道德風險研究

㈠ 試用道德風險理論分析生活中常見事例,並嘗試提出解決方案

摘要 https://www.docin.com/touch_new/preview_new.do?id=1108852913

㈡ 如何防範員工道德風險

從最近新聞報道的眾多勞動糾紛、知識產權糾紛等案件可以看到，由於公司某些關鍵崗位上的員工的不誠信行為，而公司又疏於防範員工的道德風險，使公司遭受了不必要的損失，有些公司損失慘重，甚至事後通過訴訟手段追究該等員工的法律責任時卻因證據不足而無法挽回損失。該類道德風險，在著作權、專利以及商業秘密的保護中尤為嚴重。
根據我國《著作權法》的規定，除非符合法律規定的條件，職務作品的著作權都歸員工所有，公司僅享有優先使用權，如果公司沒有採取相應的防範措施，在員工採取措施背叛公司的時候，則公司可能面臨喪失著作權的風險，本來應該屬於公司的著作權最終卻被判定為歸不誠信員工所有，這對於從事軟體開發等高科技企業來說，其損失甚至可能是致命的;公司專利的保護也存在著與著作權保護相似的問題;而員工背叛公司,利用公司商業秘密造成重大損失的案例也時有發生.
隨著社會的發展，人才流動日趨活躍，公司之間爭奪高級人才的競爭將越來越激烈，員工的道德風險也越來越高，尤其是《勞動合同法》規定員工只需要提前30天通知即可辭職以及對勞動合同約定違約金的限制等鼓勵人才流動的措施的出台，必將使防範員工的道德風險成為一個重要的議題。
為使公司提高防範能力，筆者將在以下內容中全面分析公司在公司著作權、專利、商業秘密的保護中存在的員工道德風險與相關法律規定。

【各種權利保護中的道德風險分析】

1、著作權
我國《著作權法》所保護的作品包括：文字作品；口述作品；音樂、戲劇、曲藝、舞蹈、雜技藝術作品；美術、建築作品、攝影作品；電影作品和以類似攝制電影的方法創作的作品；工程設計圖、產品設計圖、地圖示意圖等圖形作品和模型作品；計算機軟體等。
《著作權法》規定，作品的著作權屬於作者，如果作品是由法人或者其他組織（以下簡稱公司）主持、代表公司意志創作並由公司承擔責任的作品，公司視為作者；如果作品是員工的職務作品（指員工為完成公司工作任務所創作的作品，「工作任務」指員工在公司中應當履行的職責。）時，著作權歸作者所有，公司僅對該職務作品有優先使用權，該職務作品完成兩年後（自員工向公司交付作品時起算），員工可以許可第三人使用該職務作品。但是，如果某職務作品屬於以下情形的，該職務作品的著作權屬於公司：
（1）工程設計圖、產品設計圖、地圖、計算機軟體等職務作品
我國《著作權法》規定，主要是利用公司的物質技術條件創作，並由公司承擔責任的工程設計圖、產品設計圖、地圖、計算機軟體等職務作品，作者享有署名權，公司享有著作權的其他權利。這里的「物質技術條件」是指公司為員工完成創作專門提供的資金、設備或者資料。
（2）合同約定著作權歸公司所有的職務作品
該「合同約定」是指出書面合同約定。
根據相關司法解釋，作品完成時候的底稿、原件、取得權利的合同以及著作權登記證書等可以作為審理著作權糾紛案件的證據，如果公司沒有採取積極有效的措施保護自己的著作權，如沒有保存作品完成時的相關資料、沒有與員工簽訂職務作品著作權歸屬的合同時，如果員工將公司作品或員工職務作品出賣給其他公司，則公司在訴訟中將處於不利地位，最終造成公司的損失。

2、專利
專利主要涉及到專利的申請權。與著作權的保護相似，公司專利保護與員工道德風險防範中應當注意的問題也是職務職務發明創造。
我國《專利法》規定，執行本單位（以下簡稱公司）的任務或者主要是利用公司的物質技術條件所完成的發明創造為職務發明創造。職務發明創造申請專利的權利屬於公司，申請被批准後，公司為專利權人。例外情形是，利用公司的物質技術條件（不包括執行公司任務）所完成的發明創造，如果單位與發明人或設計人訂有合同，對申請專利的權利和專利權的歸屬作出約定的，根據合同約定確定相關權利，即職務發明創造申請專利的權利以及專利權原則上屬於公司，例外情形才屬於發明人或者設計人。如此看來專利的保護與員工道德風險的防範似乎關系不大，其實不然，因為認定某一發明創造是屬於職務發明創造還是非職務發明創造需要足夠的證據，尤其是當員工利用公司的物質技術條件作出的發明創造比較難以認定，如果員工能夠提供相反的證據，或者公司保存的證據不完整時，公司在專利申請權及專利權的歸屬發生爭議時將處於不利地位，因此而敗訴的例子也並不鮮見。此外，因員工的不誠信將公司尚未申請專利的的發明創造泄露給其他公司的事例也經常發生。以上員工的道德風險，都將給公司帶來較大損失。

