立法評估咨詢報告
『壹』 王利明的襄助立法 學術報國
從某種程度上說，王利明的學術歷程，也是改革開放以來中國民商事立法歷程的一個縮影。王利明先後參與了《經濟合同法》。《合同法》。《專利法》、《產品質量法》等重要法律的起草和修訂工作，向全國人大提交了幾十部有重要價值的咨詢報告，提出了許多立法建議，受到全國人大和有關部門的高度重視和肯定。
作為最高人民法院，最高人民檢察院等機關的專家顧問，王利明承擔了大量的司法解釋的論證，起草工作，以一個法學家的豐厚學識和高度責任心為一些重大疑難案件提供咨詢。每當這時，王利明總是放下案頭的工作，忙碌到深夜，反復斟酌推敲，就平生所學向決策者們提出自己的建議。他深知，「筆下有人命關天，筆下有財產萬千，筆下有是非曲直，筆下有毀譽忠奸」。
1998年，王利明當選為第九屆全國人民代表大會代表、全國人大財經委員會委員。2003年，又當選為第十屆全國人大代表，全國人大法律委員會委員。王利明作為《中華人民共和國民法典》起草小組成員，負責起草了《物權法草案建議稿及說明》。《侵權行為法草案建議稿》、《人格權法草案建議稿》，並主持完成了《中國民法典(學者建議稿)》的條文和立法理由書。
特別值得一提的是，王利明曾經三次走上共和國的最高講壇，為中共中央政治局和全國人大常委會作法制講座，直接面對共和國的最高決策者表達自己的見解。
1998年4月7日，第九屆全國人大組建不久，李鵬委員長聽取全國人大財經委的匯報時，王利明的發言給委員長留下了深刻印象。2002年8月31日，王利明又擔任主講人，向九屆全國人大常委會匯報了《物權法律制度》，提出了立法建議。
2004年4月6日，王利明為第十屆全國人大常委會講授《企業破產法律制度》。兩個月之後，備受關注的企業破產法草案首次提交審議，這部歷經10年起草的重要法律正式進入了立法程序。
20天後，王利明又參加了胡錦濤總書記親自主持的中共中央政治局第12次集體學習，就《法制建設與完善社會主義市場經濟體制》談了自己的研究體會。
『貳』 資產評估風險及其防範的著作有哪些
一、資產評估風險的概念及其特點
資產評估風險是指與資產評估有關的單位或個人因資產評估事項所引起的遭受損失的可能性。資產評估風險具有以下一些特點：
1.客觀性。從廣義上講，只要開展資產評估工作，必然會出現由此而引起的遭受損失的事件。
2.不確定性。從個案來講，資產評估風險何時何地發生，發生何種類型的風險，發生的程度如何等具有不確定性。但通過人們的努力，可以將風險控制在盡可能小的范圍之內。
3.潛在性。導致資產評估風險的可能性已經客觀形成，而有關當事人要承擔的責任和遭受的損失暫時還沒有成為現實。但是如果這種狀況一旦被相關利益人發現，並且他們不能再容忍這種狀況已經給他們造成的損失，那麼，這種潛在的風險將會成為事實風險。
4.階段性。資產評估風險在一段時期內可能只是潛在性風險，而在另一段時期內則可能成為事實風險（指資產評估工作已付諸實施，並且已對相關當事人的利益造成損害，已被受害方發現，並且已訴諸行政程序或法律程序以保障其利益不受損害）。
二、資產評估風險的表現形式
資產評估風險的表現形式多種多樣。通過分類，可以將資產評估風險的表現形式分為立法風險、管理風險、執業風險和結果使用風險四類。
1.資產評估立法風險。資產評估立法風險是指受人們認識事物的階段性的制約，國家制定的與資產評估有關的法律和法規的內容隨著時間的推移，與當前的實際情況不再相符，以至不能有效地指導當前的資產評估工作所帶來的風險。
2.資產評估管理風險。資產評估管理風險是指資產評估行政主管部門在履行其資產評估管理職能時所帶來的風險。對這個定義，要說明兩點：①目前我國資產評估的行政主管部門不統一，除了財政部門外，還包括國土資源部門、房地產管理部門以及其他部門（如林業部門、農業部門等）。②資產評估管理職能大致可以歸納為兩個：一是規劃職能，如行業發展規劃及相關法律法規的建設等；二是控制職能，如對評估機構和評估人員的資格認證、執業標準的制定以及國際協調等。在我國，資產評估管理風險主要表現在：在目前資產評估工作的行政主管部門不統一的情況下，各部門在具體實施管理職能和制定執業標准時，由於管理的不完善和相互矛盾而影響了資產評估工作正常有序地進行。
3.資產評估執業風險。資產評估執業風險是指評估人員在執業中，由於達不到專業標准而導致的風險。執業達不到專業標准，必然導致資產評估結果不合理，從而使資產評估當事人的利益受到影響，評估機構和評估人員由此參與訴訟或仲裁而發生的費用以及因敗訴而承擔的賠償責任，這就是資產評估執業風險。
4.資產評估結果使用風險。資產評估結果使用風險是指資產評估當事人由於對資產評估報告書及評估結果使用不當所帶來的風險。主要表現為：使用了過期失效的資產評估報告書及評估結果；未按資產評估報告書上所註明的評估目的使用資產評估報告書及評估結果；在使用資產評估報告書及評估結果時，未充分考慮評估期後事項的發生而導致的資產評估價值的變化等。
三、資產評估風險的防範對策
如前所述，我們可以根據資產評估風險及其四個特點，對其加以控制。
1.建立和完善資產評估法律、法規體系。目前最主要的是制定《中國注冊資產評估師法》。在我國，資產評估行業至今尚未頒布相關法律，這顯然跟不上資產評估行業形勢發展的需要。通過制定《中國注冊資產評估師法》，把前述的資產評估管理方面存在的問題一並加以解決。同時，建立和完善資產評估法律、法規體系有助於減少資產評估立法風險。
2.理順資產評估行業管理體制，建立統一的行業自律組織。資產評估屬於社會中介服務行業，因此，它應當有適合自己行業特點的管理模式。具體來說，可從以下幾個方面來考慮：①結束資產評估工作多頭管理的現狀，實行統一的行政管理。明確資產評估的行政主管部門，對資產評估行業進行統一管理，為評估行業的發展創造一個良好的外部環境。②建立統一的行業自律組織，實行統一的行業自律管理。依照現有的與資產評估有關的行業組織（如注冊資產評估師、土地評估師、房地產評估師等）狀況，在相互協商的基礎上，由政府協調，組建統一的具有權威性的資產評估行業協會。統一的資產評估行業協會可以按照資產類型（如建築物、土地等）和地區設立分會，從而做到既有利於不同類型資產評估的完善發展，又有利於不同地區資產評估之間的技術交流。同時，實行統一的行政管理，建立統一的行業自律組織有助於減少資產評估管理風險。
3.建立注冊資產評估師的分類分級制度。分類是指對注冊資產評估師按其所熟悉的專業進行劃分，分為建築評估師、土地評估師、機器設備評估師等。分類管理的好處是可以發揮每個評估師的專業特長。分級指對注冊資產評估師按其執業年限和經驗進行分級，一般可分為初級評估師、中級評估師和高級評估師。
同時，建立注冊資產評估師的分類分級制度有助於減少資產評估執業風險。
4.建立資產評估專家咨詢委員會。由於資產評估涉及的評估范圍太廣，而每個評估人員的知識面相對有限，因此，在資產評估行業協會的指導下，建立資產評估專家咨詢委員會，對評估機構和評估人員進行專業指導，十分必要。資產評估專家咨詢委員會可由財務會計、工程技術、經濟管理、金融、法律以及特殊資產（如自然資源、珠寶文物等）方面的專家組成。其基本任務包括：對資產評估的基本理論、基本方法及其法律法規等進行研究；研討資產評估執業中的難點、疑點問題；搜集與資產評估有關的信息資料並建立信息檔案；接受評估機構、評估人員以及社會各界關於資產評估有關問題的咨詢對無形資產評估進行研究；與國內外評估機構和評估人員交流與合作；評估人員的後續教育等等。建立資產評估專家咨詢委員會有助於減少資產評估執業風險。
5.建立資產評估行業協會指導下的評估爭議調解委員會。評估爭議是指評估機構與客戶或評估機構之間在評估依據、評估方法及評估結果等方面產生不同意見而發生的爭議。如果採用仲裁或訴訟的方式解決，無論對哪一方當事人，都是一件很麻煩或不情願的事情。因此，調解就成為解決這類矛盾的一種較好方式。調解的優點是：方式比較靈活，節省費用、時間和精力，可以為當事人保守商業秘密等。
建立資產評估行業協會指導下的評估爭議調解委員會有助於減少資產評估執業風險和資產評估結果使用風險。
