稅法的法律責任包括哪些

Ⅰ 稅法包括哪些法律

法律分析：現行稅法中屬於法律的有9部。分別是：一、《中華人民共和國企業所得稅法》二、《中華人民共和國船舶噸稅法 》三、《中華人民共和國環境保護稅法》四、《中華人民共和國個人所得稅法》五、《中華人民共和國煙葉稅法》六、《中華人民共和國稅收徵收管理法 》七、《中華人民共和國車船稅法》八、《全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》九、《全國人民代表大會常務委員會關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》

法律依據：《中華人民共和國憲法》 第五十六條 中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。

《中華人民共和國個人所得稅法》 第一條 在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

Ⅱ 稅收法律責任的形式

第一個答案是回答什麼是稅收法律責任，第二個則是它的表現形式。沒有對錯之分。
通說稅收法律責任是指納稅主體和征稅主體違反稅收法律規定的義務而應當承擔的法律責任。它的形式包括行政、刑事、民事法律責任。

Ⅲ 稅收法律責任具體包括哪些內容

(一)經濟責任
所謂經濟責任，是指對違反稅法的行為人在強制其補償國家經濟損失的基礎上給予的經濟制裁。
追究經濟責任的主要形式有兩種：
(1)罰款;
(2)加收滯納金。所謂滯納金，是指稅務機關對違反稅法的規定，不按期繳納稅款或未能及時、足額繳納稅款的當事人加收的處罰。
(二)行政責任
所謂行政責任，是指對違反稅法的當事人，由稅務機關或由稅務機關提請有關部門依照行政程序所給予的一種稅務行政制裁。行政責任的追究一般以稅務違法行為發生為前提，這種稅務違法行為不一定造成直接的經濟損失。對違反稅法的當事人追究行政責任，通常是在運用經濟制裁還不足以消除其違法行為的社會危害性的情況下採取的。
追究行政責任的方式具體有以下兩種：
(1)行政處罰;
(2)行政處分。
(三)刑事責任
刑事責任是對違反稅法行為情節嚴重，已構成犯罪的當事人或直接責任人所給予的刑事制裁。追究刑事責任以稅務違法行為情節嚴重、構成犯罪為前提。經濟責任和行政責任通常是由稅務機關依法追究的，而刑事責任則是由司法機關追究。刑事責任是稅收法律責任中最嚴厲的一種制裁措施。

Ⅳ 偷稅漏稅的法律責任是什麼

法律分析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記賬憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

Ⅳ 稅收法律責任的主要形式包括哪些

稅收法律責任，是指稅收法律關系的主體因違反稅收法律制度的行為所引起的不利法律的後果，分為行政責任和刑事責任兩種。

行政法律責任

稅法中的行政法律責任是行政違法引起的，用以調整和維護行政法律關系，具有一定的懲罰性。對於納稅主體而言，其行政法律責任形式主要是行政處罰。對於征稅主體而言，稅務機關承擔的行政法律責任，主要有行政賠償責任和撤銷違法決定等，稅務機關工作人員承擔的行政法律責任主要是行政處分。

行政處罰主要有以下幾種方式：

（1）責令限期改正。這是稅務機關對違反法律、行政法規所規定義務的當事人的譴責和申誡。主要是起到教育的作用，有一定的處罰作用，為稅收法律、法規廣泛採用。

（2）罰款。罰款是對違反稅收法律、法規，不履行法定義務的當事人的一種經濟上的處罰。由於罰款既不影響被處罰人的人身自由及其合法活動，又能起到對違法行為的懲戒作用。因而是稅務行政處罰中應用最廣泛的 一種。因此，運用這一處罰形式必須依法行使，嚴格遵循法律、法規規定的數額、限度、許可權、程序及形式。

（3）沒收財產。沒收財產是對行政管理相對一方當事人的財產權予以剝奪的處罰。有兩種情況：一是對相對人非法所得的財物沒收。二是財物雖系相對人所有，但是其用於非法活動。

（4）收繳未用發票和暫停供應發票。

（5）停止出口退稅權。

刑事責任

刑事責任是對違反稅法行為情節嚴重，已構成犯罪的當事人或直接責任人所給予的刑事制裁。追究刑事責任以稅務違法行為情節嚴重、構成犯罪為前提。經濟責任和行政責任通常是由稅務機關依法追究的，而刑事責任則是由司法機關追究。刑事責任是稅收法律責任中最嚴厲的一種制裁措施。

刑法規定稅務刑事處罰分為五種主刑（即死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役和管制）和三種附加刑（即罰金、剝奪政治權利和沒收財產）。

