關於關稅的法律知識

1. 關稅稅種包括哪些

法律分析：1.按徵收方法劃分：（1）從價關稅：依照進出口貨物的價格作為標准徵收關稅。（2）從量關稅：依照進出口貨物數量的計量單位(如噸、箱、百個等)徵收定量關稅。（3）混合關稅：依各種需要對進出口貨物進行從價、從量的混合征稅。（4）選擇關稅：指對同一種貨物在稅則中規定有從量、從價兩種關稅稅率，在征稅時選擇其中征稅額較多的一種關稅，也可選擇稅額較少的一種為計稅標准計征。2.按征稅商品流向劃分：（1）進口稅：是進口國家的海關在外國商品輸入時，對本國進口商所徵收的正常關稅。（2）出口稅：是對本國出口的貨物在運出國境時徵收的一種關稅。徵收出口關稅會增加出口貨物的成本，不利於本國貨物在國際市場的競爭。（3）過境稅：過境稅，是一國對於通過其關境的外國商品徵收的關稅。3.按差別待遇和特定情況劃分。最惠國稅率和普通稅率特惠稅。4.優惠稅率，是指某個國家或經濟集團對某些國家的所有進口商品給予特別優惠的低關稅或免稅待遇。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

2. 名詞解釋關稅

亦稱「實際關稅」。「名義關稅」的對稱。有效關稅是指在市場競爭中，通過對進口商品征稅，實現對本國同類產品的實際保護程度。
中文名
有效關稅
亦 稱
實際關稅
表 示
有效保護率
指 導
保護關稅的結構
隨著發達國家深加工產品生產的迅速發展，國際市場競爭激烈，只對最終產品使用（名義）稅率的保護理論已嫌不足，因為它未重視對中間投入品征稅對最終產品產生的影響。有效關稅理論則對最終產品和中間產品兩者所使用的名義稅率結構進行研究，重視關稅結構對這種產品加工生產過程中凈增值產生的影響。通過有效關稅稅率（有效保護率）的計算，研究對哪些產品生產應給予保護，並如何確定稅率，衡量對不同加工層次的產品由於名義保護率而得到的保護和受益的分配比例，可以指導保護關稅的結構。
關稅有效保護率是指一種加工產品在關稅結構作用下帶來的增加值的增量與其在自由貿易條件下加工增加值的百分比。

3. 關稅名詞解釋

關稅是指一國海關根據中國海關該國法律規定，對通過其關境的引進出口貨物徵收的一種稅收。關稅在各國一般屬於國家最高行政單位指定稅率的高級稅種，對於對外貿易發達的國家而言，關稅往往是國家稅收乃至國家財政的主要收入。

政府對引進出口商品都可徵收關稅，但進口關稅最為重要，是主要的貿易措施。關稅的征稅基礎是關稅完稅價格。進口貨物以海關審定的成交價值為基礎的到岸價格為關稅完稅價格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價格減去出口稅後，經過海關審查確定的價格為完稅價格。

(3)關於關稅的法律知識擴展閱讀：

關稅的起源很早。隨著社會生產力的發展，出現了商品的生產和交換。關稅正是隨著商品交換和商品流通領域的不斷擴大、以及國際貿易的不斷發展而產生和逐步發展的。

在古代，統治者在其領地內對流通中的商品征稅，是取得財政收入的一種最方便的手段和財源。近代國家出現後，關稅成為國家稅收中的一個單獨稅種，形成了近代關稅。其後，又發展成為現代各國所通行的現代關稅。

在國外，關稅也是一種古老的稅種，最早發生在歐洲。據《大英網路全書》對customs一詞的來源解釋，古時在商人進入市場交易時要向當地領主要交納一種例行的、常規的入市稅Customary Tolls，後來就把Customs和Customs Duty作為海關和關稅的英文名稱。

4. 關於關稅的知識

中華人民共和國進出口關稅條例

第一章 總 則

第一條 為了貫徹對外開放政策，促進對外經濟貿易和國民經濟的發展，根據《中華人民共和國海關法》的有關規定，制定本條例。

第二條 中華人民共和國准許進出口的貨物，除國家另有規定的以外，應當由海關按照《中華人民共和國海關進出口稅則》，（以下簡稱《海關進出口稅則》）徵收進口稅或者出口稅。

《 海關進出口稅則》是本條例的組成部分。

第三條 國務院成立關稅稅則委員會，其職責是提出制訂或者修訂《進出口關稅條例》、《海關進出口稅則》的方針、政策、原則，審議稅則修訂草案，制訂暫定稅率，審定局部調整稅率。

