賬外賬有法律效力嗎

❶ 什麼叫做賬外賬

http://blog.sina.com.cn/u/1233721385

賬外賬是指違法在法定會計賬冊之外設立的賬冊

小金庫與賬外賬是既有聯系又有區別的財經違紀違規行為。賬外賬是指違反《會計法》和國家有關規定，在法定會計賬冊之外設立的賬冊。而小金庫是指違反國家財經法規及其他有關規定，侵佔、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理、私存私放的各項資金。
賬外賬的具體表現不盡相同，就其資金來源而言，既包括屬於本單位的正當收入、收益（為隱瞞收入而轉移到大賬之外），有包括違規攫取的收入，如截留應當上繳財政的收入（稅費、規費等）、虛列支出套取財政資金、三亂（亂集資、亂收費、亂罰款）收費等。在資金的處置上，既存在支出合理的情況，又存在亂支濫補、私存私放的問題。
再從賬外賬的成因看，其設置動機、企圖都是以逃避稅收和財政監督，謀求單位、團體利益為目的，有的為隱瞞單位自營收入；有的為攫取不正當收入或謀求不正當支出；有的為用錢上的方便等等。
應該說先有賬外賬後有小金庫，小金庫只是賬外賬的一種表現形式。從國家現行財政處罰規定看，是把小金庫作為作為一種嚴重的經濟違紀違規行為來對待的。對小金庫的處罰比賬外賬的處罰要重得多，所以我們在界定小金庫時要慎之又慎。小金庫的內涵，不能光從動機、企圖上看 ，而要從資金來源是否合規合法，是否納入預算內、外管理，資金使用是否合規合法來界定和把握。凡是資金來源不合規，未入大賬管理，且支出不合規定和私存私放的資金，均可按小金庫來定性處理、處罰。

❷ 公司法規定設置帳外帳由什麼機關處罰

您好！
設立賬外賬目前已成為企業偷稅的一種主要方法。它是納稅人在生產經營過程中購入材料不需或不能取得合法憑證，而銷售產品又不需開具發票的情形下，在正常設置的賬簿以外設立的一種賬。
根據《公司法》第二百零一條規定： 公司違反本法規定，在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿的，由縣級以上人民政府財政部門責令改正，處以五萬元以上五十萬元以下的罰款。
由此可知公司設置賬外賬的，一般由縣級以上人民政府財政部門進行處罰。
如果我的回答不能全面完美解決您的疑惑，歡迎您加入我們的公司法務群（603164615）深層次討論，會有專業律師為您繼續解答問題。

❸ 私設賬外賬應如何處罰

根據《中華人民共和國會計法》：

四十二條

違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位並處三千元以上五萬元以下的罰款。

對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：

（一）不依法設置會計帳簿的；

（二）私設會計帳簿的；

（三）未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的；

（四）以未經審核的會計憑證為依據登記會計帳簿或者登記會計帳簿不符合規定的；

（五）隨意變更會計處理方法的；

（六）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的；

（七）未按照規定使用會計記錄文字或者記帳本位幣的；

（八）未按照規定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；

（九）未按照規定建立並實施單位內部會計監督制度或者拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的；

（十）任用會計人員不符合本法規定的。 有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 會計人員有第一款所列行為之一。

情節嚴重的，五年內不得從事會計工作。 有關法律對第一款所列行為的處罰另有規定的，依照有關法律的規定辦理。

(3)賬外賬有法律效力嗎擴展閱讀：

根據《中華人民共和國會計法》：

第四十三條

偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報。

可以對單位並處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款。

屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會計人員，五年內不得從事會計工作。

第四十四條

隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報。

可以對單位並處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款。

屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會計人員，五年內不得從事會計工作。

第四十五條

授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，構成犯罪的。

依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款；屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。

第四十六條

單位負責人對依法履行職責、抵制違反本法規定行為的會計人員以降級、撤職、調離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別。

第四十七條

財政部門及有關行政部門的工作人員在實施監督管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家秘密、商業秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

❹ 賬外賬的違規行為是指什麼

賬外賬的違規行為是指納稅人在生產經營過程中購入材料不需或不能取得合法憑證，而銷售產品又不需開具發票的情形下，在正常設置的賬簿以外設立的一種賬。
由於具有較大的隱蔽性，在一些中小企業中較為流行。同時，賬外賬由於納稅人以不需供貨方發票為由，壓低購貨成本，可能導致供貨方不繳或少繳稅款；而納稅人自身又由於銷售的貨物不開具發票，直接導致了國家稅款的流失，因此危害很大。

