企業所得稅法律責任
㈠ 企業的法律責任保險，員工的薪酬，納稅的種類
一、企業有關員工的法律責任：1、必須為員工購買社會保險（包括養老、醫療、工傷、生育、失業保險）2、企業必須為員工簽訂勞動合同；3、員工的工資不得低於當地政府規定的最低工資。二、商業企業納稅的主要種類及其計算方法稅制改革後，商業企業交納的稅金主要有增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、土地使用稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、所得稅等。各種稅金的課稅對象、計稅依據和方法不盡相同，簡要介紹如下：（一）增值稅增值稅是對在中華人民共和國境內從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，進口貨物的單位和個人徵收的一種稅。增值稅是以商品生產和流通中各環節的新增價值或者商品附加值為征稅對象的一種流轉稅，也是國際上公認的一種透明度比較高的「中性」稅收。稅制改革後的流轉稅，由增值稅、消費稅和營業稅所組成。它統一適用於內資企業和外商投資企業。在此同時，取消對外商投資企業徵收的工商統一稅，而對商品交易和進口普遍徵收增值稅，並選擇部分消費品交叉徵收消費稅，對不實行增值稅的勞務交易和第三產業則徵收營業稅。1．增值稅稅制模式的要點有：（1）增值稅的徵收范圍，包括從事商品生產、批發、零售和貨物進口的單位和個人。（2）增值稅實行價外計征的辦法，即以不包含增值稅稅額的商品價格為稅基計算徵收，納稅人從購貨方取得一切收入均應並入經營收入中計征增值稅。（3）增值稅的稅率設置為兩檔，即17％的基本稅率和13％的低稅率。兩檔稅率的適用范圍按貨物、品種劃定，而不以流通環節劃定。對於兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，應適用不同的稅率計稅。但如果納稅人不能分別核算銷售額，或者不能准確提供銷售額的話，則一律按17％的稅率征稅。（4）納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票，並在上面分別註明銷售額和銷項稅額，根據發票上註明的稅金進行稅款抵扣。凡是發票上未註明增值稅稅金的，以及所用發票不合規定的，不予稅款抵扣。但為了照顧我國消費者的習慣，商品零售環節的發票不單獨註明稅金，應開具普通發票。（5）對於年銷售額在180萬元以下，會計核算不健全的小型納稅人，可實行按銷售收入金額及稅法規定的徵收率計征增值稅的簡便辦法。2．增值稅的計算：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額（1）銷項稅額=銷售額×稅率。銷售是指有償轉讓貨物或提供應稅勞務的行為。下列行為視同銷售貨物：①委託他人代銷貨物；②銷售代銷貨物；③代購貨物交付委託人；④設有兩個以上機構的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構，但機構在同一縣（市）的除外；⑤將自產貨物用於不征增值稅的項目或固定資產建設項目；⑥將自產貨物用於集體福利或個人消費；⑦將自產、進口或購買的貨物無償轉讓給其他單位或個人；⑧將自產、進口或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；⑨因停業、破產、解散等原因，將餘存貨物抵償債務，分配給股東投資者。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，從購買方所收取的全部價款，包括收取的一切價外費用，但不包括應收取的增值稅額。如果納稅人以外匯結算銷售額的，應摺合人民幣計算。零售環節的收入是含增值稅的，銷售額的計算公式如下：銷售額=含稅收入/（1+增值稅稅率或徵收率）（2）進項稅額。是指納稅人購進的貨物或者應稅勞務已交納增值稅稅額。取得進項稅額包括下列三種情況：①納稅人購進貨物或者應稅勞務，從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；②納稅人進口貨物，從海關取得的免稅憑證上註明的增值稅額；③購進免稅農業產品的進項稅額，按買價依照10％的扣除率計算。不得抵扣的進項稅額，大致上有以下八種：①購進貨物或者應稅勞務未按規定取得增值稅扣稅憑證的；②購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額及其他有關事項，或者雖有註明但不符合規定的；③購進固定資產；④用於非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；⑤用於免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；⑥用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；⑦非正常損失的購進貨物；⑧非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物或者應稅勞務。不得抵扣的進項稅額按下列公式計算：不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×（當月免稅項目銷售額非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額營業額合計）（3）幾項特殊的規定：一是混合銷售行為和銷售額的確定：混合銷售行為如果以銷售貨物為主，同時附帶非增值稅應稅勞務，視為銷售貨物；如果以銷售非增值稅應稅勞務為主，同時附帶銷售貨物，視為銷售非增值稅應稅勞務。如果經稅務機關確定為貨物銷售的混合銷售，其銷售額為貨物銷售額和勞務銷售額的合計。二是進口貨物的計稅價格和應納稅額的計算：計稅價格=關稅完稅價格+關稅應納稅額=計稅價格×稅率3．小規模納稅人的征稅規定。小規模納稅人，是指年銷售額在180萬元以下，會計核算不健全的納稅人，其中亦包括那些不經常發生應稅行為的企業和行政單位、非企業性的事業單位以及社會團體等。小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務所取得的銷售額，按6％的徵收率計算應納稅額，並且不得抵扣進項稅額。