資金管理法律責任

Ⅰ 「211工程」專項資金管理暫行辦法

第一章總則第一條為了加強「211工程」專項資金的管理，保證計劃順利實施並使該項資金發揮最大效益，根據《「211工程」總體建設規劃》，特製定本暫行辦法。第二條「211工程」專項資金包括中央專項資金（中央基本建設專項撥款、中央財政專項撥款）、地方專項資金、項目學校主管部門配套安排的專項資金和項目學校自籌安排的專項資金。第三條「211工程」專項資金參照建設項目法人責任制的有關規定使用管理，即「211工程」院校項目法人或法人組織，嚴格按照國家計委審批的學校「211工程」可行性研究報告，統籌安排使用由不同渠道下達或籌集的全部專項資金，並對建設項目的實施和資金的投向及年度調度安排實行全過程管理，確保預期效益目標的實現。同時，各項目學校必須明確合格的財會機構和財務人員負責資金管理工作。第四條「211工程」專項資金必須單獨核算，專款專用，任何部門和單位不得截留、挪用和擠占。第五條凡用「211工程」專項資金購置的固定資產，均應納入項目學校國有資產的統一管理范疇，合理使用，認真維護。第二章資金開支范圍第六條「211工程」專項資金主要用於支持、資助高等學校重點學科建設及重點學科建設所必須的基礎設施建設和教學、科研公共服務體系建設。其支出分為基建項目支出和其他項目支出兩大類。第七條基建項目支出按照現行基建投資的管理辦法進行管理。第八條其他項目支出包括項目業務費和計劃管理費。項目業務費是指項目學校在項目實施過程中發生的人工費、業務費用、設備及修繕費用和其他費用，其開支標准按國家有關財務制度辦理。計劃管理費是指「211工程」部際協調小組辦公室在實施工程管理過程中所必需開支的經費，其管理辦法另行制定。第九條「211工程」專項資金不得用於以下開支：各項罰款、捐款、還貸、贊助支出、對外投資支出以及與「211工程」項目無關的其他開支。第三章資金預算、劃撥及決算第十條「211工程」專項資金應逐級編制報預、決算。第十一條資金預算
（1）各「211工程」項目學校資金預算，由項目學校根據建設目標和建設任務以及中央專項資金、主管部門和地方政府資金、自籌資金等總投入額度提出，經專家論證和主管部門審核後，最後按國家計委商財政部批準的可行性研究報告確定。
（2）國家計委、財政部、學校主管部門及地方政府按照業經批準的項目學校可行性研究報告和資金預算，並依據年度項目建設計劃，分別下達專項資金。
（3）「211工程」資金預算一經審定下達，必須嚴格執行，一般不作調整。第十二條「211工程」中央專項資金年度計劃應確保按期完成，如有特殊情況，未完成部分經批准後，可結轉下年使用，不得挪作它用。第十三條資金決算
（1）每個年度終了，各項目學校要及時將項目資金支出分別按來源渠道，向各上級撥款單位編報相應的資金決算，同時將不分資金渠道的總決算報送「211工程」部際協調小組辦公室。
（2）決算的內容應按財政部和國家計委的規定執行。「211工程」中央專項資金按教育事業費中高等學校經費「211專項」和基本建設費「211專項」兩個渠道分別列報。
（3）上報決算時應附有文字說明。第四章資金管理與監督第十四條「211工程」部際協調小組辦公室根據有關規定對各項目學校資金使用、物資設備管理等情況，每年進行定期和不定期的重點檢查，如發現有截留、挪用、擠占「211工程」專項資金的行為，應對有關責任單位和責任人員作出處理直至終止項目。情節嚴重者，應由有關部門追究其行政和法律責任。第十五條各項目學校應保證按規定用途使用資金，並建立資金管理責任制，由專人審批各項支出。各項目學校的財務主管人員應對所管理資金使用的合法性、合理性和有效性實施全面監督，國家有關部門也將組織相應的評估。第十六條「211工程」項目執行過程中，因各種不可抗力造成的損失，100萬元以下的，須逐級上報上一級單位審批核銷；100萬元以上的須報「211工程」部際協調小組聯合審批核銷。對由於主觀原因造成損失的，應追究有關單位和人員責任。第十七條所有與「211工程」專項資金有關的各級領導、項目負責人和財會人員，都應自覺維護國家財經紀律，同時接受有關領導機關、財政、審計、銀行等部門的監督和檢查，發現問題，及時糾正。

