納稅義務人法律責任

① 偷稅漏稅的法律責任是什麼

法律分析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記賬憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

② 納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，該怎麼辦

納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
課稅主體是課稅客體的對稱。亦稱「納稅人」 或「納稅義務人」。稅法規定的負有納稅義務、直接向政府繳納稅款的自然人和法人。自然人指本國公民及在本國居住或從事經濟活動的外國公民；法人則指依法成立、享有民事權利、並能獨立承擔民事責任的企業和社團組織。一種稅的課稅主體是由其課稅客體的性質決定的。每一種稅都有特定的課稅客體，也都具有相應的課稅主體。如：個人所得稅以個人應稅所得為課稅客體，以取得應稅所得的個人為課稅主體；房產稅以房屋為課稅客體，以房屋的產權所有人為課稅主體。由於稅法中關於課稅主體的規定明確了由誰來承擔納稅義務，因而，課稅主體是稅法的一項基本構成要素。
納稅擔保人是指在中國境內具有納稅擔保能力的公民、法人或者其他經濟組織。法律、行政法規規定的沒有擔保資格的單位和個人，不得作為納稅擔保人。
納稅擔保是稅務機關為使納稅人在發生納稅義務後能夠保證依法履行納稅義務而採取的一種控管措施。
【法律依據】
《中華人民共和國稅收管理法》第八十八條 納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。
當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以採取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。

③ 逃稅承擔什麼法律責任

法律分析：1、逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金;2、數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。逃稅是指納稅人違反稅法規定不繳或少繳稅款的非法行為。主要表現有：偽造、塗改、銷毀賬冊、票據或記賬憑證，虛報、多報費用和成本，少報或不報應納稅所得額或收入額，隱匿財產或採用不正當手段騙回已納稅款等。在西方國家，發生逃稅行為有其主客觀原因，一方面納稅人懷有減輕本身稅收負擔的強烈慾望，另一方面，稅務管理不嚴和稅率過高也會助長逃稅行為，而且稅法越復雜以及越是要求納稅人自行申報納稅，逃稅也就越容易。另外，如果輿論對逃稅行為持同情態度，逃稅活動會受到鼓勵。納稅義務人採用種種手段少納或不納稅的行為。在資本主義國家，逃稅有兩種情況，一種是採取非法手段逃避納稅；一種是採取合法手段逃避納稅。前者稱逃稅，後者又稱避稅。
法律依據：《中華人民共和國刑法》
第二百零一條 納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。
第二百零三條 納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

④ 屬於納稅人應承擔的義務有什麼

納稅人、扣繳義務人在稅務機關實施稅務檢查過程中應履行的義務主要有兩方面，一是納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，這里所講的「依法」，是指稅務機關應當根據法律、行政法規的規定，依照法定的職權和法定的程序來進行稅務檢查，換句話說，納稅人、扣繳義務人對違反法律、行政法規規定的或不符合法律、行政法規規定范圍和程序的稅務檢查，都有權拒絕接受。例如，本法規定稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證件，那麼對於未出示稅務檢查證件的，納稅人、扣繳義務人就有權拒絕檢查。二是納稅人、扣繳義務人必須如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞，這是對納稅人、扣繳義務人在接受稅務機關依法進行的稅務檢查過程中的要求。稅務檢查的主要對象是納稅人、扣繳義務人的生產、經營情況，通常這些情況是通過帳簿、資料及其他實物形態等反映出來的，因此納稅人、扣繳義務人在接受稅務機關的檢查時向稅務機關提供的情況和資料是否真實、准確，直接影響到稅務檢查的結果，影響到國家的稅收收入及納稅人、扣繳義務人自身的利益，只有如實反映情況，提供有關資料，才能保證稅務檢查這種行政執法活動有效進行，任何拒絕稅務檢查和隱瞞情況及資料的行為，都是違反稅務管理的違法行為，對這種行為稅務機關可以依法給予一定的處罰。

大多數國家一般也都是將納稅人、扣繳義務人接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞，作為一項義務在法律中加以明確規定，並對違反這一義務的行為規定要承擔相應的法律責任。例如美國國內稅收法典規定，為了核實納稅申報書，補充納稅申報書內容，確定和徵收應繳納的稅款，財政部長或其代表有權檢查帳簿、憑證、記錄或其他有關的資料，或者傳喚納稅人或有關人員提供這些帳簿、憑證、記錄或其他資料，並提供證言。英國稅收管理法規定，國內稅務局有廣泛的權力要求納稅人就不論以其自己或他人的名義取得的應稅利潤或收益呈送報表，對所呈報的報表之准確性不滿意時，它可要求呈報帳目的抄件或者要求將一定時間里所有帳簿、帳目和文件准備好以供檢查。土耳其法律規定，納稅人以及與納稅人有關系的企業和個人都有義務在稅務局需要時提供確實的資料。我國台灣地區的稅捐稽徵法也規定，稅務機關可以要求有關機關、團體和個人提供有關課稅資料，或通知納稅人到達其辦公處所咨詢，被調查者不得拒絕。

總之，納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞，這是法律規定的義務，納稅人、扣繳義務人應當認真遵守，否則依法要承擔相應的法律責任。

▎法律索引

《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十六條規定， 納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

