如何做到規避審計法律責任

① 注冊會計師防範法律責任風險的措施有哪些

1.減少過失行為， 防止欺詐行為

注冊會計師要避免法律責任，就必須在執行審計業務時盡量減少過失行為，防止欺詐行為。而要盡可能不發生過失、防止欺詐，注冊會計師就應當達到以下基本要求：

①增強執業獨立性。我們知道，獨立性是注冊會計師審計的生命。

②保持職業謹慎。在所有注冊會計師的審計過失中，最主要是由於缺乏認真而謹慎的職業態度引起。

③強化執業監督。許多審計中的差錯是由於注冊會計師的失察或未能對助理人員或其它人員進行切實的監督而發生的。

2.消除 「審計期望差距」

消除 「審計期望差距」 ，需要社會各界的共同努力。由於 「審計期望差距」 是會計師事務所面臨法律訴訟、承擔法律責任的一個重要的原因。在 「審計期望差距」 中，有一部分是注冊會計師本身的原因造成的實際執業與專業標准之間的差距，這部分差距要靠事務所及注冊會計師的自身努力來消除。

「審計期望差距」 中還有一部分是社會公眾對審計工作的要求過高造成的，他們基於自身利益，或者是對審計工作的不甚了解，從而對社會審計工作的要求達到了一種近乎完美的地步，但實際上是不可能實現的。

對於這一部分的 「差異」 只能通過對社會公眾進行審計專業知識的普及宣傳，使他們能夠對審計職業有一個正確的認識來實現。這需要國家、審計界、廣大媒體的大力協助。

(1)如何做到規避審計法律責任擴展閱讀：

注冊會計師協會應當將准予注冊的人員名單報國務院財政部門備案。國務院財政部門發現注冊會計師協會的注冊不符合本法規定的，應當通知有關的注冊會計師協會撤銷注冊。

注冊會計師協會依照本法第十條的規定不予注冊的，應當自決定之日起十五日內書面通知申請人。申請人有異議的，可以自收到通知之日起十五日內向國務院財政部門或者省、自治區、直轄市人民政府財政部門申請復議。