Ⅵ 下列各項中屬於稅法基本要素的是（請做詳細解答）要素有哪些

稅法構成要素簡稱「稅法要素」。構成稅法的基本因素，一般包括：總則、 納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則和附則等。納稅義務人是構成稅收法律關系的主體；征稅對象是構成稅收法律關系的客體、征稅的標的物; 稅目稅率、納稅環節、納稅期限、減稅免稅等，構成了稅收法律關系的內容。
具體分析如下:
1.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。納稅人應當與負稅人進行區別，負稅人是經濟學中的概念，即稅收的實際負擔者，而納稅人是法律用語，即依法繳納稅收的人。稅法只規定納稅人，不規定負稅人。二者有時可能相同，有時不盡相同，如個人所得稅的納稅人與負稅人是相同的，而增值稅的納稅人與負稅人就不一定一致。
2.征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規定對什麼征稅。征稅對象是各個稅種之間相互區別的根本標志。征稅對象按其性質的不同，通常劃分為流轉額、所得額、財產、資源及行為五大類。
3.稅率。稅率是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。稅率的高低直接關繫到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種基本形式。
4.納稅環節。納稅環節是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。
5.納稅期限。納稅期限是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。納稅期限是衡量征納雙方是否按時行使征稅權力和履行納稅義務的尺度。納稅期限一般分為按次徵收和按期徵收兩種。在現代稅制中，一般還將納稅期限分為繳稅期限和申報期限兩段，但也可以將申報期限內含於繳稅期限之中。
6.納稅地點。納稅地點是指繳納稅款的場所。納稅地點一般為納稅人的住所地，也有規定在營業地、財產所在地或特定行為發生地的。
7.稅收優惠。稅收優惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種免除規定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。稅收優惠按照優惠目的通常可以分為照顧性和鼓勵性兩種;按照優惠范圍可以分為區域性和產業性兩種。
8.稅務爭議。稅務爭議是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。解決稅務爭議主要通過稅務行政復議和稅務行政訴訟兩種方式，並且一般要以稅務管理相對人繳納稅款為前提。在稅務爭議期間，稅務機關的決定不停止執行。
9.稅收法律責任。稅收法律責任是稅收法律關系的主體因違反稅法所應當承擔的法律後果。稅法規定的法律責任形式主要有三種：一是經濟責任，包括補繳稅款、加收滯納全等;二是行政責任，包括吊銷稅務登記證、罰款、稅收保全及強制執行等;三是刑事責任，對違反稅法情節嚴重構成犯罪的行為，要依法承擔刑事責任。

Ⅶ 稅法要素的主要內容及其含義

稅法要素主要包括以下內容：
1.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。納稅人應當與負稅人進行區別，負稅人是經濟學中的概念，即稅收的實際負擔者，而納稅人是法律用語，即依法繳納稅收的人。稅法只規定納稅人，不規定負稅人。二者有時可能相同，有時不盡相同，如個人所得稅的納稅人與負稅人是相同的，而增值稅的納稅人與負稅人就不一定一致。
2.征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規定對什麼征稅。征稅對象是各個稅種之間相互區別的根本標志。征稅對象按其性質的不同，通常劃分為流轉額、所得額、財產、資源及行為五大類。
3.稅率。稅率是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。稅率的高低直接關繫到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種基本形式。
比例稅率。比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛。比例稅率具有橫向公平性，其主要優點是計算簡便，便於徵收和繳納。
累進稅率。累進稅率是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率。具體做法是按課稅對象數額的大小劃分為若乾等級，規定最低稅率、最高稅率和若乾等級的中間稅率，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高。累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則，從而有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。
定額稅率又稱固定稅率，是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式，課稅對象的計量單位主要有噸、升、平方米、千立方米、輛等。定額稅率一般適用於從量定額計征的某些課稅對象，實際是從量比例稅率。
4.納稅環節。納稅環節是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。
5.納稅期限。納稅期限是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。納稅期限是衡量征納雙方是否按時行使征稅權力和履行納稅義務的尺度。納稅期限一般分為按次徵收和按期徵收兩種。在現代稅制中，一般還將納稅期限分為繳稅期限和申報期限兩段，但也可以將申報期限內含於繳稅期限之中。
6.納稅地點。納稅地點是指繳納稅款的場所。納稅地點一般為納稅人的住所地，也有規定在營業地、財產所在地或特定行為發生地的。
7.稅收優惠。稅收優惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種免除規定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。稅收優惠按照優惠目的通常可以分為照顧性和鼓勵性兩種；按照優惠范圍可以分為區域性和產業性兩種。
8.稅務爭議。稅務爭議是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。解決稅務爭議主要通過稅務行政復議和稅務行政訴訟兩種方式，並且一般要以稅務管理相對人繳納稅款為前提。在稅務爭議期間，稅務機關的決定不停止執行。
9.稅收法律責任。稅收法律責任是稅收法律關系的主體因違反稅法所應當承擔的法律後果。稅法規定的法律責任形式主要有三種：一是經濟責任，包括補繳稅款、加收滯納全等；二是行政責任，包括吊銷稅務登記證、罰款、稅收保全及強制執行等；三是刑事責任，對違反稅法情節嚴重構成犯罪的行為，要依法承擔刑事責任。

