中國稅收立法

⑶ 下列稅種中，由全國人民代表大會及其常委會立法確定的有（）

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全國人民代表大會及其常委會立法確定的兩部稅收法律體系的法律就是《中華人民共和國個人所得稅》和《中華人民共和國企業所得稅》。可以參考 稅收立法機關 的相關內容。

⑷ 人大立法有哪幾個稅種

中國現行的稅種共18個種（2016年5月1日起，全面推行「營改增」；2018年1月1日起施行環保稅 ），分別是：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地佔用稅、契稅、煙葉稅、環保稅。

只有個人所得稅、企業所得稅、車船稅、環保稅、煙葉稅和船舶噸位稅這6個稅種通過全國人大立法，其他絕大多數稅收事項都是依靠行政法規、規章及規范性文件來規定。

(4)中國稅收立法擴展閱讀：

15個國務院制定

增值稅 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》於1993年11月26日經國務院第十二次常務會議通過，2008年11月5日經國務院第34次常務會議修訂通過。

消費稅 《消費稅暫行條例》於1993年12月13日經國務院第135號令發布，2008年11月5日經國務院第34次常務會議修訂通過。

營業稅 《營業稅暫行條例》於1993年12月13日經國務院第136號令發布，2008年11月5日經國務院第34次常務會議修訂通過。

資源稅 《資源稅暫行條例》於1993年12月25日經國務院第139號令發布。

城鎮土地使用稅 於1988年9月27日經國務院第17號令發布，2006年12月31日《國務院關於修改〈中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例〉的決定》修訂條例內容。

土地增值稅 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》於1993年11月26日經國務院第十二次常務會議通過。

房產稅 於1986年9月15日經國務院文件國發〔1986〕90號發布。房產稅條例規定，對個人所有非營業用的房產免徵房產稅。但近年，為調控房價，上海、重慶等地開始試點對個人住房征稅。

城市維護建設稅 1985年2月8日，國務院發布《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》。

車輛購置稅 2000年10月22日，《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》經國務院常務會議通過。

印花稅 1988年8月6日，《中華人民共和國印花稅暫行條例》經國務院第11號令發布。

契稅 1997年4月23日，《中華人民共和國契稅暫行條例》經國務院第55次常務會議通過。

耕地佔用稅 2007年12月1日，《中華人民共和國耕地佔用稅暫行條例》經國務院第511號令通過並發布。

煙葉稅 2006年4月28日，《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》經國務院第464號令通過並發布。

關稅 1985年3月7日，由國務院發布。1987年9月12日，由國務院修訂發布。1992年2月28日，經國務院第九十九次常務會議通過。1992年3月18日，國務院第96號令《國務院關於修改〈中華人民共和國進出口關稅條例〉的決定》修訂。

船舶噸稅 2011年12月5日，《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》經國務院第610號令通過並發布。

⑸ 哪些稅種，由全國人民代表大會立法確定（增值稅、企業所得稅、個人所得稅、契稅）

全國人民代表大會立法確定的稅種：

1、分別是：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地佔用稅、契稅、煙葉稅、環保稅。

2、只有個人所得稅、企業所得稅、車船稅、環保稅、煙葉稅和船舶噸位稅這6個稅種通過全國人大立法，其他絕大多數稅收事項都是依靠行政法規、規章及規范性文件來規定。

(5)中國稅收立法擴展閱讀：

中國稅種稅基結構完善方案分析：

1、進一步改革和完善輔助稅種，完善財產稅體系，財產稅是各國稅制體系中不可缺少的組成部分，中國目前開征的財產稅種主要有房產稅、土地使用稅等，還沒有形成完整的財產稅體系。中國當前房產稅、車船稅存在著稅法內外不統一，徵收范圍過窄和稅率偏低的問題。

2、完善財產稅體系就必須適當擴大房產稅徵收范圍，拓寬房地產稅稅基。適當提高房產稅和車船稅的稅率，對一部分豪宅、豪華車輛或擁有多處房產、多輛汽車的富人可考慮適當提高稅率，以起到財產稅調節貧富差距的目的。

3、在此基礎上，開征遺產贈與稅，彌補個人所得稅的不足，適當地調節社會財富分配，限制不勞而獲，確保社會的穩定。

調整消費稅稅基：

1、消費稅是國際上普遍徵收的一個稅種，中國自1994年開始徵收。十多年來，消費稅在有效組織財政收入和正確引導生產消費等方面發揮了重要作用，但在征稅范圍、稅目設置、稅率結構等方面也存在著與當前經濟形勢發展不相適應的問題。

2、促進環境保護和資源節約，更好地引導有關產品的生產和消費，適當地調整消費稅的征稅范圍，將一些高檔次的奢侈性消費品及行為納入征稅范圍，將與群眾生活關系密切的某些已課征消費稅的消費品從消費稅應稅稅目中予以取消，是消費稅進一步完善的首要任務。