國務院關稅稅同委員會的組成由國務院規定。

第四條 進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人，是關稅的納稅義務人。

接受委託辦理有關手續的代理人，應當遵守本條例對其委託人的各項規定。

第五條 進境的旅客行李物品和個人郵遞物品征稅辦法，由國務院關稅稅則委員會另行制訂。

第二章 稅率的運用

第六條 進口稅設普通稅率和最低稅率。對產自與中華人民共和國未訂有關稅互惠條款的貿易條約或者協定的國家的進口貨物，按照普通稅率征稅；對產自與中華人民共和國訂有關稅互惠條款的貿易條約或者協定的國家的進口貨物，按照最低稅率征稅。

第七條 《海關進出口稅則》中未訂有出口稅率的貨物，不征出口稅。

第八條 進出口貨物，應當按照收發貨人或者他們的代理人申報進口或者出口之日實施的稅率征稅。

進口貨物到達前，經海關核准先行申報的，應當按照裝載此項貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅。

第三章 完稅價格的審定

第九條 進口貨物以海關審定的正常成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。

第十條 進口貨物的成交價格經海關審查未能確定的，應當以從該貨物的同一出口國或者地區購進的相同或者類似貨物的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。

按照前款規定，完稅價格仍未能確定的，應當以相同或者類似進口貨物在國內市場的批發價格，減去進口關稅、進口環節其他稅收以及進口後的正常運輸、儲存、營業費用及利潤作為完稅價格。

如有特殊情形，貨物的完稅價格可由海關按照合理的方法估定。

第十一條 運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關報明並在海關規定期限內復運進境的，應當以海關審定的正常修理費和料件費作為完稅價格。

第十二條 運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明並在海關規定期限內復運進境的，應當以加工後的貨物進境時的到岸價格與原出時境貨物或者相同、類似的貨物在進境時的到岸價格之間的差額，作為完稅價格。

第十三條 租賃（包括租借）方式進口的貨物，應當以海關審定的貨物的正常租金，作為完稅價格。

第十四條 出口貨物應當以海關審定的貨物售與境外的離岸價格，扣除出口稅後，作為完稅價格。

第十五條 進出口貨物的收發貨人或者他們的代理人，在向海關遞交進出口貨物報關單時，應當交驗載明貨物的真實價格、運費、保險費和其他費用的發票（如有廠家發票應附在內）、包裝清單和其他有關單證。

前款各項單證應當由貨物的收發貨人或者他們的代理人簽印證明無訛。

第十六條 海關審核進出口貨物完稅價格時，收發貨人或者他們的代理人應當交驗發票等單位；必要時海關可以檢查買賣雙方的有關合同、帳冊、單據和文件等，或者作其他調查。對於已經海關完稅放行的貨物，海關仍可檢查貨物的上述有關資料。

第十七條 進出口貨物的收發貨人或者他們的代理人，在遞交進出口貨物報關單時未交驗第十五條規定的各項單證的，應當按照海關估定的完稅價格完稅；事後補交單證的，稅款不予調整。

第十八條 進出口貨物的到岸價格、離岸價格或者租金、修理費、料件費等以外幣計價的，應當由海關按照填發稅款繳納證之日國家外匯管理部門公布的《人民幣外匯牌價表》的買賣中間價，摺合人民幣。《人民幣外匯牌價表》未列入的外幣，按照國家外匯管理部門確定的匯率摺合人民幣。

第四章 稅款的繳納、退補

第十九條 進出口貨物的收發貨人或者他們的代理人，應當在海關填發稅款繳納證次日起七日內（星期日和節假日除外），向指定銀行繳納稅款。逾期不繳的，除依法追繳外，由海關自到期之日起至繳清稅款之日止，按日徵收欠繳稅款額1‰的滯納金。

第二十條 海關徵收關稅、滯納金等，除另有規定的以外，應當按人民幣計征。

第二十一條 海關徵收關稅、滯納金等，應當制發收據。收據格式由海關總署規定。

第二十二條 有下列情形之一的，進出口貨物的收發貨人或者他們的代理人，可以自繳納稅款之日起一年內，書面聲明理由，連同納稅收據向海關申請退稅，逾期不予受理：

（一）因海關誤征，多納稅款的；

（二）海關核准免驗進口的貨物，在完納關稅後，發現有短卸情事，經海關審查認可的；

（三）已征出口稅的貨物，因故未裝運出口申報退關，經海關查驗屬實的。

第二十三條 進出口貨物完稅後，如發現少征或者漏征稅款，海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內，向收發貨人或者他們的代理人補征。因收發貨人或者他們的代理人違反規定而造成的少征或者漏征，海關在三年內可以追征。

