注冊會計師法律責任的種類

❶ 四川省財政廳的執法項目

（共9項）
1、資產評估機構設立審批
法律依據：
《資產評估機構審批管理辦法》第三條
2、中外合作經營企業外國投資者提前收回投資審批
法律依據：
《中華人民共和國中外合作經營企業法》第二十一條
3、外國會計師事務所在省內臨時執行審計業務審批
法律依據：
《中華人民共和國注冊會計師法》第四十四條
4、港澳台地區會計師事務所在省內臨時執行審計業務審批
法律依據：
《中華人民共和國注冊會計師法》
5、會計師事務所設立審批
法律依據：
《中華人民共和國注冊會計師法》第二十五條
6、會計從業資格審批
法律依據：
《中華人民共和國會計法》第三十八條
7、直接管轄的代理記賬機構資格審批
法律依據：
《中華人民共和國會計法》第三十六條
8、會計師事務所分支機構設立審批
法律依據：
《中華人民共和國注冊會計師法》第二十七條
9、政府采購代理機構設立審批
法律依據
《政府采購代理機構資格認定辦法》第二十條 （行政處罰、行政處分、行政決定等）（共39項）
1、偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告
追究法律責任種類：罰款、吊銷會計從業資格證書
法律依據：
《中華人民共和國會計法》第四十三條
2、冒用其他機構名義或者允許其他機構以本機構名義執行資產評估業務
追究法律責任種類：警告
法律依據：
《國有資產評估違法行為處罰辦法》第七條
3、資產評估機構向委託人或者被評估單位索取、收受業務約定書約定以外的酬金或者其他財務，或者利用業務之便，謀取其他不正當利益
追究法律責任種類：警告
法律依據：
《國有資產評估違法行為處罰辦法》第八條
4、（一）資產評估機構對其能力進行虛假廣告宣傳；（二）向有關單位和個人支付回報或者介紹費；（三）對委託人、被評估單位或者其他單位和個人進行脅迫欺詐、利誘；（四）惡意降低收費
追究法律責任種類：警告
法律依據：
《國有資產評估違法行為處罰辦法》第九條
5、資產評估機構與委託人或者被評估單位存在利害關系應當迴避沒有迴避
追究法律責任種類：警告
法律依據：
《國有資產評估違法行為處罰辦法》第十條
6、資產評估機構泄露委託人或者被評估單位商業秘密
追究法律責任種類：警告
法律依據：
《國有資產評估違法行為處罰辦法》第十一條
7、資產評估機構不按照執業准則、職業道德准則的要求執業
追究法律責任種類：警告
法律依據：
《國有資產評估違法行為處罰辦法》第十三條
8、資產評估機構拒絕、阻撓普部門依法實施檢查
追究法律責任種類：警告
法律依據：
《國有資產評估違法行為處罰辦法》第十四條
9、資產評估機構與委託人或被評估單位串通作弊，故意出具虛假報告
追究法律責任種類：罰款、沒收違法所得、暫停執業、吊銷資產評估資格證書
法律依據：
《國有資產評估違法行為處罰辦法》第五條
10、資產評估機構因過失出具有重大遺漏的報告
追究法律責任種類：罰款、暫停執業
法律依據：
《國有資產評估違法行為處罰辦法》第六條
11、資產評估機構冒用其他機構名義或者允許其他機構以本機構名義執行評估業務，資產評估機構向委託人或者被評估單位索取、收受業務約定書約定以外的酬金或者其他財務，或者利用業務之便，謀取其他不正當利益等《國有資產評估違法行為處罰辦法》第七至十一條所列情形
追究法律責任種類：罰款
法律依據：
《國有資產評估違法行為處罰辦法》第十二條
12、招標采購單位擅自改變采購方式、未在指定媒體上公告信息、限制或排斥潛在投標供應商等《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第六十八條所列情形
追究法律責任種類：警告、罰款
法律依據：
《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第六十八條
13、招標采購單位及其工作人員與投標人惡意串通、接受賄賂或獲取其他不正當利益等《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第六十九條所列情形
追究法律責任種類：罰款、沒收違法所得
法律依據：
《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第六十九條
14、投標人提供虛假材料謀取中標、採取不正當手段詆毀、排擠其他投標人等《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十四條所列情形
追究法律責任種類：罰款、列入不良行為記錄名單、一至三年內禁止參加政府采購活動、並予公告、沒收違法所得
法律依據：
《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十四條
