虛開增值稅專票法律責任

① 虛開增值稅發票處罰標准

虛開增值稅專用發票犯罪嗎我國《刑法》對虛開增值稅專用發票的行為有規定:虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,屬於犯罪,要負責相應的刑事責任,下面我在本文詳細介紹。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的,違反有關規范,使國家造成損失的行為。
虛開增值稅專用發票的處罰
個人虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票的處罰:
1、虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期皮搏徒刑或者拘役,並處二萬元以上二十萬元以下罰金;
2、虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,並處五萬元以上五十萬元以下罰金;
3、虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本罪的處罰:
1、對單位判處罰金,並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;
2、虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑;
3、虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
【法條鏈接】
2015年11月實施的新刑法規定:
《刑法》第二百零四條【虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵握昌扣稅款發票罪;虛開發票罪】虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,並處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,並處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
有前款行為騙取國家稅款,數額特別巨大,情節特別嚴重,給國家利益造成特別重大損失的,處無期徒刑或者死刑,並處沒收財產。
單位犯本條規定之罪的,對單位判處罰金,並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票,情節嚴重的,處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,並處罰金;情節特別嚴重的,處二年以上七年以下有期徒刑,並處罰金。
單位犯前款罪的,對單位判處罰金,並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,依照前段握扒款的規定處罰。

② 虛開增值稅專用發票處罰

虛開增值稅專用發票的處罰主要有以下幾種：
1.罰款：虛友灶開增值稅專用發票的企業或個人，將會面臨高額罰款的處罰。罰款數額一般為虛開發票金額的3倍，最高可達虛開發票金額的5倍。同時，還要承擔由此產生的滯納金和利息等費用。
2.撤銷發票：稅務機關可以對虛開增值稅專用發票進行撤銷，使其失去法律效力。同時，還會對企業或個人的納稅信用等級進行降低，影響其日後的經營活動。
3.行政拘留：對於虛開增值稅專用發票情節嚴重的企業或個人，稅務機關可以採取行政拘留的措施，限制其人身自由。
4.刑事責任追究：對於虛開增值稅專用發票情節嚴重且涉嫌犯罪的企業或個人，稅務機關可以將其移送公安機關，依法追究刑事責任。
納稅人通過虛增增值稅進項稅額逃避應繳稅款，但對外開具增值稅專用發票同時符合以下情形的，不屬於對外虛開增值稅專用發票：
1、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務；
2、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據；
3、納稅人按規定向受票方納稅人開具的增值稅專用發票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發票是納稅人合法取得、並以自己名義開具的。
綜上所述，虛開增值稅專用發票是一種嚴重的違法行為，將會面臨高額罰款、撤銷發票、行政拘留、刑事責任追究等嚴厲處罰。因此，企業或個人應該嚴格遵守稅收法規，不得從事虛開發票等違法行為，以保證自身的合法權益和稅務信用等級。
【法律依據】：
《中華人民共和國刑法》
第二百零五條虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處罰金；情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。
第二百零六條偽造或者出售偽造的增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；數量較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；數量巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下好閉扮罰金或者沒收財產。單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制；數量較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑態滲；數量巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

③ 虛開增值稅專用發票罪的刑事責任

法律分析：犯有虛開增值稅專用發票罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處2萬元以上20萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處3年以上10年以下有期徒刑，並處5萬元以上50萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產;騙取國家稅款，數額特別巨大、情節特別嚴重、給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，並處沒收財產。單位犯有虛開增值稅專用發票罪的，對單位判處罰金，並對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處3年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處3年以上10年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

④ 虛開增值稅專用發票罪會被追究什麼刑事責任

觸犯虛開增值稅專用發票罪應處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金;但虛開的稅款數額較大的，則處三年以上十年以下有期徒刑，並處罰金;數額巨大的，則處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處罰金或者沒收財產。關於虛開增值稅專用發票罪會被追究什麼刑事責任的問題，下面由我為您詳細解答。
一、虛開增值稅專用發票罪會被追究什麼刑事責任
1、觸犯虛開增值稅專用發票罪應處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金;但虛開的稅款數額較大的，則處三年以上十年以下有期徒刑，並處罰金;數額巨大的，則處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處罰金或者沒收財產。
2、法律依據:《中華人民共和國刑法》第二百零五條
，虛開增值稅專用發票或者虛開用侍攜虧於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處老神十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
二、虛開增值稅發票犯罪未遂問題是什麼
有人認為，虛開增值稅專用發票犯罪的目的是為了非法抵扣稅款，如果行為人僅虛開了增值稅專用發票而沒有非法抵扣稅款，則應認定為犯罪未遂。我們認為這種觀點是不正確的。因為我國刑法第205條第4款已明確規定，虛開增值稅專用發票是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。行為人只要實施上述四種行為中的一種，且達到定罪標準的，即可構成虛開增值稅專用發票罪。所以從立法的角度可以看出，虛開增值稅專用發票犯罪是行為犯，而非其他犯罪類型。因此，只要行為人虛開了增值稅專用發票，即使沒隱跡有能夠抵扣稅款，仍屬犯罪既遂，而不能認定為未遂。那麼虛開增值稅專用發票犯罪有無未遂形態?我們認為虛開增值稅專用發票犯罪一般不存在未遂，但如果行為人在虛開過程中，還沒來得及將虛開發票行為完成即被查獲，這種情況是可以認定為未遂的。
不法分子利用虛開的增值稅專用發票用於抵扣稅款從而不交或少交增值稅，或用於騙取出口退稅，危害稅收管理秩序，擾亂同類市場經營主體之間的公平競爭秩序，給國家造成重大稅款損失。實踐中，虛開增值稅專用發票行為既可以是為騙取國家稅款的目的，也可以是不以騙取國家稅款的目的，且二者的社會危害性相差甚大，如果不加區分，都按照同樣的定罪量刑標准追究行為人的刑事責任，顯然有失公允。

⑤ 虛開增值稅發票的處罰

法律分析：虛開增值稅發票的處罰如下：虛開金額在1萬元以下的，可以並處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，並處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。虛開增值稅發票是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票或者用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票的行為。

法律依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條 違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以並處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，並處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
非法代開發票的，依照前款規定處罰。

⑥ 使用虛開的增值稅發票怎麼處罰

法律主觀：

《中華人民共和國刑法》 第二百零八條【虛開 增值稅專用發票 罪】非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上咐迅槐二十萬元以下罰金。 非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規定定罪處罰。

法律客觀：

《中華人民共和國刑法》第二百零五條 虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下衡友有期徒刑昌缺或者拘役；並處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

⑦ 虛開增值稅專用發票怎麼處罰

虛開增值稅專用發票的處罰如下：
1、犯此罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；
2、情節嚴重，處三年以上十年以下有期徒刑，並處罰金；
3、單位犯此罪的，對單位判處罰金友灶態滲，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照個人犯處罰。
【法律依據】
《刑法》第二百零五條
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重好閉扮情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。