稅務師立法好處

1. 2015稅收徵收管理法提出了注冊稅務師的立法依據嗎

按照《國務院法制辦公室關於<中華人民共和國稅收徵收管理法修訂草案（徵求意見稿）>公開徵求意見的通知》的相關要求，中國注冊稅務師協會於近期組織全行業從業人員對《中華人民共和國稅收徵收管理法修訂草案（徵求意見稿）》（以下簡稱徵求意見稿）進行了深入研究。在廣泛聽取稅務師事務所、注冊稅務師以及財稅領域專家學者的意見基礎上，我會擬定了對徵求意見稿的修改建議（附後），現說明如下：

第一，徵求意見稿中應確立稅務代理人的法律地位。稅務代理人在促進納稅人依法誠信納稅、維護其合法權益，完善現代化稅收征管體系、維護國家稅收利益，發揮社會監督作用、維護市場經濟秩序中發揮著不可替代的作用，應成為現代稅收征管體系中不可或缺的重要力量之一。

（一）確立稅務代理人的法律地位有利於促進納稅人權力體系的完善。納稅人、扣繳義務人委託稅務代理人辦理稅務事宜，可以幫助其實現依法誠信納稅，並維護其合法權益，應作為其一項重要權利。我國除18個稅種的稅收法律法規外，每年僅財政部、稅務總局發布的政策性公告和文件就超過200份，成為世界上稅法體系較為復雜的國家之一，僅憑納稅人自身難以正確理解和掌握。目前，我國企業納稅人已突破4,000萬，自然人納稅人隨著個人所得稅和房地產稅制度的改革也將大幅增加。尤其是個人所得稅如果改為綜合與分類相結合的稅制，如果按照美國3.1億人口有1.4億個人所得稅納稅人的比例計算，我國僅7億城市人口就將有3.1億自然人成為個人所得稅納稅人；按照美國1.4億自然人納稅人有100萬稅務代理人服務推算，我國3.1億自然人納稅人，至少將要有200萬稅務代理人。目前我國專門從事稅務代理的注冊稅務師行業僅有10萬多人，發展空間巨大。

（二）確立稅務代理人的法律地位可以促進現代化征管體系的完善。1994年，稅務總局就曾根據國際通行作法，提出了「申報、代理、稽查」三位一體的征管新模式。這次征管法修訂，充分借鑒了發達國家稅收征管現代化的經驗，完善了以納稅人自主申報為基礎的征管程序，其中稅務代理人就是重要組成部分；它不僅能夠幫助納稅人依法納稅，同時也可以協助稅務機關提高征管質效、堵塞征管漏洞，實現依法征稅。

（三）確立稅務代理人的法律地位有利於促進國家治理體系現代化。黨的十八屆三中全會提出了完善中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和能力現代化的總目標。在國家現代化治理體系中，除了要繼續發揮政府、企業的作用外，要著重強化社會組織的作用。為此，國務院去年以來，出台了一系列文件多次提到要發揮務師事務所等市場專業化服務組織的監督職能。如，《國務院關於促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》（國發〔2014〕20號）提出「發揮市場專業化服務組織的監督作用。支持會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所、資產評估機構等依法對企業財務、納稅情況、資本驗資、交易行為等真實性合法性進行鑒證。」《企業信息公示暫行條例》（國務院令第654號）規定「工商行政管理部門抽查企業公示的信息，可以委託會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等專業機構開展相關工作，並依法利用其他政府部門作出的檢查、核查結果或者專業機構作出的專業結論。」《中華人民共和國外國投資法（草案徵求意見稿）》第一百三十四條指出「根據檢查需要，外國投資主管部門可委託會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等專業機構提供驗資、審計、鑒證、咨詢等專業服務。」可見，國家相關法律法規已明確了務師事務所等市場專業化服務組織的監督作用，需要進一步在征管法徵求意見稿中給予明確。

