法院印花稅
『壹』 法院拍賣工業用地及廠房過戶需要交多少稅費
(一)增值稅
如果是一般納稅人,土地使用權轉讓增值稅計算分有兩種情況:一是2016年5月1日前取得的土地轉讓可選擇簡易計稅方法計稅,即轉讓收入扣減取得成本後的金額按5%的徵收率計繳增值稅;二是2016年5月1日後取得的土地轉讓,按一般計稅方法計稅,即轉讓收入按10%的適用稅率計算出銷項稅額,然後減去購進該土地時的取得的進項稅額,計算出應繳納的增值稅。如果是小規模納稅人,則以轉讓收入按3%的徵收率計繳增值稅。
(二)印花稅
轉讓廠房及土地所簽訂合同應按產權轉移書據徵收印花稅。應繳印花稅按合同金額或轉讓房地產收入的0.05%計征。計算公式為:應繳納印花稅稅額=合同金額或轉讓房地產收入×0.05%。
(三)城建稅、教育費附加和地方教育附加
應按實繳增值稅稅額為計稅依據,分別按7%、3%和2%計征。計算公式為:應繳納稅(費)額=應繳增值稅稅額×12%。
(四)土地增值稅
原則上應根據《中 華 人 民 共 和國土地增值稅暫行條例》(國務院令第138號)規定據實計算徵收土地增值稅,但如果確實無法據實進行土地增值稅清算,可按規定核定徵收。目前,我市轉讓土地使用權的土地增值稅核定徵收率為8%,轉讓廠房及土地的土地增值稅核定徵收率為6%。計算公式為:應繳納土地增值稅稅額=轉讓房地產收入×適用核定徵收率。
(五)企業所得稅
如被拍賣方為企業的,按《中 華 人 民 共 和國企業所得稅法》及相關規定申報繳納企業所得稅。
企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,分月或者分季預繳,年度終了之日起五個月內匯算清繳,結清應繳應退稅款。應納稅額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損)×企業所得稅稅率(居民企業所得稅稅率為25%、非居民企業適用稅率為20%)。收入總額包括企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入;各項扣除指企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。
(六)個人所得稅
如被拍賣方為自然人的,依照《中 華 人 民 共 和國個人所得稅法》及相關規定按「財產轉讓所得「稅目申報繳納個人所得稅。
財產轉讓所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率(20%)=(收入總額-財產原值-合理費用)×20%
合理費用是指納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。
根據《國 家稅務總局關於個人取得房屋拍賣收入徵收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2007〕1145號),個人通過拍賣市場取得的房屋拍賣收入在計征個人所得稅時,其房屋原值應按照納稅人提供的合法、完整、准確的憑證予以扣除;不能提供完整、准確的房屋原值憑證,不能正確計算房屋原值和應納稅額的,統一按轉讓收入全額的3%計算繳納個人所得稅。
二、承讓方(購買廠房及土地方)須繳納的稅種
應按規定繳納契稅和印花稅,適用稅率分別為3%和0.05%計算。計算公式分別為:應繳納契稅稅額=轉讓房地產收入×3%;應繳納印花稅稅額=合同金額或轉讓房地產收入×0.05%。
三、需要特別說明的問題
(一)轉讓房地產收入包括轉讓房地產的全部價款及有關的經濟收益,但不含增值稅收入。
1.如果轉讓房地產收入(即房地產實際成交金額,下同)包含增值稅的,應換算為不包含增值稅的成交金額。換算公式為:不包含增值稅的成交金額=包含增值稅的成交金額/(1+增值稅徵收率)。
2.如果法院約定拍賣廠房及土地所涉及稅費,全部由購買人承擔的話,計算各稅種應納稅額時的轉讓房地產收入應為不含增值稅但含其他稅種的收入。
(三)根據《中 華 人 民 共 和國土地增值稅暫行條例》(國 務院 令第138 號)、《中 華 人 民 共 和國契稅暫行條例》(國 務院 令 第224號)和《國 家稅務總局 財政部 國土資源部關於加強土地稅收管理的通知》(國稅發〔2005〕111號)等有關規定,不動登記部門在辦理有關土地、房屋的權屬變更登記手續時,必須要嚴格執行「先稅後證」政策,沒有稅務部門發放的土地增值稅和契稅完稅憑證或免稅憑證,不予辦理有關土地、房屋的權屬變更登記手續。
