審計職業道德規范

Ⅰ 審計的職業道德

《證券法》
第四十五條 為股票發行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見內書等文件的證券服務容機構和人員，在該股票承銷期內和期滿後六個月內，不得買賣該種股票。
除前款規定外，為上市公司出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，自接受上市公司委託之日起至上述文件公開後五日內，不得買賣該種股票。

第二百零一條 為股票的發行、上市、交易出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，違反本法第四十五條的規定買賣股票的，責令依法處理非法持有的股票，沒收違法所得，並處以買賣股票等值以下的罰款。

Ⅱ 審計人員職業道德規范的內涵

答：一復、審計人員職制業道德規范的內涵

審計人員職業道德是為指導審計人員在從事審計工作中保持獨立的地位、公正的態度和約束自己行為而制訂的一整套職業道德規范。

二、具體內容

1、國家審計人員職業道德:審計機關和審計人員辦理審計事項，應當嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密。

2、內部審計人員職業道德：依法審計、忠於職守、堅持原則、 客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、銜私舞弊 , 不得泄 露秘密、玩忽職守。

3、注冊會計師職業道德：注冊會計師應遵循獨立、客觀、公正、廉潔等基本原則 ; 注冊會計師應具有較強的業務能力 ; 注冊會計師應遵守工作程序和工作方法方面的技術守則注會計師既要對社會公眾負責，也要對委託單位負責；業務承接中的職業道德。

Ⅲ cpa審計職業道德一般原則

注冊會計師應遵循獨立、客觀、公正、廉潔等基本原則 ; 注冊會計師應具有較強的業務能力 ; 注冊會計師應遵守工作程序和工作方法方面的技術守則注會計師既要對社會公眾負責，也要對委託單位負責；業務承接中的職業道德。
1、客觀公正
注冊會計師執行審計、審核和審閱等鑒證業務，應當恪守獨立、客觀、公正的原則。 注冊會計師執行鑒證業務時應當保持實質上和形式上的獨立，不得因任何利害關系影響其客觀、公正的立場。當識別出損害獨立性的因素時，會計師事務所和注冊會計師應當採取必要的措施以消除影響或將其降至可接受水平。
2、較強業務能力
注冊會計師應當保持應有的職業謹慎，保持和提高專業勝任能力，遵守獨立審計准則等職業規范，勤勉盡責。注冊會計師應當通過教育、培訓和執業實踐保持和提高專業勝任能力，不得宣稱自己具有本不具備的專業知識、技能或經驗，不得提供不能勝任的專業服務。
3、遵守程序
注冊會計師應當與同行保持良好的工作關系，配合同行的工作。注冊會計師應當就其向鑒證客戶提供的非鑒證服務與鑒證服務是否相容做出評價。會計師事務所和注冊會計師不得採用強迫、欺詐、利誘或騷擾等方式招攬業務。
4、對客戶負責
注冊會計師應當履行對客戶的責任，對執業過程中獲知的客戶信息保密，這一保密責任不因業務約定的終止而終止。注冊會計師不得利用在執業過程中獲知的客戶信息為自己或他人謀取不正當的利益。

Ⅳ 誰幫忙寫個《審計人員的職業道德規范》的論文

談談對內部審計人員職業道德規范的認識

道德是規范人們行為的基本要求。職業道德是道德體系的組成部分，是規范某一職業人群履行本職工作的基本要求，具有鮮明的職業特點。它包括職業觀念、職業態度、職業技能、職業紀律等等。
那麼職業為什麼要用這些「基本要求」來規范呢？要說清這一問題，我們必須先要了解什麼是職業。按照權威的解釋，職業是人們任何形式的連續不斷的工作活動，它既能利用個人能力達到種種結果，又能為別人提供服務。很顯然，職業不是簡單的個人行為，它具有很強的社會性，它一方面是一群人共同從事的活動，另一方面這一活動的目的是為他人提供服務，並希望得到他人的承認，以「達到種種結果」。因此，這一活動有「基本要求」規范就可以?押（1）保證整個行業服務質量。職業是一群人的活動，每個職業人的服務質量不可能完全一樣，有了職業道德的規范，可以使整個行業的服務質量有一個基本的保證；（2）贏得社會的信任。職業道德同時也是對社會的承諾，讓社會了解你的職業可以做什麼，不可以做什麼，什麼人可以做，什麼人不可以做，標準是什麼，使社會對你的職業「了解而產生信任」。
《內部審計人員職業道德規范》共11條，包括對審計人員職業觀念的基本要求：獨立、客觀、正直、勤勉；對審計人員職業態度的基本要求：謹慎並合理使用職業判斷?鴉對審計人員職業能力的基本要求：保持和提高專業勝任能力，較強的人際交往能力等?鴉對審計人員職業紀律的基本要求：保密、誠信、廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業判斷的利益。下面想就以上4個方面的具體內容，談談我們的理解。

