審計防範法律責任措施

『壹』 注冊會計師防範法律責任風險的措施有哪些

1.減少過失行為， 防止欺詐行為

注冊會計師要避免法律責任，就必須在執行審計業務時盡量減少過失行為，防止欺詐行為。而要盡可能不發生過失、防止欺詐，注冊會計師就應當達到以下基本要求：

①增強執業獨立性。我們知道，獨立性是注冊會計師審計的生命。

②保持職業謹慎。在所有注冊會計師的審計過失中，最主要是由於缺乏認真而謹慎的職業態度引起。

③強化執業監督。許多審計中的差錯是由於注冊會計師的失察或未能對助理人員或其它人員進行切實的監督而發生的。

2.消除 「審計期望差距」

消除 「審計期望差距」 ，需要社會各界的共同努力。由於 「審計期望差距」 是會計師事務所面臨法律訴訟、承擔法律責任的一個重要的原因。在 「審計期望差距」 中，有一部分是注冊會計師本身的原因造成的實際執業與專業標准之間的差距，這部分差距要靠事務所及注冊會計師的自身努力來消除。

「審計期望差距」 中還有一部分是社會公眾對審計工作的要求過高造成的，他們基於自身利益，或者是對審計工作的不甚了解，從而對社會審計工作的要求達到了一種近乎完美的地步，但實際上是不可能實現的。

對於這一部分的 「差異」 只能通過對社會公眾進行審計專業知識的普及宣傳，使他們能夠對審計職業有一個正確的認識來實現。這需要國家、審計界、廣大媒體的大力協助。

(1)審計防範法律責任措施擴展閱讀：

注冊會計師協會應當將准予注冊的人員名單報國務院財政部門備案。國務院財政部門發現注冊會計師協會的注冊不符合本法規定的，應當通知有關的注冊會計師協會撤銷注冊。

注冊會計師協會依照本法第十條的規定不予注冊的，應當自決定之日起十五日內書面通知申請人。申請人有異議的，可以自收到通知之日起十五日內向國務院財政部門或者省、自治區、直轄市人民政府財政部門申請復議。

『貳』 分析審計人員法律責任產生的原因有哪些，如何規避注冊會計師的法律責任

復雜的企業經營管理過程使經濟事項不可避免地存在不確定性，這種不確定性使得注冊會計師不可能絕對保證經審計的會計信息准確無誤；同時，注冊會計師作為一種職業，要面對眾多的客戶，成本和效益原則使得他們不可能奢求對每一個被審計事項都做到事無巨細。由此，注冊會計師難以在結果上向信息需求者提供會計信息准確無誤的保證，而只能期望做到過程上公正性和謹慎性。
避免審計人員法律責任的措施：
（1）強化審計人員的風險意識，保持職業懷疑態度。審計人員在計劃與實施審計業務過程中應時刻想到，工作稍有不慎或不適就可能發生過失或弊端，就可能承擔特定形式的法律責任。為此，必須嚴格遵循專業標准，培養良好的職業道德，謹慎、認真而又警惕地處理審計過程中的每一步驟及其具體業務，強化風險意識，提高審計質量，盡量避免法律責任的發生。同時，審計人員應當保持良好的職業懷疑，使他們對潛在錯報保持警惕，這樣，當存在錯報時，他們就能夠識別這些錯報。
（2）審慎選擇審計客戶。對於獨立審計組織而言，接受委託人的審計委託時必須審慎，因為不正直、管理混亂、賬目不全、財務不清或瀕臨破產的客戶有可能將審計人員推向被告席。因此，會計師事務所需要一些程序，以評價客戶的正直性，並決定是否接受客戶的委託。
（3）簽訂合理、有效的審計業務約定書。審計業務約定書是獨立審計人員受託執行審計業務的依據和基礎，也是明確雙方權利與義務的載體，獨立審計人員無論承辦何種業務，都應與委託人簽訂審計業務約定書，而且確保其合理、有效。這樣才能真正約束雙方認真履行各自的義務，行使各自的權利，從而有可能避免審計人員法律責任的發生。
（4）招聘合格的員工，並對其進行適當培訓和督導。對大多數審計業務來講，有很多工作是由缺乏經驗的年輕審計助理人員完成的。由於會計師事務所從事審計業務要承擔一定的風險，因此，必須要求這些年輕助理人員具備相應資格，有良好的敬業精神。同時，會計師事務所要加強對其培訓，並由經驗豐富的審計人員對其工作進行適當督導。
（5）遵守職業准則。會計師事務所應採取必要的程序，確保所有人員都能理解和遵守執業准則，包括審計准則、審計質量控制和職業道德守則等。遵守這些執業准則是杜絕或減少審計人員過失和舞弊，從而避免法律責任發生的關鍵所在。
（6）認真地編寫審計工作底稿，並遵守保密原則。編制完整、正確的審計工作底稿，可以幫助審計人員組織和執行高質量的審計工作。如果審計人員在法庭上為審計工作抗辯，則合格的審計工作底稿就是很重要的關於其行為的證據。同時，審計人員要遵守職業道德守則的要求，不能對外界泄露客戶的有關事項。