（四）確立稅務代理人的法律地位有利於與國際通行做法接軌。日本稅理士是世界上最早創立的稅務代理制度，並且在實踐形成了較為完善的《稅理士法》，使納稅人能夠通過稅理士與稅務機關專業人員公平對話，形成了納稅人、稅理士、稅務機關的權利制約機制。韓國稅務士法要求納稅人申報所得稅時必須提交經稅務士編制、簽章的稅務調整計算書，並給予免除稅務調查和延期申報等優惠措施，如不附上稅務士編制的外部調整計算表並進行申報，應對其課征「無申報加稅」。美國現有5700萬企業納稅人、1.4億個人納稅人，僅有8.8萬聯邦稅務人員，卻有100萬稅務代理人員，並且根據美國聯邦稅收法典的授權，財政部230號公告明確規定了對稅務代理人的注冊登記和執業管理。國際上充分發揮涉稅專業服務組織作用的法律和經驗值得我們借鑒。

目前，我國從事稅務代理的機構包括稅務師事務所、會計師事務所和律師事務所等，其中，又以稅務師事務所為主。經過近30年的發展，截至2014年底，我國已有注冊稅務師120,714人，稅務師事務所5,422家，包括4.2萬執業注冊稅務師在內的從業人員突破11萬人，全行業經營收入超過140億元，已發展成為繼律師、注冊會計師之後我國第三大經濟鑒證類專業服務行業。考慮到會計師事務所和律師事務所的法律地位已分別在專門法律中得以明確，建議征管法徵求意見稿中對注冊稅務師及其稅務師事務所從事稅務代理的法律地位予以明確，使其在開展上述國務院相關法律法規中已明確規定的稅務事宜更具有法律效力。

第二，徵求意見稿中應明確稅務鑒證類業務作為稅務專業服務機構的法定業務。

（一）從主體關系看，稅務鑒證類業務具有認定、證明的法律屬性，涉及三方關系。按照《民法通則》的規定，代理是按照被代理人的委託行使代理權，體現的是被代理人的意願，反映的是代理人和被代理人的兩方關系。《營改增試點實施辦法》[財稅字106號（2013）] 對鑒證服務賦予的定義是：具有專業資質的單位，為委託方的經濟活動及有關資料進行鑒證，發表具有證明力的意見的業務活動。稅務鑒證類業務是指具有資質的稅務專業服務機構以獨立第三方的立場、公正地對涉稅事項進行專業鑒定和證明，涉及到納稅人、稅務機關和稅務專業服務機構等三方關系。這也是將稅務鑒證類業務作為稅務專業服務機構法定業務予以明確的重要理由。

（二）從職能作用看，稅務鑒證類業務涉及三個安全，應該設置行政許可。由於稅務鑒證類業務是依法對納稅人納稅情況的真實性、合法性進行鑒證，其結果直接影響到國家稅收利益和納稅人合法權益，因此符合行政許可法關於涉及國家安全、公共安全和公民財產安全可以設定行政許可的規定。

（三）從監管方式看，稅務鑒證類業務難以通過市場調節保證其質量，必須加強行政監管。稅務鑒證類業務的質量判斷標准，不同於一般的稅務代理服務，不能僅用納稅人滿意來衡量，而應該以是否符合稅法作為唯一標准。因此，如果僅靠市場機制、行業自律等方式來監督其質量，就會出現市場競爭中「劣幣」驅逐「良幣」的現象；有必要通過嚴格的行政監管來實現。為了便於對稅務鑒證類業務設置行政許可和實現有效的行政監管，建議將這類業務僅賦予有資質的稅務師事務所等稅務專業服務機構，而不是所有稅務代理人。

綜上所述，我們建議通過對徵求意見稿相關條款的修訂，確立稅務代理人的法律地位，並將稅務鑒證類業務作為稅務專業服務機構的法定業務。為此，我會針對徵求意見稿第十一條、第十二條、第十三條、第三十六條和第一百三十三條提出修改建議，並建議新增第一百二十六條作為第九章「法律責任」的最後條款。

2. 稅務師必將立法成功稅務師招聘稅務師一般工資多少

注冊稅來務師的收入通常情況下一年源10-20萬吧。但是受以下因素影響，也不能確定。
第一，工資待遇在不同的行業會不一樣。會計師事務所和製造業，貿易公司，政府部門的都不一樣。
第二，工資待遇在企業性質的不同也不一樣。國內的會計師事務所和國際的四大就不一樣。
第三，工資待遇因為你的學歷背景和工作經驗不一樣而不同。一個在四大做過六年以上的，和一個剛出來公司做過一年的，肯定相差甚遠。
第四、個人素質是要和企業薪金福利待遇的考核標准吻合的。如果真正的人才，相信很多企業都會做出特別的待遇來吸引的。如果只是個庸才，說不定三個月沒到，就被別人請回家去了。