② 民間審計人員怎樣規避法律責任

這個得要看他所屬公司的當地稅務局怎麼辦事的，如果是不嚴格從業，那怎麼規避法律責任是很容易的，要不就是辭職不幹就是了

③ 審計法律責任產生的原因是什麼如何規避法律責任

違反國家規定的財務收支行為的法律責任違反國家規定的財務收支行為包括違反國家法律、法規、規章和財務會計制度規定的財務收支行為。雖然審計法沒有規定違反規定的財務收支行為的具體形式,但從我國實際情況看 ...
(2)違反國家規定的財務收支行為的法律責任違反國家規定的財務收支行為包括違反國家法律、法規、規章和財務會計制度規定的財務收支行為。雖然審計法沒有規定違反規定的財務收支行為的具體形式,但從我國實際情況看,主要有虛報產量或者銷量、擠占成本和營業外收入、挪用各類專項資金等行為。根據《審計法》第45條的規定對被審計單位違反國家規定的財務收支行為,審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內,依照法律、行政法規的規定,責令限期繳納應當上繳的收入,限制退還違法所得,限期退還被侵佔的國有資產,以及採取其他糾正措施,並可依法給予處罰。
從上述規定可以看出,審計機關對違反國家規定的財政收支和財務收支的處理既有相同之處,也有不同之處。由於財政收支是體現國家意志的收支活動,對其審計具有政府內部監督的性質,一般不宜直接給予行政處罰,只宜予以必要的經濟處理。財務收支具有非政府的性質,審計機關對其審計,除了予以必要的經濟處理外,還可以依法給予行政處罰。也就是說,審計機關應當依法追究被審計單位的行政責任,如給予通報批評、警告、罰款等處理。審計機關可以採取法律、法規規定的各種行政處罰的方式。
(二)負有直接責任的個人的法律責任
1.對被審計單位違反常計法負有直接責任的個人的法律責任
被審計單位違反審計法的行為,往往與被審計單位的有關人員的故意或過失有關,因此,有關人員也應承擔相應的法律責任。前面已經講過,被審計單位違反審計法的行為有四類,對於違反審計法行為的(3)、(4)兩類的直接責任人的個人責任,《審計法》第46條第2款和第43條第2款做了明確的規定:被審計單位有前款所列行為,審計機關認為對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予行政處分的,應當提出給予行政處分的建議,被審計單位或者其上級機關、監察機關應當依法及時做出決定;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。由以上規定可見,違反審計法,負有直接責任的個人,主要是指被審計單位的主管人員和其他直接責任人。審計機關只有提出給予行政處分的建議權,被審計單位或其上級機關、監察機關才有做出行政處分的處理權;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。
2.對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為負有直接責任的個人的法律責任
被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,表面上看是集體行為,實質上起決定性作用的還是個人行為。因此,負有直接責任的個人也應當承擔相應的法律責任,即受到法律的追究和制裁。《審計法》第46條和47條規定:對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,審計機關認為依法應當給予行政處分的,應當提出給予行政處分的建議,被審計單位或者其上級機關、監察機關應當依法及時做出決定。第47條還規定:被審計單位的財政收支、財務收支違反法律、行政法規的規定,構成犯罪的,依法追究刑事責任。
由上述規定可見,對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為負有直接責任的個人包括主管人員和其他直接責任人;負有直接責任的個人應承擔行政責任或刑事責任,不涉及民事責任。
(三)報復陷害審計人員的法律責任
審計機關依法獨立行使審計監督權,其審計人員的人身安全和合法權益受到法律保護。在審計實踐中,被審計單位或有關的責任人採取報復陷害手段打擊審計人員的現象也時有發生,如採取殺害、傷害、誣陷等違法犯罪行為來達到逃避處罰或宣洩私憤的目的。《審計法》第40條規定:報復陷害審計人員,構成犯罪的,依法追究刑事責任;不構成犯罪的,給予行政處分;由此可見,凡是對審計人員實施報復陷害行為的,都應受到法律的追究,即承受刑事上的或行政上的制裁。
(四)審計人員的法律責任
1.國家審計人員的法律責任
審計人員是具體執行審計監督職責的國家專門工作人員,應當有高度的責任感,應當客觀公正、實事求是,廉潔奉公,保守秘密。如果審計人員違反職業道德和法律規定,造成不良後果甚至危害社會的,理應承擔相應的法律責任。《審計法》第49條規定:審計人員濫用職權、銜私舞弊、玩忽職守,構成犯罪的,依法追究刑事責任;不構成犯罪的,給予行政處分。
2、內部審計人員的法律責任
《審計署關於內部審計工作的規定》第15條要求內部審計人員應當依法審計、忠於職審、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、銜私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。並明確指出內部審計人員依法行使職權受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復。《規定》第16條指出:對違反本規定的單位和個人,由其主管部門或單位在法定職權范圍內,根據情節輕重,給予行政處分、經濟處罰,或者提請有關部門處理。該條所指的違反本規定的單位和個人,應當包括被審計單位、被審計單位的有關責任人,以及內部審計人員。只要上述人員違反了內部審計工作的規定,應由主管部門或單位在法定職權范圍內,根據情節輕重,給予行政處分、經濟處罰;如果超越了法定的職權范圍,可提請監察部門、司法部門依法進行處理。
