個體工商戶稅務法律責任

❶ 利用個體工商戶避稅責任在誰

法律分析：個體工商戶開票避稅的時候一般都需要開一些符合法律要求的票,這樣才會有好的避稅效果,而且是一種合法的避稅方法。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

❷ 個體戶不注銷稅務登記有什麼影響，以後會不會追究法律責任

一、個體工商戶營業執照不注銷的後果
1、進入工商黑名單
如果營業執照一年不審，工商局就會自動吊銷執照，並將法人和股東例為非正常黑名單。三年內不能擔任企業法人。
2、稅務稽查完稅情況
如果公司有營業額，但在稅務部門沒有完稅憑證，有欠繳的應繳稅款，則會產生滯納金，目前標準是每天萬分之五。如果是個體每月交了定額稅，則不存在這個問題。
3、銀行開立的公司專戶，每年要審，並要交納管理費，如果不注銷，銀行可能將法人納入徵信黑名單，對法人的信用評級產生影響，對經後貨款買車、買房或辦理出國移民，有一定影響。
如果是個體執照，沒有在銀行開立專用帳號，在稅務沒有申請一般納稅人或小額納稅人，只每月在稅務購買定額發票，以上情況，且公司賬目不涉及債權、債務問題，公司不作注銷，最壞結果就是三年內不能擔任法人。基本不涉及法律風險。這種公司要注銷也很簡單。

❸ 定期定額徵收的個體工商戶，其經營額發生變化必須向稅務機關申報嗎對此有何法律責任和義務

定期定額徵收是對沒有設置賬簿的個體工商戶，稅務機關依法按程序核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額或所得額，從而確定其應納稅額的徵收方式。影響其個人所得稅的因素是營業額和個人所得稅徵收率。稅務機關應當根據定期定額戶的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素核定定額。

個人所得稅對個體工商戶的征稅內容包括生產、經營所得的4個方面：

1、經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

2、個人經政府有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動所得。

3、其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動所得。

4、上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

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❹ 個體工商戶不交稅會怎樣

之前，很多人都認為：個體工商戶是不用交稅的！51個稅提醒，目前來看，個體工商戶不交稅，有兩個後果：

1、承擔相應法律責任

依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》等相關法律法規的有關規定：

（1）納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

（2）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記帳憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（3）納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處五萬元以下的罰款。

納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

2、影響納稅信用

根據《山東省個體工商戶納稅信用管理辦法（試行）》規定：

對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關應採取以下措施：

（1）對經營者注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

（2）增值稅專票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普票的領用實行交（驗）舊供新，嚴格限量供應或依法停供；

（3）加強出口退稅審核；

（4）加強納稅評估；

（5）列入重點監控對象；

（6）將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；

（7）對於因直接判級評為D級的，D級評價保留兩年，第三年納稅信用不得評價為A級；

（8）對於因評價指標得分評為D級的，次年評價時加扣11分；

（9）稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施，以及依法採取的其他嚴格管理措施。

❺ 個體戶偷稅漏稅5萬元左右，怎麼處罰同時需要判刑嗎

處罰：納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。

如果補繳稅款，就不追究刑事責任。

法律依據：

《刑法》第201條規定：

納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。

扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。

對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任。但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

(5)個體工商戶稅務法律責任擴展閱讀：

逃稅罪的處理：

根據修正案的規定，對逃避繳納稅款達到規定的數額、比例標准，已經構成犯罪的初犯，滿足以下三個先決條件可不予追究刑事責任：

一是在稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款；

二是繳納滯納金。

三是已受到稅務機關行政處罰。

這里有必要對第三個條件內容的含義作一些特別的解釋。修正案規定，對逃稅罪的初犯在補繳稅款和滯納金後，還應當由稅務機關給予「行政處罰」，才不追究刑事責任。

在草案審議修改的過程中，法律委員會對於逃稅的當事人是否可以對稅務機關的「行政處罰」（罰款決定）提起行政訴訟問題進行了專門研究，一致認為：由於修正案第四款是對本已構成犯罪、本應追究刑事責任的逃稅人作出寬大處理的特別規定。

不存在逃稅當事人先補繳稅款和滯納金後，再來與稅務機關就所謂行政罰款是否必要、罰款是否合理打行政訴訟官司的問題。

因此，最後的法律條文改成「已受行政處罰的」，這不單是指逃稅人已經收到了稅務機關的行政處罰（主要是行政罰款）決定書，而且更為重要的是，逃稅人本人是否已經積極繳納了罰款，這是判斷逃稅人對自己已經構成犯罪的行為有無悔改之意的重要判斷標准。

如果已經構成逃稅罪的納稅人拒不積極配合稅務機關，滿足本條第四款規定的不追究刑事責任的三個條件，稅務機關就應當將此案件轉交公安機關立案偵查進入刑事司法程序，追究當事人的刑事責任。

對達到逃稅罪的數額、比例標准不免除刑事責任的情形也作了規定。第四款中「五年內曾因逃避繳納稅款受到過刑事處罰或者被稅務機關給予二次行政處罰的除外」，體現了對有逃稅行為屢教不改的人從嚴處理的立法思想。

❻ 個體工商戶需要承擔什麼風險

法律分析：個體戶自辦理稅務登記後，就必須按照所涉及的稅種定期進行稅務申報。對於逾期不申報的情況，稅務局會做出相應的罰款，涉及的稅款會加收滯納金。如果長期不申報將會被列為非正戶，從而不能辦理任何涉稅業務，甚至影響個人徵信。如果個體戶按照規定進行申報，一般不會漏繳稅款。