第五章 關稅的減免及審批程序

第二十四條 下列貨物，經海關審查無訛，可以免稅：

（一）一票貨物的關稅稅額在人民幣十元以下的。

（二）無商業價值的廣告品及貨樣；

（三）國際組織、外國政府無償贈送的物資；

（四）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

因故退還的我國出口貨物，由原發貨人或者他們的代理人申報進境，並提供原出口單證，經海關審查核實，可以免徵進口稅。但是，已徵收的出口稅，不予退還。

第二十五條 有下列情形之一的進口貨物，海關可以酌情減免稅。

（一）在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的；

（二）起卸後海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的；

（三）海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的。

第二十六條 中華人民共和國締結或者參加的國際條約規定減征、免徵關稅的貨物、物品，海關應當按照規定予以減免關稅。

第二十七條 經海關核准暫時進境或者暫時出境並在六個月內復運出境或者復運進境的貨樣、展覽品、施工機械、工程車輛、供安裝用的儀器和工具、電視或者電影攝制器械、盛裝貨物的容器以及劇團服裝道具，在貨物收發貨人向海關繳納相當於稅款的保證金或者提供擔保後，准予暫時免納關稅。

前款規定的六個月期限，海關可以根據情況酌予延長。

第二十八條 為境外廠商加工、裝配成品和為製造外銷產品而進口的原材料、輔料、零件、部件、配套件和包裝物料，海關按照實際加工出口的數量免徵進口稅。

第二十九條 無代價抵償的進出口貨物的關稅征免辦法，由海關總署另行規定。

第三十條 經濟特區等特定地區進出口的貨物，中外合資經營企業、中外合作經營企業、外資企業等特定企業進出口的貨物以及其他依法給予關稅減免優惠的進出口貨物，按照有關規定減稅或者免稅。

第三十一條 收發貨人或者他們的代理人，要求對其進出口貨物臨時減征或者免徵進出口關稅的，應當在貨物進出口前書面寫明理由，隨附必要的證明和資料向海關申請。海關審查屬實後，轉報海關總署，由海關總署或者海關總署會同財政部按照國務院的規定審查批准。

第六章 申訴程序

第三十二條 納稅義務人對貨物在《海關進出口稅則》上的歸類和完稅價格的審定有異議時，應當先按海關核定的稅額繳納稅款，然後自海關填發稅款繳納證之日起三十日內，向海關書面申請復議。逾期申訴的，海關可以不受理。

第三十三條 海關應當自收到復議申請之日起十五日內作出復議決定。

納稅義務人對復議決定不服的，可以自接到復議決定書之日起十五日內向海關總署申請復議。

第三十四條 海關總署接到納稅義務人的復議申請後，應當在三十日內作出復議決定，並製成決定書交海關送達申訴人。無法送達的，應當予以公告。

納稅義務人對海關總署的復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起十五日內，向人民法院起訴。

第七章 罰則

第三十五條 違反本條例的規定構成走私或者違反海關監管規定的行為的，由海關按照《中華人民共和國海關法》、《中華人民共和國海關法行政處罰實施細則》和其他有關規定處理。

第八章 附則

第三十六條 海關對檢舉或者協助查獲違反本條例的偷稅漏稅行為的單位和個人，應當按照規定給予獎勵，並負責保密。

第三十七條 本條例由中華人民共和國海關總署負責解釋。

第三十八條 本條例自一九八七年十月十五日起施行。

5. 關稅包括哪些

1.按徵收方法劃分：（1）從價關稅：依照進出口貨物的價格作為標准徵收關稅。（2）從量關稅：依照進出口貨物數量的計量單位(如噸、箱、百個等)徵收定量關稅。（3）混合關稅：依各種需要對進出口貨物進行從價、從量的混合征稅。（4）選擇關稅：指對同一種貨物在稅則中規定有從量、從價兩種關稅稅率，在征稅時選擇其中征稅額較多的一種關稅，也可選擇稅額較少的一種為計稅標准計征。2.按征稅商品流向劃分：（1）進口稅：是進口國家的海關在外國商品輸入時，對本國進口商所徵收的正常關稅。（2）出口稅：是對本國出口的貨物在運出國境時徵收的一種關稅。徵收出口關稅會增加出口貨物的成本，不利於本國貨物在國際市場的競爭。（3）過境稅：過境稅，是一國對於通過其關境的外國商品徵收的關稅。3.按差別待遇和特定情況劃分。最惠國稅率和普通稅率特惠稅。4.優惠稅率，是指某個國家或經濟集團對某些國家的所有進口商品給予特別優惠的低關稅或免稅待遇。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