3. 注冊稅務師有什麼作用

稅務師證書的含金量還是很高的。具體詳看：

1、獲得國家承認

人社部印發的《關於公布國家職業資格目錄的通知》中，公布了140項國家職業資格目錄，稅務師就在其中，考試時間安排、資格證書授予等工作均由稅務總局、人力資源社會保障部、中國注冊稅務師協會共同組織實施。這說明稅務師考試和稅務師證書具有合法性，早已獲得政府部門的認同。

2、就業前景好

獲得稅務師資格證書是人們擁有涉稅業務簽字權的必要條件，也是創建稅務師事務所的必要條件。伴隨著經濟的迅速穩定發展，稅務師事務所越來越需要高級的稅務師優秀人才，而擁有稅務師資格證書不僅會在稅務師事務所擁有簽字權，而且能夠保證你在稅務師事務所有穩定發展的機會。

3、工作機會多

與會計工作崗位對比，稅務師的就業方向很廣闊，並且起點要比會計崗位高。不同公司招聘條件不同。有的只要求具備相關學歷和證書即可，有的則是對工作經驗有限制，因此不能一概而論。通常情況下，取得稅務師證書的人員可以到以下幾個地方工作：

(1)稅務師事務所、會計師事務所：稅務師事務所、會計師事務對稅務師持證人需求大，納稅籌劃、稅務代理、稅務咨詢、稅務顧問以及其他涉稅事務的辦理等工作都需要有稅務師證書的人才。

(2)大中型企業：大中型企業較為看重員工的學歷學識，尤其是重要的崗位。學歷不夠，證書來湊，想在更好的平台發展，就需要一本證書來證明自己的能力。

(3)咨詢類公司 ：咨詢類的公司稅務代理、稅務咨詢、稅務顧問也需稅務師持證人。

(4)稅務機關：取得稅務師證書的還可以進入稅務機關，主要從事納稅征管和稽查等工作。本身就在稅務機關工作的同學可以選擇申請調換到更重要的部門工作。

4、稅務師未來行情趨勢

國家對稅務師考試很重視，稅務師考試一年一次考試機會，從實際行情及未來幾年行情來看，稅務師崗位人才緊缺。

圖片來源於中注協

從以上數據得知：稅務師報名人數正在逐年增加，從2015年稅務師考試改革之後，稅務師考試各個科目每年的通過率都平均在25%左右，但稅務師參考率不足50%，這意味著著，報名人數中有一半以上的人沒有參加考試，因此實際通過率可能比我們想像的25%要高！相信2020年是考試通過率也是比較客觀的，這也反映了考生對稅務師的越來越重視，相信通過的人數也越來越多，稅務師未來發展前景將會越來越好。

4. 稅務師和CMA哪一個含金量大

對於ACCA和CMA想必大家都是不陌生的，都是財會界的熱門證書。但是兩本證書哪一本含金量高呢？作為財務人應該如何選擇呢？首先高頓財經先來為大家介紹一下ACCA和CMA.小編再送一個2018年ACCA資料包可以分享給小夥伴，戳：ACCA資料【新手指南】+講義+解析音頻

ACCA既特許公認會計師公會，成立於1904年，是目前世界上計較有影響力的專業會計師組織之一，也是在運作上通向國際化及發展比較快的會計師專業團體。目前已在世界上各主要國家都設立了分部、辦事處及聯絡處。ACCA考試有16門課程，考完相當於又讀了一遍大學課程。CMA的學習周期是比較長的，至少需要用2-3年的時間才能拿下證書。

CMA既美國注冊管理會計師，是IMA在1972年推出的針對管理會計領域的全球專業財會認證，是目前全球及財務管理領域比較權威的證書。世界500強企業更視CMA認證為衡量專業財務管理者職業水準和職業道德的最佳標准。CMA考試分為中英文2種語言考試，考試只設置2科，CMA每年有三個考試窗口，成績三年內有效。