6.進一步完善資產評估報告的內容及格式，強化自我保護措施。資產評估工作的最終成果是資產評估報告書。正確撰寫資產評估報告書，對報告書的使用人十分重要，同時也可以減少評估人員的執業風險，起到自我保護的作用。對其的撰寫要做到格式統一、內容規范、表述准確、語言精煉。評估實踐中，由於存在評估人員在資產評估報告書中表述不當而在訴訟中敗訴的事例，因此應當引起評估人員的注意。同時，完善資產評估報告書的內容及格式、強化自我保護措施有助於減少資產評估結果使用風險。
『叄』 全面風險管理咨詢的管理過程有哪些
企業在風險管理方面普遍存在的問題
風險管理是一個筐，什麼都往裡面裝。很多高層管理者認為一旦實施企業全面風險管理，所有事務都可以歸集到其中來處理。
視風險為畏途，放棄發展機會。不少企業對未來盲目恐懼，缺乏前瞻性，視風險為不可抗力，採取迴避的方式防範風險。殊不知，放棄風險有時候就等於放棄機會。
片面強調某類風險，忽視其他因素。企業風險管理包括戰略、財務、市場、運營、法律等諸多方面，並非某一方面風險所能描述。
捨本逐末，未能抓住風險管理的關鍵。很多企業都有一整套完備的管理制度，並認為只要制度貫徹執行，就是內控的全部，就可有效防範風險，但實際並非如此。
注重風險制度設計，忽視制度執行。很多公司很重視制度的設計，甚至高薪藉助「外腦」。但事實是制度的執行比設計更為重要。
全面風險管理咨詢的管理過程
企業往往陷入錯誤的風險管理狀態，乾脆規避風險或乾脆冒風險，事後再進行危機管理。隨著市場經濟各項建設漸趨完備，對企業風險與內控的要求也在逐步加強，市場競爭環境的日益復雜化，客觀上也要求企業及其決策者能夠關注企業的風險並採取正確的措施對待風險。
企業風險管理在企業管理中發揮著重要的作用。通過系統的內部控制建設，滿足國內、國外各種內部控制立法的要求；通過全面識別、考慮企業面臨的不確定因素，促使企業識別並積極地把握機會；識別和管理企業的多重風險：企業都面臨影響自身不同組成部分的一系列風險，企業風險管理有助於有效地應對交互影響，以及整合式地應對多重風險；抑減經營意外和損失：企業識別潛在事項和實施應對的能力得以增強，抑減了意外情況以及伴隨而來的成本或損失；改善資本配置：獲取強有力的風險信息，以使管理層能夠有效地評估總體資本需求，並改進資本配置。
1、法律風險管理。
評估企業法律關系主體、客體和內容及法律關系所依據的法律規范等方面的風險，設定關鍵風險分析過程和指標，提供法律風險應對的綜合解決方案。具體包括：法律風險評估與診斷、法律風險數據收集與分析、合規要求的整理與影響分析、法律風險承受度的確定、確立法律風險管理綜合解決方案。
2、財務風險管理。
在財務分析的基礎上，發掘公司在財務管理方面的風險，設計關鍵指標模型，制訂財務風險管理整體策略和實施系統。具體包括：財務風險評估與診斷、財務風險模型、財務風險數據收集與分析、財務風險承受度的確定、設計財務風險控制措施、確立財務風險綜合解決方案。
3、信用風險管理。
評估和診斷信用風險管理水平的，幫助企業制訂和調整信用政策，建立完整的信用管理系統，包括客戶信用評級、限額控制和應收賬款管理等。具體包括：信用風險評估與診斷、信用風險模型、信用風險數據收集與分析、信用風險承受度的確定、搭建信用風險預警體系、信用政策設計與調整。
4、運營風險管理。
針對企業運營過程中的重大風險設計風險監控管理指標，搭建風險監控模型，制訂運營風險的解決方案，合理的保證企業有效的順暢的運轉。具體包括：運營風險評估與診斷、運營風險模型、運營風險數據收集與分析、運營風險承受度的確定、建立運營風險指標的控制機制、運營風險綜合解決方案。
5、投資風險管理。
協助企業建立科學的投資決策體系，合理防止產生決策失誤的風險。具體包括： 投資決策風險評估與診斷、投資決策流程內部控制、投資決策合規要求的整理、投資決策風險承受度的確定、確立投資決策風險管理信息系統。
6、市場風險管理。
評估企業現有市場風險管理水平，幫助企業建立市場風險度量模型，設置預警指標，並制訂應對方針。具體包括：市場風險評估與診斷、市場風險模型、市場風險數據收集與分析、市場風險承受度的確定、搭建市場風險預警體系、制訂市場風險應對方針、確定市場風險綜合解決方案。
7、財務報告風險管理。
在審查企業財務報表的基礎上，通過財務報告過程中的風險評估與診斷，協助企業辨識和監控財務報表生成的流程和披露過程，設定關鍵控制點和控制方法，確保企業財務報表的滿足監管機構和投資人的要求。具體包括：財務報告流程梳理、財務報告流程內部控制、財務報告合規要求的整理、財務報告流程風險審計、確立財務報告風險管理信息系統。
8、衍生產品交易風險管理。
確定特定企業衍生品交易存在的特殊風險，協助企業制訂風險監控的內控措施，規范管理流程，合理保證企業衍生品交易帶來的收益，減少不當的損失。具體包括：衍生產品交易風險評估與診斷、衍生產品交易流程內部控制、衍生產品交易合規要求的整理、衍生產品交易風險承受度的確定、確立衍生產品交易風險管理信息系統。
『肆』 關於到銀行打徵信報告和打流水的問題！專業的請進！追加分～
答：只要打開人民銀行官網注冊登錄查詢即可，以下為具體操作步驟：
1、打開中國人民銀行徵信中心個人信用信息服務平台的官方網站並點擊用戶注冊；
2、同意一些協議進入下一步；填寫個人真實姓名和身份證號碼等資料，驗證方式有2種，建議選擇問題驗證，接下來進入下一步設置問題驗證內容。最後提交就可以了。設置密碼的時候需要注意， 必須包含「大寫字母小寫字母和數字」三種內容。
3、注冊完後登錄，點擊左側的「個人信用報告查詢」，認證方式選擇問題驗證；
4、接下來回答一些驗證問題，完成之後系統會提示你24小時後通過手機簡訊通知你結果。把查詢碼記住，下次查看個人信息的時候需要用到。
怎麼開徵信證明怎麼列印徵信流水
二、個人徵信記錄幾年消除
個人徵信記錄5年消除
個人信用徵信是指依法設立的個人信用徵信機構對個人信用信息進行採集和加工，並根據用戶要求提供個人信用信息查詢和評估服務的活動。個人信用報告是徵信機構把依法採集的信息，依法進行加工整理，最後依法向合法的信息查詢人提供的個人信用歷史記錄。
徵信就是專業化的、獨立的第三方機構為個人或企業建立信用檔案，依法採集、客觀記錄其信用信息，並依法對外提供信用信息服務的一種活動，它為專業化的授信機構提供了信用信息共享的平台。
三、個人徵信對貸款有什麼影響
1、連續逾期次數和累計逾期天數是否符合銀行最低貸款要求，建議貸款者可以先去銀行列印一份個人徵信，拿去貸款銀行去讓工作人員幫貸款者看一下，如果可以貸款，再交納首付款，如果不可以貸款，就考慮其他的辦法。
2、個人信用徵信是指依法設立的個人信用徵信機構對個人信用信息進行採集和加工，並根據用戶要求提供個人信用信息查詢和評估服務的活動。個人信用報告是徵信機構把依法採集的信息，依法進行加工整理，最後依法向合法的信息查詢人提供的個人信用歷史記錄。
以上是法律快車小編為大家整理的關於怎麼開徵信證明怎麼列印徵信流水的相關知識，現在列印徵信證明還是很簡單的，可以通過網上的方式，或者是說去當地的人民銀行列印的方式都是可以的。大家還有相關的問題歡迎咨詢法律快車的相關律師，他們會為你做出專業的解答。
『伍』 求助！籌辦民辦非企業單位的手續過程！越詳細越好！
一、申辦資格
1、申辦單位應具有法人資格；申辦個人應當具有政治權利和完全民事行為能力。
2、聯合舉辦民辦職業培訓學校，應具有法律效力的辦學協議書，明確各方責任。
二、申辦條件
1、有明確的名稱、組織機構和章程；
2、有明確的辦學方向、培養目標、辦學層次、教學計劃、教學大綱和教材；
3、有與培訓規模相適應的專、兼職教師和必要的專職管理人員；民辦職業培訓學校的校長（負責人）必須具備大專以上學歷，並具有5年以上的職業教育經歷；
4、有與培訓規模相適應的固定培訓場所和設備、設施。租賃的理論教室和實習操作場所必須具備有法律效力的租賃契約，其租賃期不得少於3年；
5、有滿足培訓需要的資金，在市（州、地）及其以下申辦的，注冊資金10萬元以上，自有固定資產20萬元以上；在省勞動保障廳申辦的，辦學規模必須是500人以上，辦學層次必須是中級及其以上，注冊資金30萬元以上，自有固定資產應40萬元以上（不含房地產），固定資產價值必須具備有法律效力的驗資報告，財務獨立核算；
6、招收住宿生應具備必要的食宿、衛生條件。
三、申辦材料
申辦民辦職業培訓機構應提交下列材料：
1、申辦報告，內容應包括辦學目的、學校名稱、辦學地址、開設專業（范圍）、辦學層次（高、中、初）、法定代表人、辦學規模等內容；
