納稅人的法律責任

『壹』 稅收法律責任分為行政責任和刑事責任兩種

法律分析：稅收法律責任分為行政責任和刑事責任兩種，是指稅收法律關系的主體因違反稅收法律制度的行為所引起的不利法律的後果。稅收法律責任的形式，是指納稅人因不履行或不完全履行稅法規定的義務所應承擔的法律後果的類型。稅法中的行政法律責任是行政違法引起的，用以調整和維護行政法律關系，具有一定的懲罰性。刑事責任是對違反稅法行為情節嚴重，已構成犯罪的當事人或直接責任人所給予的刑事制裁。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》第七十八條 未經稅務機關依法委託徵收稅款的，責令退還收取的財物，依法給予行政處分或者行政處罰；致使他人合法權益受到損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第七十九條 稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

『貳』 欠稅不交 要承擔什麼法律責任

稅法中的「欠稅」概念，是指超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納稅款、拖欠稅款的行為。這種行為分為故意和非故意，若是故意的，就要承擔相對應的法律責任，可能造成逃稅罪，要根據刑法承擔刑事責任，如果是非故意的，就是要在稅期滿之後，在知道應繳納稅款之日起，及時繳納稅款及滯納金。

法律依據：《刑法》第二百零一條 納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。 扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。 對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。 有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

『叄』 偷稅的法律責任包括哪些

法律分析：偷稅的法律責任包括：1、逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；2、數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。

法律依據：《中華人民共和國刑法》第二百零一條 納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。

扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。

對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

『肆』 偷稅漏稅的法律責任是什麼

法律分析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記賬憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

『伍』 我國稅法規定的法律責任形式有三種

所謂稅收法律責任，是指稅收法律關系的主體因違反稅收法律規范所應承擔的法律後果。稅收法律責任依其性質和形式的不同，可分為經濟責任、行政責任和刑事責任；依承擔法律責任主體的不同，可分為納稅人的責任、扣繳義務人的責任、稅務機關及其工作人員的責任。

『陸』 納稅申報的法律責任

《中華人民共和國稅收徵收管理法》對納稅申報作了如下規定：
(1)納稅人必須依照法律、行政法規規定或才稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務在依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
(2)納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。
(3)納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核准，可以延期申報。經核准延期辦理所規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在核準的延期內辦理稅款結算。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定：
(1)企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位(以下統稱從事生產、經營的納稅人)自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核並發給稅務登記證件。
(2)從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。
(3)從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，並將其全部賬號向稅務機關報告。
(4)納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉借、塗改、損毀、買賣或者偽造。
違反納稅申報規定的法律責任依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》
(一)納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的，或者扣繳義務人、代徵人未按照規定的期限向國家稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由國家稅務機關責令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款；
(二)一般納稅人不按規定申報並核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額的，除按前款規定處罰外，在一定期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發票使用權，其應納增值稅，一律按銷售額和規定的稅計算征稅。

『柒』 如何從法律角度完善我國納稅人權利保障

國家設立《中華人民共和國稅收徵收管理法》，完善國家納稅人權利，納稅人需要按照相關所得向國家繳納稅費，同時也享有相應的權利，納稅人享有知情權，納稅人有權了解國家的相關稅收法律以及納稅程序等。納稅人享有要求稅務機關為期保密的權利。針對稅務機關作出的相關增稅、減稅等的決定，納稅人享有陳述申辯的權利等權力。
法律分析
改革現行稅收立法體制，充分體現稅收立法的民主原則；納稅人權利入憲，人權的保障離不開憲法，納稅人權利的保障也離不開憲法，依憲治稅是依法治國、依法治稅的必然要求。完善納稅人權利保障實體法律制度，制定納稅人權利保障的專門性法律，目前，納稅人權利保護問題已經得到各國和國際組織的廣泛重視，有關納稅人權利保護的法律規定不僅散見於各種法律中，而且越來越多的國家制定了專門的納稅人權利保護法案、宣言和手冊。完善《中和人民共和國預演算法》，稅收監督權是納稅人的一項最重要的權利，其主要內容是對國家財政支出的監督。根據我國憲法規定，對國家財政支出的監督主要是各級人民代表大會，人民代表大會的監督應貫穿於財政預決算的全過程。進一步明確侵害納稅人權利的法律責任。完善現行有關稅收法律制度中關於侵害納稅人權利的法律責任的規定，使之具有可操作性，將納稅人權利落到實處。其次還應當完善納稅人權利保障程序法律制度；完善稅務行政復議制度；完善稅務行政賠償制度；建立稅收聽證制度。
法律依據
《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第七條 稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