賬外賬，主要有以下幾種：
1． 賬外現金賬和銀行存款賬，即小金庫賬；
2． 賬外資產賬，即小倉賬；
3． 賬外成本、權益，利潤賬等。

❺ 行政單位設置賬外賬違反了哪些法律法規

設置賬外賬沒有違法，只能說是違規，如果查實，可以受到所在機關紀律處分，如果情況重大，領導可能會被免職，但是賬外賬如果有貪污行為就另當別論了。

❻ 如何區分"小金庫"和"賬外賬"

區別：概念不同，表現形式不同，定性依據不同。

（一）概念不同

「賬外賬」是指違反《中華人民共和國會計法》和國家有關規定，在法定會計賬冊之外設立的賬冊。

「小金庫」是指違反國家財經法規及其它有關規定，侵佔、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理、私存私放的各項資金。

（二）表現形式不同

「賬外賬」的具體表現形式不盡相同，就其資金來源而言，既包括屬於本單位的正當收入、收益，又包括違規收入，如截留應當上繳財政的收入、虛列支出套取財政資金、「三亂」行為獲取的收入等；在資金的處置上，既存在支出合理的情況，又存在亂支濫補、私存私放的問題。

「小金庫」只是「賬外賬」的一種表現形式，具體表現為：

1.化公為私，未列入本單位財務部門收支、私存私放的資金（不含黨費、團費、工會經費、互助金等）；

2.雖已入單位會計賬，但只是掛在「暫存」賬上，或跨年度沒有正式列收列支、或將支出直接沖減「暫存」的款項；

3. 既不納入預算內管理，又不納入預算外管理的資金；

4. 將預算內收入轉為預算外收入，或將財政性資金作為單位資金存放，不交財政專戶儲存；

5. 通過虛列支出、假報賬、資金返還等形式將資金轉到本單位財務會計部門賬外；

6. 執收、執罰單位將收取的行政事業性收費、罰沒收入不上交，自立賬戶存放。

（三）定性依據不同

1.「賬外賬」的定性依據

根據《中華人民共和國會計法》第十六條規定：各單位發生的各項經濟業務事項應當在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，不得違反本法和國家統一的會計制度的規定私設會計賬簿登記、核算。

2.「小金庫」的定性依據

《國務院辦公廳轉發財政部、審計署、中國人民銀行關於清理檢查「小金庫」意見的通知》（國辦發[1995]29號）第一條和《財政部、審計署、中國人民銀行關於清理檢查「小金庫」的具體規定的通知》（財監字[1995]29號）第二條：

凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵佔、截留國家和單位收入，未列入單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金，均屬「小金庫」。

《國務院關於加強預算外資金管理的決定》（國發[1996]29號）第一條規定：各部門、各單位未經財政部門批准，不得擅自將財政撥款轉為有償使用，更不得設置「賬外賬」和「小金庫」。

小金庫特點：

1 普遍性

審計中發現的「小金庫」，行政機關（部門）有，事業單位有，企業單位有，各類團體、臨時機構也有。不少單位是「兩本帳」、「多本帳」，有的在經營創收中收入不入帳或入「另冊」，脫離財務監督；有的截留挪用各種應上繳經費。

有的把該收上來的經費留在下屬單位（部門）作為「私房錢」；有的編大計劃、造假預算，編假合同，在預算執行過程中虛列支出，虛假冒領，把報回來的預算經費打入「小金庫」，化大公為小公，甚至化公為私等等。

2 小金庫多樣性

有的單位（部門）為了小團體利益，將單位內部劃小核算單位，通過多頭開設銀行帳戶，把本應該作為單位收入納入財務部門統一核算的資金，分散核算，以多本帳作掩蓋，藉此逃避監督；有的是投李報桃，把經費以合法名義撥到所屬單位，公私不分，「小金庫」成了小集體或某些個人的錢包。