ACCA和CMA的職業前景是怎樣的？

ACCA的就業前景如

1.ACCA會員資格在國際上得到廣泛認可，尤其得到歐盟立法以及許多國家公司法的承認。所以可以說，擁有ACCA會員資格，就擁有了在世界各地就業的「通行證」。

2.ACCA的課程就是根據現時商務社會對財會人員的實際要求進行開發、設計的，特別注意培養學員的分析能力和在復雜條件下的決策、判斷能力。系統的、高質量的培訓給予學生真才實學，學員學成後能適應各種環境，並使會員成為具有全面管理素質的高級財務管理專家。

3.ACCA會員在工商企業財務部門、（四大）審計/會計師事務所、金融機構和財政、稅務部門從事財務和財務管理工作，很多會員在世界各地大公司擔任高級職位（財務經理、財務總監CFO，甚至總裁CEO）。總之，考取ACCA專業資格，可望取得令人尊敬的地位、令人羨慕的職位、令人心動的薪水!

4.ACCA為在中國的跨國公司、大型企業和國際「五大」會計公司全面認可。年薪在中國50-100萬RMB。

5.目前，英國緊缺財務人員，市場需求大量ACCA資格人員。學完第二階段PART2就很容易在英國找到會計相關工作。

6.在當前，很多在英國留學的本科生和研究生畢業後在不容易找到一份滿意的工作時，認識到職業資格才是真正受到公司認可的，也參與到學習ACCA的認證學習中。

CMA就業前景

CMA管理會計與傳統的財務會計相比能夠創造價值，它是為適應企業經營需求和戰略而產生的。CMA所代表的管理會計始終與企業的發展和前途休戚相關。

學習了CMA可以勝任諸如成本會計師、管理會計師、高級會計師、財務分析師、預算分析師、財務經理、財務總監、司庫/集團財長、首席財務官（CFO）、首席執行官（CEO）等崗位。

兩者認證關系：

英文CMA持證者可免考ACCAF階段7門學科，中文CMA持證者可免考ACCAF階段6門學科。

但是，免考前需確認取得CMA證書，即學歷與工作經驗認證後才可取得。簡而言之，想通過CMA證書取得ACCA的免試，必須在考完2門CMA考試，且大學畢業取得畢業證與學位證，有兩年工作經驗，拿到CMA證書以後才可以，而這個時間，從大一開始學習ACCA，大四畢業至少也考完了前九科，更有學習能力強的同學於大學畢業時，已經順利通過ACCA13科考試。

認證僱主：

ACCA在遍及200多個國家，擁有超過10000家的認證僱主，光在中國ACCA就有超過500家的認證僱主。范圍涵蓋廣泛，包括銀行及金融服務業、會計師事務所、知名企業等多個行業領域。

CMA的全球幾十家認證僱主顯然在這一方面並沒有ACCA發展的廣泛與持久。

無論是ACCA還是CMA，小編都希望大家能根據自己的職業規劃認真選擇。

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5. 明年注冊稅務師到底還有考的必要嗎還吃香嗎

取消的是注冊二字。將准入類考試調成成為水平資格類考試。考證的政策變動但是並不影響社會單位對於稅務師人才的需求。並且注稅行業正在積極立法，行業一如既往的好。另外你可以到bbs.chinaacc有個 注稅行業立法及改革信息最新通報 帖子，裡面有很多信息。

6. 注冊稅務師將來是幹嘛的以後的職業選項

注冊稅務師(CTA)是指經全國統一考試合格，取得《注冊稅務師執業資格證書》並經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業技術人員。

稅務師將來不只會在稅務所，企事業單位以及國家部門都需要。和注會有的一比。

7. 考取稅務師證書的好處有哪些

稅務師有哪些優勢?

① 涉稅行業含金量較高的證書

② 涉稅業務簽字權

③ 大學應屆生可以報考

④ 進入國家職業資格目錄第50項

⑤ 稅務師月薪10000-20000，稅務總監年薪40-100萬

⑥ 新一代財務精英必備的稅務證書

⑦ 中級職稱以上級別資質

⑧ 積分落戶加分項目

⑨ 設立稅務師事務所必要條件

⑩ 選拔優秀稅務幹部的優先條件

⑾ 維護國家稅收利益中堅力量

稅務師就業前景如何?