Ⅱ 資金管理辦法

資金管理辦法 第一條 為加強對公司系統內資金使用的監督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特製定本辦法。
第二條 管理機構
1．公司設立資金管理部，在財務總監領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。
2．結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監督與被監督，管理與接受管理的關系，在結算業務中是服務與被服務的客戶關系。
第三條 存款管理
公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款賬戶，辦理各種結算業務，在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低於80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理，特殊情況需專題報告，經批准同意後，方可保留其他銀行結算業務。
第四條 借款和擔保業務管理
1．借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據公司的年度任務，經營發展規劃，資金來源以及各二級公司的資金效益狀況進行綜合平衡後，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批後執行。年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規模，如因經營發展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實後，提出意見，報財委、董事會審批追加。
2．集團內借款的審批。凡集團內借款金額在300萬元（含300萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內的，由資金管理部審查同意後，報財務總監審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監加簽同意後報董事長審批。
3．擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務總監審批，擔保額在300--21000萬萬元的，由財務總監核准，董事長審批。擔保額在21000萬元以上的，一律由財務總監加簽後報董事長審批，並經董事長辦公會議通過。借款擔保審批後，由資金部辦理具體手續。對外擔保，由資金部審核，財務總監和總裁加簽後報董事長審批。
第五條 其他業務的審批
1．領用空白支票。在資金部辦理結算業務的企業，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。
2．外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統一辦理，特殊情況需自行調劑的，一律報財務審批，審批同意後，方可自行辦理。
3．利息的減免。凡需要減免集團內借款利息，金額在5．1萬元以內的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5．1萬元，必須落實彌補渠道，並經分管副總經理加簽後，報財委審批。
第六條 資金管理和檢查
查情況，定期向財委、總經理、董事長作專題報告。
1．定期檢查各二級公司的現金庫存狀況；
2．定期檢查各二級公司的資金部的結算情況；
3．定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對賬工作；
4．對二級公司在資金部匯出的____萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。
第七條 統計報表
各二級公司必須在旬後一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業務統計表，資金部匯總後於旬後兩日內報財委、總經理、董事長。資金部要及時掌握銀行存款余額，並且每兩天向財務總監及副總監報一次存款余額表。