『貳』 被法院拍賣商品交印花稅嗎
這個當然是需要交印花稅的,每一項稅務都是不可少的。
『叄』 法院拍賣房產如何繳納稅費
法院拍賣房屋按照報稅價的10%計算稅費。契稅為1.5%至3%,土地轉讓費為1%,印花稅為0.1%,個人所得稅為1%,交易登記費為80元,交易手續費為每平米6元,拍賣手續費為3%。
【法律依據】
《契稅暫行條例》第三條
契稅稅率為3—5%。契稅的適用稅率,由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定,並報財政部和國家稅務總局備案。
《印花稅暫行條例》第五條
印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額,購買並一次貼足印花稅票的繳納辦法。為簡化貼花手續,應納稅額較大或者貼花次數頻繁的,納稅人可向稅務機關提出申請,採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
『肆』 法院拍賣的房產,需要繳納印花稅么法律條文依據有哪些
需要。法拍房是針對無法償還貸款的房子,請求法院執行司法拍賣的房子。但是和普通房子一樣,購買法拍房也是需要繳納一系列的稅費的。
法律分析
需要繳納下列稅費:1、契稅:買受人承擔,居住房屋個人1.5%、單位3%,非居住房屋3%。
2、合同印花稅:0.03%。權證印花稅:5元/本。登記費:住房每套80元、非住房每套300元,這三項稅費都是由買受人承擔。
3、公證費:50萬元以下部分,按房價的0.3%,不足200元按200元計;50萬—500萬按0.25%。
4、交易手續費:每平方米3元,全部由開發商承擔。
5、抵押登記費:純公積金貸款100元,組合貸款及商業貸款200元。
6、貸款保險費:買受人承擔,貸款額*0.05%*貸款年限。預告登記費用50元每件。
拍賣物因司法拍賣本身形成的稅費,按照法律規定由相應主體承擔。根據稅收法定原則,納稅義務人的主體身份並不因拍賣公告的公示條款而發生轉移。鑒於人民法院實際控制納稅人因強制執行活動而被拍賣、變賣財產的收入,人民法院應當協助稅務機關依法優先從該收入中徵收稅款。
【個人建議】
1、法拍房要求付全款。
法拍房的便宜,那是相對於普通商品房而言的,相同條件下,假如一套100萬左右的房子,如果換做是法拍房的話,大概只能賣到七八十萬左右,表面上看,法拍房便宜了不少,減輕了買房壓力,但是,一般購買商品房只需付個百分之二三十的首付,剩下的可以通過銀行貸款付清,法拍房則不同,要求一次性付清全款,一次性拿出幾十萬買房的人也在少數。
2、法拍房房產稅較高。
為什麼會出現法拍房呢,一般是房主因為巨額的債務導致資金鏈斷裂,破產後,房產被銀行收回,轉交由法院拍賣,購房者在購買法拍房之時,除了正常支付買房的錢,還需要交付其他的費用,包括契稅、增值稅等等,加起來也是一筆不小的數目。
3、購買法拍房不包售後。
一般在購買商品房的時候,如果出現什麼問題,還可以和開發商進行溝通,如果出現糾紛或者合法權益受到侵害,可以通過訴訟等手段維護自己的合法權益。但是購買法拍房不一樣,法院只負責將房子賣出去,房子賣出去一概不管,即使買房後出現一些糾紛,法院其實是不需要負責。
法院拍賣的房子怎麼過戶
1、在拍賣成功後確定法院對房屋已經做了解除查封。
2、將過戶所有的資料准備好,採用書面形式交給相關部門。
3、房屋當事人需要共同到辦理處進行房屋過戶手續辦理,如果遇到不願意服從判決的,將由銀行申請法院強制執行過戶,法院出面協調依法協助辦理過戶手續。
法律依據
《最高人民法院關於人民法院網路司法拍賣若干問題的規定》第十三條:實施網路司法拍賣的,人民法院應當在拍賣公告發布當日通過網路司法拍賣平台公示拍賣財產產權轉移可能產生的稅費及承擔方式;
第三十條:因網路司法拍賣本身形成的稅費,應當依照相關法律、行政法規的規定,由相應主體承擔;沒有規定或者規定不明的,人民法院可以根據法律原則和案件實際情況確定稅費承擔的相關主體、數額。
『伍』 法院拍賣房產企業如何納稅
法律分析:1、過戶契稅:主要佔1.5%到3%左右;土地轉讓費:主要佔1%;交易登記費:80元;交易手續費:每平米6元左右;2、印花稅:佔0.1%;個人所得稅:佔1%;拍賣手續費:佔3%。3、這些費用中,有的是拍賣方負責承擔,有的是買方負責承擔,具體情況可參照房產稅說明和規定。4、從現實中看到,拍賣手續費和營業稅由賣方負責,法院在拍賣房屋之前,已經將這些稅費加入到起拍價中,於是,不會單獨列出。