『捌』 納稅人未按期申報未繳稅款,如何處罰

摘要 1、納稅人未按期進行納稅申報的法律責任

『玖』 納稅人不按規定申報繳納稅款要承擔什麼法律責任

（1）對未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的納稅人，按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《征管法》）第六十二條規定，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
（2）納稅人未按照規定期限繳納稅款的，按照《征管法》第三十二條規定，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人在規定期限內不繳或者少繳應納稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，按照《征管法》第六十八條規定，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
（3）出租人應向承租人開具發票，應開具而未開具發票的，按照《國務院關於修改〈中華人民共和國發票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第35條第一項規定，應當開具而未開具發票的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款。承租人未取得發票的，按照《黑龍江省實施〈中華人民共和國房產稅暫行條例〉暫行細則》第三條規定，房產出租的，承租人應向出租人（產權人）索取發票，未按規定取得發票的，由承租人代繳房產稅。
（4）納稅人涉嫌構成逃避追繳欠稅罪的，將按照《中華人民共和國刑法》第二百零一條規定，由司法機關追究刑事責任。
（5）對納稅人在稅務機關規定的期限內不申請行政復議或者提起行政訴訟，又不履行處罰決定的，由人民法院按照《中華人民共和國強製法》第五十三條、《中華人民共和國行政訴訟法》第十二條對其拒繳罰款採取強制執行措施。
（6）未按規定期限繳納稅款，經主管稅務機關催繳，逾期仍未繳納的，按照《牡丹江市地方稅務局關於發布<涉稅失信行為管理辦法>的公告》（2015年第1號）第八條規定列入納稅人失信名單實施聯合懲戒。

『拾』 納稅人的各種違法行為應負什麼樣的法律責任

您好，
納稅人的違法行為帶來的責任，即稅收法律責任，是指稅收法律關系的主體因違反稅收法律制度的行為所引起的不利法律的後果，具體分為行政責任和刑事責任兩種。
一、行政責任
（1）責令限期改正。這是稅務機關對違反法律、行政法規所規定義務的當事人的譴責和申誡。主要是起到教育的作用，有一定的處罰作用，為稅收法律、法規廣泛採用。
（2）罰款。罰款是對違反稅收法律、法規，不履行法定義務的當事人的一種經濟上的處罰。由於罰款既不影響被處罰人的人身自由及其合法活動，又能起到對違法行為的懲戒作用。因而是稅務行政處罰中應用最廣泛的 一種。因此，運用這一處罰形式必須依法行使，嚴格遵循法律、法規規定的數額、限度、許可權、程序及形式。
（3）沒收財產。沒收財產是對行政管理相對一方當事人的財產權予以剝奪的處罰。
（4）收繳未用發票和暫停供應發票。
（5）停止出口退稅權。
二、刑事責任
刑事責任是對違反稅法行為情節嚴重，已構成犯罪的當事人或直接責任人所給予的刑事制裁。追究刑事責任以稅務違法行為情節嚴重、構成犯罪為前提。經濟責任和行政責任通常是由稅務機關依法追究的，而刑事責任則是由司法機關追究。刑事責任是稅收法律責任中最嚴厲的一種制裁措施。
刑法規定稅務刑事處罰分為五種主刑（即死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役和管制）和三種附加刑（即罰金、剝奪政治權利和沒收財產）。