法律依據：《個體工商戶條例》 第一條 為了保護個體工商戶的合法權益，鼓勵、支持和引導個體工商戶健康發展，加強對個體工商戶的監督、管理，發揮其在經濟社會發展和擴大就業中的重要作用，制定本條例。

❼ 個體工商戶稅務申報逾期怎麼處罰

法律分析：首先應該到稅務機關納稅申報窗口補申報,.繳納相應的罰款,由稅務工作人員進行補報或者直接委託律師補繳都可以。

法律依據：《中華人民共和國民事訴訟法》

第二百二十四條 發生法律效力的民事判決、裁定，以及刑事判決、裁定中的財產部分，由第一審人民法院或者與第一審人民法院同級的被執行的財產所在地人民法院執行。

法律規定由人民法院執行的其他法律文書，由被執行人住所地或者被執行的財產所在地人民法院執行。

第二百二十五條 當事人、利害關系人認為執行行為違反法律規定的，可以向負責執行的人民法院提出書面異議。當事人、利害關系人提出書面異議的，人民法院應當自收到書面異議之日起十五日內審查，理由成立的，裁定撤銷或者改正；理由不成立的，裁定駁回。當事人、利害關系人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起十日內向上一級人民法院申請復議。

第二百二十六條 人民法院自收到申請執行書之日起超過六個月未執行的，申請執行人可以向上一級人民法院申請執行。上一級人民法院經審查，可以責令原人民法院在一定期限內執行，也可以決定由本院執行或者指令其他人民法院執行。

第二百三十一條 在執行中，被執行人向人民法院提供擔保，並經申請執行人同意的，人民法院可以決定暫緩執行及暫緩執行的期限。被執行人逾期仍不履行的，人民法院有權執行被執行人的擔保財產或者擔保人的財產。

❽ 個體經營戶有什麼法律保護

《個體工商戶條例》是為保護個體工商戶的合法權益，鼓勵、支持和引導個體工商戶健康發展，加強對個體工商戶的監督、管理，發揮其在經濟社會發展和擴大就業中的重要作用制定。由國務院於2011年4月16日發布，自2011年11月1日起施行。

一、是工商行政管理部門和縣級以上人民政府其他有關部門應當依法對個體工商戶實行監督和管理。個體工商戶從事經營活動，應當遵守法律、法規，遵守社會公德、商業道德，誠實守信，接受政府及有關部門依法實施的監督。

二、是為維護個體工商戶所招用從業人員的權益，規定個體工商戶應當依法與招用的從業人員訂立勞動合同，履行法律、行政法規規定和合同約定的義務，不得侵害從業人員的合法權益。

三、是對個體工商戶違反本條例規定的行為規定了相應的法律責任。

(8)個體工商戶稅務法律責任擴展閱讀：

《個體工商戶條例》：

第一條：為了保護個體工商戶的合法權益，鼓勵、支持和引導個體工商戶健康發展，加強對個體工商戶的監督、管理，發揮其在經濟社會發展和擴大就業中的重要作用，制定本條例。

第二條：有經營能力的公民，依照本條例規定經工商行政管理部門登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。個體工商戶可以個人經營，也可以家庭經營。個體工商戶的合法權益受法律保護，任何單位和個人不得侵害。

第三條：縣、自治縣、不設區的市、市轄區工商行政管理部門為個體工商戶的登記機關（以下簡稱登記機關）。登記機關按照國務院工商行政管理部門的規定，可以委託其下屬工商行政管理所辦理個體工商戶登記。

第四條：國家對個體工商戶實行市場平等准入、公平待遇的原則。

❾ 個體工商戶可能遇到什麼風險，如何防範這些風險

個體工商戶可能遇到什麼風險

因為個體戶容易注冊，所以很容易注銷。涉及的稅務內容比較簡單，容易管理。但缺點是個體戶不能轉讓，不經營只能注銷。那麼在操作過程中就會有很大的風險。主要有三種:
經營風險、稅務風險和法律風險。

一、經營風險

1.個體戶在經營過程當中如果出現過度舉債的問題，將會承擔無限責任。

2.不懂的簽訂合同，口說無憑，書面文字才能說明問題。

3.資金問題。個體戶的經營資金與其個人財產一般較難區分。

二、稅務風險

1.逾期申報;很多個體戶都不懂得申報，所以經常會導致逾期。

2.漏繳稅款

3.不知道享受個體戶的地方政策優惠

三、法律風險

1.經常出現經濟糾紛，因為沒有簽訂合同，導致私人債務影響經營。

2.法律的意識相當薄弱

雖然個體戶經營過程中會有很多風險，但是相對來說，獲得的利潤也是相當可觀的。尤其是目前家庭經營的特點。但是相對來說，個體戶要注意法律意識，管理層要有個度。還需要學習一些財稅知識，防範稅收風險。

如何防範這些風險

專業的工商財稅公司，可以緩解企業的經營發展壓力。企業可以嘗試將公司財務的工作全權交給財稅公司，尤其是對於那些資金壓力大，沒有條件去聘請專業財稅會計的中小企業來說，只要確保委託受理本公司財務工作的是正規、專業的代理記賬公司，其服務質量基本上可以讓企業無憂和放心。