2、舉辦者的資格證明文件；上級主管部門同意辦學的批准文件；
3、辦學章程和學校發展規劃；
4、學校各項管理規章制度；
5、教學計劃、大綱及教材；
6、教師和教學管理人員花名冊及其資質證明文件、聘用合同；
7、教學場地證明文件，包括辦公、培訓、實習場地自有或租賃的證明文件，自有的應出具產權證明，租賃的應出具有法效力的租賃契約或合同；
8、教學及實習設備清單；
9、辦學經費證明，經國家有關部門確認的驗資機構出具的開辦費用驗資報告；
10、其他辦學有關材料。
四、設置標准
1、基本辦學規模應達到200人以上。
2、管理人員
（1）校長（負責人）1人以上，應具有大專以上文化程度或中級以上專業技術職稱，有5年以上職業教育經歷，熟悉職業培訓有關法律、法規、政策。
（2）教學管理人員1人以上，大專以上文化程度或中級以上專業技術職稱，具有豐富的教學管理經驗或從事職業教育工作3年以上。
（3）辦公室及財務管理人員2人以上，高中以上文化程度，做財務工作的要具有會計資格證。
3、教師
（1）理論教師按1:40配備，每個教師最多隻能上兩個不同內容的課。應具有大專以上文化程度和教師上崗資格條件。
（2）實習指導教師按1:30配備，應具有中專或技校以上文化程度並與其教學崗位相應原技術等級及教師上崗資格條件。
（3）專職教師一般不少於教師總數的三分之一。
4、場地
（1）辦公及附屬用房50平方米以上。
（2）理論教學場地應具有與所開辦規模相適應的理論教室，一般可按兩個班級（100人）配備一個標准教室，理論教學與實習教學交替進行。
（3）實習場地一般按2.5平方米每人設置，可兩班倒。
（4）具有滿足師生食宿的食宿條件。
（5）以上教學、實習、食宿、辦公等場地用房須有良好的照明、通風條件，符合環保、勞保、安全等有關規定及相關工種的安全規定。
5、設備
（1）辦公設備，具有滿足辦公需要的辦公設備。
（2）教學與實習設備，具有滿足教學和實習需要的設備。實習設備一般機械加工類可按6人一個工位，焊工、電工、電腦、美發、美容可按4人一個工位，汽車駕駛按12人一台車配備。其他視其所開工種專業另定。
6、有與教學相適應的教學計劃、大綱、教材，自編的要經過審定。
7、具有齊備的教學管理規章制度。
8、民辦技工學校和民辦高級技工學校參照技工學校和高級技工學校設置標准執行。
1、領取有關資料。申請人應先到旗縣以上勞動行政部門領取《民辦職業培訓學校申辦報告》（格式）及《民辦職業培訓學校審批表》，並接受相關咨詢，做好申辦准備工作。
2、辦學申請：申請人按申辦要求完成有關材料的准備，將材料按順序排列並附目錄，交審批機關查驗。
3、申辦受理：對申辦者提交材料項目齊全的，經工作人員清點核對，符合要求的，工作人員為申請人出具《受理通知書》並附《接收材料項目清單》；對材料不全的，工作人員不予受理，並為申請人出具《補充材料通知書》。
4、審查決定：經勞動保障行政部門組織專家或委託相關評估機構進行現場勘驗評估，並出具評估報告，對符合辦學條件的，由勞動保障行政部門發文批復並頒發《中華人民共和國民辦學校辦學許可證》正、副本。憑辦學許可證副本到同級民政部門申請登記，取得民辦非企業法人資格後，憑據登記證書依照有關規定到同級物價、稅務、質監局分別辦理收費許可證、稅務登記證和組織機構代碼證，刻制印章、開立銀行帳戶，並在核準的業務范圍內開展活動。對經審查評估達不到申辦條件的，勞動保障行政部門將出具《不予批准決定書》，並告知申請人不予批准原因。
1、領取有關資料。申請人應先到旗縣以上勞動行政部門領取《民辦職業培訓學校申辦報告》（格式）及《民辦職業培訓學校審批表》，並接受相關咨詢，做好申辦准備工作。
2、辦學申請：申請人按申辦要求完成有關材料的准備，將材料按順序排列並附目錄，交審批機關查驗。
3、申辦受理：對申辦者提交材料項目齊全的，經工作人員清點核對，符合要求的，工作人員為申請人出具《受理通知書》並附《接收材料項目清單》；對材料不全的，工作人員不予受理，並為申請人出具《補充材料通知書》。
4、審查決定：經勞動保障行政部門組織專家或委託相關評估機構進行現場勘驗評估，並出具評估報告，對符合辦學條件的，由勞動保障行政部門發文批復並頒發《中華人民共和國民辦學校辦學許可證》正、副本。憑辦學許可證副本到同級民政部門申請登記，取得民辦非企業法人資格後，憑據登記證書依照有關規定到同級物價、稅務、質監局分別辦理收費許可證、稅務登記證和組織機構代碼證，刻制印章、開立銀行帳戶，並在核準的業務范圍內開展活動。對經審查評估達不到申辦條件的，勞動保障行政部門將出具《不予批准決定書》，並告知申請人不予批准原因。
1、領取有關資料。申請人應先到旗縣以上勞動行政部門領取《民辦職業培訓學校申辦報告》（格式）及《民辦職業培訓學校審批表》，並接受相關咨詢，做好申辦准備工作。
2、辦學申請：申請人按申辦要求完成有關材料的准備，將材料按順序排列並附目錄，交審批機關查驗。
3、申辦受理：對申辦者提交材料項目齊全的，經工作人員清點核對，符合要求的，工作人員為申請人出具《受理通知書》並附《接收材料項目清單》；對材料不全的，工作人員不予受理，並為申請人出具《補充材料通知書》。
4、審查決定：經勞動保障行政部門組織專家或委託相關評估機構進行現場勘驗評估，並出具評估報告，對符合辦學條件的，由勞動保障行政部門發文批復並頒發《中華人民共和國民辦學校辦學許可證》正、副本。憑辦學許可證副本到同級民政部門申請登記，取得民辦非企業法人資格後，憑據登記證書依照有關規定到同級物價、稅務、質監局分別辦理收費許可證、稅務登記證和組織機構代碼證，刻制印章、開立銀行帳戶，並在核準的業務范圍內開展活動。對經審查評估達不到申辦條件的，勞動保障行政部門將出具《不予批准決定書》，並告知申請人不予批准原因。
申辦民辦職業培訓學校許可須知
一、項目名稱：民辦職業培訓學校
二、實施主體：勞動和社會保障局
三、許可依據：《中華人民共和國民辦教育促進法》和《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》第三章
四、材料目錄：
1、《民辦職業培訓學校申辦報告》一份；
2、《民辦職業培訓學校審批表》三份；
3、舉辦者的資格證明材料一份(包括法定代表人身份證、學歷、職稱證件、營業執照、組織機構代碼證復印件)；
4、法定機構出具的用於辦學的固定資產評估報告、注冊資金驗資報告和證明一份；
5、辦學場所所有權證書復印件(屬租賃的，應出具出租方所有權證書，並提供租賃合同)；
6、滿足教學和技能訓練需要的主要設施、設備的清單及發票復印件；
7、學校章程、發展規劃和各項管理制度；
8、與培訓專業（職業、工種）相對應的教學（培訓）計劃、大綱和教材；
9、學校董事會成員名冊（附身份證復印件），以及 三分之一以上人員具有 5年以上教育教學經驗的 證明材料；
10、校長身份證、職稱（資格）證、上崗證、學歷證書復印件和2年以上 職業教育培訓工作經歷 證明，聘用協議書；
11、 教學管理人員 身份證、職稱（資格）證、學歷證書復印件和 2年以上 職業教育培訓工作經歷 證明，聘用協議書；
12、職業指導人員 身份證、職稱（資格）證、學歷證書復印件和相關 工作經歷 證明，聘用協議書；
13、財務管理人員 身份證、資格證書復印件，聘用協議書；
14、 教學人員名冊、身份證、職稱（資格）證、學歷證、教師上崗資格證復印件，聘用協議書。
*有關證照、證書、證件除了提交復印件供備案外，申辦者還必須提供相應原件供勞動保障行政部門核對。
五、辦結時限：7個工作日辦結。 (不含現場勘察時間)
六、辦理程序：籌設學校申領→取有關資料→辦學申請→受理材料審查、實地勘察評估→作出許可(或不予許可)決定，發放辦學許可證。
七、收費標准： 無
『陸』 湖南省年國土資源綜合統計分析報告
2006年是「十一五」開局年，全省經濟社會發展進入歷史新階段，對資源的需求特別是對土地資源的需求再創歷史新高。同時，國家為防止經濟「過熱」、實現可持續發展目標，繼續加大宏觀調控力度，對土地「閘門」把得更加嚴緊，國土資源部門面臨的雙重壓力比往年更大、困難更多、任務更艱巨。在省委、省政府和國土資源部的正確領導下，全省各級國土資源部門正確執行中央宏觀調控政策，把握主動、積極應對，規范管理、強化服務，各項工作平穩推進，取得了一定成效。
一、國土資源現狀
（一）土地資源