法律依據:《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理,規范稅收徵收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權益,促進經濟和社會發展,制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理,均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
『陸』 購買法院拍賣商鋪要交哪些稅和費怎麼收收多少
購買法院拍賣的商鋪,購買方需要在辦理產權過戶時繳納契稅(3%-5%,各省有差異)、印花稅(萬分之五),其他的還有交易手續費等等。
『柒』 法院拍賣稅費規定
法律分析:法院拍賣稅費規定如下:1、過戶契稅:主要佔1.5%到3%左右,土地轉讓費:主要佔1%,交易登記費:80元;交易手續費:每平米6元左右;2、印花稅:佔0.1%,個人所得稅:佔1%,拍賣手續費:佔3%;3、拍賣方以及買方,一般會按照實際情況負責承擔相應的費用,具體情況可參照房產稅說明和規定。
法律依據:《中華人民共和國房產稅暫行條例》第二條 房產稅由產權所有人繳納。產權屬於全民所有的,由經營管理的單位繳納。產權出典的,由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的,或者產權未確定及租典糾紛未解決的,由房產代管人或者使用人繳納。前款列舉的產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人,統稱為納稅義務人(以下簡稱納稅人)。
『捌』 法院判決房產過戶稅費需要交納多少
法院判決房產過戶,稅費當然是需要繳納2%左右的。身為法院判決,房產過戶的稅費當然應該叫2%左右的。
『玖』 法院拍賣房子會產生哪些費用
【法律分析】:一般拍賣成交價200萬元以下的,收取傭金的比例不得超過5%;超過200萬元至1000萬元的部分,不得超過3%;超過1000萬元至5000萬元的部分,不得超過2%;超過5000萬元至1億元的部分,不得超過1%;超過1億元的部分,不得超過0.5%。
賣房人應繳納稅費:
1、印花稅:房款的0.05%
2、交易費:3元/平方米
3、營業稅:全額的5.5%(房產證未滿5年的)
4、個人所得稅:房產交易盈利部分的20%或者房款的1%(房產證滿5年並且是唯一住房的可以免除)
購買拍賣房地產如何辦理產權登記
(一)法院裁決拍賣房屋的產權登記:
1、房屋權屬證書。
2、法院裁決拍賣文書和協助執行通知書。
3、拍賣銷售合同。
4、法院確認拍賣結果的確認書。
5、營業稅納稅申報表和土地增值稅申報表或拍賣行開具的發票。
6、土地使用證(使用權人是申請人)原件和復印件。
7、房地產權登記申請書。
8、權利人身份證明復印件(權利人是單位的,須提交單位法人營業執照、法人代碼證、法人代表資格證和身份證等復印件)。授權委託的須提交委託書和代理人身份證明復印件。
9、中華人民共和國契稅完稅證或財政局契稅有關證明。
(二)委託拍賣房屋的產權登記:
1、《房地產權證》或《房屋所有權證》。
2、房屋產權人委託拍賣的委託書。
3、拍賣銷售合同(拍賣確認書)。
4、房屋產權人承認拍賣結果的書面證明(產權人為單位的還應由上級主管部門加具意見)。
5、佛山市不動產銷售發票(辦證聯)原件或營業稅、土地增值稅納稅申報表
6、土地使用證(使用權人是申請人)原件和復印件。
7、房地產權登記申請書。
8、買賣雙方身份證明復印件(屬單位申請的,須提交單位法人營業執照、法人代碼證、法人代表資格證和身份證等復印件)。授權委託的須提交委託書和代理人身份證明復印件。
9、中華人民共和國契稅完稅證或財政局契稅有關證明。
【法律依據】:《中華人民共和國拍賣法》 第三條 拍賣是指以公開競價的形式,將特定物品或者財產權利轉讓給最高應價者的買賣方式。
第四條 拍賣活動應當遵守有關法律、法規,遵循公開、公平、公正、誠實信用的原則。
第五條 國務院負責管理拍賣業的部門對全國拍賣業實施監督管理。省、自治區、直轄市的人民政府和設區的市的人民政府負責管理拍賣業的部門對本行政區域內的拍賣業實施監督管理。 公安機關對拍賣業按照特種行業實施治安管理。