3.社會審計人員的法律責任
在審計發達的國家,社會審計人員不僅要對被審計單位履行義務,而且要對使用審計報告的第三者負有法律責任。法律責任的產生主要源自注冊會計師的過失和欺詐行為。注冊會計師的過失,主要是未曾遵循專業准則的要求執業。過失按其程度分為普通過失和重大過失。普通過失一般是指沒有嚴格保持職業上應有的認真和謹慎,如注冊會計師沒有完全遵循專業准則的要求執業。重大過失是指沒有保持職業上最起碼的認真與謹慎,如注冊會計師根本沒有建循專業准則或專業准則的主要要求執業。注冊會計師的欺詐,是指為了達到欺騙他人的目的,完全不顧客觀事實,而做出虛假的判斷和報告。與欺詐相關的另一個概念是推定欺詐(涉嫌欺詐),這是指注冊會計師雖然沒有故意欺騙或坑害他人的動機,卻存在極端或異常的過失。所以有人也把它稱為其他原因的過失。事實上重大過失和推定欺詐並沒有嚴格的界限,很難界定。同樣,對過失程度的大小也沒有特別嚴格的界限,對審計實務中發生的過失往往很難界定。注冊會計師如果工作失誤,或有欺詐行為,將會給委託人或依賴審定會計資料的第三人造成重大損失,甚至會導致社會經濟秩序的紊亂。為了有效地發揮注冊會計師在我國經濟生活中的作用,強化注冊會計師的責任意識,嚴格注冊會計師的法律責任,保證審計質量的提高十分必要。
《中華人民共和國注冊會計師法》第21條明確規定了我國注冊會計師執行審計業務時的法律義務和禁止行為,其中第2款是禁止注冊會計師進行欺詐,最後一款是禁止注冊會汁師過失行為。主要內容是:注冊會計師執行審計業務,必須按照執業准則、規則確定的工作程序出具報告。注冊會計師在執行審計業務、出具報告的不得有:明知委託人對重要事項的財務會計處理與國家有關規定相抵觸而不予指明,明知委託人的財務會計處理會直接損害報告使用人或者其他利害關系人的利益而予以隱瞞或者做不實的報告;明知委託人的財務會計處理會導致報告使用人或者其他利害關系人產生重大誤解而不予指明;明知委託的會計報表的重要事項有其他不實的內容而不予指明;明知委託人有上述所列行為,注冊會計師按照執業准則、規則應當知道的,適用前款規定。從上述內容可見,只要注冊會計師嚴格遵循專業標準的要求執業,沒有欺詐行為,即使審定後的會計報表中具有錯報事項,注冊會計師也不會承擔法律責任。
《注冊會計師法》第39條規定了會計師事務所和注冊會計師應承擔的行政責任和刑事責任,第42條規定了會計師事務所應承擔的民事責任。第39條規定:會計師事務所違反本法第20條、第21條規定的,由省級以上人民政府財政部門給予警告,沒收違法所得,可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執行業務或者吊銷注冊會計師證書。會計師事務所、注冊會計師違反本法第20條、第21條規定,故意出具虛假的審計報告、驗資報告,構成犯罪的,依法追究刑事責任。第42條規定:會計師事務所違反本法規定,給委託人、其他利害關系人造成損失的,應當依法承擔賠償責任。除《注冊會計師法》外,我國在其他一些重要的經濟法律、法規中,都有專門規定會計師事務所、審計事務所、注冊會計師法律責任的條款。
1994年7月1日起施行的《中華人民共和國公司法》第219條規定:承擔資產評估、驗資或者驗證的機構提供虛假證明文件的,沒收違法所得,處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款,並可由有關主管部門依法責令該機構停業,吊銷直接責任人員的資格證書。構成犯罪的,依法追究刑事責任。盧承擔資產評估、驗資或者驗證的機構因過失提供有重大遺漏的報告的,責令改正,情節較重的,處以所得收入一倍以上三倍以下的罰款,並可由有關主管部門依法責令該機構停業,吊銷直接責任人員的資格證書。全國人大常委會1995年2月28日通過的《關於懲治違反〈公司法〉的犯罪的決定》中第6條規定:承擔資產評估、驗資、驗證、審計職責的人員故意提供虛假證明文件,情節嚴重的,處5年以下有期徒刑或者拘役,可以並處20萬元以下罰金。單位犯前款罪的,對單位判處違法所得五倍以下罰金,並對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,依照前款的規定,處5年以下有期徒或者拘役。該決定第13條規定:犯本決定規定之罪有違法所得的,應當予以沒收。犯本決定規定之罪,被沒收違法所得,判處罰金,沒收財產,承擔民事賠償責任的,其財產不足以支付時,先承擔民事賠償責任。國務院證券委員會1993年4月22日發布的《股票發行與交易管理暫行條例》第73條規定:會計師事務所、資產評估機構和律師事務所違反本條例規定,出具的文件有虛假、嚴重誤導性內容或者有重大遺漏的,根據不同情況,單處或者並處警告,沒收非法所得、罰款;情節嚴重的,暫停其從事證券業務或者撤銷其從事證券業務許可。對前款所列行為負有直接責任的注冊會計師、專業評估人員和律師,給予警告或者處以3萬元以上30萬元以下的罰款;情節嚴重的,撤銷其從事證券業務的資格。該《條例》第78條規定:違反本條例規定,構成犯罪的,依法追究刑事責任。由上述有關法規中的規定可見,注冊會計師的法律責任主要包括行政責任、民事責任和刑事責任三大類。行政責任是指注冊會計師違反了法律、法規的有關規定,政府主管部門將依法對其進行行政處罰,包括對會計師事務所、審計事務所給予警告、沒收違法所得、罰款、暫停營業、撤銷,對注冊會計師給予警告、暫停執業和吊銷證書。民事責任是指會計師事務所、審計事務所給他人造成經濟損失的,應予以賠償。民事責任又可分為對委託人的責任和對第三者的責任。刑事責任是指注冊會計師犯有刑律禁止的行為,將會受到刑事追究。
美國注冊會計師的法律責任主要源自習慣法和成文法。通過法院判例引申而成的各項法律為習慣法。根據習慣法美國注冊會計師對於委託單位、受益第三者及其他第三者應承擔民事責任。由美國聯邦或州立法機構以文字所制訂的法律為成文法。美國的《券法》和《證券交易法》中,規定了注冊會計師對第三者應承擔的法律