3、商業秘密
根據《反不正當競爭法》的規定，商業秘密是指不為公眾所知悉，能為權利人帶來經濟利益、具有實用性並經權利人採取保密措施的技術信息和經營信息，如公司尚未公開的葯品配方、客戶信息等等。構成商業秘密至少應具備三個要件：秘密性、實用性以及保密措施的採取,因此,公司應當採取有效措施對公司商業秘密進行保護,否則公司商業秘密將有可能因未加保護而喪失秘密性.
商業秘密的保護與員工道德風險的防範密切相關的，大多數商業秘密的泄露都與員工背叛公司有關。我國《勞動法》以及《勞動合同法》都對員工的保密義務作出了相關規定，《公司法》也規定，保守公司秘密為公司高級管理人員的義務。值得注意的是，《勞動法》以及《勞動合同法》都規定，公司與員工在勞動合同中約定了保密條款或者雙方訂有保密協議是追究員工泄密的前提條件，因此，如果公司沒有與員工簽訂保密協議，員工泄露公司秘密時將難以追究員工的責任，這對公司商業秘密的保護與員工道德風險的防範是極為不利的。

【應對措施】
1、在勞動合同中約定相關事項
公司在與員工簽訂勞動合同時，應當約定保密條款及保護知識產權的條款，或者單獨簽訂保密協議。其中，保密條款或協議必須嚴謹，可以採取例舉式與概括式並用的方式將可能存在的情形包含在其中；保密條款或協議中應當明確約定當員工違反保密義務時的違約責任。
除在勞動合同中約定上述保密條款或者保密協議外，公司還可以與高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員約定競業限制條款，約定員工從公司辭職後，不得在約定的范圍、地域、期限與公司生產或者經營同類產品、從事同類業務的有競爭關系的其他用人單位建立勞動關系，或者自己開業生產或者經營同類產品、從事同類業務。但應當注意，競業限制的期限不得超過二年。
2、就著作權、專利申請權及專利權的歸屬簽訂合同
公司為員工創作或者進行研究提供資金或者設備時，或者公司員工為完成公司任務進行創作時，公司應及時與員工簽訂合同，明確約定著作權或者專利申請權、專利權的歸屬。合同條款應當明確、嚴謹並不得違反相關法律規定。一旦爭議發生，該等合同將成為有力證據。
3、完善公司規章制度建設及倡導誠信的企業文化
公司應當制訂自己的工作規范，明確各部門及各崗位在公司中知識產權、商業秘密的保護時的職責，確保各項工作能有序進行。與此同時，公司應當積極倡導誠實信用、忠於公司的企業文化，開展保密宣傳教育工作，從員工內心深處感化員工。
4、採取保密措施,做好保管工作
公司應當重視對公司商業秘密，以及作品、發明創造的相關資料（包括底稿等原始資料，財務支出憑證，簽訂的合同等）的歸檔保管工作，建議應當按一定標准分類編號；有條件的公司應當開辟獨立的檔案室，至少應當有保險櫃進行保管。其中,商業秘密的保護更為重要,應當採取有效措施,如在信息載體上加保密標志、密碼、信息載體加鎖、信息場所對來訪者有保密要求等,使商業秘密控制在適當的人員和范圍內,因為是否採取了保密措施是認定某一信息是否屬於商業秘密的要件.
5、制訂合理的薪酬體系，對有貢獻的員工進行獎勵
薪酬體系與員工的工作滿意度密切相關，合理的薪酬體和積極的企業文化能大大降低員工的道德風險。因此，公司應當重視薪酬體系的合理程度，建議公司對創作出有價值的職務作品的員工進行一次性獎勵，並在公司薪酬體系中或與員工簽訂的合同中明確公司與公司專利發明者、設計者之間的利益分享機制。
值得注意的是，《著作權法》規定公司「可以」給予作者獎勵，但《專利法》卻明確規定，公司「應當」對專利發明人或者設計人給予獎勵，如果專利屬於發明創造的，發明創造實施後，公司應當根據發明創造實施後取得的經濟效益給予發明人或者設計人合理的報酬。因此，給予專利發明者、設計者相關報酬還是一項目法定義務。《專利權法實施細則》對國有企業事業單位對職務發明人或者設計人的獎勵和報酬標准還作出的相應的規定，如果公司屬於國有企業事業單位，則應當符合該規定。