6. 稅法國家關稅是什麼意思

關稅是引進出口商品經過一國關境時，由政府所設置的海關向其引進出口商所徵收的稅收。進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅義務人。
【法律依據】
《中華人民共和國海關法》第五十五條
進出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定。成交價格不能確定時，完稅價格由海關依法估定。進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費；出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費，但是其中包含的出口關稅稅額，應當予以扣除。進出境物品的完稅價格，由海關依法確定。

7. 關稅的定義

一、正面回答
關稅是指一國海關根據該國法律規定，對通過其關境的進出口貨物課征的一種稅收。關稅在各國一般屬於國家最高行政單位指定稅率的高級稅種，對於對外貿易發達的國家而言，關稅往往是國家稅收乃至國家財政的主要收入。政府對進出口商品都可徵收關稅，但進口關稅最為重要，是主要的貿易措施。
二、分析
關稅納稅方式是由接受按進出口貨物正式進出口的通關手續申報的海關逐票計算應征關稅並填發關稅繳款書，由納稅人憑以向海關或指定的銀行辦理稅款交付或轉帳入庫手續後，海關辦理結關放行手續。征稅手續在前，結關放行手續在後，有利於稅款及時入庫，防止拖欠稅款。
三、關稅的作用是什麼？
關稅是對進出口貨物徵收的一種稅，它向進出口商收取。按征稅的目的不同，可分為財政關稅和保護關稅。財政關稅以增加國家財政收入為主要目的，保護關稅以保護國內產業為主要目的。

8. 關稅的種類

一、正面回答
關稅的種類有：
1、從價關稅，依照進出口貨物的價格作為標准徵收關稅；
2、從量關稅，依照進出口貨物數量的計量單位徵收定量關稅；
3、混合關稅，依各種需要對進出口貨物進行從價、從量的混合征稅；
4、選擇關稅，指對同一種貨物在稅則中規定有從量、從價兩種關稅稅率，在征稅時選擇其中征稅額較多的一種關稅，也可選擇稅額較少的一種為計稅標准計征。
二、分析
關稅是引進出口商品經過一國關境時，由政府所設置的海關向其引進出口商所徵收的稅收。關稅是指一國海關根據該國法律規定，對通過其關境的進出口貨物徵收的一種稅收。關稅在各國一般屬於國家最高行政單位指定稅率的高級稅種，對於對外貿易發達的國家而言，關稅往往是國家稅收乃至國家財政的主要收入。
三、關稅的特點？
1、關稅是一種間接稅；
2、關稅具有強制性、無償性和預定性；
3、關稅具有稅收主體和稅收客體；
4、關稅的課征范圍是以關境為界而不是以國境為界；
5、關稅具有較強的涉外性；
6、關稅是國際經濟競爭的一種有效手段。

9. 關稅的計稅方法有哪些

關稅的計稅方法有哪些

關稅是引進出口商品經過一國關境時，由政府所設置的海關向其引進出口商所徵收的稅收。下面是我為大家整理關稅的計稅方法有哪些的相關介紹，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

一、關稅的計稅方法有哪些

1、從價

從價稅是按進出口貨物的價格為標准計征關稅.這里的價格不是指成交價格,而是指進出口商品的'完稅價格.因此,按從價稅計算關稅,首先要確定貨物的完稅價格.從價稅額的計算公式如下:

*應納稅額=應稅進出口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

2、從量

從量關稅是依據商品的數量、重量、容量、長度和面積等計量單位為標准來徵收關稅的.它的特點是不因商品價格的漲落而改變稅額,計算比較簡單.從量關稅額的計算公式如下:

*應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、復合

復合稅亦稱混合稅.它是對進口商品既征從量關稅又征從價關稅的一種辦法.一般以從量為主,再加征從價稅.混合稅額的計算公式如下:

*應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

4、滑准

滑准稅是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式,即價格越高,稅率越低,稅率為比例稅率.因此,實行滑准稅率,進口商品應納關稅稅額的計算方法,與從價稅的計算方法相同.其計算公式如下:

*應納關稅稅額=T1、2×P×匯率

5、特別

特別關稅的計算公式如下:

特別關稅=關稅完稅價格×特別關稅稅率

進口環節消費稅=進口環節消費稅完稅價格×進口環節消費稅稅率

進口環節消費稅完稅價格=(關稅完稅價格+關稅+特別關稅)/(1-進口環節消費稅稅率)

進口環節增值稅=進口環節增值稅完稅價格×進口環節增值稅率

進口環節增值稅完稅價格=關稅完稅價格+關稅+特別關稅+進口環節消費稅

二、相關法律知識

《中華人民共和國進出口關稅條例》

第三十六條進出口貨物關稅，以從價計征、從量計征或者國家規定的其他方式徵收。從價計征的計算公式為：應納稅額=完稅價格X關稅稅率；從量計征的計算公式為：應納稅額=貨物數量X關稅稅額。