④ 如何控制和規避審計風險

如何控制審計風險，可從以下幾個方面努力：
一、建立健全科學、規范、系統的審計工作制度
嚴格遵守《注冊會計師法》和《獨立審計基本准
則》
及獨立審計具體准則與獨立審計實務公告，依法審計;嚴格按照《中國注冊會計師職業道德准則》
的要求執業，聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師。
二、創造良好的審計社會環境
注冊會計師審計迫切需要一個良好的執業環境。新《會計法》的頒布實施，使單位負責人成為承擔會計責任的主體，再加上其他相關規定，加大了遏制會計造假的力度，有利於為注冊會計師審計創造良好、寬松的社會環境。
三、保持會計師事務所的獨立性
隨著向市場經濟的過渡，我們要將審計推向市場，在行業協會的管理和指導下，樹立風險管理的觀念，使其成為自主經營、自負盈虧、獨立核算的法人主體。
四、加強自我保護，促進相關法規的健全
其一，簽訂業務約定書。
其二，提取風險基金或購買責任保險。
其三，促進法律、法規的健全。
五、加強注冊會計師職業道德，提高審計人員自身素質
審計人員自身素質主要包括專業勝任能力、職業道德水準和執業謹慎態度。
六、規范審計程序，完善審計質量控制制度
審計程序是進行審計時所依據的步驟，是獲得證據的手段。進行審計時，最關鍵的是要按審計程序執行，這樣才可以把審計風險降到最低。
完善審計質量控制制度，應當做到：(1)制定完善的質量管理考核辦法，對各責任人員進行考核;(2)
建立重大審計項目審議制度，對特殊的、重大的、有爭議的項目應開展審計案例分析，從規避審計風險的角度決定出具何種類型的審計報告;(3)規范審計業務的流程，對審計項目的立項、實施、審核等各環節都做出明確的規定;(4)
完善審計報告和驗資報告三級復核制度。
七、積極與委託單位開展交流
注冊會計師在接受委託後，應盡快與委託單位的有關人員見面協商,遇到有爭議的問題應進一步深入查證和調查，並加以分析判斷，徹底弄清事實，辨明是非。對審計不當和失誤的定性和處理，要堅決及時糾正。委託期間良好的工作關系有助於避免出現年終財務報告審計風險。