㈢ 道德風險的含義

道德風險（moral hazard）一詞是源於研究保險合同時提出的一個概念。簡單地說，由於機會主義行為而帶來更大風險的情形稱為道德風險。
道德風險是從事經濟活動的人在最大限度的增進自身效用的同時作出不利於他人的行動，或者當簽約一方不完全承擔風險後果時所採取的使自身效用最大化的自私行為。
道德風險是指在信息不對稱的情形下，市場交易一方參與人不能觀察另一方的行動或當觀察（監督）成本太高時，一方行為的變化導致另一方的利益受到損害。
理論上 講道德風險是從事經濟活動的人在最大限度地增進自身效用時做出不利於他人的行動。它一般存在於下列情況：由於不確定性和不完全的、或者限制的合同使負有責 任的經濟行為者不能承擔全部損失（或利益），因而他們不承受他們的行動的全部後果。同樣地，也不享有行動的所有好處。顯而易見，這個定義包括許多不同的外部因素，可能導致不存在均衡狀態的結果，或者，均衡狀態即使存在，也是沒有效率的（Y科托威茨Y.kotouitz）。
如果從委託——代理雙方信息不對稱的理論出發，「道德風險（MoralHazard）是指契約的甲方（通常是代理人）利用其擁有的信息優勢採取契約的乙方（通常是委託人）所無法觀測和監督的隱藏性行動或不行動，從而導致的（委託人）損失或（代理人）獲利的可能性」。

㈣ 試用道德風險分析生活中常見事例,並提出解決方案

摘要 比如自行車保險，曾經有兩個美國大學生嘗試過，在開設保險項目之後，自行車丟失率反而提高了不少，是因為有了保險之後車主的防範意識會下降，因為他不用承擔全部風險，因此就不會積極防範丟失車子，因此提供保險方就會面臨道德風險。類似的還有汽車保險，司機會在投保後降低防範意識。