3、為調節日益擴大的貧富差距，可以適當地提高某些消費稅的適用稅率，以充分發揮消費稅調節高消費的作用。2006年4月1日中國對消費稅進行了調整，木製一次性筷子、柴油稅目作為此稅目的兩個子目，同時新增石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油五個子目。

4、取消「護膚護發品」稅目。調整部分稅目稅率，現行11個稅目中，涉及稅率調整的有白酒、小汽車、摩托車、汽車輪胎幾個稅目。消費稅稅基調整仍然偏窄，今後應從節約型與環保型的社會需要，進一步拓寬消費稅稅基。

⑹ 各種稅收地方留成比例是多少

1、增值稅，25%。全面「營改增」後，增值稅收入劃分進行了試點調整，中央政府分享50%，地方政府分享50%。

2、營業稅，除鐵道部、各銀行總行和各保險總公司集中交納的部分歸中央外，其餘部分歸地方。

3、企業所得稅，除鐵道部、各銀行總行和海洋石油企業交納的部分歸中央外，其餘部分地方佔40%。4、個人所得稅，除個人存款利息個人所得稅歸中央外，其餘部分地方佔40%。

5、資源稅，除海洋石油企業交納的之外，全部歸地方。

6、城建稅，除鐵道部、各銀行總行和各保險總公司集中交納的部分歸中央外，其餘部分歸地方。

7、印花稅，證券交易印花稅的6%、其他全部印花稅，歸地方。

現行地方稅主要有：房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅、城市維護建設稅、印花稅、筵席稅、屠宰稅、牲畜交易稅、集市交易稅等稅種。

(6)中國稅收立法擴展閱讀

1、我國現行稅種共有24個，按照財政分稅制的要求，將24個稅種按照實際情況劃分為中央稅、中央與地方共享稅、地方稅三種。其中，中央稅歸中央所有，地方稅歸地方所有，中央與地方共享稅分配後分別歸中央與地方所有。

2、中央地方共享稅包括以下的稅種： (1)增值稅。增值稅中央分享75%，地方分享25%。 (2)資源稅。資源稅按不同的資源品種劃分，部分資源稅作為地方收入，海洋石油資源稅作為中央收入。 (3)證券交易稅。證券交易稅，中央與地方各分享50%。

3、中央稅是指稅種的立法權、課稅權和稅款的使用權歸屬於中央政府的一類稅收，地方稅是指立法權、課稅權和稅款的使用權歸屬於地方政府的一類稅收。稅款收入按照管理體制分別入庫，分別支配，分別管理。中央稅歸中央政府管理和支配，地方稅歸地方政府管理的支配。

⑺ 財政學中我國下一步稅制改革要遵循什麼原則

概括來說，中國下一步稅制改革需要同時實現兩個基本目標：一是為應對未來持續存在的財政壓力，尤其是人口老齡化、社會保障制度建設、城鎮化等財政支出需求，要求稅收收入保持持續穩定增長；二是要通過稅制的完善和稅制結構的調整提高稅收作為政策工具在調節收入分配，促進經濟發展方式轉變方面的作用。黨的十八大報告也明確要求：形成有利於結構優化、社會公平的稅收制度。
十八屆三中全會審議通過的《中共中央關於全面深化改革若乾重大問題的決定》（以下簡稱《決定》）對財稅體制改革明確提出了「完善立法、明確事權、改革稅制、穩定稅負、透明預算、提高效率，建立現代財政制度，發揮中央和地方兩個積極性」的要求，並專列第18節闡述完善稅收制度。結合《決定》的內容，中國下一步稅制改革的目標可以概括為：
1.完善立法與落實稅收法定原則
改革開放以來，在稅收立法領域我國長期實行授權立法體制，現行的18個實體稅法中，只有企業所得稅、個人所得稅和車船稅是人大立法，其他15個稅種都以《暫行條例》的形式存在。《決定》除了在深化財稅體制改革的總論部分明確提出了「完善立法」的要求外，在第18節完善稅收制度中明確要求「加快房地產稅立法並適時推進改革」。而且在第八部分「加強社會主義民主政治制度建設」中更是明確提出「落實稅收法定原則」。
2.穩定稅負與稅費綜合改革
黨的十八屆三中全會明確要求「穩定稅負」，近年來全部政府收入佔GDP的比重在35%左右，而稅收收入佔GDP的比重僅在20%左右。因此，中國下一步稅制改革的重點是政府收入內部結構的調整，在總體上不增加社會負擔，保持宏觀稅負穩定的前提下，通過稅費綜合改革等措施優化政府收入結構。
具體來說，資源稅、環境稅、房地產稅改革都涉及到與現行資源、環境和土地開發中相關規費的合並問題。而為應對人口老齡化、提高社會保障的覆蓋面和保障水平，應加緊研究實施社會保障費改稅。
3.完善地方稅體系與理順中央和地方收入劃分
隨著「營改增」的推進，中央和地方的收入劃分面臨著重大調整，三中全會明確提出了「完善地方稅體系」的要求，同時也明確指出「保持現有中央和地方財力格局總體穩定，結合稅制改革，考慮稅種屬性，進一步理順中央和地方收入劃分」。因此，完善地方稅體系是下一步稅制改革的重要目標。
4.逐步提高直接稅比重與促進社會公平
中國當前以間接稅為主體的稅制結構難以發展稅收調節收入分配的功能，而擴大國內消費需求與調節收入分配等一系列重大結構調整任務都需要充分發揮直接稅，尤其是個人所得稅和房產稅對居民收入和存量財產的調節作用。直接稅比重提高的同時相應降低增值稅等流轉稅的比重，能夠緩解整體稅制的「累退性」，有利於國內消費需求的擴大和內外需的平衡。因此，《決定》明確提出「逐步提高直接稅比重」的要求，在第十二部分「推進社會事業改革創新」中則重申「完善以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節機制，加大稅收調節力度」。
5.通過「營改增」、消費稅、資源稅、環境稅費改革促進結構優化
中國當前正在推進的營業稅改徵增值稅改革對於消除重復征稅、鼓勵服務業發展，優化產業結構具有重要意義。而為了促進資源節約和環境保護，應重視特殊流轉稅和稅收優惠政策的作用，通過消費稅、資源、環境稅費改革促進經濟結構的優化和調整。騰訊眾創空間，一個創業的平台。

