國家稅務總局的公告的法律效力

A. 國家稅務總局關於律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告是否有效

首先回答這項公告是有效的。現在是2017年，國家稅務總局於2012年12月7日對現有律師事務所從業人員發布的關於個人所得稅的公告。公告自2013年1月1日起執行。可以查看國家稅務總局網站的公告文件。
參考資料：《關於律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告》
現對律師事務所從業人員有關個人所得稅問題公告如下：
一、《國家稅務總局關於律師事務所從業人員取得收入徵收個人所得稅有關業務問題的通知》(國稅發[2000]149號)第五條第二款規定的作為律師事務所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標准，由現行在律師當月分成收入的30%比例內確定，調整為35%比例內確定。
實行上述收入分成辦法的律師辦案費用不得在律師事務所重復列支。前款規定自2013年1月1日至2015年12月31日執行。
二、廢止國稅發[2000]149號第八條的規定，律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入,應並入其從律師事務所取得的其他收入,按照規定計算繳納個人所得稅。
三、合夥人律師在計算應納稅所得額時，應憑合法有效憑據按照個人所得稅法和有關規定扣除費用；對確實不能提供合法有效憑據而實際發生與業務有關的費用，經當事人簽名確認後，可再按下列標准扣除費用：個人年營業收入不超過50萬元的部分，按8%扣除；個人年營業收入超過50萬元至100萬元的部分，按6%扣除；個人年營業收入超過100萬元的部分，按5%扣除。
不執行查賬徵收的，不適用前款規定。前款規定自2013年1月1日至2015年12月31日執行。
四、律師個人承擔的按照律師協會規定參加的業務培訓費用，可據實扣除。
五、律師事務所和律師個人發生的其他費用和列支標准，按照《國家稅務總局關於印發〈個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）〉的通知》（國稅發[1997]43號）等文件的規定執行。
六、本公告自2013年1月1日起執行。
特此公告。
國家稅務總局
2012年12月7日
分送：各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局

B. 國家稅務總局公告2012年15號有效嗎

（一）規范性文件有下列情形之一的，應宣布失效：
1. 適用期已過；
2. 調整對象已消失或規定的事項、任務已完成，實際上已經失效。
（二）規范性文件有下列情形之一的，應宣布廢止：
1. 主要內容與現行法律、法規、規章、國家政策以及上級規范性文件相抵觸，特別是沒有法律依據設定行政處罰、行政許可、行政收費等項目。
2. 主要內容已經不能適應經濟社會發展需要，如違法規定市場准入條件，違法設定行業壟斷、地區封鎖，違反政企分開、政事分開、政府與市場關系原則，影響環境和資源保護，影響節能減排，違法限制公民、法人或者其他組織的權利，違法增加公民、法人或者其他組織的義務等。
3. 主要內容已被新的法律、法規、規章和上級規范性文件代替。
4. 主要依據的法律、法規、規章和上級規范性文件已廢止或失效。
5. 議事協調機構、部門派出機構、部門內設機構制定的規范性文件。
（三）規范性文件有下列情形之一的，應予修改：
1. 個別條款與現行法律、法規、規章和國家政策以及上級規范性文件不一致，但基本適應經濟社會發展需要、有必要繼續實施；
2. 規范性文件之間對同一事項規定不一致。
根據上述條例判定該文件為有效文件