15、中標供應商中標後無正當理由不與采購人或者采購代理機構簽訂合同，將中標項目轉讓給他人，或者在投標文件中未說明，且未經采購招標機構同意，將中標項目分包給他人等《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十五條所列情形
追究法律責任種類：沒收投標保證金、列入不良行為記錄名單、一至三年內禁止參加政府采購活動，並予通報
法律依據：
《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十五條
16、不按規定使用、管理、核銷收費票據，使用非法票據收取預算外資金，擅自印刷、銷售收費票據
追究法律責任種類：沒收違法所得、罰款
法律依據：
《四川省預算外資金管理條例》第四十一條
17、擅自設立行政事業性收費、政府性基金項目，擅自擴大收費項目和基金項目的收取范圍、提高收費標准或延長收取期限
追究法律責任種類：罰款
法律依據：
《四川省預算外資金管理條例》第四十一條
18、轉借、串用、代開財政收入票據等《財政違法行為處罰處分條例》所列情形
追究法律責任種類：沒收違法所得、罰款、
法律依據：
《財政違法行為處罰處分條例》第十六條
19、違反執行審計業務應當拒絕出具有關報告等《注冊會計師法》第二十、二十一條規定
追究法律責任種類：警告、罰款、暫停注冊會計師事務所經營業務或者予以撤銷、暫停注冊會計師執業或吊銷注冊會計師證書
法律依據：
《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條
20、會計師事務所及其分所採取欺騙、賄賂等不正當手段獲得批准設立
追究法律責任種類：撤銷
法律依據：
《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第六十一條
21、隱瞞情況、提供虛假材料或拒絕提供反映其活動情況的真實材料
追究法律責任種類：警告
法律依據：
《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第六十三條
22、在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告等《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第五十六條所列情形
追究法律責任種類：警告、沒收違法所得、罰款、暫停會計師事務所經營業務或者予以撤銷、暫停注冊會計師執行業務或者吊銷注冊會計師證書、公告
法律依據：
《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第六十四條、六十五條
23、未經批准擅自從事注冊會計師法第十四條規定的注冊會計師業務
追究法律責任種類：警告、沒收違法所得、罰款
法律依據：
《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第六十七條
24、企業和個人有《財政違法行為處罰處分條例》第十三條所列不繳或者少繳財政收入的行為的
追究法律責任種類：警告、沒收違法所得、罰款
法律依據：
《財政違法行為處罰處分條例》第十三條
25、企業和個人以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款等《財政違法行為處罰處分條例》第十四條所列情形的
追究法律責任種類：警告、沒收違法所得、罰款
法律依據：
《財政違法行為處罰處分條例》第十四條
26、單位和個人有《財政違法行為處罰處分條例》第十六條所列違反財政收入票據管理規定的行為的
追究法律責任種類：罰款
法律依據：
《財政違法行為處罰處分條例》第十六條
27、單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款
追究法律責任種類：罰款、沒收違法所得
法律依據：
《財政違法行為處罰處分條例》第十七條
28、公司私設會計賬簿
追究法律責任種類：罰款
法律依據：
《中華人民共和國公司法》第二百零二條
29、公司在依法向有關主管部門提供的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實
追究法律責任種類：罰款
法律依據：
《中華人民共和國公司法》第二百零三條
30、公司不依法提取法定公積金
追究法律責任種類：罰款
法律依據：
《中華人民共和國公司法》第二百零四條
31、不依法設置會計帳簿等《中華人民共和國會計法》第四十二條所列情形的
追究法律責任種類：罰款、吊銷會計從業資格證
法律依據：
《中華人民共和國會計法》第四十二條
32、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告
追究法律責任種類：罰款、吊銷會計從業資格證
法律依據：
《中華人民共和國會計法》第四十四條
33、授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告