這里從三個主要的的職業方向來為廣大考生們分析：

稅務機關單位

稅務師考試能全方位考察考生的稅務知識水平和綜合運用能力，稅務師考試有一定難度，因此，考取稅務師足見就職者能力。因此，擁有稅務師資格證等於擁有了稅務機關單位人員選拔的優先權。其次，稅務師證書在稅務機關工作人員的評優和升遷的過程中，也作為重要的衡量依據。

事務所

稅務師證目前已經成為設立稅務事務所的必要條件，持有稅務師證等於擁有了涉稅業務的簽字權和創立稅務師事務所的敲門磚。另外，一個事務所內稅務師證持有者的數量影響這事務所的等級和規模。因此，成功考取稅務師證的考生們勢必成為各大稅務師事務所爭相錄取的人。

企業單位

目前越來越多的企業引進財務機器人，不僅成本低、效率高且能24小時工作。因此，財務人除了基本的技能外，懂稅務籌劃和合理避稅也十分重要。試想一下，哪個企業不願意找一位能讓自己節省成本的人才呢?而持有稅務師資格證讓個人簡歷加分不少，更能體現個人能力。

稅務師整體薪資水平

根據各大招聘網站上的數據來看，企業對於稅務師的需求量逐年增加，給出的薪資也水漲船高，特別是經濟發達的地區。北上廣深地區稅務師的平均薪資水平在2W左右，有一定工作年限的財務總監甚至達到百萬年薪以上。而二三線城市稅務新人也普遍在月薪4K左右。由此可見稅務師的薪資水平還是非常高的。

稅務師學習

8. 稅務師證書有用嗎 考稅務師證書有哪些好處

近兩年，由於稅務師考試報名門檻降低，考試難度也有所下降，導致很多人開始為稅務師證書的含金量擔憂，擔心考了用處不大甚至無處可用，那麼到底稅務師證書的含金量有沒有變化呢?

稅制變革帶來的機遇和挑戰

近幾年，我國的稅務體制改革比較頻繁，從「營改增」到「環保稅」，每一次的變革都會對市場環境產生積極的影響，稅務制度也正逐步向更公平、更規范、更專業的方向發展。這使涉稅相關的工作也迎來了巨大的挑戰，能否在短時間內進行適應稅制改革、熟練應用稅務知識，是檢驗涉稅工作人員專業能力的最好標准。

稅務人才的競爭愈發激烈

雖然每年稅務師考試報名人數正在逐漸增多，但由於基數薄弱，未來的市場去求仍然會有很大的缺口。此外，我國各級稅務機關單位也對涉稅工作人員的專業能力提升比較重視，如在「評優選先、考核」時優先考慮持有稅務師證書的人員，甚至會有個別地區會對通過稅務師考試的人員直接給與獎勵。可見作為稅收征管部門，對稅務師人才的需求也是巨大的。對於企業而言，稅務人員的重要性也會變得越來大，如在我國「一帶一路」戰略實施中，稅務制度要與國際接軌，勢必要按照國際水平對我國的納稅服務水平進行不斷改進和提高，專業的稅務人才，必不可少。

稅務師事務所將承擔重要角色

稅務師事務所作為涉稅服務領域最專業的機構，其涉稅鑒證業務對於稅務師而言，是最能體現其能級水平的業務，具有一定的權威性。而對於企業財稅人員來講，稅務咨詢業務、稅務代理業務是其常能涉及到的業務種類，如企業的稅務登記、納稅申報、稅務籌劃、企業稅務風險管理等，還有其它的一些涉稅相關手續的辦理等，需要的涉稅業務能力較高，需要有較強的專業基礎和實操水平，才可以勝任。

稅務師考試報考門檻和難度都降低，但無論在我國的稅制改革背景下，還是在人才競爭的市場環境下，稅務師都是未來社會迫切需求的人才之一。隨著我國稅務體制的逐步發展，稅務專業人才也會越來越被重視，稅務師證書含金量也勢必會水漲船高。還在猶豫是否報考稅務師考試的同學們，趕快下定決心，投入到備考學習中去吧！