公司稅務法律責任

『壹』 企業虛開增值稅發票稅收管理員應負什麼法律責任

稅務專管員負有失察責任，如果明知道而不制止，兼而有貪贓枉法之行動，一並追究法律責任，按照《刑法》205條處理。

《刑法》第二百零五條【虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪;虛開發票罪】虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處罰金;情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。

『貳』 公司偷稅漏稅會計承擔什麼責任

法律分析：一、納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數額在五萬元以上並且占各稅種應納稅總額百分之十以上，經稅務機關依法下達追繳通知後，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數額在五萬元以上並且占各稅種應納稅總額百分之十以上的、扣繳義務人採取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額在五萬元以上的。

法律依據：《中華人民共和國刑法》

第二百零一條 納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

第二百零三條 納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

『叄』 納稅人、扣繳義務人的法律責任

1.違反稅務管理的行為及處罰
（1）納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：
注意無論是否改正，均要處以罰款。
①未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的；
②未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；
③未按照規定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備案的；
④未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；
⑤未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的；
⑥納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的。
注意（2）中納稅人未按規定使用稅務登記證件等行為的處罰起點高，處罰重。
納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
（2）納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
注意
（1）中的①未按規定期限辦理稅務登記與
（2）中不辦理稅登記的區別。前者納稅人來辦登記，只是來晚了。後者是指納稅人根本沒來辦理稅務登記。
（3）扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。
注意
（1）中②納稅人未按規定設賬與
（2）中扣繳義務人未按規定設賬在處罰上的不同。扣繳義務人情節嚴重的處罰的上限低（5000元）。
（3）納稅人、扣繳義務人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令期限改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款。
【例1】納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以（）的罰款。
A.2000元以上
B.2000元以下
C.2000-5000元
D.2000-10000元
【正確答案】B
【答案解析】未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
【例2】納稅人未按照規定使用稅務登記證件,或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的,處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的處以（）。
A.1萬元以上5萬元以下罰款
B.1萬元以上6萬元以下罰款
C.1萬元以上8萬元以下罰款
D.1萬元以上10萬元慧閉以下罰款
【正確答案】A
【答案解析】納稅人未按照規定使用稅務登記證件,或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的處以1萬元以上5萬元以下罰款。
2.欠稅亂和行為及處罰
欠稅是指納稅人、扣繳義務人逾期未繳納稅款的行為。
由稅務機關追繳稅款、滯納金，並處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的前陪裂，依法追究刑事責任。扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
【例3】納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款（）的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
A.百分之五十以上五倍以下
B.百分之五十以上三倍以下
C.一倍以上五倍以下
D.一倍以上三倍以下
【正確答案】A
【答案解析】納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
3.偷稅行為及處罰
偷稅是指納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。
由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；
納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處5萬元以下罰款。
【例4】某納稅人2007年1月進行納稅申報時，以少報收入的方式達到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬於（）。
A.違法稅務管理的行為
B.欠稅的行為
C.偷稅的行為
D.抗稅的行為
【正確答案】C
【答案解析】偷稅是指納稅人採取偽造、變造、藏匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的行為。
4.抗稅行為及處罰
手段：暴力威脅
法律責任：情節輕微、未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳稅款、滯納金，並入以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或拘役，並處以拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，並處以拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。
5.行賄行為及處罰
依行賄罪追究刑事責任，並處不繳或少繳稅款5倍以下的罰金。
6.騙稅行為及處罰
追繳其騙取的出口退稅款，並處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款
7.其他違法行為及處罰
（1）非法印製、轉借、倒買、變造、偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，可處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（2）銀行及其他金融機構未依照《征管法》的規定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。
（3）為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
（4）稅務機關依照《征管法》，到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
【例5】甲企業採用假報出口的方式，騙取國家出口退稅款的，被主管稅務機關檢查發現後，除被稅務機關追繳騙取的退稅款，還可能面臨被處騙取稅款（）的罰款；如果構成犯罪，還可能被依法追究刑事責任。
A.一倍以上三倍以下
B.一倍以上五倍以下
C.三倍以上五倍以下
D.五倍以上
【正確答案】B
【答案解析】以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
【例6】銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的規定在從事生產.經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事生產.經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令其限期改正，處（）的罰款；情節嚴重的，處（）以下的罰款。
A.2000元以上2萬元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2萬元以上5萬元以下
D.5000元以上1萬元以下
【正確答案】AC
【答案解析】銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的規定在從事生產.經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事生產.經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款

『肆』 個人舉報公司偷稅後果

個人舉報公司偷稅後果如下：
1、個人舉報公司偷稅漏稅，原則上對舉報人本人沒有影響；
2、被舉報的企業若查實偷稅行為，可能面臨三年以下有期徒刑或拘役，並處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金；
3、具體後果取決於偷稅數額占應納稅額的比例以及偷稅金額，如偷稅數額占應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十，並且偷稅數額在一萬元以上不滿十萬元，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，將面臨刑事處罰；
4、稅務機關將對舉報人的身份予以保密，尤其是匿名舉報者。實名舉報者可能獲得獎勵，但需提供充分的證據。
個人舉報公司偷稅的法律影響：
1、獎勵機制：根據相關法規，對於提供重要線索並最終查實的舉報人，稅務機關可能給予一定的獎勵；
2、保密措施：稅務機關通常會對舉報人的身份進行保密，以保護舉報人的安全和隱私；
3、調查程序：一旦舉報被受理，稅務機關將啟動調查程序，對被舉報的公司進行稅務檢查；
4、法律責任：如果公司確實存在偷稅行為，將依法追究其法律責任，包括補繳稅款、滯納金以及可能的罰款；
5、誠信記錄：公司的偷稅行為一旦被查實，可能會影響其稅務誠信記錄，進而影響公司的信用評級和市場競爭力；
6、刑事責任：在嚴重的情況下，偷稅行為可能構成犯罪，相關責任人可能會面臨刑事責任的追究。
綜上所述，個人舉報公司偷稅漏稅在原則上不會影響舉報人，而被舉報企業一旦查實將面臨刑事處罰，包括三年以下有期徒刑或拘役及高額罰金，具體後果與偷稅金額和比例相關；稅務機關承諾保護舉報人身份，實名舉報者在提供有效證據的情況下還可能獲得獎勵。
【法律依據】：
《中華人民共和國刑法》
第二百零一條
納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。