Ⅲ 廣西壯族自治區預算外資金管理條例

第一章總則第一條為了加強預算外資金管理，提高預算外資金使用效益，搞好社會財力綜合平衡，促進自治區經濟和各項事業的發展，根據國家有關法律、法規的規定，結合自治區實際情況，制定本條例。第二條預算外資金是由各地區、各部門、各單位根據法律、法規的規定，自行提取、自行使用的不納入國家預算內的國有資金。包括；
（一）自治區各級財政部門按規定管理的各項預算外收入；
（二）機關、社會團體、事業單位自行收支的不納入國家預算內的各項資金和基金；
（三）國有企業稅後留用資金，企業主管部門從企業提取的各項收入。第三條本自治區行政區域內有預算外資金收支活動的機關、社會團體、事業單位和國有企業，都必須遵守本條例。第四條預算外資金管理，實行統一領導、分級管理、量入為出、專款專用、勤儉節約的原則。第五條自治區各級人民政府應當加強對預算外資金的管理，並將收支管理情況向本級人民代表大會常務委員會或者鄉鎮人民代表大會主席團報告。第六條自治區各級財政部門是管理預算外資金的職能部門，負責預算外資金的管理和監督，編制預算外資金收支計劃和決算。
自治區各級審計部門按照有關法律、法規規定，對預算外資金的收支進行審計監督。
自治區各級計劃、物價、銀行等部門協助財政部門做好預算外資金管理工作。第七條預算外資金收支年度計劃和決算自公歷1月1日起至12月31日止。第二章預算外資金的管理和監督第八條財政部門的各項預算外收入，按國家規定的項目和附加率徵收，並按規定分別用於農村公益事業、城市維護和其他支出。第九條機關、社會團體、事業單位收取的預算外資金，必須遵守《廣西壯族自治區行政事業性收費管理條例》和國家、自治區的其他有關規定。第十條機關、社會團體、非企業化管理的事業單位應當將預算外資金存入財政部門在各銀行開設的專戶，由財政、審計部門監督使用。
財政專戶儲存的預算外資金，其資金性質、所有權以及使用權不變。第十一條機關、社會團體、事業單位用預算外資金發放工資、獎金、補貼、津貼和其他福利的，必須經財政部門審查同意，並按規定的項目、標准發放。第十二條機關、社會團體、事業單位的預算外資金，企業主管部門收取的各種管理費和集中的各項資金，其他未納入預算管理的預算內的各項資金和基金，凡經財政部門審核批准抵頂經費的，抵頂部分免徵能源交通重點建設基金和國家預算調節基金。第十三條機關、社會團體、事業單位應當按規定編制預算外資金年度收支計劃，經主管部門審核、匯總後，報同級財政部門批准後執行。第十四條機關、社會團體、事業單位應當按規定編制預算外資金年度收支決算，經主管部門審核、匯總後，報同級財政部門和審計部門。
財政部門應當將預算外資金收支決算審核、匯總後，報同級人民政府審批。第十五條企業依法享有預算外資金支配權。國有企業和實行企業化管理的事業單位應當加強對預算外資金管理，接受財政、審計、銀行等部門的指導和監督。第十六條國有企業在保證實現企業財產保值、增值的前提下，自主確定稅後留用利潤中各項基金的比例和使用范圍，並報財政部門備案。第十七條機關、社會團體、企業事業單位的各項預算外收支必須納入本單位財務機構的預算外資金帳戶進行核算，建立健全財務管理制度，編報有關會計報表，執行財政部統一制定的預算外資金收支科目和會計制度。不得帳外設帳，不得將預算外資金交給非財務機構、非財務人員管理。第十八條機關、社會團體、企業事業單位的預算外資金，用於非生產性基本建設項目、購買商品房或者購買專控商品的，必須報財政部門審查資金來源，並執行「先存後審、先審後批、先批後用」的原則；用於生產性基本建設項目的，報財政部門備案。第三章法律責任第十九條機關、社會團體、事業單位擅自設立預算外資金收費項目、擴大收費范圍、提高收費標准或者不使用財政部門統一印製的票據收費的，按照《廣西壯族自治區行政事業性收費管理條例》的有關規定處罰。第二十條機關、社會團體、企業事業單位違反本條例規定，有下列行為之一的，由縣級以上財政部門、審計部門在職責范圍內按下列規定處罰：
（一）未按規定將預算外資金納入財政專戶儲存的，責令其限期糾正，並處違法金額20％以下的罰款；
（二）將預算外資金公款私存的，沒收其全部存款，可以並處違法金額兩倍以下的罰款；
（三）未將預算外資金納入本單位財務機構管理的，責令其限期糾正，並處違法金額兩倍以下的罰款；
（四）挪用預算外資金或者未按規定用途和標准使用預算外資金，責令其限期糾正，有非法所得的，予以沒收，並處違法金額兩倍以下罰款。

Ⅳ 財務資金管理辦法

一、籌資管理制度
企業籌資是指企業根據生產經營、對外投資以及調整資金結構等活動對資金的需要，通過一定的渠道，採取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業的籌資活動，按時間區分，有創建時的初始籌資和經營期間的籌資；按籌資的性質區分，有權益籌資和債權籌資。不論什麼時候，籌集什麼性質的資金，由於籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風險又各不相同，因此，為保證籌資活動的有效、合理進行，企業應建立有關制度。

(一)籌資計劃制度
籌資計劃是在對企業短期和長期所需資金進行預測的基礎上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風險，選擇適合自已的籌資方式，並確定在什麼時候，用什麼方式，籌集多少數量的資金。籌資計劃的編制可以使企業用盡可能低的代價，取得所需資金，並能有效防範風險。一項完整的籌資計劃應包括：