一、關於內部審計的職業觀念

內部審計人員在履行職責時，必須做到獨立、客觀、正直、勤勉。我們認為「獨立」是審計職業基本觀念，是審計這一職業的基礎，不論內部審計還是外部審計都必須遵守。為什麼這么說呢？我們不妨先看看審計工作產生的背景。以前，一人將一項工作委託另一人去做，完成後，受託人會向委託人報告做得怎麼樣，是不是達到委託方預想的目的。由於專業知識或時間的限制，委託人很想有人幫助自己查驗受託人的報告，受託人也想有人為自己說句公道話，好讓委託人相信自己，這樣就產生了專門提供這一服務的職業———審計。這里，我們不難看出，審計人員不能偏向委託人，也不能偏向受託人，否則就會出問題。這便是審計的獨立性。「獨立性的涵義相當於完全誠實、公正無私、無偏見、客觀認識事實、不偏袒」，是實質上的獨立。
審計人員的獨立性除上述所謂實質上的獨立外，還有形式上的獨立。所謂形式上的獨立，是說審計人員與被審計單位不能有損害獨立性的利害關系，比如審計人員不能與被審計單位的主要負責人是直系親屬，如果有這層關系，就很容易讓人懷疑審計人員是否還能保持獨立。這一點，內部審計人員要特別注意。如果有一天，讓你去審計你的上司，盡管你內心想保持獨立，但你的工作還是讓人擔憂，因為，在外人看來，上下級關系會影響你的獨立性。在這種情況下，你最好還是建議讓其他人員來審計。

二、關於內部審計的職業態度

內部審計人員應當保持應有的職業謹慎，並合理使用職業判斷。謹慎是一種警惕性，是人們處理事務的一種態度。對審計人員來說，它有特殊的涵義，這就是審計人員在取證時，要考慮證據是否能充分證明審計結論。審計工作簡單地說，就是取證並作出審計結論的過程。證據是審計結論的前提，作為證據首先應該真實可靠，其次應該與審計結論有關系，即所謂的相關性。但光可靠、相關是不夠的，還必須有一定的數量的保證，否則取得的證據不具有代表性，無法作出恰當的結論。比如，讓你審計某單位2003年會計記錄的銷售收入是否真實，你向他們要了一筆業務的銷售合同、發票、提貨單、發運單和會計記錄，核對後你看見所有憑據可靠而且內容和金額都一致，於是，你認為，該單位2003年會計記錄的銷售收入是真實的，這樣的結論對不對呢？如果該單位2003年就發生這么一筆銷售業務，你的結論當然是對的，但如果不止一筆，你的這個結論就要打問號了。當然，謹慎地取證並不是意味著證據越多越好，取證畢竟需要花費一定人力、物力，我們必須「合理使用職業判斷」，以減少不必要的取證工作，這也是現代審計的基本思想。

三、關於內部審計的職業能力

內部審計人員應當保持和提高專業勝任能力，應當接受後續教育。內部審計人員入職時，必須具備一定的教育背景和一定的專業知識、專業經驗。缺乏這些就無法提供服務，更無法提供高質量的服務。內部審計人員入職後還必須接受後續教育以「保持和提高專業勝任能力」。內部審計人員的職業能力除了專業能力外，還「應具有較強的人際交往能力，妥善處理好組織內外相關機構和人士的關系」。內部審計人員需要具備人際交往能力，是為了便於開展工作。比如，你在接受審計任務時，要與指派機構或人員充分溝通，了解他們要求什麼，以便確定審計什麼；與被審計單位充分溝通，了解他們是怎樣進行管理，以便確定如何入手、怎麼審計；與外部人員充分溝通，可以獲得有力證據或專業幫助。因此，人際交往能力是內部審計人員的基本素質。

四、關於內部審計的職業紀律

內部審計人員應當遵循保密、誠信原則，保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業判斷的利益。審計取證必須得到被審計單位的配合，確保被審計單位不向你隱瞞任何重要的事實和情況，只有這樣，你才能作出恰當的審計結論。而要獲得被審計單位全力配合，你就必須誠實守信，替被審計單位保守秘密。這里所說的秘密是指商業秘密，一旦泄露，會給被審計單位造成損失。
保持廉潔，是為了保持審計的獨立性。在審計過程中，由於不言而喻的原因，被審計單位會對審計工作施加種種影響，包括利益的誘惑。作為審計人員，應頭腦清醒，並始終記住我們的判斷只有一個來源，即審計證據。
內部審計作為一項職業，和其他職業一樣有自己的規范和標准，堅持這一規范，我們的事業就能發展。