『叄』 注冊會計師防範法律責任風險的措施有哪些

注冊會計師防範法律責任風險的措施：

1、嚴格執行審計准則：

判別注冊會計師是否有故意欺詐或過失行為的關鍵在於注冊會計師是否遵照審計准則的要求執業。因此注冊會計師應熟練掌握准則的各項規定及其操作辦法，嚴格依據審計准則的要求執行業務，出具報告。遵循「獨立、客觀、公正」的審計准則規范，不從事不能勝任的委託業務，不對未來事項的實現程度作出保證。

2、不代行委託單位管理決策的職能：

注冊會計師不得以被審計單位一名管理人員的身份開展工作，不得代行管理決策的職能。注冊會計師接受委託從事相關業務，是運用自己專業和經驗的優勢，指導被審計單位進行會計核算，或向被審計單位提供更為合理、更為科學的建議或方案，對其經營結果進行鑒證，而不是代為行使相關職能。

3、健全會計師事務所質量控制制度 ：

質量管理是會計師事務所各項管理工作的核心。如果質量控制不嚴，很有可能因某注冊會計師提供虛假證明報告而導致整個會計師事務所遭受法律訴訟。因此，會討一師事務所必須建立嚴密科學的內部質量控制制度，並切實落實到每個人、每個部門和每項業務上，加強逐級復核力度，以降低執業風險，最大限度地減少和杜絕審計犯罪行為。

4、加強後續教育、提高專業勝任能力：

面對日新月異的經濟壞境，注冊會計師應加強後續教育，以獲得最新的知識。同時加強職業道德、職業謹慎方面的教育工作，在審計准則中，審計程序通常規定的非常明確，但它不可能解決在特定單位審計過程中出現的問題，並不足以保證審計工作質量。

(3)審計防範法律責任措施擴展閱讀：

注冊會計師需要提交的資料：

1，《中華人民共和國注冊會計師注冊申請表》。

2，注冊會計師全國統一考試全科合格證書。

3，身份、學歷、經歷、專業技術職稱證明。

4，從事2年以上獨立審計業務的證明及業務總結。

5，所在會計師（審計事務所的工作證明及鑒定。

6，兩份以上參與的審計業務工作底稿（原件及復印件）。

『肆』 為規避法律責任訴訟,審計人員應採取

法律分析：為規避法律責任訴訟,審計人員應採取投保職業責任險、保持職業懷疑態度、遵守職業准則、審慎選擇審計客戶等措施。

法律依據：《會計師事務所職業責任保險暫行辦法》第三條：鼓勵會計師事務所根據本所經營管理情況和發展需要投保職業責任保險。會計師事務所投保的職業責任保險累計賠償限額達到本辦法第九條或第十條規定的金額的，可以不再提取職業風險基金。已提取的職業風險基金的處理，按照有關法律法規的規定和會計師事務所合夥協議或公司章程的約定辦理。

《審計機關審計人員職業道德准則》第三條：審計人員必須遵守職業道德准則，加強職業道德修養，自覺接受紀律約束，保證審計工作質量，提高審計工作水平。

第四條：審計人員職業道德的主要內容是：

（一）堅持四項基本原則，全心全意為人民服務，忠於職守，勤奮工作；

（二）努力學習，更新知識，學以致用，積極進取，具備與審計工作相適應的專業知識和業務能力；

（三）遵守國家法律、法規，嚴格依法審計；

（四）辦理審計事項，應當保持職業謹慎，做到客觀公正，實事求是；

（五）辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當迴避；

（六）對在執行職務知悉的國家秘密和被審計單位的商業秘密，負有保密的義務；

（七）遵守廉政勤政規定和審計工作紀律，廉潔自律，艱苦奮斗，努力奉獻；

（八）謙虛謹慎，平等待人，樹立良好形象。