其計算公式如下：應納稅額=銷售額×6％小規模納稅人與一般納稅人稅額計算的相同點，在於銷售額的確定相一致，進口貨物應納稅額的計算上亦相一致；不同點則在於：一是小規模納稅人銷售貨物不得使用增值稅專用發票，購買貨物不能取得增值稅專用發票；二是不能享受稅款抵扣權；三是小規模納稅人必須按徵收率計算稅額。（二）營業稅營業稅是指在中華人民共和國境內，提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人所取得的營業收入而徵收的一種稅。根據流轉稅制的改革方案，除銷售不動產外，所有銷售貨物的行為均要徵收增值稅，商品銷售行為也改徵增值稅。因此，改革後的營業稅主要以第三產業（除商品批發、零售外）為課稅對象，於是，營業稅的稅目也由原來的14個稅目變為9個稅目。9個稅目的具體徵收范圍以及稅目稅率見下圖表：營業稅的納稅人銷售應稅勞務或不動產，應按銷售額依照規定稅率計算應納稅額。應納稅額=銷售額×稅率這里的銷售額是納稅人從購買方所取得的全部價款，包括在價款之外收取的一切費用。除了財政部規定的銀行轉存轉貸、運輸企業的轉運業務、旅遊轉包給國外的業務、證券收益等計稅依據按差額徵收外，改革後的營業稅計稅依據強調了必須按銷售額全額計稅的原則。納稅人如按外匯結算銷售額的，須摺合成人民幣，摺合率可採用業務發生當天的國家外匯牌價或者當月一日的國家外匯牌價；金融保險部門取得的外匯收入，折算標准為上年度決算報表規定的外匯牌價。另外，對稅種之間的混合銷售行為和同稅種不同稅目之間的銷售行為。應區別情況確定其徵收范圍。例如，郵電局在提供郵電服務的同時，附帶向顧客出售郵政物品，以送貨制方式銷售商品，其價格中含有運輸費用等等。這類銷售涉及兩個稅種之間的劃分，稱之為混合銷售行為。混合銷售行為究竟是屬於銷售貨物還是屬於銷售勞務呢？這涉及到營業稅與增值稅的劃分問題。為此，按照規定，一項銷售行為，如果以銷售貨物為主，同時附帶銷售勞務，視為銷售貨物，不征營業稅；一項銷售行為，如果以銷售勞務為主，同時附帶銷售貨物，視為銷售勞務，徵收營業稅。對營業稅稅目之間的應稅銷售行為，按規定應分別核算不同稅目的銷售額。不分別核算銷售額，或者不能准確提供銷售額的，則從高確定稅率計征。（三）消費稅消費稅是指在中華人民共和國境內，從事生產、委託加工和進口應稅消費品的單位和個人，所取得的銷售收入而徵收的一種稅。開征消費稅的意義，在於調節社會的消費結構，正確引導消費方向，抑制超前消費需求，保證財政收入。根據我國目前流轉稅改革的框架，把增值稅作為普遍調節的稅種，對生產經營活動進行普遍徵收。而把消費稅作為特殊調節的稅種，選擇11種消費品既徵收消費稅，又徵收增值稅進行雙層次調節。消費稅的立法主要體現國家的產業政策和消費政策，把消費稅作為國家對經濟進行宏觀調控的特殊手段。1．消費稅稅制模式要點：（1）消費稅的征稅范圍如下：①特殊消費品；②奢侈品，非生活必需品；③不能再生和替代的石油類消費品；④為配合產品結構調整需要，在某個特定時期內要加以限制的長線產品等。消費稅設置了11個稅目，其稅率（稅額）從3％～45％。（2）消費稅的納稅環節：①境內生產的應稅消費品，由生產者於銷售時收訖銷貨款或者取得索取銷貨額的憑證時納稅；②生產者自產自用的應稅消費品，用於連續生產的不納稅，而用於其他方面的則在移送使用時納稅；③委託加工的應稅消費品，由受託方於委託方提貨時代收代繳稅款；④進口的應稅消費品，由進口報關者於報關進口時納稅。2．消費稅的徵收方法：消費稅的徵收方法有兩種：從價定率和從量定額。其計算公式如下：實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×稅率實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×單位稅額3．消費稅的計稅口徑：（1）實行從價定率徵收的應稅消費品的銷售額，是指納稅人銷售應稅消費品所收取的全部價款，包括收取的一切價外費用，但不包括應交的增值稅稅款。如果企業應稅消費品的銷售收入中未扣除或不允許扣除增值稅稅款的，在計算消費稅時，應當換算為不含增值稅的計稅銷售額。其計算公式如下：應納消費稅的銷售額=含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或徵收率）（2）納稅人自產自用的應稅消費品，屬於規定應納稅的，在計算納稅時，按以下兩種情況分別作出處理：其一是按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅，如果當月同類消費品各期銷售價格高低不同，應按銷售數量加權平均計算。但當銷售價格明顯偏低而又無正當理由或者無銷售價格者，不得列入加權平均計算。其二，若沒有同類消費品銷售價格可供參照，則按組成計稅價格計算。其計算公式如下：組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）（3）委託加工的應稅消費品，按照受託同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計稅。其計算公式如下：組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）（4）進口實行從價定率徵收的應稅消費品，按照成本計稅價格計算納稅。其計算公式如下：組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）（5）包裝物的計稅口徑：實行從價定率辦法的應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，在財務上如何核算，包裝物的價格應並入應稅消費品的銷售額中徵收消費稅。如果包裝物不作價隨同產品銷售，而是收取押金，以便收回周轉使用，這項押金就不應並入應稅消費品的銷售額中征稅。但是，納稅人應按規定的期限對包裝物押金及時進行清理，將不予退還的押金轉作應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率徵收消費稅。（四）城市維護建設稅城市維護建設稅是國家為擴大和穩定城市公共設施及基礎建設而設置的一個稅種。原來這一稅種是按照流轉稅額為計算依據的，它不能體現享用市政設施與納稅義務相對應的原則。