Ⅳ 作為審計人員應遵循手怎麼樣的職業道德准則

審計人員職業道德是為指導審計人員在從事審計工作中保持獨立的地位、公正的態度內和約束自己行為而容制訂的一整套職業道德規范。
國家審計人員職業道德:審計機關和審計人員辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
內部審計人員職業道德：依法審計、忠於職守、堅持原則、 客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、銜私舞弊 , 不得泄 露秘密、玩忽職守。
注冊會計師職業道德：注冊會計師應遵循獨立、客觀、公正、廉潔等基本原則 ; 注冊會計師應具有較強的業務能力 ; 注冊會計師應遵守工作程序和工作方法方面的技術守則注會計師既要對社會公眾負責，也要對委託單位負責；業務承接中的職業道德。

Ⅵ 簡述審計職業道德的基本原則

審計職業道德的基本原則，必須要符合科學性，規范性以及專業性，這樣才能夠達到更理想的效果和產生更高的效率。

Ⅶ 審計職業道德六大原則

審計人員職業道德，是指從事審計工作的人員應遵循的、與其職業活動緊密聯系的、具有審計人員職業特徵並反映自身特殊要求的道德准則和規范。其主要內容是：
1、堅持四項基本原則。
四項基本原則是我們國家的立國之本。因此，廣大審計人員必須在政治上、組織上、思想上、行動上和黨保持高度一致，同心同德。必須忠於祖國、忠於黨、忠於人民，全心全意為人民服務，為把我國建設成為富強、民主、文明的社會主義現代化國家努力奮斗。
2、遵紀守法。
法律法規是開展各項工作的重要保證。審計人員在審計活動中，必須嚴格執行黨和國家的各項方針、政策、法規、制度，在法律法規規定的范圍內，認真履行《審計法》賦予的審計監督職責。堅持有法必依、執法必嚴、違法必糾，依法加強財政、財務收支的監督管理，旗幟鮮明地同一切違法違紀行為作斗爭，維護財經法紀的嚴肅性，切實保護國家、集體財產的安全和完整。
3、做好本職工作。
做好本職工作是審計人員職業道德的最基本要求。一是忠於職守、愛崗敬業。在辦理財政、財務收支審計業務時，應當堅持實事求是、客觀公正原則，確保審計結果合法、真實、完整；提倡積極奉獻精神，堅持認認真真審計、清清白白做人。二是正確處理國家、集體、個人三者之間的利益關系，切實維護其正當、合法的經濟權益。三是嚴守被審計單位涉及國家經濟、技術、商業等秘密，除法律規定外，不得私自向外泄露。
4、廉潔自律。
「保持廉潔、懲治腐敗」，無論是過去、現在、還是將來，都事關國家的興衰和存亡問題。因此，我們在審計活動中，必須做到廉潔自律，明確自己應該怎麼做和不應該怎麼做。一是清正廉潔、一塵不染。不得利用職務和工作之便，收受饋贈、賄賂以及索賄。二是嚴於律己、不徇私情。不得憑藉手中掌握的權力搞錢權交易，不得接受被審計單位宴請和公款支付的娛樂活動。三是作風正派、生活檢點。自尊自愛，保持自己的人格和尊嚴，做一個高尚的人、一個有修養的人、一個有益於人民的人。
5、不斷加強學習。
實踐證明，廣大審計人員必須不斷加強政治學習和業務學習，提高自己的政治素質和業務能力，才能適應審計事業發展的要求。

Ⅷ 審計人員的職業道德

內部審計在規范企業經濟活動、揭露企業經濟違法違紀事件、參與企業決策，評價企業的風險管理、控制及治理狀況，提高企業的運作效率和經濟效益等方面發揮了重要的作用，內審工作質量和風險的高低，取決於內審人員開展工作的能力、所付出的努力以及真實報告審計查證事項的意願。其中，開展內審工作的能力受制於內審人員的專業判斷能力、審計程序、審計技術方法等，所付出的努力以及真實報告審計查證事項的意願，則取決於內審人員的職業道德素養。因此，正確認識內部審計職業道德內涵，不斷加強內部審計職業道德教育，是提高審計質量、規避審計風險的必然要求。當前企業內部審計機構必須著力抓好內審人員職業道德教育，培養內審人員優秀的品質和職業素養，以更好的適應內審工作發展的需要。
內部審計職業道德是在長期的內部審計實踐活動中形成的、內部審計從業人員應當遵守的各種行為規范的總和，是對內部審計從業人員的道德意識、道德修養等所作的基本要求。筆者認為，內部審計職業道德應涵蓋敬業愛崗、正直廉潔、客觀公正、保守秘密、好學進取等五個方面。

