自查補交增值稅法律責任

❶ 虛開增值稅發票，企業自查補交稅款後需要擔刑事責任嗎

摘要 虛開發票罪，是指為了牟取非法經濟利益，違反國家發票管理規定，虛開增值稅專用發票和用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票以外的發票的行為。虛開刑法第二百零五條規定以外的其他發票，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：(一)虛開發票一百份以上或者虛開金額累計在四十萬元以上的;(二)雖未達到上述數額標准，但五年內因虛開發票行為受過行政處罰二次以上，又虛開發票的;(三)其他情節嚴重的情形。

❷ 自查增值稅補稅還要承擔法律責任

這要具體問題具體分析，如果你事先虛開增值稅專用發票，在稅務機關進行抵扣稅款，在偵查機關介入後，又將抵扣稅款補交的，仍可能涉嫌虛開增值稅專用發票罪。根據我國刑法規定，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予立案追訴。

❸ 稅務局要求我們自查補繳了10年9月份增值稅,但並未開票,帳務方面如何處理

稅務局總不能憑空讓你補繳吧？
總得有個說法，是預收賬款時間長了必須確認為收入並繳稅?還是發現你們有未開發票但實際已經實現的收入？
繳的稅款肯定是進已交稅金，但是收入方面怎麼確認，要看你們是什麼情況了。
企業所得稅呢，如果稅務局沒有要求，你可以不補繳，等年底匯算清繳時一次繳納就好了。

❹ 虛開增值稅發票自查發現後補繳稅款還會坐牢嗎

稅款自查補交之後不會被判刑的，現行法律對逃稅罪的追究比較寬容，只有在拒不按規定繳納稅款和罰款的情況下才會被認定構成逃稅罪，會被追究刑事責任。

❺ 稅務稽查階段,企業自查補繳稅款,要處罰嗎

納稅人主動補繳稅款，當然可以按照自查免予處罰，但要承擔相應的滯納金。

❻ 什麼是自查補稅（國稅），在什麼情況下才需要自查補稅

自查補稅就是自己發現納稅額與實際不符補繳稅款，常見自查補稅情形如下：

一是納稅人通過自查程序在納稅申報期內發現納稅有誤，並在納稅申報期內完成補充申報繳納稅款;

二是納稅人通過自查程序發現已過納稅申報期的納稅事項有誤，並補充申報繳納稅款及滯納金。

自查補稅行為：

1、經營活動不真實

稅局會通過大數據平台，區域同行業經營狀況對比，查看電表等手段，來查看你的企業是否真實反映全部經營活動，是否存在賬外經營的部分。

2、成本列支不真實

企業利用成本收入配比公式，部分收入做的是微利或者平銷，與實際利潤不符，小慧提醒：收入成本要配比，非特殊情況微利、平銷、低毛利或者「倒掛」均會被納入評估重點。

3、扣除憑證不符合規定

如果企業的扣除憑證裡面有的是白條、有的是假發票、有的是個人消費相關的發票、有的是與經營活動無關的憑證，那麼一旦被發現，稅務機關將對你的賬務真實性進行通盤核查，甚至被處罰。

4、未按要求進行納稅調整

真實虧損企業也應該按要求進行納稅調整， 正常情況下，企業按照會計制度進行核算，那麼在年度匯算清繳時，納稅調整項目是比較多的，但是實際情況卻是未調整或者調整不全，那麼你就被納入評估重點了。

5、關聯交易未遵循獨立交易原則

如果企業有個免稅公司、有個應稅公司，未將成本費用獨立核算，造成應稅公司大量虧損， 那麼可能出現大問題。

有上述行為的納稅人盡快前往稅務機關補充申報，千萬不要抱有僥幸心理，一旦稅務機關主動介入，將喪失自查補報的機會，同時被加入「黑名單」以及交納滯納金。

(6)自查補交增值稅法律責任擴展閱讀

自查補稅也有不用交滯納金的幾種情形：

1、稅務機關責任導致。因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

2、超過追征期。因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。也就是說，超過了3年或5年的追征期，不但不用繳納滯納金，稅款也不用徵收呢~

3、應扣未扣稅款。行政機關扣繳義務人應扣未扣稅款，不得向納稅人或扣繳義務人加收滯納金。

4、稅收政策調整導致。對某一特定納稅事項，由於稅收政策的調整，年度申報補稅時不應加收滯納金。

❼ 稅務稽查時補繳了增值稅該如何處理

借：以前年度損益調整
6000
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
6000
借：營業外支出
2000
貸：現金（銀行存款）
2000
哦，好像和別人做的一樣

❽ 一般納稅人自查補交增值稅的問題

一、首先要確定自查補報的那筆稅款是屬於那個年度的，一般情況下，如果稅務機關不作硬性要求，可以按本年度發生數（這樣處理一會計上好處理，二可以減少企業應交的滯納金）。

二、要確定自查補報那筆稅款屬於什麼性質，是作為庫存貨物非正常損失而轉出進項稅補稅，還是作核增銷售收入補稅。

作出選擇後，填份「企業自查補報納稅情況表」到稅務機關，看他們怎樣說，如果不提出意見，補稅後再根據自查補報填寫的情形進行帳務處理。

(8)自查補交增值稅法律責任擴展閱讀：

為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。

(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。