文件全文
國家稅務總局
關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告
國家稅務總局公告2012年第15號
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》）及其實施條例（以下簡稱《實施條例》）以及相關規定，現就企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題公告如下：
一、關於季節工、臨時工等費用稅前扣除問題
企業因僱用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，並按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬於工資薪金支出的，准予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。
二、關於企業融資費用支出稅前扣除問題
企業通過發行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發生的合理的費用支出，符合資本化條件的，應計入相關資產成本；不符合資本化條件的，應作為財務費用，准予在企業所得稅前據實扣除。
三、關於從事代理服務企業營業成本稅前扣除問題
從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業（如證券、期貨、保險代理等企業），其為取得該類收入而實際發生的營業成本（包括手續費及傭金支出），准予在企業所得稅前據實扣除。
四、關於電信企業手續費及傭金支出稅前扣除問題
電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中（如委託銷售電話入網卡、電話充值卡等），需向經紀人、代辦商支付手續費及傭金的，其實際發生的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，准予在企業所得稅前據實扣除。
五、關於籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題
企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除；發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除。
六、關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以後年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認後出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然後再按照彌補虧損的原則計算以後年度多繳的企業所得稅款，並按前款規定處理。
七、關於企業不征稅收入管理問題
企業取得的不征稅收入，應按照《財政部國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號，以下簡稱《通知》）的規定進行處理。凡未按照《通知》規定進行管理的，應作為企業應稅收入計入應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。
八、關於稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的協調問題
根據《企業所得稅法》第二十一條規定，對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的，可按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。
九、本公告施行時間
本公告規定適用於2011年度及以後各年度企業應納稅所得額的處理。
特此公告。
國家稅務總局
二○一二年四月二十四日

C. 國家稅務總局公告2013年第41號是否有效

國家稅務總局公告2013年第41號，有效。

但是優先股的股息稅務處理不適用《國家稅務總局關於企業混合性投資業務企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第41號)規定，其股息不能在發行企業的所得稅前扣除，企業投資優先股獲得的股息、紅利等投資收益，符合稅法規定條件的，可以作為企業所得稅免稅收入。

D. 國家稅務總局公告2016年第87號文還有效嗎

能用。
國家稅務總局
關於啟用全國增值稅發票查驗平台的公告
國家稅務總局公告2016年第87號
為進一步優化納稅服務，加強發票管理，稅務總局依託增值稅發票管理新系統（以下簡稱「新系統」）開發了增值稅發票查驗平台。經過前期試點，系統運行平穩，稅務總局決定啟用全國增值稅發票查驗平台。現將有關事項公告如下：
取得增值稅發票的單位和個人可登陸全國增值稅發票查驗平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），對新系統開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票的發票信息進行查驗。單位和個人通過網頁瀏覽器平台首次登錄平台，應下載安裝根證書文件，查看平台提供的發票查驗操作說明。
各級稅務機關要通過多種渠道做好增值稅發票查驗工作宣傳輔導，採取有效措施，保證增值稅發票查驗工作的順利實施。
本公告自2017年1月1日起實施。
特此公告。

國家稅務總局
2016年12月23日

E. 國家稅務總局2012年40號公告是否還有效

條款失效，第二十六條廢止。參見：《國家稅務總局關於企業政策性搬遷所得稅有關問題的公告》國家稅務總局公告2013年第11號。

F. 國家稅務總局發布的公告是部門規章嗎

不是。復國家稅務總局發布的稅收部制門規章都是以局長令的形式發布，而其他的像公告、國稅函、國稅發、財稅字等都是屬於稅收規范性文件，俗稱紅頭文件。很明顯部門規章的效力比規范性文件高。

部門規章是國務院下屬各部位（比如教育部）制定的調整某一領域的關系的規范性。效力低於行政法規。地方政府規章是由有權制定地方性法規的政府部門制定的，只是用來管理當地事務。效力低於同級及上級地方性法規（地方人大制定）

而規范性文件，俗名也叫紅頭文件通常以部委名義或部委辦公廳名義發布。規章以部委召開部務會議通過，由部門首長（部長或委員會主任）簽署，以部長令形式公布。比如公安部123號令。

G. 國家稅務總局公告2012年第40號是否有效

經咨詢12366熱線，此文件仍然有效（請結合總局2013年11號公告）。

H. 國家稅務總局公告2014年第19號有效嗎

《國家稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》當然是有效的了，不過具體實施要看你們省局怎麼轉發的了