追究法律責任種類：罰款
法律依據：
《中華人民共和國會計法》第四十五條
34、單位違反《四川省會計管理條例》第八條規定，不接受會計賬簿建賬監管
追究法律責任種類：罰款
法律依據：
《四川省會計管理條例》第二十四條
35、違反《四川省會計管理條例》第十九條規定，未經批准擅自從事代理記賬業務或委託非法代理記賬機構、個人進行代理記賬
追究法律責任種類：沒收違法所得、罰款、吊銷會計從業資格證
法律依據：
《四川省會計管理條例》第二十五條
36、違反《四川省會計管理條例》第二十條第一款規定，不及時辦理會計交接手續
追究法律責任種類：吊銷會計從業資格證、罰款
法律依據：
《四川省會計管理條例》第二十六條
37、單位未經批准承辦《中華人民共和國注冊會計師法》第十四條規定的注冊會計師業務
追究法律責任種類：沒收違法所得、罰款
法律依據：
《中華人民共和國注冊會計師法》第四十條
38、承擔資產評估、驗資或者驗證的機構提供虛假材料
追究法律責任種類：責令該機構停業、吊銷直接責任人員的資格證書
法律依據：
《中華人民共和國公司法》第二百零八條
39、偽造學歷、會計從業資格證書和資歷證明考試期間有違紀行為的
追究法律責任種類：吊銷會計專業技術資格
法律依據：
《會計專業技術資格考試暫行規定》第十四條 （共26項）
1、審批本級預算收入退庫
法律依據：
《中華人民共和國預演算法實施條例》第四十五條
2、農業綜合開發財政資金違規違紀行為監督檢查及處理
法律依據：
《農業綜合開發財政資金違規違紀行為處理暫行辦法》第三條
3、基本建設項目財政財務管理
法律依據：
《基本建設財務管理規定》第四條
《財政投資評審管理暫行規定》第七條
4、省級環境保護專項資金監督檢查
法律依據：
《排污費資金收繳使用管理辦法》第四條
《四川省省級環境保護專項資金使用管理暫行辦法》第十一條
5、外商投資企業企業會計決算檢查
法律依據：
《關於外商投資企業會計決算檢查若干問題處理意見的通知》（財工字〔1997〕3號）
6、對有關教師的資金使用和管理進行財政監督
法律依據：
《四川省實施〈中華人民共和國教師法〉條例》第四十條
7、政府采購供應商投訴處理
法律依據：
《政府采購供應商投訴處理辦法》第三條
8、稅政檢查，監督稅收減免和提退事項
法律依據：
《四川省人民政府辦公廳關於印發四川省財政廳職能配置內設機構和人員編制規定的通知》（川辦發〔2000〕101號）
9、彩票發行與銷售管理監督檢查
法律依據：
《彩票發行與銷售管理暫行規定》第三十三條
10、住房公積金行政監督
法律依據：
《住房公積金行政監督辦法》第二條
11、行政事業性收費項目審批執行情況的監督檢查
法律依據：
《行政事業性收費項目審批管理暫行辦法》第三十二、三十三條
12、收費票據的監督管理
法律依據：
《四川省預算外資金管理條例》第三十四條
13、社會保險財務管理
法律依據：
《社會保險費征繳暫行條例》
《失業保險條例》
《工傷保險條例》等
14、衛生事業財務管理
法律依據：
《中央補助地方衛生事業專項資金管理暫行辦法》
《農村醫療救助基金管理暫行辦法》等
15、民政事業財務管理
法律依據：
《城市居民最低生活保障條例》
《城市生活無著落的流浪乞討人員救助管理辦法》等
16、殘疾人事業財務管理
法律依據：
《中國殘疾人聯合會專項彩票公益金管理辦法》
《四川省按比例安置殘疾人就業辦法》等
17、會計從業資格監督
法律依據：
《中華人民共和國會計法》第三十二條
18、對注冊會計師、會計師事務所和注冊會計師協會進行監督、指導
法律依據：
《中華人民共和國注冊會計師法》第五條
19、在職權范圍內對財政違法行為作出處理決定
法律依據：
《財政違法行為處罰處分條例》第二條
20、審批會計師事務所
法律依據：
《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第二條
21、撤回會計師事務所設立許可
法律依據：
《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第四十八條
22、政府性基金立項審批
法律依據：
《國務院辦公廳關於保留部分非行政許可審批項目的通知》（國辦發〔2004〕62號）第45項
23、彩票發行管理事項審批
法律依據：
《國務院辦公廳關於保留部分非行政許可審批項目的通知》（國辦發〔2004〕62號）第51項
24、技改資金和「科技三項」費用審批
法律依據：
《國務院辦公廳關於保留部分非行政許可審批項目的通知》（國辦發〔2004〕62號）第52項
25、老舊汽車報廢更新補貼資金計劃審批
法律依據：
《國務院辦公廳關於保留部分非行政許可審批項目的通知》（國辦發〔2004〕62號）第117項
26、行政事業性收費項目審批
法律依據：
《國務院辦公廳關於保留部分非行政許可審批項目的通知》（國辦發〔2004〕62號）第59項