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⑤ 中華人民共和國稅法規定單位和個人有什麼的義務

"沒有無權利的義務，也沒有無義務的權利".納稅人的權利和義務是均衡的，納稅人義務是指依照憲法、法律、行政法規規定，納稅人在稅收征納各環節中應承擔的義務。
一、依法納稅的義務
（一）依法納稅是憲法規定的一項基本義務
《中華人民共和國憲法》第56條規定："中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務"，這是憲法規定的我國公民必須履行的一項基本義務。國家對違反稅法，不履行依法納稅義務的，就要按稅法規定進行行政、經濟處罰；情節嚴重的還要按照《刑法》的規定，追究其刑事責任。
（二）按時繳納稅款的義務
納稅人必須依照法律、行政法規的規定確定的期限繳納稅款、滯納金或者罰款，確有特殊困難，不能按期繳納稅款的，需經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。
（三）扣繳義務人代扣、代收稅款的義務
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的扣繳義務人，必須依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。
（四）依法計價核算與關聯企業之間業務往來的義務
關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用。依法計價核算與關聯企業之間的業務往來，是納稅人的一項法定義務。若關聯企業之間不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
二、接受管理的義務
（一）依法進行稅務登記的義務
從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記，並按照稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉借、塗改、損毀、買賣或者偽造。
稅務登記主要包括領取營業執照後的設立登記、稅務登記內容發生變化後的變更登記、依法申請停業、復業登記、依法終止納稅義務的注銷登記等。在各類稅務登記管理中，納稅人應該根據稅務機關的規定及時辦理。
（二）依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務
納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；按照規定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料，不得偽造、變造或者擅自損毀。
除了依法設置賬簿、保管賬簿之外，納稅人應使用合法有效的憑證，在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動中，應當依法開具、使用、取得和保管發票。
（三）依法辦理納稅申報的義務
納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。納稅人即使在納稅期內沒有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
（四）按照規定安裝、使用稅控裝置的義務
國家根據稅收徵收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，並可根據情節輕重處以規定數額內的罰款。
三、接受檢查的義務
納稅人、扣繳義務人有接受稅務機關依法進行稅務檢查的義務，應主動配合稅務機關按法定程序進行的稅務檢查。如實地向稅務機關反映自己的生產經營情況和執行財務制度的情況，並按有關規定提供報表和資料，不得有所隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難稅務機關及其工作人員的檢查和監督。
四、提供信息的義務
（一）及時提供信息的義務
納稅人除通過稅務登記和納稅申報向稅務機關提供與納稅有關的信息外，還應及時提供其他信息，如納稅人有歇業、經營規模擴大、遭受各種災害等特殊情況的，應及時向稅務機關說明，以便稅務機關依法妥善處理。
（二）財務會計制度（處理辦法）和會計核算軟體備案的義務
從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體，應當報送稅務機關備案。財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定抵觸的，應依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。
（三）提供其他相關涉稅信息的義務
為了保障稅收能夠完全地徵收入庫，稅收法規還規定了納稅人結清稅款或提供擔保義務、企業合並、分立的報告義務、大額財產處分報告的義務、積極行使債權、合法轉讓財產的義務、發生納稅爭議先繳納稅款或提供擔保的義務等。

⑥ 企業所得稅的納稅義務人包括

企業所得稅的納稅義務人包括各類企業事業單位社會團體民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。
納稅人必須依法納稅，否則按照稅法規定承擔法律責任。法人是指依法成立並能夠獨立地行使法定權利和承擔法律義務的社會組織。
具體如下：
1、個人所得稅法中工資薪金所得，其納稅人是有工資、薪金所得的個人，房產稅的納稅人是產權所有人或者使用人，契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅，其納稅人是產權承受人；
2、企業是指按國家規定注冊登記的企業，有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法注冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》
第一條 在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。
個人獨資企業、合夥企業不適用本法。第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。
下列固定資產不得計算折舊扣除：
（一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
（二）以經營租賃方式租入的固定資產；
（三）以融資租賃方式租出的固定資產；
（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
（五）與經營活動無關的固定資產；
（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

⑦ 稅法法律責任

稅收法律關系主體違反稅法規定的義務而應承擔的法律後果，包括納稅主體應承擔的法律責任和征稅主體應承擔的法律責任。稅收法律責任的形式包括：（1）民事法律責任形式。主要是退還和賠償，如稅務機關追征稅款，加收滯納金；納稅人要求退回多征稅款，賠償額外損失等。（2）行政法律責任形式。稅務機關對違反稅法的納稅人罰款；追究征納雙方直接責任人員行政責任等。（3）刑事法律責任形式。稅收法律關系主體違反稅法，情節嚴重，構成犯罪的，由司法機關依法對有關當事人進行刑事處罰。原則上說，當有責任能力和納稅義務或征稅義務的法人或個人違反稅法，給國家造成損失時，都要承擔稅收法律責任。

⑧ 個人所得稅扣繳義務人不履行扣繳義務，應承擔的法律責任是

扣繳義務人未履行扣繳義務，需要承擔履行法定義務並接受處罰的法律後果。扣繳義務人責任的類型可以分為經濟責任、行政責任、刑事責任。扣繳義務人未按期解繳稅款的，稅務機關除責令限期解繳外，從應解繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。
法律分析
經濟責任是扣繳義務人未履行扣繳義務而承擔的補償性法律後果。行政責任是扣繳義務人未履行扣繳義務但是又不構成犯罪，需要承擔不利後果。扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，並處罰款。扣繳義務人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款一定比例的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依法採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款一定比例的罰款；扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款相應比例的罰款。刑事責任，扣繳義務人未履行扣繳義務，違反相關法律規定應該承擔的不利後果。扣繳義務人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、計賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報不繳或少繳已扣、已收稅款，數額占應繳稅額的相應比例數額在一萬元以上的，處有期徒刑或者拘役並處罰金。
法律依據
《中華人民共和國個人所得稅法》
第十三條 納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並繳納稅款。納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。
第十五條 公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除信息。個人轉讓不動產的，稅務機關應當根據不動產登記等相關信息核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統，並實施聯合激勵或者懲戒。