》第96條規定，納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，
1、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；
2、拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的；
3、在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的；
4、有不依法接受稅務檢查的其他情形的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款；從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知後幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。
《稅收征管法實施細則》第91條、95條規定， 非法印製、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
七、稅務代理的法律責任
稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

⑸ 納稅申報的法律責任

《中華人民共和國稅收徵收管理法》對納稅申報作了如下規定：
(1)納稅人必須依照法律、行政法規規定或才稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務在依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
(2)納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。
(3)納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核准，可以延期申報。經核准延期辦理所規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在核準的延期內辦理稅款結算。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定：
(1)企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位(以下統稱從事生產、經營的納稅人)自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核並發給稅務登記證件。
(2)從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。
(3)從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，並將其全部賬號向稅務機關報告。
(4)納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉借、塗改、損毀、買賣或者偽造。
違反納稅申報規定的法律責任依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》
(一)納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的，或者扣繳義務人、代徵人未按照規定的期限向國家稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由國家稅務機關責令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款；
(二)一般納稅人不按規定申報並核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額的，除按前款規定處罰外，在一定期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發票使用權，其應納增值稅，一律按銷售額和規定的稅計算征稅。

⑹ 不按時辦理納稅申報要負哪些法律責任

不按時辦理納稅申報會被處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第六十條
納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：
（一）未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；
（二）未按照規定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的；
（三）未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備查的；
（四）未按照規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的；
（五）未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。
納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。 納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》
第三十一條
納稅人採取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報專用信封，並以郵政部門收據作為申報憑據。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。 納稅人採取電子方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，並定期書面報送主管稅務機關。
第三十二條
納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
第三十三條
納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據，扣除項目及標准，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。
第三十四條
納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，並根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料：
（一）財務會計報表及其說明材料；
（二）與納稅有關的合同、協議書及憑證；
（三）稅控裝置的電子報稅資料；
（四）外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
（五）境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；
（六）稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。
第九十條
納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

⑺ 未經稅務機關依法委託徵收稅款的，有什麼法律責任

第一，支付違約金責任。法有兩個地方規定代徵人須承擔支付違約金的責任。一是代徵人如未按規定期限解繳稅款，稅務機關將責令其限期解繳，並可從稅款滯納之日起按日加收未解繳稅款萬分之五的違約金。二是因代徵人責任未征或少征稅款的，稅務機關應向納稅人追繳稅款，並可向代徵人按日加收未征少征稅款萬分之五的違約金，但代徵人將納稅人拒絕繳納等情況自納稅人拒絕之時起24小時內報告稅務機關的除外。第二，承擔賠償責任。在法中，規定代徵人需承擔賠償責任的條款也有兩項。一是代徵人違規多征稅款致使納稅人合法權益受到損失的，由稅務機關賠償，但稅務機關擁有事後向代徵人追償的權利。二是代徵人造成印有固定金額的稅收票證損失的，應當按照票面金額賠償。第三，被扣減代征手續費責任。法明確，稅款代徵人擁有依法收取甲方支付的代征手續費的權利。但是，代徵人若在代征過程中違反了相關規定，委託方稅務機關有權扣減其代征手續費。根據法，代徵人未按規定領取、保管、開具、結報繳銷稅收票證的，稅務機關可以根據情節輕重，適當扣減代征手續費。由於代徵人是按照代征稅款的一定比例獲得代征手續費用，因此代徵人違規多征稅款而多取得代征手續費的，稅務機關將責令其及時退回。第四，事後被追究責任。法規定，代徵人在《委託代征協議書》授權范圍內的代征稅款行為引起納稅人的爭議或法律糾紛的，由稅務機關解決並承擔相應法律責任；稅務機關擁有事後向代徵人追究法律責任的權利。因而代徵人雖然不直接承擔與納稅人的稅務爭議風險，但需承擔後續被追究法律責任的風險。第五，承擔刑事責任。按照規定，若代徵人違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵，以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定，稅務機關除依法撤銷其擅自作出的決定外，補征應征未征稅款，退還不應徵收而徵收的稅款。代徵人涉嫌犯罪的，將被依法移送司法機關承擔相應的刑事責任。實踐中，一些受託代征稅款的單位和個人在代征稅款時，往往對委託代征的法律風險認識不足，存在諸多違法、違規操作的行為。從7月1日起，國家稅務總局制定的《委託代征管理法》開始實施，稅款代徵人應當高度重視並切實防範相關的法律風險。

⑻ 未經稅務機關依法委託徵收稅款的，有什麼法律責任

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》（第十二屆全國人民代版表大會常務委員會第權十四次會議修正）第七十八條規定：「未經稅務機關依法委託徵收稅款的，責令退還收取的財物，依法給予行政處分或者行政處罰；致使他人合法權益受到損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。」

⑼ 稅收法律責任的形式

稅收法律責任，是指稅收法律關系的主體因違反稅收法律規范所應承擔的法律後果。稅收法律責任依其性質和形式的不同，可分為經濟責任、行政責任和刑事責任；依承擔法律責任主體的不同，可分為納稅人的責任、扣繳義務人的責任、稅務機關及其工作人員的責任。
（一）納稅人違反稅法的行為及其法律責任

1.納稅人違反稅收徵收管理法規的行為及其法律責任
2.偷稅行為及其法律責任
3.欠稅行為及其法律責任
4.抗稅行為及其法律責任
5.騙取出口退稅行為及其法律責任
此外，我國新《刑法》還規定了虛開增值稅專用發票罪和虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票罪，偽造或出售偽造的增值稅專用發票罪，非法出售增值稅專用發票罪，非法購買增值稅專用發票或購買偽造的增值稅專用發票罪，非法製造、出售其他發票罪，以及上述各罪的刑事責任。
（二）扣繳義務人的違法行為及其法律責任
根據《稅收征管法》的規定，扣繳義務人的違法行為及其法律責任具體包括：
1.扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款計帳憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。
2.扣繳義務人未按規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處以2000元以上1萬元以下的罰款。
3.扣繳義務人採取偷稅手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
4.扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應解稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照《稅收征管法》第40條的規定採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍一下的罰款。
5.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50％以上3倍以下的罰款。
6.扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬以下的罰款；情節嚴重的，處1萬以上5萬以下的罰款。

⑽ 不配合稅務機關依法檢查的法律責任有哪些

一、根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》(第十二屆全國人民代表大會常版務委員會第十四次權會議修改)第七十條規定：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
二、根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》(國務院令第666號)第九十五條：稅務機關依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規定，到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
三、根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》(國務院令第666號)第九十六條規定：納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規定處罰：
(一)提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的。
(二)拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的。
(三)在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的。
(四)有不依法接受稅務檢查的其他情形的。