㈤ 道德風險的機理分析

審計道德風險外溢效應的機理分析
在近年來的中國證券市場下，銀廣廈、東方電子、麥科特、藍田股份等一批上市公司的舞弊性財務報告案被接連曝光，相關的湖北立華、深圳中天勤、華鵬、華倫等會計師事務所參與或幫助上市公司舞弊財務報告行為的披露，使會計師事務所的行業公信力面臨巨大的挑戰，可以說，經過20多年的發展，我國注冊會計師行業正面臨著有史以來最大的信任危機。要解決注冊會計師道德風險問題，就必須首先了解注冊會計師道德風險產生的客觀現實基因，據此尋找會計師事務所道德風險的約束措施。下面主要是從組織行為學的角度來分析注冊會計師和事務所道德風險產生的原因。
從組織行為學中的一個基本公式：
B=F（P，E）
式中B代表人的行為，P代表個人的素質（內在需求），E代表環境。人的行為是由個人的素質（內在需求）和環境共同決定的。當人的需求未得到滿足時，會產生內 部力場的張力，而周圍環境起著導火線的作用。就注冊會計師道德風險產生的內外兩個方面來看，道德風險源於人的自利性，其條件有三；一是利益主體的不一致； 二是信息的不對稱；三是不確定性的存在。人的自利性，即是追求效用的最大化。注冊會計師是具有理性的「經濟人」，或者說他尋求的也是效用最大化或收益最大 化。注冊會計師向社會提供審計服務，要付出成本——時間、知識、精力，還要承擔一定的風險等，他必然要索取相應的收益——審計報酬，這是其賴以生存的物質 基礎，並在成本和收益對比下決定行為的方式。具體原因如下：
1、扭曲的委託——代理關系誘發道德風險
在現代審計關系模式中，審計服務的「實際委託人」缺位，產生道德風險。此時審計的「實際委託人」是社會公眾，但由於審計結果具有外部性和公共品的特點以及實際委託 人之間協商一致存在較高的交易成本，實際選擇並支付審計費用的人變成了被審計單位的管理當局。我國審計市場總體上並不需要，甚至排斥高質量的審計（劉峰、 張立民、雷科羅2002），被審計單位管理當局只是為了「取悅」政府管制機構，沒有選擇高質量審計的要求，並有可能通過對審計師的選擇權和支付審計費用 對審計師施加影響。審計關系模式實質變成了由被審計單位管理當局選擇審計師來對自己的工作業績進行審計，這個服務市場明顯是買方市場。管理當局可以選擇自 己滿意或基本滿意的審計師，而審計師卻沒有或很少有選擇委託人的實力，尤其在會計市場不規范，會計師事務所之間存在惡性競爭的情況下，即使被審計單位需要 高質量的審計市場也缺少一種有效的機制來區分不同質量的事務所。當然，此時的股東、其他利害相關者、行業組織等都可以對注冊會計師施加一定的影響，但是，由於信息不對稱以及高昂的交易成本，其他各方的監督是有限的，公眾的索賠風險是潛在的，不可預見的，它的影響作用遠沒有選擇權直接。加之，我國審計市場上 注冊會計師和事務所的法律風險，特別是民事賠償責任風險近乎於零（劉峰、許菲2002）。所以，在各方的影響中，最直接的是管理當局的選擇，他直接影響 到審計師是否有業務可做，是否有經濟利益可得。從合同獲取的角度觀察，取悅被審計單位管理當局成為獲取審計合同的必然行為取向，會計中介組織的道德風險就 會產生於這種扭曲了的委託——代理關系。
2、不正當競爭壓價下交易風險均衡
聘請會計師事務所的委託人將審計授權後，就喪失了對審計過程的實際控制或監督的權力。審計師因受託而擁有這些權力。審計受託人按事先合同的約定執行審計並向委託人提供工作報告，而審計師在執行和報 告審計合同所規定的責任後，從委託人手中收取約定的合同審計費用。如果被審計單位管理當局對會計師事務所的選擇權對審計師的生存產生威脅時，根據馬斯洛的 需求層次理論，人的第一層次的需求是生理需求，即要吃飯，要穿衣等，只有在第一層次的需求基本得到滿足之後，才會考慮或追求更高層次的需求。注冊會計師 如果追求高質量的審計，其直接後果一是增加審計成本，在審計收費日漸降低的趨勢下，增加成本只會降低事務所的收益；二是失去市場份額-「劣幣驅逐良幣」。 作為「經濟人」注冊會計師和事務所必然會放棄對更高層次的審計獨立性以及職業道德的追求，而且注冊會計師和事務所由於不當競爭性壓價的原因被迫接受與履行 審計合約之責任不相稱的取費條件後，理性選擇就是通過簡化審計程序這種偷懶的方式以達成這項審計交易的均衡。這種低取費價格在信息不對稱的條件下，為注冊 會計師和事務所道德風險的產生提供了前提條件。
3、法律約束軟化，放大道德風險的底線
目前中國國審計環境中法律約束機制軟化，民事賠償機制不到位，監管力度弱等問題，導致了注冊會計師及事務所違規被查出的概率很低，被起訴的概率更低。即使被發現、 被起訴，處罰也主要是以行政處罰為主的，民事賠償的種種限制使賠償的概率非常之低，賠償金額合理性嚴重不足。基本上起不到對注冊會計師和事務所的阻嚇作 用，反而放大了其道德風險的底線。
4、有限責任公司制的缺陷，導致道德風險溢出效應
在1999年的會計師事務所改制的過程中， 由於我國現行法律框架很難突破，不得不在組織設計上加入資合的成份，結果是絕大多數會計師事務所改制為有限責任公司，基本上套用的是《公司法》 ，而公司制 源於兩權分離，然而會計師事務所是兩權高度合一，這樣勢必造成了會計師事務所組織形式上的兩難境地。一方面完全按合夥制運行，除了法規不配套外，由於轉軌 時期市場風險的高度不確定性，很難為注冊會計師所接受；另一方面從採用公司制的現實看，又沒能抓住公司治理結構的要點。具體表現為，要麼股權過於向個人或 少數集團集中，大股東權重比例過高，通過對公司的整體控制而架空股東會、董事會、監事會，甚至於侵害其他股東利益；要麼股權過於分散，影響決策效率，造成 不穩定因素等。即使在有限責任制下完全按《公司法》來規范，注冊會計師及會計師事務所也容易違規。因為在這種制度下，事務所的所有者只以其出資額為限承擔 審計失敗的賠償責任。其結果一是如果違規所得大於其違規成本，注冊會計師就有積極性違規，出具虛假的審計報告；二是注冊資本越低，注冊會計師出現審計失敗 時賠償限度就越低，就越有可能採取有損於獨立審計公信的敗德行為，導致道德風險外溢效益異常明顯。例如，銀廣夏案發後，為其審計的中天勤會計師事務所只留下200萬元的注冊資本金來承擔其虛假會計信息導致的銀廣夏市值從70億元跌至4億元損失的履約責任，客觀危害性極為嚴重。
5、審計客體「收買會計原則」釋放道德風險
審計客體通過「收買會計原則」進一步強化了注冊會計師和事務所的道德風險。審計客體按照法定程序在特定時點披露自已的財務信息，這些財務信息與市場各利 益主體客體存在著利益上的沖突（如股利分配、增發新股、吸引新的投資等等），正因為如此審計客體往往採取「有預定偏向的做賬方式」來粉飾報表信息，在 面對作為審計主體的會計師事務所的「批判性驗證」有兩種選擇：一是拒絕，二是收買。顯然拒絕審計是不符合游戲規則（RuleofGame）的，剩下 的只有收買了。而審計主體方面，在一個缺乏行業自律的審計服務供給競爭環境下，也有兩種選擇：既拒絕收買或被收買。在「殘酷的市場競爭壓力下」，為了生 存而被收買可能是一種利益獲得的惟一選擇。
綜上所述，審計的道德風險既有外部的誘因，又是一種內生變數。如果在研究和分析審計風險時把道德風險作為基本參數，那麼這種研究與分析將更有學術價值和現實意義。