在這次稅制改革中，通過擴大稅基，在不增加企業負擔的情況下，擴大城市維護建設稅的收入規模，使不需納城市維護建設稅的外商投資企業也成為城市維護建設稅的納稅人。因此，凡有經營收入的單位和個人，除有另外規定外，應都是城市維護建設稅的納稅義務人。城市維護建設稅的計稅依據，由按流轉稅額附征改為以銷售收入徵收。改革後，它改變了不合理的「七·五·一」的稅率結構，適當調整稅負，使其成為地方稅體系中的骨幹稅種之一。因此，城市維護建設稅按產品銷售收入、營業收入、其他收入和規定的適用稅率計算繳納。城市維護建設稅的稅率為0．5％～1％，各省、自治區、直轄市人民政府根據當地經濟狀況和城市維護建設需要，在規定的幅度內選擇確定不同地區的適用稅率。（五）土地使用稅土地使用稅原來是對城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，從量計征的一個稅種。在這次稅制改革後，擴大征稅范圍，除城鎮、工礦區外，對農村的非農業生產經營用地也徵收土地使用稅。對土地使用稅每平方米的稅額也進行了調整，由原來的每平方米0．2～10元調高到每平方米6～30元。（六）房產稅房產稅是以房產的價值為課稅對象，向房產所有者計算徵收的一種財產稅。房產稅的徵收范圍擴大到農村的非農業生產經營用房，以房產評估的價值或原值為計稅依據，其稅率為1％～3％。（七）車船使用稅車船使用稅是以我國境內行駛的車船為課稅對象，從量計征的一種財產行為稅。應納稅款以計稅標准按年計征分期繳納。（八）企業所得稅企業所得稅是指在中華人民共和國境內的企業（外商投資企業和外國企業除外）就其生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。企業所得稅是從企業所實現的利潤中繳納的，具體計稅方法留待利潤分配中闡述。除此以外，還有一些零星稅種在稅制改革中也作了相應的調整：一是取消鹽稅、筵席稅、集市交易稅、牲畜交易稅、特別消費稅、燒油特別稅、獎金稅和工資調節稅，其中特別消費稅和燒油特別稅並入能夠起特殊調節作用的消費稅，而將鹽稅則並入資源稅；二是取消對外商投資企業和外籍人員徵收的城市房地產稅和車船使用牌照稅，統一實行房地產稅和車船使用稅，並適當調高稅率和稅額；三是調高城鎮土地使用稅的稅額；四是下放屠宰稅。經過稅制改革，稅種由原來的32個減少到18個，稅制結構趨於合理並初步實現高效和簡化。三、請問者根據企業情況，與當地的地稅、國稅相關部門聯系咨詢，或聘請財務顧問公司，或兼職會計幫你確定。希望採納。
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㈡ 公司稅務有問題法人負什麼責任
1、虛假出資。行政責任：《公司法》第200條規定，對於虛假出資的公司發起人，股東，由公司登記機關責令改正，並處以虛假出資金額5%以上10%以下罰款的行政處罰。刑事責任：依《刑法》第159條的規定，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額2%以上10%以下罰金。
2、《公司法》第三條 公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權。公司以其全部財產對公司的債務承擔責任。有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；因此，有限責任公司以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，不會追訴家庭財產。
3、根據我國相關法律規定，公司的法定代表人，有相應權利，而同時根據不同情況也可能會承擔不同責任，比如民事、行政或刑事責任。
㈢ 企業所得稅必須要交嗎
是的。
根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》：
第一條
中華人民共和國境內的企業，除外商投資企業和外國企業外，應當就其生產、經營所得和其他所得，依照本條例繳納企業所得稅。
企業的生產、經營所得和其他所得，包括來源於中國境內、境外的所得。
第二條
下列實行獨立經濟核算的企業或者組織，為企業所得稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人）：
（一）國有企業；
（二）集體企業；
（三）私營企業；
（四）聯營企業；
（五）股份制企業；
（六）有生產、經營所得和其他所得的其他組織。
(3)企業所得稅法律責任擴展閱讀：
根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》：
第十五條
繳納企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了後十五日內預繳，年度終了後四個月內匯算清繳，多退少補。
第十六條
納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表。
根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：
第三條 凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間。
也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。實行核定定額徵收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
第四條 納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形。
需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，並自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。
納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
第五條納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了後15日內完成，預繳申報後進行當年企業所得稅匯算清繳。