I. 西山區工商注冊：關於《國家稅務總局關於稅務行政許可若干問題的公告》的解讀

為規范稅務行政許可行為，保護稅務行政相對人合法權益，推進簡政放權放管結合優化服務，根據《中華人民共和國行政許可法》《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則等法律法規規定，以及國務院深化行政審批制度改革要求，國家稅務總局制定了《國家稅務總局關於稅務行政許可若干問題的公告》（以下簡稱《公告》）。
一、《公告》出台的主要背景是什麼？
按照國務院審改辦的統一部署，稅務總局持續深入推進行政審批制度改革。《國家稅務總局關於公開稅務行政審批事項等相關工作的公告》（國家稅務總局公告2014年第10號）公布的87項稅務行政審批事項中。截至當前，稅務總局保留7項稅務行政許可事項，其餘80項非行政許可審批事項已清理完畢，包括取消57項，調整為其他權力23項。
為貫徹實施《中華人民共和國行政許可法》，2004年國家稅務總局制發了《國家稅務總局關於實施稅務行政許可若干問題的通知》（以下簡稱《通知》）。隨著10多年來行政審批制度改革的不斷推進，《通知》明確的6項稅務行政許可事項中，有4項已經取消，保留的2項是：指定企業印製發票、對增值稅防偽稅控系統最高開票限額的審批。《通知》迫切需要作出修改。
二、《公告》的主要內容是什麼？
明確了稅務行政許可事項名稱、實施機關、實施程序和監督檢查措施，公布了《稅務行政許可申請表》等14項稅務行政許可文書樣式，並設置了《稅務行政許可項目分項表》，列明了7項行政許可的實施依據、實施機關、條件、數量、申請材料目錄及申請期限。
三、與《國家稅務總局關於實施稅務行政許可若干問題的通知》（國稅發〔2004〕73號）比較，《公告》在哪些方面進行了修改？
一是，加入了國務院要求深化行政審批制度改革，推進簡政放權的背景；二是，根據行政審批改革審批情況，重新明確了行政許可事項范圍，包括7項行政許可；三是，融入《國家稅務總局關於規范行政審批行為改進行政審批有關工作的意見》關於行政許可事項辦理要求的規定；四是，結合國家統一的信用信息共享交換平台和失信聯合懲戒機制，加強對被許可人的服務和監管；五是，對行政許可文書式樣進行了細化更新；六是，根據公開的行政許可事項，重新設計了《稅務行政許可項目分項表》，增加了條件、數量、有效期限、申請材料目錄及申請期限。
四、《國家稅務總局關於實施稅務行政許可若干問題的通知》（國稅發〔2004〕73號）是否繼續有效？
本公告實施之日起《國家稅務總局關於實施稅務行政許可若干問題的通知》（國稅發〔2004〕73號）同時廢止。
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J. 國家稅務總局公告2011年13號公告是否有效

有效。
《國家稅務總局關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》國家稅務總局公告2013年第66號狀態：有效發文日期：2013-11-19
現將納稅人資產重組有關增值稅問題公告如下：
納稅人在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債經多次轉讓後，最終的受讓方與勞動力接收方為同一單位和個人的，仍適用《國家稅務總局關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第13號）的相關規定，其中貨物的多次轉讓行為均不徵收增值稅。資產的出讓方需將資產重組方案等文件資料報其主管稅務機關。
本公告自2013年12月1日起施行。納稅人此前已發生並處理的事項，不再做調整；未處理的，按本公告規定執行。
關於《納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》的解讀
發布日期：2013年11月27日 來源：國家稅務總局辦公廳
一、本公告出台的背景
《國家稅務總局關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第13號，以下簡稱「13號公告」）發布後，在鼓勵企業整合資源、兼並重組方面發揮了重要作用。近期部分地區稅務機關反映，一些納稅人在進行資產重組時，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債通過多次轉讓，但最終的受讓方與勞動力接收方為同一單位和個人，這種情形的資產重組中涉及的貨物轉讓行為是否徵收增值稅，請求總局予以明確。
二、為什麼說納稅人在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債經多次轉讓後，最終的受讓方與勞動力接收方為同一單位和個人的，仍適用13號公告規定？
我們認為，這種轉讓方式雖然不是一次性轉讓資產、負債和勞動力，但最終結果是實現了全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力全部轉讓給了同一單位和個人，應視為「一並轉讓」，對其中涉及的貨物多次轉讓行為均不應徵收增值稅。為此我們研究出台了《國家稅務總局關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》，作為對13號公告的補充和完善。