1．企業資金需求量的預測；
2．籌資方式的選擇及籌資數量安排；
3．籌資程序及時間安排；
4．籌資前後企業資金結構及財務狀況的變化；
5．籌資對企業未來收益的影響。
(二)籌資審核制度
籌資計劃的編制人員應與審核人員適當分離，以便審核人能從獨立的立場來衡量計劃的優劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問和財務顧問共同審核該項籌資活動對企業未來凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時，還要審核籌資計劃的實施細則，以書面形式記錄審核結果，並特別註明籌資的執行程序及各項手續。

(三)籌資檢查和考核制度
籌資檢查制度是指及時了解籌資活動的進展情況，發現籌資活動中可能出現的問題，以及籌資計劃的執行情況。籌資檢查可定期或不定期進行，視籌資規模、籌資方式、籌資程序而定。

籌資考核是將籌資結果與籌資計劃進行比較，對產生的差異進行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動的責權利，保證籌資計劃的有效實施。

二、現金管理制度
現金是指人民幣現鈔，企業用現鈔從事交易，只能在一定范圍內進行。現金管理制度主要由《現金管理暫行條例》規定，其中包括現金的使用范圍、庫存現金限額以及其他現金管理規定。

(一)現金的使用范圍
1．職工工資、津貼；
2．個人勞務報酬；
3．根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4．各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
5．向個人收購農副產品和其他物資的款項；
6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7．結算起點1000元以下的零星支出；
8．中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
(二)庫存現金限額
庫存現金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業留存現金的最高數額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠地區和交通不便地區開戶單位的庫存現金限額可多於5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定後的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應於當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現金限額的單位，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

(三)現金管理其他規定
1．不得坐支現金，即不得用收入的現金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經開戶銀行審查批准後予以支付。

2．不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得「白條頂庫」。

3．不準謊報用途套取現金。
4．不準用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現金。
5．不準用單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。
6．不準保竄賬外公款，即不得「公款私存」，不得設置「小金庫」等。

Ⅳ 住宅專項維修資金管理辦法的第五章 法律責任

第三十五條公有住房售房單位有下列行為之一的，由縣級以上地方人民政府財政部門會同同級建設（房地產）主管部門責令限期改正：
（一）未按本辦法第八條、第十二條第三款規定交存住宅專項維修資金的；
（二）違反本辦法第十三條規定將房屋交付買受人的；
（三）未按本辦法第二十一條規定分攤維修、更新和改造費用的。
第三十六條開發建設單位違反本辦法第十三條規定將房屋交付買受人的，由縣級以上地方人民政府建設（房地產）主管部門責令限期改正；逾期不改正的，處以3萬元以下的罰款。
開發建設單位未按本辦法第二十一條規定分攤維修、更新和改造費用的，同第三十六條第一款，處以1萬元以下的罰款。
第三十七條違反本辦法規定，挪用住宅專項維修資金的，由縣級以上地方人民政府建設(房地產)主管部門追回挪用的住宅專項維修資金，沒收違法所得，可以並處挪用金額2倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的刑事責任。
物業服務企業挪用住宅專項維修資金，情節嚴重的，除按前款規定予以處罰外，還應由頒發資質證書的部門吊銷資質證書。
直轄市、市、縣人民政府建設（房地產）主管部門挪用住宅專項維修資金的，由上一級人民政府建設（房地產）主管部門追回挪用的住宅專項維修資金，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
直轄市、市、縣人民政府財政部門挪用住宅專項維修資金的，由上一級人民政府財政部門追回挪用的住宅專項維修資金，同第三十七條第三款。
第三十八條直轄市、市、縣人民政府建設（房地產）主管部門違反本辦法第二十六條規定的，由上一級人民政府建設（房地產）主管部門責令限期改正，同第三十七條第三款之規定。
直轄市、市、縣人民政府財政部門違反本辦法第二十六條規定的，由上一級人民政府財政部門責令限期改正，同上。
業主大會違反本辦法第二十六條規定的，由直轄市、市、縣人民政府建設（房地產）主管部門責令改正。
第三十九條對違反住宅專項維修資金專用票據管理規定的行為，按照《財政違法行為處罰處分條例》的有關規定追究法律責任。
第四十條縣級以上人民政府建設（房地產）主管部門、財政部門及其工作人員利用職務上的便利，收受他人財物或者其他好處，不依法履行監督管理職責，或者發現違法行為不予查處的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。