據2006年土地利用變更調查顯示，2006年全省土地利用現狀為：農用地面積 1791.42 萬公頃，佔全省土地總面積的84.56%，比2005年下降了0.08個百分點；建設用地面積136.21萬公頃，占總面積的6.43%，比2005年增加了0.11個百分點；未利用地190.92萬公頃，占總面積的9.01%，比2005年下降了0.04個百分點。
2006年，全省建設佔用耕地144029.7畝，通過開發、復墾、整理及其他方式共增加耕地156692.1畝，扣除建設佔用耕地144029.7畝，還增加了12662.4畝。從全省來看，2006年實現了耕地佔補平衡的目標，其中長沙、湘潭、衡陽、永州四市實施了耕地的異地佔補平衡。近年全省耕地面積變化情況見圖1。
全省未利用地面積年初28725214.6畝，年末28637875.9 畝。2006年年末未利用地減少面積為137901.7 畝，增加50563.0 畝。
全年未利用地轉為農用地103799.4畝，其中耕地53656.5畝、園地987.4畝、林地42284.3畝、其他農用地6871.2畝；未利用地轉為建設用地3.3畝。
圖3 2000～2006年省級批准農用地轉用情況
2.土地徵收
全省各類建設用地項目共計徵收土地16845.88公頃，其中農用地12554.80公頃，耕地6544.68公頃，征地總費用為1299162.25萬元，安置農業人口295413人。
3.土地劃撥
2006年全省劃撥各類土地1485宗，面積1836.67公頃，占土地供應總量的22.89%。
4.土地資產處置
2006年，共處置89家省直管單位，271宗土地資產，759.56萬平方米的土地，核定土地資產總價值37.86億元。其中，出讓土地184宗，面積429.8萬平方米，價值31.3億元。經營性用地全部實行招標拍賣掛牌出讓，徵收土地出讓金8.05億元，省級財政結算入庫土地出讓金6.65億元，比「十五」期間翻了一番。
5.基本農田保護
省國土資源廳與省農業廳共同制定下發了基本農田保護有關問題的整改意見和補劃基本農田工作暫行規程，建立了部門聯席會議制度。開展了基本農田資料庫建庫工作，安排了93個縣開展建庫，有60多個縣市完成初步成果。根據國務院《省級政府耕地保護責任目標考核辦法》，代擬了《市州政府耕地保護責任目標考核辦法》並報省政府審定。
全省基本農田數穩定在3367165.22公頃。安鄉、平江、南縣、湘潭、衡陽5個縣被批准為國家基本農田保護示範區。
（三）地礦行政管理
1.整頓規范開發秩序
2006年全省按照國務院的統一部署，扎實開展整頓和規范礦產資源開發秩序工作，組織各類整治行動183次，立案查處礦產違法案件2128起，關閉非法和整改不合格的礦山（點）2806個（次），限期整改和停產整頓礦山954個，關閉非法和整改不合格的選礦廠170個，停產整頓選礦廠210個，對56起非法采礦涉嫌犯罪行為破壞的礦產資源價值進行了鑒定，移送司法機關立案偵查、追究刑事責任128人。
2.管理機制創新
不斷探索創新，推行礦業權規劃計劃管理。嚴格執行礦產資源總體規劃，凡礦產資源規劃沒有批准或與規劃不符的，一律不予審批礦業權；規范礦業權審批行為。省廳下發了《關於規范采礦許可證審批發證許可權有關問題的通知》，收回了原委託市州發證的礦床儲量規模為中型（含）以下的鉛鋅等21種礦產的發證許可權，進一步理順了省市縣的審批職能；調整礦業權利益分配關系。礦產資源收益主要向基層傾斜，對於招標拍賣掛牌方式出讓的，將省市縣礦權收益分配比例調整為3∶2∶5；全面推行礦山地質環境治理備用金制度。2006年全省收繳備用金7.1億元，強化了礦業權人治理礦山環境的責任；開展了礦產資源儲量動態檢測工作。全省完成甲類礦產資源儲量核查檢測2765個，占應完成數的85%；落實礦山年檢制度，將儲量動態監管、采礦登記發證、「三率」指標考核、補償費追繳、地質環境備用金收取等工作有機結合起來，把年檢變成礦產資源開發利用的全面檢查。
3.資源儲量管理
全年省級共評審備案礦產儲量報告377個，其中小型礦288個，零星分散礦89個。儲量報告中煤礦321個，其他礦56個。全年共確認采礦權評估報告124個，備案探礦權評估報告88個。發布了《湖南省礦業權評估管理暫行辦法》。建立了全省礦山儲量監管機制，3292個礦山已基本完成了儲量動態的野外工作，省廳已審查通過75個礦山儲量年報，審查了215個壓覆礦產報告。用地項目壓覆的礦產資源主要是煤炭、金礦、石灰岩和礦泉水。全年依法匯交成果地質資料409種。
4.勘查許可證批准登記
2006年全省批准登記勘查許可證317個，其中能源礦產85個（包括煤81個、地熱2個），黑色金屬礦產34個，有色金屬礦產100個，貴金屬礦產76個（金礦73個），非金屬礦產22個，批准登記面積2791.14平方千米，比2005年（3830.46平方千米）同期減少27.13%，收取礦業權使用費55.82萬元，同比（89.89萬元）減少37.90%。從獲得勘查許可證的企業經濟類型看，國有企業（156個）和私營企業（68個）為主要勘查力量，分別佔到持證總數的49.21%和21.45%，其他是有限責任公司（40個）、股份有限公司（10個）、集體企業（3個）、股份合作企業（23個）、聯營企業（9個）、其他企業（5個）。
5.采礦許可證批准登記
全省批准登記采礦許可證6797個，其中非金屬礦產4430個（化工礦產180個），能源礦產1598個，黑色金屬礦產270個，有色金屬礦產409個，貴金屬礦產76個（金礦75個），稀有、稀土礦產4個，水氣礦產10個。批准登記面積2498.05平方千米，采礦權使用費1140.03萬元。
從采礦企業經濟類型看，以私營企業和集體企業為主，分別為4183個和1287個，其餘依次為國有企業242個、股份合作企業160個、股份有限公司276個、有限責任公司230個、聯營企業48個、獨資經營企業44個、外資企業3個和其他企業。
（四）地質環境保護
1.地質災害預警預報
2006年全省各級國土資源部門制定和發布了年度地質災害防治方案，確定了市州級地質災害隱患點366處，縣級隱患點1500多處。全省建成省、市、縣三級氣象預報預警網路，並已延伸到2000多個鄉鎮國土所，共有預警責任人3175位。地質災害預報預警工作在防禦「6.17」、「6.25」和「7.15」等3次嚴重群發性地質災害過程中發揮了重要作用。
2.地質災害調查與區劃
2006年，完成了隆回縣、花垣縣、城步縣、攸縣、邵東縣、常寧市、臨湘市、嘉禾縣、宜章縣、汝城縣、安仁縣、沅陵縣12縣262個鄉鎮和5885個行政村的地質災害調查與區劃項目，面積2.7萬平方千米。查出隱患點540處，受威脅人口40114人，受威脅財產4.6億元，並逐點制定了防治方案。全省已有56個縣市區開展了地質災害調查與區劃工作，基本查明了調查區地質災害的分布范圍、規模、結構特徵、形成機制和影響因素。編制了《湖南省地質災害防治規劃》（2006～2010年），並已經省政府批准頒布實施。
3.地質災害防治
省國土資源廳下發了「關於加強地質災害危險性評估及礦山地質環境影響評估工作的通知」，完成了建設用地地質災害危險性評估工作的檢查，完成建設用地地質災害危險性評估報告備案475個，其中一級63個，二級96個，三級316個。組織編制和審查了2005年度礦山地質環境治理項目設計，申報了2006年度礦山地質環境治理國家項目，爭取礦山地質環境治理項目資金3000萬元。完成了2006年度「環保三年行動計劃」的9個項目，被評為全省「環保三年行動計劃」先進單位。建立和完善了礦山地質環境治理備用金相配套的制度。全省已收存礦山地質環境治理備用金7.1億元，其中省本級收存6.3億元。
五、國土資源違法案件查處情況
（一）土地違法案件查處
2006年全省共發現土地違法行為6908件，涉及土地面積1612.92公頃（耕地436.49公頃），其中歷年隱漏2100件，涉及土地面積397.22公頃。2006年立案查處3766件，涉及土地面積1341.35公頃（耕地369.01公頃），其中隱漏案件立案963件，涉及土地面積341.99公頃，2006年發生案件立案2803件，涉及土地面積999.359公頃（耕地279.01公頃）。與2005年發生案件立案數（3136件）相比，減少了333件，下降了10.62%。