3 小金庫隱蔽性

「小金庫」是帳外帳，有的只有單位（部門）領導或少數幾個人知道，具有很大的隱蔽性、詭秘性特點。有的「小金庫」雖在一定范圍內公開，但在財務手續上卻留有後路，使上級在檢查時不易抓住把柄，待某項專門檢查結束後，這部分資金又成了單位（部門）名副其實的「小金庫」。

4 小金庫揮霍性

由於「小金庫」的黑戶口身份，出了問題難以查證，致使收支自由，隨意性很大。一些單位請客送禮、講排場、比豪華、擺闊氣，一些幹部出入高消費場所，沉湎「酒綠燈紅」，有的數額較大的行賄受賄，揮霍的金錢，大都來源於「小金庫」。許多經濟犯罪案件，也多與「小金庫」相關聯。

繼續抓住防治「小金庫」長效機制建設這個根本任務，重點做好以下五個方面的工作：

——進一步健全教育懲處機制。要把防治「小金庫」等財經紀律的培訓列入各單位領導幹部教育規劃，納入各級黨校、行政學院及其他幹部培訓機構教學計劃。

——進一步深化財政改革。要做好深化預算管理制度改革及國庫集中收付制度改革，推進預算和決算公開，加強規范津貼補貼管理、罰沒收入管理及財政票據管理等。

——進一步完善資產財務會計管理制度。要加強和規范行政事業單位內部控制，出台行政事業單位內部控制規范，規范行政事業單位內部財務管理行為。

——進一步加強社會組織管理。要完善相關法規，理順社會組織與其業務主管單位在職能、人事、財務等方面的關系。

——進一步提高監督檢查效率。要推進監督檢查的常態化，將「小金庫」問題檢查作為預算和決算審計、經濟責任審計、專項審計等的重要內容。

❼ 賬外賬違法還是違規

法律分析：賬外賬是違法違規行為，涉嫌偷稅行為。賬外賬是指納稅人利用會計信息源的壟斷性，對其所發生的經濟活動事項故意不在法定會計信息載體上記載，使對外披露的會計信息嚴重失真，以逃避相關經濟責任的一種經濟違法行為。其行為存在風險，如果是公司的經營業務，沒在賬內核算，應該這部分業務移至賬內核算，比如收到的款，以前沒有入至賬內，那麼就應補確認收入與稅款，將這項業務納入至賬務核算系統。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十三條 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

❽ 不懂財務的人做了賬外賬有什麼責任

。。。。
我大致上說說哈 現在哪家企業沒個賬外賬 沒個小金庫啊 沒有發票的版收入 都得走私帳權 除了那些准備上市的大公司 基本都這樣 沒什麼好擔心的
你是說有什麼責任 這個你叫我怎麼說 嚴格意義上講 是法律責任 金額較小 稅率不多的情況下 屬於行政責任 金額較大 就是刑事責任了 你和你的老闆屬於共同犯罪 公司罰3000-50000 你罰2000-20000 如果我沒記錯的話 另外還要吊銷你的會計證 你們老闆屬於指使 授意 要蹲牢子的
不過這都是純屬扯淡 看我之前的就知道了 現在那家公司沒個小金庫 在正規的企業 想查 也照樣能查出來 逢年過節 跟稅務局 工商局意思下 才能保你平安
另外不要每個月都0申報 現在稅務局的系統是9.0 稅收大系統 幾個月不納稅的企業會自動列出來 到時候抽查就去這幾個企業 所以過那麼2個月 就意思意思 報點稅
你知道我們國家一直吹噓一件事 那就是說我國稅負極低 我聽到這句話就想笑 咱們的稅是不多 可是「費」多 各種費用 這就有點扯遠了 就這么多吧 希望能幫到你

❾ 會計前輩進啊,請問什麼是內賬,什麼是外賬,做內賬是不是犯法的啊,有沒有什麼風險啊

就是通常所說的兩抄本帳，外帳是給稅務、審計看的，如果有貸款，還要給銀行准備一份報表，如果是上市公司，要做的還多了去了，內帳才是真正的帳，做內帳當然有風險，因為既然要做內帳，就肯定想要搞貓膩，一旦被查到，就等於把老底揭了，下場嘛，作為財務人員首當其沖是替罪羊！雖然說「人在江湖，身不由己」，但還是要謹慎入「市」啊！自己要留一手，謹防萬一出事時，證明自己是因為老闆交代，迫於生計，被逼無奈，不負主要責任。或者事關重大，提前開溜！？