❷ 會計師事務所可能承擔哪些種類法律責任

1、主要責任
會計師事務所可以由注冊會計師合夥設立。合夥設立的會計師事務所的債務，由版合夥權人按照出資比例或者協議的約定，以各自的財產承擔責任。合夥人對會計師事務所的債務承擔連帶責任。會計師事務所符合下列條件的，可以是負有限責任的法人：
(一)不少於三十萬元的注冊資本；
(二)有一定數量的專職從業人員，其中至少有五名注冊會計師；
(三)國務院財政部門規定的業務范圍和其他條件。
負有限責任的會計師事務所以其全部資產對其債務承擔責任。
在美、英、日、法、加拿大、澳大利亞等經濟發達國家，會計師事務所發展很快，而且許多會計師事務所聯合起來組成規模龐大的合夥公司。有些公司已成為國際性組織，分支機構遍及世界各地，其業務從過去的審計、代申報稅金、公司登記、股票管理、公證、訴訟代理人、遺囑執行人、破產清算人等，發展到全面提供經濟管理和技術管理的咨詢服務，業務內容已大大超出會計范圍。其中，一些較大的國際性合夥公司在中國已設立了常駐代表處或派駐了常駐代表。
2、作用影響

一，社會經濟活動的監督者
二，企業經營管理行為的評價者
三，企業財務狀況和經濟成果的鑒證者
四，投資人權益的維護者
五，資本流動的引導者

❸ 會計師事務所可能承擔哪些種類的法律責任

中華人民共和國注冊會計師法
第六章 法律責任
第三十九條 會計師事務所違反本法第二十條、第二十一條規定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告，沒收違法所得，可以並處違法所得一倍以上五倍以下的
罰款；情節嚴重的，並可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經營業務或者予以撤銷。 注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規定的，由省級以上人民政府財政部
門給予警告；情節嚴重的，可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執行業務或者吊銷注冊會計師證書。
會計師事務所、注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條的規定，故意出具虛假的審計報告、驗資報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十條 對未經批准承辦本法第十四條規定的注冊會計師業務的單位，由省級以上人民政府財政部門責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以並處違法所得一倍
以上五倍以下的罰款。
第四十一條 當事人對行政處罰決定不服的，可以在接到處罰通知之日起十五日
內向作出處罰決定的機關的上一級機關申請復議；當事人也可以在接到處罰決定通知之日起十五日內直接向人民法院起訴。
復議機關應當在接到復議申請之日起六十日內作出復議決定。當事人對復議決定不服的，可以在接到復議決定之日起十五日內向人民法院起訴。復議機關逾期不作出復議決定的，當事人可以在復議期滿之日起十五日內向人民法院起訴。 當事人逾期不申請復議，也不向人民法院起訴，又不履行處罰決定的，作出處罰決定的機關可以申請人民法院強制執行。
第四十二條 會計師事務所違反本法規定，給委託人、其他利害關系人造成損失的，應當依法承擔賠償責任。

❹ 會計師事務所可能承擔哪些種類的法律責任

會計師事務所可能承擔的法律責任有：警告，罰款，吊銷執照，撤銷等責任。
會計師事務所(Accounting Firms)是指依法獨立承擔注冊會計師業務的中介服務機構，是由有一定會計專業水平、經考核取得證書的會計師(如中國的注冊會計師、美國的執業會計師、英國的特許會計師、日本的公認會計師等)組成的、受當事人委託承辦有關審計、會計、咨詢、稅務等方面業務的組織。中國對從事證券相關業務的會計師事務所和注冊會計師實行許可
1、主要責任
會計師事務所可以由注冊會計師合夥設立。合夥設立的會計師事務所的債務，由合夥人按照出資比例或者協議的約定，以各自的財產承擔責任。合夥人對會計師事務所的債務承擔連帶責任。會計師事務所符合下列條件的，可以是負有限責任的法人：
(一)不少於三十萬元的注冊資本；
(二)有一定數量的專職從業人員，其中至少有五名注冊會計師；
(三)國務院財政部門規定的業務范圍和其他條件。
負有限責任的會計師事務所以其全部資產對其債務承擔責任。
在美、英、日、法、加拿大、澳大利亞等經濟發達國家，會計師事務所發展很快，而且許多會計師事務所聯合起來組成規模龐大的合夥公司。有些公司已成為國際性組織，分支機構遍及世界各地，其業務從過去的審計、代申報稅金、公司登記、股票管理、公證、訴訟代理人、遺囑執行人、破產清算人等，發展到全面提供經濟管理和技術管理的咨詢服務，業務內容已大大超出會計范圍。其中，一些較大的國際性合夥公司在中國已設立了常駐代表處或派駐了常駐代表。
2、作用影響