全年共結案3580件，涉及土地面積1129.89公頃（耕地267.107頃），其中處理2005年未結案件288件，佔8.04%，處理隱漏案784件，處理2006年發生案件2508件，佔70.06%。從查處的違法主體看，各級政府土地違法案件83件，比上年增加53.7%，其中省級機關2件，市級機關4件，縣級機關52件，鄉級機關25件；其餘是其他單位和個人土地違法案件，其中村（組）集體219件，企事業單位522件，個人2741件。
全年共拆除構築物21583.97百平方米，沒收構築物857.4百平方米，收回土地59.53公頃（耕地9.97公頃），收取罰沒款4469.16萬元。全年通過動態巡查發現違法行為 8087 件，涉及土地面積1933.85公頃（耕地550.76公頃），制止違法行為7004件，涉及土地面積1560.703公頃，其中耕地402.018公頃，挽回經濟損失14658.39萬元。全年行政處分13人，黨紀處分6人，刑事處罰5人。
在處理2006年發生的2803件案件中，買賣和非法轉讓土地案件294件，佔10.49%；破壞耕地案件133件，佔4.74%；未經批准佔地2247件，佔80.16%；其他案件127件，佔4.53%。
（二）礦產違法案件查處
2006年全省礦產資源違法案件共立案1240件，比2005年（1343件）減少7.67%，其中勘查類違法案件22件，佔1.77%；開采類違法案件1211件，佔97.66%；不按規定繳納礦產資源補償費7件，佔0.56%。從違法主體看，企事業單位152件，集體130件，個人958件。另有2005年未結案件98件。2006年結案1211件，比2005年（1313件）減少7.77%，其中勘查7件，開采1112件，不按規定繳納礦產資源補償費7件，處理2005年未結案85件。
全年吊銷采礦許可證59個，收取罰款1996.72萬元，全年行政處分3人，黨紀處分2人，刑事處罰37人。
2006年立案查處的礦產違法案件中，以開采類違法行為最突出，全年共查處1211起，佔2006年立案的97.66%，其中尤以無證開采、越界開采現象普遍，共查處1094起，佔2006年查處的開采類違法案件的90.34%。開采類違法中個人違法案件942件，佔全年查處案件總數的75.97%。
六、國土資源管理機構與人員情況
（一）國土資源體制改革
2006年全面完成了體制改革任務，國土資源行政體制進一步理順。全省14個市州全面實現對34個區分局的人、財、物的垂直管理，88個縣市國土資源局領導班子上收到市州國土資源主管部門管理。2264個基層國土資源所作為縣市局的派出機構，機構、編制上收為各縣市人民政府管理。各市州局增設了總工程師或總經濟師。全面落實了國土資源執法部門「三定方案」。全面落實了縣級國土資源部門和基層國土資源所礦產資源、測繪管理行政職能，實現了土地、礦產和測繪的集中統一管理。
（二）國土資源管理機構和人員培訓
2006年各級國土資源管理機構從業人員較2005年有所精減，全省共有縣級以上各級國土資源管理機構123個，從業人員16392人，減少了3.3%。行政編制人員3229人，比2005年減少4.2%。
全省共有鄉級土地管理所2141個，從業人員5698人，其中專職人員5696人，佔99.96%。
各級國土資源管理部門高度重視幹部隊伍建設，全年共有2973人次通過了管理及業務知識培訓，其中黨校培訓1397人次，各級行政學院培訓303人次，其他培訓1273人次。
全年參加學歷教育2367人，其中在讀博士7人、碩士47人、本科1196人、專科 1117 人。2006年取得碩士以上學歷學位6人、學士學位5人。
『柒』 林某玩忽職守案的評析是什麼走向
呂俊苑亮
案情簡介2002年9月，×縣政府形成(2002)63號會議紀要，同意Y市國發房地產開發公司變更其在某工業園區內的國發花園項目的土地使用功能。2003年3月，國發房地產開發有限公司委託×縣土地資產評估咨詢有限公司(以下簡稱土地評估公司)對該地塊變更前後的地價進行評估。根據土地評估公司出具的地價評估單，該地塊變更前後的地價分別為1771萬元、2062．2萬元。評估單上註明：「以上測算結果僅供參考，不作任何依據。」隨後，國發房地產開發公司依據會議紀要，向縣國土資源局提交上述有關資料，要求對該地塊進行土地使用功能變更登記。
2003年4月，時任縣國土資源局地產交易中心副主任的林某負責對國發花園項目用地變更土地使用功能進行審核。根據前述地價評估單以及縣國土資源局1999年《關於調整土地使用權轉讓收取出讓金及業務管理標準的通知》規定，縣國土局決定按地價評估單上的差價乘以20％補充收取國發房開公司土地出讓金58．24萬元。同日，國發房開公司即繳納土地出讓金。同月13日，縣國土局核發了該地塊的《國有土地使用證》。
但到2003年11月，縣府辦《縣政府［2003］55號專題會議紀要》認為：「……國發房開公司補交出讓金按『現土地用途評估總價減去原土地用途測算價後的20％標准收取出讓金』，顯然不合理，應予以糾正。」2004年2月25日，縣府辦《縣政府(2004〗3號專題會議紀要》進一步明確：「……國發房開公司補交出讓金問題……土地價格要參照附近土地條件較為相似的……」，以它們「當時公開拍賣的平均地價確定；……」
如此計算，國發房開公司因少繳納土地出讓金，給國家造成了465．91萬元的損失。
2005年4月7日，×縣人民檢察院指控林某在審核國發花園項目土地改變使用功能及土地轉讓的手續過程中，由於工作嚴重不負責任，不正確履行自己的職責，給國家財產造成重大損失，構成玩忽職守罪，應追究其刑事責任。立案前，檢察院已追回300萬元的損失。至起訴時，損失被全部追回。
同年，浙江思源昆侖律師事務所律師呂俊、苑亮接受了林某的委託，擔任林某的辯護律師。經過認真研究，兩位律師整理出了成熟的辯護思路，決定為林某作無罪辯護。
爭議焦點
本案的爭議焦點就在於林某玩忽職守罪是否成立。
本案公訴機關認為林某明知國務院國發(2001)15號文件有關收取土地出讓金的規定，仍按照縣國土局1999年《關於調整土地使用權轉讓收取出讓金及業務管理標準的通知》規定以及「根本不能作為依據」的地價評估單決定國發花園應繳納的土地出讓金，致使國家財產大量流失，犯罪事實清楚、證據確鑿，構成玩忽職守罪。但被告人的兩位辯護人針對檢察機關的指控依據認為林某不構成玩忽職守罪。理由如下：
1．從主體上說，林某沒有徵收土地出讓金的職責，不能成為玩忽職守罪的犯罪主體
《關於建立×縣地產交易中心的批復》中規定：「×縣地產交易中心……主要職責是……協助有關部門做好……土地出讓金等稅費的徵收工作。」可見其並無本案所涉及的改變土地使用功能事項的審批和土地出讓金收取的職責。
此外，涉案的國有土地使用權出讓合同上的印章為國土資源局而非地產交易中心；合同內容也表明用地單位應向甲方也就是×縣國土資源局而非地產交易中心繳納土地出讓金。
從以上兩個方面可見林某所在的地產交易中心不具有收取土地出讓金的職責。由此可推知，林某也沒有該職責，在本案中不可能成為玩忽職守罪的主體。
2．檢察機關提到的國發［2001］15號文件本身存在多個方面的問題，不能作為依據
首先，2004年4月17日有國土資源局蓋章證明「為普發行文件，傳閱對象為局領導及各科室」。其中並不包括地產交易中心，也不包括林某。
其次，國發［2001］15號文件並非行政法規或者其他必須遵守的強制性規定，違反該文件不能認為構成玩忽職守罪。
國發［2001］15號文件不屬行政法規，只是一份政策性文件。
(1)根據《中華人民共和國立法法》第61條規定：行政法規必須以國務院總理簽署國務院令公布。而15號文件沒有總理簽署命令。
(2)《立法法》第62條規定：簽署公布後必須及時在國務院公報和在全國范圍內發行的報紙上刊登。而15號文件沒有此形式。
(3)該文件的內容均是一些原則性的要求。該文件結尾要求「國務院各有關部門和各省、自治區、直轄市人民政府要認真貫徹落實本通知精神，制定具體的實施辦法，逐步建立和完善各項土地管理制度」。由此看來，如果沒有制定相配套的行政法規、規章制度或具體實施辦法，根本沒有辦法執行。這樣，該文件的內容不具備直接執行性和實際操作性。在這種情況下，林某依照國土局1999年的規定作出決定是完全合情合理的。
(4)國發［2001］15號文件現已不再適用當前有關土地政策的要求，實際上已經失效。