⑻ 國家要實行稅收法定一稅一法由哪個部門規定

國家要實行稅收法定一稅一法由全國人大規定。
《立法法》頒布15年後，迎來了首次大內修。在這次修改中，首次在立法中明確了稅收法定原則。容3月4日，在十二屆全國人大三次會議新聞發布會上，全國人大新聞發言人對媒體表示，如果《立法法》修改獲得通過，我國將在2020年前，全面落實稅收法定原則。
財稅法專家認為，這標志著設稅權回歸全國人大，是我國財稅法治建設的一大進步，而且指明了未來財稅改革的一個重要方向。
有望2020年前落實稅收法定

⑼ 我國制定稅收法律、法規、規章的機關只能是全國人民代表大會及其常務委員會。這句話是對的還是錯的

法律由全國人大及常委會制定。
行政法規由國務院制定。
地方法規，由地方人大制定。
部門規章，由國務院所屬部門制定。
行政規章，由地方政府制定。

⑽ 國務院和各部委的稅收立法權怎麼區分

國家稅收立法權，是指特定的國家機關依法享有的制定、修改和廢止稅法的權力，即特定的國家機關依法享有的進行稅收立法的權力。

我國稅收立法權劃分的層次：

（1）全國性稅種的稅收立法權，即包括全部中央稅、中央與地方共享稅和在全國范圍內徵收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開征、停徵權，屬於全國人民代表大會（以下簡稱「全國人大」）及其常務委員會（以下沉穩「黨委會」）。

（2）經全國人大及其常委會授權，全國性稅種可先由國務院以「條例」或「暫行條例」的形式發布施行。經一段時期後，再行修訂並通過立法程序，由全國人大及其常委會正式立法。

（3）經全國從大及其常委會授權，國務院有制定稅法實施細則、增減稅目和調整稅率的權力。

（4）經全國人大及其黨委會的授權，國務院有稅法的解釋權；經國務院授權，國家稅務主管部門（財政部和國家稅務總局）有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實施細則的權力。

（5）省級人民代表大會及其常務委員會有根據本地區經濟發展的具體情況和實際需要，在不違背國家統一稅法，不影響中央的財政收入，不妨礙我國統一市場的前提下，開征全國性稅種以外的地方稅種的稅收立法權。稅法的公布，稅種的開征、停徵，由省級人民代表大會及其常務委員會統一規定，所立稅法在公而實施前須報全國人大黨委會備案。

（6）經省級人民代表大會及其常務委員會授權，省級人民政府有本地區地方稅法的解釋權和制定稅法實施細則、調整稅目、稅率的權力，也可以在上述規定的前提下，制定一些稅收徵收辦法，還可以在全國性地方稅條例規定的幅度內，確定本地區適用的稅率或稅額。上述權力除稅法解釋權外，在行使後和發布實施前須報國務備案。

地區性地方稅收的立法應只限於省級立法機關授權同級政府，不能層層下放。所立稅法可在全省（自治區、直轄市）范圍內執行，也可只在部分地區執行。