⑤ 如何控制與防範審計的法律風險

一完善審計、會計相關法律法規制度，從源頭防範審計風險。在切實貫徹會計法、會計准則和會計制度的基礎上，將與之相關的財經法規融會貫通，以審計法為基礎，針對不同領域制定操作性強的審計工作具體實施辦法，把風險控製作為審計准則的重要內容，使審計工作有章可循，保證審計工作質量。
二提高審計人員綜合素質，增強風險防範意識。審計人員的素質直接影響到審計工作的質量，審計部門一方面要吸收復合型人才，擴充審計隊伍，同時更要注重對現有審計人員的知識更新。加強政治學習，提高全體審計人員的政治素質，從政治上防範審計風險；對國家、地區新出台的一系列相關法律法規、政策制度進行認真研讀，組織討論，提升宏觀思維能力，提高分析判斷能力；通過多媒體網路、遠程教育、案例教學和模擬審計實驗等方式經常性的組織業務培訓，強化業務培訓，提高審計人員的業務水平，增強審計人員的風險防範意識。
三規范審計程序，防範審計風險。審計監督活動是一套完整的程序，從確定項目計劃，送達審計通知書，審計取證，徵求被審計單位意見，出具正式審計報告等環節，都要嚴格履行審計程序，不得忽略和違反程序。同時也要做好審前調查，通過審前調查掌握被審計單位的基本情況，預測審計潛在風險，防範審計風險。
四選擇恰當審計方法，減小審計誤差。由於審計方法採用不當給審計造成的風險，在全部審計風險中占絕對比例。因此對於審計方法的選用，是克服風險的關鍵性步驟。審計方法從不同的角度而言有很多種，每一種都有各自的特點，能夠解決相應的問題，因此，為了盡可能地削弱審計風險， 審計人員應根據被審計單位基本情況及被審問題選擇相適應的方法。
五客觀公正進行審計評價，有效防範審計風險。客觀評價主要表現在三個方面：客觀評價被審計單位的內部控制，既不高估內部控制也不低估內部控制；客觀評價審計證據，實事求是，對審計取證做到真實、可靠，特別是對重點問題和重要程序進行認真復核，確保准確無誤；客觀公正地評價審計結果，審計工作由於受審計范圍、審計時間、審計資料、審計手段的限制，不可能將賬內賬外的問題都查得一清二楚，因此對審計結果的評價要注意保持客觀謹慎，不憑工作經驗和領導意圖來做出結論，有效防範審計風險。

⑥ 民間審計人員怎樣預防法律責任

民間審計人員避免法律訴訟的具體措施，可以概括為以下幾點：
(一)嚴格遵循職業道德守則和執業准則的要求
判斷注冊會計師是否具有過失的關鍵在於注冊會計師是否按照執業准則的要求執業。因此，保持良好的職業道德行為，嚴格遵循執業准則的要求執行工作、出具報告，對於避免法律訴訟或在提起的訴訟中保護注冊會計師具有非常重要的作用。
(二)建立健全會計師事務所質量控制制度
會計師事務所不同於一般的企業，質量控制是會計師事務所各項管理工作的核心和關鍵。會計師事務所必須建立健全一套嚴密、科學的質量控制制度，並把這套制度落實到整個審計過程和各個審計環節，促使注冊會計師按照執業准則的要求執業，保證審計業務質量。
(三)與委託人簽訂業務約定書
《注冊會計師法》第十六條規定，注冊會計師承辦業務，會計師事務所應與委託人簽訂委託合同(即業務約定書)。業務約定書具有法律效力，它是確定注冊會計師和委託人責任的一個重要文件。
(四)審慎選擇客戶
注冊會計師如欲避免法律訴訟，必須慎重選擇客戶。一是要選擇正直的客戶。會計師事務所在接受業務前，一定要對客戶的情況有所了解，評價管理層和關鍵股東的誠信和品質，弄清委託的真正目的，尤其是在執行特殊目的審計業務時更應如此。二是對陷入財務和法律困境的客戶要尤為注意。
(五)深入了解被審計單位的業務。