溫州市國土資源局對該案提出的處理意見包括「建議×縣政府及時廢止和糾正違反有關土地法律、法規、規章、政策而制定的文件、紀要等。同時，建議抓緊制定與國發［2005］28號文件相配套的具體實施辦法」。這充分說明：未及時廢止和糾正縣政府的文件、紀要是本案發生的一個原因；國發文件的執行需要縣級人民政府制定配套的實施辦法；國發［2001］15號文件已經時過境遷，否則處理意見在要求制定相配套的具體實施辦法時應將該文件包括在內。
3．林某以×縣土地資產評估咨詢有限公司出具的《估價報告》作為依據，屬正確履行職責
檢察機關抓住評估單上「以上測算結果僅供參考，不作任何依據」的語句不放，認為林某將此評估單作為計算土地出讓金的依據之一就屬辦事不規范，屬玩忽職守。但事實上，檢察機關作為指控依據的世博評估代理有限公司的土地估價報告第15頁同樣也註明：「本地估價旨在……為委託方掌握該地塊的土地資產值提供咨詢服務，當用於其他目的，則本報告的估價結果無效。」這番話與檢察機關所憑恃的「僅供參考，不作任何依據」言辭有異曲同工之妙。即便世博公司有話在前，檢察機關仍依據世博公司出具的土地估價報告提起公訴，那麼同樣的情況到了林某身上怎麼就變成玩忽職守了呢?檢察機關如此指控林某犯玩忽職守罪顯然不能成立!
審理判決
本案的訴訟可謂柳暗花明。2005年8月16日，浙江省×縣人民法院做出一審判決認為林某玩忽職守罪成立，但由於案發後損失已全部追回，可酌情從輕處罰。鑒於林某犯罪情節輕微，可免予刑事處罰。林某不服，提出上訴。二審溫州市中級人民法院判決發回重審。2006年4月7日，×縣人民檢察院做出撤銷案件決定書，認為林某對損失結果雖負有一定的責任，但是鑒於縣國土局對改變土地用途時土地出讓金如何收取尚未明確規定，這也是導致損失的原因之一。因此，尚不能認定林某構成玩忽職守罪。根據《刑事訴訟法》第一百三十五條規定，決定撤銷案件。
2006年9月21日，林某以沒有犯罪事實而被鍺捕錯判為由，向×縣人民法院提出共同賠償申請，要求×縣人民法院與×縣人民檢察院共同賠償相應損失並消除影響、恢復名譽、賠禮道歉。2006年11月24日，×縣人民檢察院與×縣人民法院做出共同賠償決定書，賠償林某合計2272．3元，並給予消除影響、賠禮道歉。
經典評析
所謂玩忽職守罪，是指國家機關工作人員嚴重不負責任，不履行或不正確地履行自己的工作職責，致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的行為。
作為瀆職犯罪，玩忽職守罪與非罪的界限就在於職權是否被濫用。這里就涉及如何理解「職權」以及如何理解「濫用」的問題。
1．如何理解「職權」
職權(職守)，是指行為人享有的一般職務許可權或者承擔的相應職責。這里取的是職權的實質要件。
判斷是否構成玩忽職守罪的前提就是該被告人是否具有「職守」。而反觀本案，根據相關的地方政府規章，收取土地出讓金是國土資源局的職責。而林某所在的土地交易中心僅僅是個事業單位，僅完成協助收取土地出讓金的工作。因此，說林某在收取土地出讓金的手續中犯玩忽職守罪，其構罪的「職權」首先就不存在。
2．如何理解「濫用」
所謂職權的濫用，是指違背法律授權的宗旨行使職權，超越職權范圍或者違反職權行使程序，以不正當目的或不法方法實施職務行為。包括主觀上具有玩弄職權、隨心所欲的心態，客觀上實施了超越、違反職權的行為。
反觀本案，檢察機關判斷林某玩忽職守的依據就是國發(2001)第15號文件，認為林某違反了職權行使的程序。但國發(2001)15號文件根本不具有直接執行性。在沒有具體執行規范出台之前，林某隻能根據縣國土局1999年的規定計算應收取的土地出讓金，根本無可厚非。這樣來說，林某主觀上不是出於對工作的不負責任而適用國土局1999年的規定，客觀上也是因為沒有其他的具體執行規范而適用1999年的規定，因此，林某根本不符合玩忽職守罪的構罪情形。
因此，林某案件的情形只是一般的工作失誤。工作失誤是行為人由於政策不明確、業務能力和水平低等原因，造成失誤，導致公共財產、國家和人民利益損失的行為。這同玩忽職守有本質區別，故對此不能認定為玩忽職守罪。
『捌』 稅務條款中多繳稅的條款有哪些
應該沒問題，原價轉讓不構成稅務調整問題,下面為你提供下此關聯方交易的資料：
一、關聯方定義
《企業會計准則》規定，一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯方。控制，是指有權決定一個企業的財務和經營政策，並能據以從該企業的經營活動中獲取利益。共同控制，是指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。重大影響，是指對一個企業的財務和經營政策有參與決策的權力，但並不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。
下列各方構成企業的關聯方：該企業的母公司，該企業的子公司，與該企業受同一母公司控制的其他企業，對該企業實施共同控制的投資方，對該企業施加重大影響的投資方，該企業的合營企業，該企業的聯營企業，該企業的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員，該企業或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員，該企業主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業。
僅與企業存在下列關系的各方，不構成企業的關聯方：與該企業發生日常往來的資金提供者、公用事業部門、政府部門和機構，與該企業發生大量交易而存在經濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經銷商或代理商，與該企業共同控制合營企業的合營者。另外，僅僅同受國家控制而不存在其他關聯方關系的企業，不構成關聯方。
《企業所得稅法實施條例》第一百零九條規定，《企業所得稅法》第四十一條所稱關聯方，是指與企業有下列關聯關系之一的企業、其他組織或者個人：在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系，直接或者間接地同為第三者控制，在利益上具有相關聯的其他關系。
《企業所得稅法》對關聯方的定義，比會計准則定義的更為寬泛。稅法定義關聯方是為了防止企業與關聯方利用關聯交易進行避稅，所以要將關聯方界定得較為寬泛一些，以利於對企業的避稅行為進行特別納稅調整，針對的是實質的關聯關系；會計准則是為了規范關聯方及其交易的信息披露，應有明確的適用范圍，所以列舉的關聯方較為具體。
二、關聯方交易定義
《企業會計准則》規定，關聯方交易，是指關聯方之間轉移資源、勞務或義務的行為，而不論是否收取價款。關聯方交易的類型通常包括下列各項：購買或銷售商品，購買或銷售商品以外的其他資產，提供或接受勞務，擔保，提供資金（貸款或股權投資），租賃，代理，研究與開發項目的轉移，許可協議，代表企業或由企業代表另一方進行債務結算，關鍵管理人員薪酬。
《企業所得稅法》第四十一條規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。《企業所得稅法實施條例》第一百一十條規定，《企業所得稅法》第四十一條所稱獨立交易原則，是指沒有關聯關系的交易各方，按照公平成交價格和營業常規進行業務往來遵循的原則。
稅法把關聯方交易的概念，擴大為關聯方業務往來。稅法關注的是關聯方之間是否通過業務往來，進行轉讓定價等方式避稅。如果存在避稅行為的話，需要進行特別納稅調整。不是說所有的企業與其關聯方之間的業務往來，都不符合獨立交易原則，需要進行納稅調整，而是說如果同時滿足兩個條件的關聯方業務往來，就要進行特別納稅調整：一是不符合獨立交易原則；二是造成了稅收後果，即減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的。在實踐中，不符合獨立交易原則通常所帶來的直接稅收後果就是減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額，就有可能形成避稅，所以就適用特別納稅調整的有關規定。
三、關聯方交易的會計處理