第六條 納稅人需要報經稅務機關審批、審核或備案的事項，應按有關程序、時限和要求報送材料等有關規定，在辦理企業所得稅年度納稅申報前及時辦理。
第七條 納稅人應當按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅的有關規定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額。
如實、正確填寫企業所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關資料，並對納稅申報的真實性、准確性和完整性負法律責任。
㈣ 企業所得稅（虧損還要交）
需要繳納。
根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》：
第十一條
納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過五年。
第十二條
納稅人來源於中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，准予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，但是扣除額不得超過其境外所得依照本條例規定計算的應納稅額。
(4)企業所得稅法律責任擴展閱讀：
根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：
第四條 納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，並自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳。
結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
第五條納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了後15日內完成，預繳申報後進行當年企業所得稅匯算清繳。
第六條 納稅人需要報經稅務機關審批、審核或備案的事項，應按有關程序、時限和要求報送材料等有關規定，在辦理企業所得稅年度納稅申報前及時辦理。
第七條 納稅人應當按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅的有關規定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關資料，並對納稅申報的真實性、准確性和完整性負法律責任。
㈤ 企業所得稅年度申報錯誤，如何處理
企業所得稅年度申報錯誤，需要再重新申報。
根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：
第十條 納稅人在匯算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業所得稅年度納稅申報。
第十一條納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
(5)企業所得稅法律責任擴展閱讀：
根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：
第四條 納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，並自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳。
結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
第五條納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了後15日內完成，預繳申報後進行當年企業所得稅匯算清繳。
第六條 納稅人需要報經稅務機關審批、審核或備案的事項，應按有關程序、時限和要求報送材料等有關規定，在辦理企業所得稅年度納稅申報前及時辦理。
第七條 納稅人應當按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅的有關規定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關資料，並對納稅申報的真實性、准確性和完整性負法律責任。
㈥ 有企業所得稅處罰條例嗎
沒有企業所得稅處罰條例，其處罰依據是依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》進行處罰的。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十四條 納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,並處五萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
第六十五條 納稅人欠繳應納稅款,採取轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的,由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金,並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
(6)企業所得稅法律責任擴展閱讀：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十五條 稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時,發現納稅人有逃避納稅義務行為,並有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的,可以按照本法規定的批准許可權採取稅收保全措施或者強制執行措施。
第五十六條 納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查,如實反映情況,提供有關資料,不得拒絕、隱瞞。