一，社會經濟活動的監督者
二，企業經營管理行為的評價者
三，企業財務狀況和經濟成果的鑒證者
四，投資人權益的維護者
五，資本流動的引導者

❺ 對注冊會計師法律責任的認定有哪些

對注冊會計師法律責任的認定為故意出具虛假的審計報告、驗資報告。相關法律法規如下：

《注冊會計師法》

第三十九條 會計師事務所違反本法第二十條、第二十一條規定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告，沒收違法所得，可以並處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節嚴重的，並可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經營業務或者予以撤銷。

注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告；情節嚴重的，可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執行業務或者吊銷注冊會計師證書。

會計師事務所、注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條的規定，故意出具虛假的審計報告、驗資報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

(5)注冊會計師法律責任的種類擴展閱讀：

《注冊會計師法》

第二十二條 注冊會計師不得有下列行為：

（一）在執行審計業務期間，在法律、行政法規規定不得買賣被審計單位的股票、債券或者不得購買被審計單位或者個人的其他財產的期限內，買賣被審計的單位的股票、債券或者購買被審計單位或者個人所擁有的其他財產；

（二）索取、收受委託合同約定以外的酬金或者其他財物，或者利用執行業務之便，謀取其他不正當的利益；

（三）接受委託催收債款；

（四）允許他人以本人名義執行業務；

（五）同時在兩個或者兩個以上的會計師事務所執行業務；

（六）對其能力進行廣告宣傳以招攬業務；

（七）違反法律、行政法規的其他行為。

❻ 怎樣才能學好會計

學會計要先了解以下幾點：

1、首先要知道會計工作與單位性質密切相關。政府機關、事業單位、企業都不一樣的，各個行業之間也有很大差別，所以你首先要定下來准備從事哪個行業的會計工作；

2、會計核算就是如實反映單位經濟活動的真實內容，這樣，那就可以從了解該行業、單位的工作性質入手，了解單位所有的經濟活動的來龍去脈；

3、把你學到的理論知識，和單位的經濟活動實際情況，加之相關的法律、法規和財務會計制度緊密結合起來；

4、虛心向有實踐經驗的老會計學習，不懂就問。當然問那些你發現工作實際與理論不盡相同的地方、自己弄不明白的地方。提問題要一個一個地提，千萬不能急於求成；

5、會計業務方面，將會計原理聯系工作實際，明白會計賬戶、會計科目和借貸關系等基礎知識；學習《會計法》、《稅收徵收管理法》等相關的法律法規的規定，以及一般核算方法；根據你單位的實際情況，學習好相關會計制度和財務准則；

學會計先從哪裡入手？必然是會計基礎，財經法規和會計電算化。特別是會計電算化，更加註重實操，這對於以後在從事會計工作的時候特別重要，沒有人會讓你在工作中背誦理論知識，但是操作技能無時無刻不在考驗你。

1、熟悉會計和計算機的基礎知識本課程要求在基礎會計、企業財務會計、計算機基礎等課程開出後進行。學生進入本課程學習前已經了解了會計原理及實務、計算機軟體操作及硬體使用等相關知識並具備了文字錄入的基本技能。如果學生對相關知識的掌握還有欠缺的話可能會影響到本課程的學習。

2、細心比較電算化和傳統手工處理業務的異同手工會計和電算化會計有很多相同點和不同點。學生在學習的過程中一定要注意分析和比較兩者之間的相同點和差異通過觀察比較、操作流程、會計電算化的優越性有更加深刻的認識。

3、一個人學習、復習是一件很枯燥的事情，但是與別人溝通交流就不同了，當你遇到問題時你可以去問一下別人，也可以聽聽別人對同一個知識點的不同的理解，加快你的學習進度。而且每天在騰訊課堂都有會計知識點講解，不是真心想學習的就不要來了。

4、充分利用上機練習提高操作技能會計電算化是一門操作性強實踐動手能力要求高的一門課程所以科學合理的安排理論學習和上機實驗是十分必要的。要充分利用有限的上機時間完成每一個功能模塊的操作練習而且盡量做到反復進行練習以便達到不但會用而且熟練地效果。 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程