Ⅷ 我國稅法規定的法律責任形式有三種

所謂稅收法律責任，是指稅收法律關系的主體因違反稅收法律規范所應承擔的法律後果。稅收法律責任依其性質和形式的不同，可分為經濟責任、行政責任和刑事責任；依承擔法律責任主體的不同，可分為納稅人的責任、扣繳義務人的責任、稅務機關及其工作人員的責任。

Ⅸ 企業違反稅法應承擔哪些法律責任

一、違反稅務登記規定的法律責任
《稅收征管法》60條規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款； 納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
稅收征管法實施細則》第90條規定， 納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關法律、行政法規的規定處理。
扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，由稅務機關責令其限期改正，並可處以二千元以下的罰款。
二、違反帳簿、憑證管理的法律責任
《稅收征管法》 第60條 、61條規定，納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備查的；未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。
三、 違反納稅申報規定的法律責任
（一）征管法62條規定， 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以二千元以上一萬元以下的罰款。
(二)一般納稅人不按規定申報並核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額的，除按前款規定處罰外，在一定期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發票使用權，其應納增值稅，一律按銷售額和規定的稅率計算征稅
四、違反發票管理的法律責任
(一)違反發票管理法規的具體行為：
1、未按規定印製發票：
(1)未經省國家稅務局批准，而私自印製發票；
(2)偽造、私刻發票監制章，偽造、變造發票防偽專用品；
(3)印製發票的企業未按《發票印製通知書》印製發票，轉借、轉讓發票監制章和發票防偽專用品；
(4)印製發票的企業未按規定保管發票成品、發票防偽專用品、發票監制章，以及未按規定銷毀廢品而造成流失；
(5)用票單位私自印製發票；
(6)未按國家稅務機關的規定製定印製發票管理制度；
(7)其他未按規定印製發票的行為。
2、未按規定購領發票：
(1)向國家稅務機關或國家稅務機關委託單位以外的單位和個人取得發票；
(2)私售、倒買倒賣發票；
(3)販賣、窩藏假發票；
(4)借用他人發票；
(5)盜取(用)發票；
(6)私自向未經國家稅務機關批準的單位和個人提供發票；
(7)其他未按規定取得發票的行為。
3、未按規定填開發票：
(1)單聯填開或上下聯金額、內容不一致；
(2)填寫項目不齊全；
(3)塗改、偽造、變造發票；
(4)轉借、轉讓、代開發票；
(5)未經批准拆本使用發票；
(6)虛構經濟業務活動，虛填發票；
(7)填開票物不符發票；
(8)填開作廢發票；
(9)未經批准，跨縣(市)填開發票；
(10)以其他票據或白條代替發票填開；
(11)擴大專用發票填開范圍；
(12)未按規定填報《發票購領用存申報表》；
(13)未按規定設置發票購領用存登記簿；
(14)其他未按規定填開發票的行為。
4、未按規定取得發票：
(1)應取得而未取得發票；
(2)取得不符合規定的發票；
(3)專用發票只取得記帳聯或只取得抵扣聯的；
(4)取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅款；
(5)擅自填開發票入帳；
(6)其他未按規定取得發票的行為。
5、未按規定保管發票：
(1)丟失發票；
(2)損(撕)毀發票；
(3)丟失或擅自銷毀發票存根聯；
(4)未按規定繳銷發票；
(5)印製發票的企業丟失發票或發票監制章及發票防偽專用品等；
(6)未按規定建立發票管理制度；
(7)未按國家稅務機關規定設專人保管專用發票；
(8)未按國家稅務機關規定設置專門存放專用發票的場所；
(10)未經國家稅務機關查驗擅自銷毀專用發票的基本聯次；
(11)其他未按規定保管發票的行為。
6、未接受稅務機關檢查：
(1)拒絕檢查，隱瞞真實情況；
(2)刁難、阻撓稅務人員進行檢查；
(3)拒絕接受《發票換票證》；
(4)其他未按規定接受國家稅務機關檢查的行為。
(二)有上述所列行為之一的單位和個人，由國家稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，並處一萬元以下的罰款。有所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。
(三)非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票的，由國家稅務機關收繳發票，沒收非法所得，並處一萬元以下的罰款。
(四)私自印製、偽造變造、倒買倒賣發票，私自製作發票監制章，發票防偽專用品的，由國家稅務機關依法查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，並處一萬元以上五萬元以下的罰款，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。
(五)違反發票管理法規，導致納稅人、扣繳義務人以及其他單位或個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由國家稅務機關沒收非法所得，並處未繳、少繳或者騙取稅款一倍以下的罰款外，還對納稅人、扣繳義務人以及其他單位或者個人進行依法查處。
(六)單位或者個人有下列行為之一的，應當承擔刑事責任：
1、虛開增值稅專用發票的(虛開是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票行為之一的。下同)；
2、偽造或出售偽造的增值稅專用發票的；
3、非法出售增值稅專用發票的；
4、非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的；
5、虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；
6、偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的上述規定以外的其他發票的；
7、非法出售可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，非法出售上述規定以外的其他發票的；
8、盜竊增值稅專用發票或者其他發票的。
五、違反稅款繳納規定的法律責任
(一)欠稅及其處罰
《稅收征管法》 第65、68、69 條規定，納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（二）未按規定不繳或少繳，或扣繳稅款的處罰