⑦ 如何規避審計風險

如何規避審計風險：
一、樹立正確的思維方式，全面提高審計人員的素質：
1、培養風險責任感。強化審計人員的風險意識，是提高審計風險管理水平的關鍵。要使審計人員充分認識到審計風險、審計風險損失及其管理與控制，不僅是理論研究的對象，也是實際工作中重要的關系著審計工作質量的具體問題。
2、提高自我素質，注重知識更新。強化審計人員的風險意識，從而降低審計風險，必須提高審計人員的業務水平。審計人員要強化基本功，不斷提高政策理論水平和判斷是非的能力，依據法規准則，扣緊審計環節，合理取證，有效檢查，全面分析，審慎結論，不因為審計工作和審計步驟不適當而影響審計質量，從而降低審計風險存在的可能性。
3、嚴格遵守職業道德，注重依法審計。規范審計人員的職業道德，是防範與規避審計風險的重要途徑之一。審計人員在工作中首先要保持獨立性；要正直、客觀，遵循審計職業道德，堅持謹慎性原則，實事求是，不受他人意志左右和干擾，不受私利的誘惑，客觀公正地發表審計意見。同時，要嚴格依法審計，當前最重要的是依法審計和執法中客觀公正。
4、實施過錯追究責任制。即按照過錯責任追究原則，追究有關審計人民的責任和領導的連帶責任，誰違法誰負責，主管領導負連帶責任。這樣，就會使審計人員和有關領導不僅增強了責任心，同時也強化了風險意識。從而，在執業中採取防範的避險措施，做到客觀、謹慎，把審計風險降到：最低限度。

二、抓住關鍵環節，控制審計風險，建立審計工作有效的監督和檢查體系：
1、合理制定審計工作計劃。一方面在總的審計計劃安排上，突出重點，做好深入的調查研究，搞好對比分析，確定合理的審計覆蓋面，並在這一覆蓋比率中求精品、求質量、上檔次。另一方面在具體的審計項目計劃中，要合理制定審計方案，選擇審計方法，安排審計，力量，確定審計時間和工作目標、明確審計人員責任。
2、嚴格審計執法程序，把好審計程序關和審計證據關。
3、把好審計評價、定性處理關。審計依據是審計人員判斷被審事項的合法性、效率性的准繩和尺度，是提出審計意見和審計處理的客觀標准。

⑧ 如何規避和防範審計風險

答，（一）完善審計、會計相關法律法規制度，從源頭防範審計風險。在切實貫徹會計法、會計准則和會計制度的基礎上，將與之相關的財經法規融會貫通，以審計法為基礎，針對不同領域制定操作性強的審計工作具體實施辦法，把風險控製作為審計准則的重要內容，使審計工作有章可循，保證審計工作質量。
（二）提高審計人員綜合素質，增強風險防範意識。審計人員的素質直接影響到審計工作的質量，審計部門一方面要吸收復合型人才，擴充審計隊伍，同時更要注重對現有審計人員的知識更新。加強政治學習，提高全體審計人員的政治素質，從政治上防範審計風險；對國家、地區新出台的一系列相關法律法規、政策制度進行認真研讀，組織討論，提升宏觀思維能力，提高分析判斷能力；通過多媒體網路、遠程教育、案例教學和模擬審計實驗等方式經常性的組織業務培訓，強化業務培訓，提高審計人員的業務水平，增強審計人員的風險防範意識。
（三）規范審計程序，防範審計風險。審計監督活動是一套完整的程序，從確定項目計劃，送達審計通知書，審計取證，徵求被審計單位意見，出具正式審計報告等環節，都要嚴格履行審計程序，不得忽略和違反程序。同時也要做好審前調查，通過審前調查掌握被審計單位的基本情況，預測審計潛在風險，防範審計風險。
（四）選擇恰當審計方法，減小審計誤差。由於審計方法採用不當給審計造成的風險，在全部審計風險中占絕對比例。因此對於審計方法的選用，是克服風險的關鍵性步驟。審計方法從不同的角度而言有很多種，每一種都有各自的特點，能夠解決相應的問題，因此，為了盡可能地削弱審計風險，審計人員應根據被審計單位基本情況及被審問題選擇相適應的方法。
（五）客觀公正進行審計評價，有效防範審計風險。客觀評價主要表現在三個方面：客觀評價被審計單位的內部控制，既不高估內部控制也不低估內部控制；客觀評價審計證據，實事求是，對審計取證做到真實、可靠，特別是對重點問題和重要程序進行認真復核，確保准確無誤；客觀公正地評價審計結果，審計工作由於受審計范圍、審計時間、審計資料、審計手段的限制，不可能將賬內賬外的問題都查得一清二楚，因此對審計結果的評價要注意保持客觀謹慎，不憑工作經驗和領導意圖來做出結論，有效防範審計風險。
（六）加強審計人員廉政教育和管理。一是廉政風險意識教育同推進。加強審計組人員的思想政治教育，用勤政廉政、廉潔執法的觀念武裝頭腦，增強廉政風險防範意識。可以通過組織學習、請專家講課、審計組人員心理咨詢、開展主題實踐教育、示範教育和警示教育，觀看警示教育片等方式使審計組人員充分認識廉政風險防範的重要性，提高廉政風險的防範意識和能力。二是審計組人員技能培訓同部署。建立定期及時地對審計組人員進行審計業務知識培訓和相關法律知識培訓的制度。採取集中學習審計法律法規、專家授課、採取隨隊實作、網上培訓、執法探討、典型案例分析等方式，提高審計組人員執法的法律水平和執法辦案技能。三是執法流程同監管。遵守審計程序，實行定期輪換輪崗和迴避制度；審計機關內部紀檢監察機構實時、定期介入監督，有效控制審計組審前、審中、審後等各環節的風險點。嚴格審計組按法定程序依法行使審計執法權力。四是審計組人員激勵考核同落實。定期對審計組執法人員的思想政治素質和執法業務能力進行考核，防微杜漸。獎勵和鼓勵審計組業務精，政治思想素質強的同志；同時，對存在問題的同志加以批評教育，嚴重的要給予紀律處分。通過這種激勵機制加強審計組成員的廉政風險防範意識，增強他們提高業務能力和政治思想水平的積極性和主動性。