關聯方的會計處理，主要是披露相關信息。企業無論是否發生關聯方交易，均應當在附註中披露與母公司和子公司有關的下列信息：母公司和子公司的名稱，母公司不是該企業最終控制方的，還應當披露最終控制方名稱；母公司和最終控制方均不對外提供財務報表的，還應當披露母公司之上與其最相近的對外提供財務報表的母公司名稱；母公司和子公司的業務性質、注冊地、注冊資本（或實收資本、股本）及其變化；母公司對該企業或者該企業對子公司的持股比例和表決權比例。
企業與關聯方發生關聯方交易的，應當在附註中披露該關聯方關系的性質、交易類型及交易要素。交易要素至少應當包括：交易的金額；未結算項目的金額、條款和條件，以及有關提供或取得擔保的信息；未結算應收項目的壞賬准備金額；定價政策。
關聯方交易應當分別以關聯方以及交易類型予以披露。類型相似的關聯方交易，在不影響財務報表閱讀者正確理解關聯方交易對財務報表影響的情況下，可以合並披露。企業只有在提供確鑿證據的情況下，才能披露關聯方交易是公平交易。
四、轉讓定價納稅調整
轉讓定價納稅調整是一種關聯方業務往來的稅務處理方法。企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。根據《企業所得稅法實施條例》第一百一十一條規定，《企業所得稅法》第四十一條所稱合理方法，包括：1.可比非受控價格法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來的價格進行定價的方法；2.再銷售價格法，是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法；3.成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法；4.交易凈利潤法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；5.利潤分割法，是指將企業與其關聯方的合並利潤或者虧損在各方之間採用合理標准進行分配的方法；6.其他符合獨立交易原則的方法。
關聯方交易在會計處理上只要求進行披露，不要求進行價格調整。關聯方業務往來在稅務處理上，企業應按照稅法要求計算收入總額或應納稅所得額，進行特別納稅調整，並按此繳納企業所得稅；由此造成的所得稅費用的差異，按照規定進行會計處理。
一、成本分攤協議
成本分攤協議是企業與其關聯方就其共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本分攤簽訂的一種契約性協議。企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務時，應預先在各參與方之間達成協議安排，採用合理方法分攤上述活動發生的成本，即必須遵循獨立交易原則，按照假設沒有關聯關系的企業之間共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務所能接受的協議分配方法分攤上述活動發生的成本。稅法允許關聯企業間採取簽訂契約性協議等方式，對上訴活動按照受益原則對發生的成本合理分攤，在有利於企業與其關聯方的一些研發、勞動活動上達到效益最大化。
《企業所得稅法》第四十一條第二款規定，企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。《企業所得稅法實施條例》第一百一十二條規定，企業可以依照《企業所得稅法》第四十一條第二款的規定，按照獨立交易原則與其關聯方分攤共同發生的成本，達成成本分攤協議。企業與其關聯方分攤成本時，應當按照成本與預期收益相配比的原則進行分攤，並在稅務機關規定的期限內，按照稅務機關的要求報送有關資料。企業與其關聯方分攤成本時違反本條第一款、第二款規定的，其自行分攤的成本不得在計算應納稅所得額時扣除。
在稅務處理上，企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本進行的分攤，如果不符合獨立交易原則，在計算應納稅所得額時應進行納稅調整，按照稅法規定納稅。由此產生的會計處理與稅務處理的差異，在會計處理上按照所得稅會計准則要求處理。
二、預約定價安排
預約定價安排是指企業與其關聯方之間在有形財產的購銷和使用、無形財產的轉讓和使用、提供勞務、融通資金等業務往來中，申請預先約定符合獨立交易原則的轉讓價格和計算方法，是稅務機關和納稅人就其關聯交易的價格和利潤的確定方法、原則預先約定所達成的協議。根據《企業所得稅法》第四十二條規定，企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約定價安排。根據《企業所得稅法實施條例》第一百一十三條規定，《企業所得稅法》第四十二條所稱預約定價安排，是指企業就其未來年度關聯交易的定價原則和計算方法，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協商、確認後達成的協議。
傳統的轉讓定價調查是一種事後審計制度，一般是對過去3年～5年，甚至10年以前交易的重新調查審計。從實踐情況看，事後調整模式給納稅人和稅務機關都帶來了管理上的沉重負擔和結果的不確定性。為了避免事後調整存在的問題，轉讓定價領域發展了一項新的程序制度，即預約定價安排，該制度把對納稅人關聯交易的事後審計變成事先審計，目的是要取代傳統的當事人程序法以解決潛在的轉讓定價爭議。這一制度從誕生之日起就受到了納稅人和各國稅務機關的普遍歡迎，因而很快在國際上推廣開來。
預約定價協議實行的是自覺、自願的機制。在根據納稅人的主動申請提出簽訂預約定價協議的過程中，稅務管理部門將分析納稅人建議採用的方法，研究納稅人提出的能表明它進行的是一系列公平定價的所有資料以及所有其他相關信息，並依此對納稅人提出的定價原則和計算方法進行審計分析和評估，並向納稅人或稅務代理提出咨詢，要求補充有關資料，形成審計評估報告。一旦決定採用預約定價的形式，稅企之間達成協議，納稅人將得到稅務管理部門的批准，納稅人遵循事先約定的方法以及遵守預約定價協議的條款和條件，稅務機關一般不會對其預約定價協議中的轉讓定價交易進行稅收調整。但在特殊情況下也可能進行納稅調整。
三、關聯方業務往來申報
在會計處理上，要求企業披露關聯方交易信息。在稅務處理上，根據《企業所得稅法》第四十三條規定，企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。第四十四條則規定，企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關可以核定其應納稅所得額。
根據《企業所得稅法實施條例》第一百一十四條規定，《企業所得稅法》第四十三條所稱相關資料，包括：（一）與關聯業務往來有關的價格、費用的制定標准、計算方法和說明等同期資料；（二）關聯業務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料；（三）與關聯業務調查有關的其他企業應當提供的與被調查企業可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料；（四）其他與關聯業務往來有關的資料。《企業所得稅法》第四十三條所稱與關聯業務調查有關的其他企業，是指與被調查企業在生產經營內容和方式上相類似的企業。
根據《企業所得稅法實施條例》第一百一十五條規定，稅務機關依照《企業所得稅法》第四十四條的規定核定企業的應納稅所得額時，可以採用下列方法：（一）參照同類或者類似企業的利潤率水平核定；（二）按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定；（三）按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定；（四）按照其他合理方法核定。企業對稅務機關按照前款規定的方法核定的應納稅所得額有異議的，應當提供相關證據，經稅務機關認定後，調整核定的應納稅所得額。
四、受控外國企業