一、敬業愛崗

敬業愛崗是內審人員的職業定位，是做好內審工作的前提條件。內審人員應熱愛自己所從事的本職工作，維護職業的尊嚴，忠於職守，自覺地承擔本職業對社會和企業的責任和義務。內審人員工作繁重，照顧不了家庭。在這種情況下，強調敬業愛崗，提倡干一行，愛一行，鑽一行，對穩定審計幹部隊伍，不斷發展審計事業具有十分重要的意義。因此必須要求內審人員把內部審計事業與維護國家財經紀律、保障企業經濟平穩運行、維護企業員工切身利益聯系起來，樹立為內部審計事業獻身的思想，熱愛審計，並為此不斷追求、努力奮斗。

二、正直廉潔

正直廉潔是保持內部審計獨立性、公正性和權威性的必然要求，只有始終嚴守審計廉潔紀律，不給違法亂紀者以可乘之機，內部審計的職能才能得到充分的發揮。內部審計機構不管錢、不管物，是名副其實的「清水衙門」，內審人員應當遵守國家法律、法規，遵守《審計法》、《中國內部審計准則》及中國內部審計協會制定的各項規定；應當誠實、勤奮並負責地完成各項內審工作；應當自覺地抵制非法金錢與福利的誘惑；不得獲取任何可能有損職業判斷利益；不得從事損害國家利益、組織利益和內部審計職業榮譽的活動。

三、客觀公正

客觀公正是內審工作的基本准則。內審人員在獲取審計證據的過程中，必須牢牢把握證據的客觀性、相關性、有效性、證明性和充分性；在對審計事項進行分析、判斷的過程中，必須堅決避免被審計對象和有關利害關系的干擾，也不受個人好惡的影響；在反映審計查證事實的過程中，應當不偏不倚地對待有關利益各方，包括國家的利益、企業的利益、職工的利益以及個人的利益；在做出審計結論的過程中必須嚴格按照法律、法規和規范性文件衡量是非、客觀評價。

四、保守秘密

保守秘密是內審工作的職業紀律。內審人員在工作的需要決定了內部審計過程不可避免地會接觸到企業的商業秘密等，內審人員應負有保守秘密的義務，應當謹慎使用和保護在內審工作中獲取的信息；不應當為個人目的，或者以任何有悖於法律或有害於行業的合法道德目標而利用信息。

五、好學進取

好學進取是內審人員勝任內審工作的保證。現代內審工作更加強調內審人員的知識性、專業性和綜合性。內審人員必須好學進取，勇於接受挑戰，不斷進行知識更新，實踐最新的內審理論和方法，積累更多的內審經驗和技巧，努力做到如下幾點，才能勝任內審工作。

1、熟悉和掌握企業的控制環境和管理程序。

2、掌握發現舞弊線索所需的各方面足夠的知識，比如審計、財務、金融、稅收、工程、法律、統計、計算機、管理學等。

3、具備警惕可能影響企業目標、經營或資源的重大風險的能力，能保持應有的職業謹慎，並合理使用職業判斷。

4、 應具有較強的人際交往能力，妥善處理好與企業內外相關機構和人士的關系。

5、應不斷接受後續教育，更新知識結構，提高服務質量。

Ⅸ 內部審計職業道德規范有哪些

第一條 內部審計人員在履行其職責時，必須嚴格遵守中國內部審計准則及內部審計專師協會制定的其他屬規定。

第二條 內部審計人員在履行其職責時，必須做到正直、獨立、客觀和勤勉。

第三條 內部審計人員在履行其職責時，必須保持廉潔，不能收受任何有損自己職業判斷的有價值的物品。

第四條 內部審計人員必須保持應有的職業謹慎，只能開展那些在其專業勝任能力范圍之內預期能合理完成的工作。

第五條 內部審計人員應誠實地為組織服務，不做任何有違忠誠性原則的事情。

第六條 內部審計人員必須遵循保密性原則，慎重地使用他們在履行職責時所獲取的資料。

第七條 內部審計人員不得有意從事損害國家利益、本組織利益和內部審計職業榮譽的活動。

第八條 內部審計人員在審計報告中應真實地披露他們所了解的全部重要事項。

第九條 內部審計人員應不斷接受後續教育，努力提高創新素質和創新能力，提高服務質量。