⑨ 注冊會計師有哪些措施來避免法律責任

注冊會計師如何避免承擔法律責任?以下就是注冊會計師如何避免承擔法律責任等等的介紹，希望對您有幫助。

1、嚴格執行審計准則
判別注冊會計師是否有故意欺詐或過失行為的關鍵在於注冊會計師是否遵照審計准則的要求執業。因此注冊會計師應熟練掌握准則的各項規定及其操作辦法，嚴格依據審計准則的要求執行業務，出具報告。遵循「獨立、客觀、公正」的審計准則規范，不從事不能勝任的委託業務，不對未來事項的實現程度作出保證。

2、不代行委託單位管理決策的職能

注冊會計師不得以被審計單位一名管理人員的身份開展工作，不得代行管理決策的職能。注冊會計師接受委託從事相關業務，是運用自己專業和經驗的優勢，指導被審計單位進行會計核算，或向被審計單位提供更為合理、更為科學的建議或方案，對其經營結果進行鑒證，而不是代為行使相關職能。

3、完善事務所內部控制制度建設

會計師事務所是注冊會計師的執業場所，也是對注冊會計師進行監督管理的基層責任機構。事務所的經營宗旨、管理制度、質量控制理念等對注冊會計師都有重大影響。完善的內部控制制度是會計師事務所出具高水平的審計報告的機制保障，也為注冊會計師創造了良好的工作氛圍。因此，應當健全事務所的內部控制管理規范，通過嚴格的內部控制活動加強對執業活動的各個環節的質量和誠信管理最大限度的消除和防範出現的弊端和風險，不斷提高注冊會計師的執業水平。

4、加強對事務所質量控制制度的外部監督

事務所質量控制制度的完善與執行效果不僅僅是事務所自身的問題，其對內服務的屬性決定了其在獨立性方面的缺陷，所以實行有效的外部監督顯得至關重要。目前國際上流行的外部監督的形式主要是同業復核，是指由另一家事務所或職業團體指定的檢查人員對一家事務所質量控制系統的健全性及其執行情況進行調查和評估，據以確定該家事務所是否嚴格執行了審計標准，進而保證和提高整個審計行業的執業水平。我國對事務所的執業質量檢查，主要是由地方注冊會計師協會每年組織開展常規性檢查，但每年檢查

的次數和覆蓋面都非常有限，許多問題難以發現，監督作用的發揮、檢查人員的獨立性、檢查的制度化規范化等都存在一定的不足，有待完善。

⑩ 會計師事務所如何規避法律責任

摘要 可接受的審計風險與審計證據之間成反向變動關系；重要性水平與審計證據之間成反向變動關系；重要性水平與(存在的)審計風險之間成反向變動關系。