《稅收征管法》 第37、38條規定， 對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當於應納稅款的商品、貨物。扣押後仍不繳納應納稅款的，稅務機關可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，稅務機關可以依法採取稅收保全措施。
納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依法採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
(三)偷稅及其處罰
《稅收征管法》 第63條、64條規定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
扣繳義務人採取上述所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處五萬元以下罰款。
納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，並處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
《最高人民法院關於審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第4條規定，兩年內因偷稅受過二次行政處罰，又偷稅且數額在一萬元以上的，應當以偷稅罪定罪處罰。
(四)騙稅及其處罰
《稅收征管法》第66條規定，騙稅是指企業事業單位採取對所生產或者經營的商品假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。騙稅數額在一萬元以下的，由國家稅務機關追繳其騙取的出口退稅款，並處以所騙稅款一倍以上五倍以下的罰款。數額在一萬元以上的，除由國家稅務機關追繳其騙取的出口退稅款外，由司法機關依法處罰。
企業事業單位以外的單位或個人利用虛開的專用發票騙取國家出口退稅款的，除由稅務機關追繳其騙取的退稅款外，由司法機關依法處罰；數額較小，未構成犯罪的，由國家稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處以騙取稅款五倍以下的罰款。
對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。
(五)抗稅及其處罰
《稅收征管法》第67條規定，抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。抗稅情節輕微，未構成犯罪的，由國家稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，處以拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。構成犯罪的，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。
以暴力方法抗稅致人重傷或者死亡的，由司法機關按照傷害罪、殺人罪從重處罰，並依照有關規定處以罰金。
六、拒絕接受稅務檢查和執行稅務決定的法律責任
《稅收征管法》第70條、72條 、73條，《稅收征管法實施細則》第96條規定，納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，
1、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；
2、拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的；
3、在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的；
4、有不依法接受稅務檢查的其他情形的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款；從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知後幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。
《稅收征管法實施細則》第91條、95條規定， 非法印製、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
七、稅務代理的法律責任
稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

Ⅹ 稅法規定的稅收法律責任具有哪些形式

答：一、法律責任是違法主體因其違反行為所應承擔的法律後果，是法律規范的重要組成部分，對保證法律所規定的權利和義務的實現具有重大作用。

二、自稅收征管活動中，納稅人、扣繳義務人等管理相對人因其違反行為所應承擔的法律責任主要是行政責任和刑事責任。

三、回答涉及的法律條文，具體詳見征管法

第六十條納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

（一）未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；

（二）未按照規定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的；

（三）未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備查的；

（四）未按照規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的；

（五）未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

第六十一條扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

第六十二條納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

中華人民共和國稅收徵收管理法

三、回答涉及的法律條文，具體詳見刑法

第六節危害稅收征管罪

第二百零一條納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十並且偷稅數額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的百分之三十以上並且偷稅數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金。

第二百零二條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二百零三條納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二百零五條虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

中華人民共和國刑法