如果企業的關聯方設立在國際避稅地或低稅率的國家和地區，其會計處理的利潤分配並非由於合理的經營需要，而對利潤不作分配或者減少分配的，將按照稅法規定適用「受控外國企業規則」，在稅務處理上進行特別納稅調整。企業會計處理不合理分配利潤的目的，是通過在低稅率國家或避稅地建立受控外國企業，利用各種不合理商業安排將利潤轉移到受控外國企業，把利潤保留在外國公司或少量分配，逃避在國內的納稅義務。構成控制關系的外國（地區）企業，一般不從事實質性經營活動，主要是以減少或規避中國稅收為主要目的。
根據《企業所得稅法》第四十五條規定，由居民企業，或者居民企業和中國居民（居民個人）控制的設立在實際稅負明顯低於本法第四條第一款規定稅率水平的國家（地區）的企業，並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分，應當計入該居民企業當期的收入。
根據《企業所得稅法實施條例》第一百一十六條規定，《企業所得稅法》第四十五條所稱中國居民，是指根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，就其從中國境內、境外取得的所得在中國繳納個人所得稅的個人。第一百一十七條規定，《企業所得稅法》第四十五條所稱的控制，包括：（一）居民企業或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業10%以上有表決權股份，且由其共同持有該外國企業50%以上股份；（二）居民企業，或者居民企業和中國居民持股比例沒有達到第（一）項規定的標准，但在股份、資金、經營、購銷等方面對該外國企業構成實質控制。第一百一十八條規定，《企業所得稅法》第四十五條所稱實際稅負明顯低於第四條第一款規定稅率水平，是指低於規定稅率的50%。
一、資本弱化的納稅調整
所謂資本弱化，是指企業為了達到避稅或節稅目的，在企業融資方式的選擇上，降低從其關聯方接受的權益性投資的比重，提高債權性投資的比重，以債權性資本替代權益性資本進行融資，權益性資本相對弱化的現象。根據經濟合作組織解釋，企業權益性資本與債務性資本的比例應為1∶1，當權益性資本小於債務性資本時，即為資本弱化。
資本弱化在稅收上的主要結果是增加利息的稅前扣除，同時減少股息的所得稅。根據企業所得稅的一般原理，權益性資本以股息形式獲得報酬，在企業利潤分配前，要先按照應納稅所得額繳納企業所得稅。而債務性資本的利息，卻可以列為財務費用，從應納稅所得額中扣除。債務性資本是沒有稅收負擔的，權益性資本則要繳納所得稅。因此，企業的投資者往往利用盡量減少股權投資，通過高負債、低投資，使資本弱化，增加利息支出，減少應稅所得，讓企業盡量利用債務性資本來進行稅收籌劃，以達到避稅或節稅目的。
在稅務處理上，針對資本弱化的特別納稅調整措施，稱為資本弱化稅制。根據《企業所得稅法》第四十六條規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。在會計處理上，企業從關聯方的借款費用，是作為利息支出計入損益的，這與稅務處理形成差異，應按照稅法規定進行納稅調整。
企業間接從關聯方獲得的債權性投資，包括：（一）關聯方通過無關聯第三方提供的債權性投資。（二）無關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性投資。（三）其他間接從關聯方獲得的具有負債實質的債權性投資。《企業所得稅法》第四十六條所稱權益性投資，是指企業接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業凈資產擁有所有權的投資。《企業所得稅法》第四十六條所稱標准，由國務院財政、稅務主管部門另行規定。
根據《財政部國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）規定：（一）在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：金融企業為5∶1，其他企業為2∶1。（二）企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的，或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。（三）企業同時從事金融業務和非金融業務，其實際支付給關聯方的利息支出，應按照合理方法分開計算。沒有按照合理方法分開計算的，一律按本通知第（一）條有關其他企業的比例計算準予稅前扣除的利息支出。（四）企業自關聯方取得的不符合規定的利息收入，應按照有關規定繳納企業所得稅。
二、一般反避稅條款
所謂一般反避稅條款，是針對轉讓定價、受控外國公司、資本弱化等特別反避稅條款而言，稅法還規定能夠普遍適用於所有避稅手段和方法的反避稅措施，以彌補各種已列舉特別反避稅條款的不足的一般性條款。根據《企業所得稅法》第四十七條規定，企業實施其他不具有合理商業目的的安排，而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。這就是稅法規定的一般反避稅條款。在稅務處理上，運用一般反避稅條款進行特別納稅調整，會造成會計處理與稅務處理的差異。
從理論上講，一般反避稅條款能夠應對所有的避稅行為。因為最為嚴密的稅法體系也無法列舉窮盡所有可能的避稅手段，這就給進行稅收籌劃的人提供了進行避稅的可能。對企業主要目的是為了獲取稅收利益而並非出於正常的商業目的的安排，如果不進行納稅調整，勢必造成對其他企業的不公平，破壞公平市場環境。納稅人避稅的手段多種多樣，除了現在已知的避稅方式以外，還有更多的可能出現的未知形式，如果不設置一般反避稅條款，對上述避稅行為沒有遏制的法律依據，會造成國家稅收收入的大量流失。一般反避稅條款主要用以彌補特別反避稅條款的不足，有利於增強稅法的威懾力。
在一般反避稅條款中，「不具有合理商業目的的安排」的判定是至關重要的，判定的主體是主管稅務機關。根據所得稅法實施條例第一百二十條規定，《企業所得稅法》第四十七條所稱不具有合理商業目的，是指以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。「不具有合理商業目的的安排」是指違背立法意圖，且主要目的在於獲得包括減少、免除、推遲繳納稅款或稅法規定的其他支付款項，或者增加返還、退稅收入或稅法規定的其他收入款項等稅收利益的人為規劃的一個或一系列行動或交易，包括任何明確或者隱含的、實際執行或者意圖執行的合同、協議、計劃、諒解、承諾或保證等以及根據它們而付諸實施的所有行動和交易。
三、加收利息
如果對避稅行為僅僅是重新調整其利潤，計算其應納稅所得額征稅，企業避稅的成本幾乎為零，這使得納稅人避稅不承擔任何風險，即使被稅務機關調整且調整到位，企業至少無息佔用了國家稅款。避稅行為與偷逃稅行為所採取的手段盡管不同，但兩者的主觀意圖和造成的稅收後果卻是相同的，即主觀上都是想盡量少繳稅款，後果上造成國家稅收的流失。因此和偷稅一樣，避稅也應當承擔一定的法律責任，當然是偷逃稅行為的法律制裁更重。
《企業所得稅法》第四十八條規定，稅務機關按照本章規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，按照國務院規定加收利息。所得稅法實施條例第一百二十一條規定，稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。前款規定加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。第一百二十二條規定，《企業所得稅法》第四十八條所稱利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算。企業依照《企業所得稅法》第四十三條和本條例的規定提供有關資料的，可以只按前款規定的人民幣貸款基準利率計算利息。
四、特別納稅調整的追溯年限
關於特別納稅調整的追溯年限，所得稅法實施條例第一百二十三條規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。也就是說，稅務機關按照規定作出的特別納稅調整，可以向以前年度追溯，但最長不超過10年。這不同於對偷稅、抗稅、騙稅的追溯年限規定，對因偷稅、抗稅、騙稅而造成未繳或少繳稅款的，稅務機關可以無限期地予以追征。