㈥ 使用道德風險理論分析生活中常見的力並嘗試提出解決方案

咨詢記錄 · 回答於2021-09-12

㈦ 道德風險因素的道德風險是什麼

道德風險一詞是源於研究保險合同時提出的一個概念。簡單地說，由於機會主義行為而帶來更大風 道德風險險的情形稱為道德風險。
理論上 講道德風險是從事經濟活動的人在最大限度地增進自身效用時做出不利於他人的行動。它一般存在於下列情況：由於不確定性和不完全的、或者限制的合同使負有責 任的經濟行為者不能承擔全部損失（或利益），因而他們不承受他們的行動的全部後果；同樣地，也不享有行動的所有好處。顯而易見，這個定義包括許多不同的外部因素，可能導致不存在均衡狀態的結果，或者，均衡狀態即使存在，也是沒有效率的。

㈧ 道德風險是什麼

道德風險並不等同於道德敗壞。道德風險是一個經濟哲學范疇的概念，即「從事經濟活動的人在最大限度地增進自身效用的同時做出不利於他人的行動。」 或者說是：當簽約一方不完全承擔風險後果時所採取的自身效用最大化的自私行為。
其特點：
1、風險的潛在性。很多逃廢銀行債務的企業，明知還不起也要借，例如，許多國有企業決定從銀行借款時就沒有打算要償還。據調查，目前國有企業平均資產負債率高達80％左右，其中有70％以上是銀行貸款。這種高負債造成了企業的低效益，潛在的風險也就與日俱增。
2、風險的長期性。觀念的轉變是一個長期的、潛移默化的過程，尤其在當前我國從計劃經濟向市場經濟轉變的這一過程將是長久的陣痛。切實培養銀行與企業之間的「契約」規則，建立有效的信用體系，需要幾代人付出努力。
3、風險的破壞性。思想道德敗壞了，事態就會越變越糟。不良資產形成以後，如果企業本著合作的態度，雙方的損失將會減少到最低限度；但許多企業在此情況下，往往會選擇不聞不問、能躲則躲的方式，使銀行耗費大量的人力、物力、財力，也不能彌補所受的損失。
4、控制的艱巨性。當前銀行的不良資產處理措施，都具滯後性，這與銀行不良資產的界定有關，同時還與銀行信貸風險預測機制、轉移機制、控制機制沒有完全統一有關。不良資產出現後再採取種種補救措施，結果往往於事無補。

㈨ 道德風險指的是什麼

道德風險一詞是源於研究保險合同時提出的一個概念。簡單地說,由於機會主義行為而帶來更大風險的情形稱為道德風險
如有幫助請採納，
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